EL ACTUAL CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO

Transcripción

1 EL ACTUAL CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO

2 Qué es un Clasificador Presupuestario? Es una estructura básica permanente, determinada cada año por el Ministerio de Hacienda, y se aplican a todos los servicios públicos y municipalidades. Define o clasifica el contenido de todos los Ingresos y Gastos de un año. Por ejemplo, las cuentas de un presupuesto municipal pueden clasificarse según su Naturaleza en : Subtítulo, Item, Asignación y Subasignaciones

3 Ejemplo de Presupuesto Municipal con Clasificador Presupuestario SUB ITEM ASIG SUB DENOMINACION MONTO M $ TITULO ASIG 03 TRIBUTOS SOBRE EL USO DE BS. Y LA REALIZACION DE ACTIVIDADES PATENTES Y TASAS POR DERECHOS Patentes Municipales Beneficio Municipal Beneficio Fondo Común Municipal 0

4 El Antiguo Clasificador Presupuestario Con el fin de homologar los Presupuestos Públicos, se diseñó en el año 1991 el Antiguo Clasificador Presupuestario, el que fue aprobado mediante el Decreto Nº 1256 del año En él se definió una estructura básica de Ingresos y Gastos, para todos los organismos del Sector Público. También se aprobó una Clasificación Especial para las Municipalidades y sus Servicios Incorporados (Corporaciones y Cementerio), recogiendo la particularidad de su gestión.

5 El Actual Clasificador Presupuestario Cuenta Consumos Básicos - Electricidad - Teléfono e Internet - Gas y Agua Cuenta Gastos de Actividades Municipales - Alcaldía - Gestión Cultural - Didesco - Desarrollo Económico Local - Dirección de Operaciones etc Cuenta Servicios a la Comunidad - Consumo de Alumbrado Público - Consumo de Agua - Convenios por Servicios de Aseo

6 Modificaciones del Antiguo Clasificador Presupuestario: Fin de la Clasificación Especial Las modificaciones a este Clasificador presupuestario son producto de la asimilación de Chile al Manual de Estadísticas Fiscales del Fondo Monetario Internacional, lo que obliga a estandarizar los Presupuestos Públicos. Esta nueva Clasificación Presupuestaria se encuentra vigente desde el año 2005 (Decreto Nº 854 del 29/09/2004) para todas las instituciones del sector público. En este Decreto, sin embargo se excluyó a las municipalidades, mientras se adecuaba la clasificación a las particularidades de la gestión municipal.

7 El Actual Clasificador Presupuestario: A partir del año 2008, las municipalidades del país incorporaron una nueva modalidad para la formulación y ejecución de sus presupuestos. Durante el primer semestre del año 2007, la SUBDERE capacitó a funcionarios municipales en Jornadas y Talleres del Nuevo Clasificador Presupuestario. Desde Agosto del año 2007, la Dirección de Control, la Dirección de Administración y Finanzas y la SECPLAN trabajaron en conjunto para formular el Presupuesto Municipal 2008 de acuerdo a los nuevos estándares. Dicho Presupuesto fue entregado al Concejo Municipal en Octubre 2007 y su aprobación por ley ocurrió en Diciembre del año pasado.

8 Los Cambios en el Actual Clasificador: 1. Los hechos que motiven un Gasto o un Ingreso se clasifican según su naturaleza. Ejemplo: Gastos Actividad Invierno en tu Comuna. Hasta 2007: todos los gastos se cargaban a una sola cuenta: Invierno en tu Comuna. Desde 2008: Contratación de Personal: a Gastos de Personal. Alimentación : a Cuenta de Alimentos y Bebidas. Premios :a Gastos por Premios y Otros

9 Los Cambios en el Actual Clasificador: 2. No existen cuentas de asignación global o cuentas bolsón Hasta 2007 : Totalidad gastos del programa Reconocimiento a la Gestión Comunitaria a una sola cuenta. Desde 2008 : Gastos del Programa se imputan a: Servicio de Cóctel : a Cta. Alimentos y Bebidas Arreglos Florales : a Cta. Material de Uso o Consumo. Invitaciones : a Cta. Servicios de Impresión Amplificación: a Cta. Servicios Técn. y Profesionales.

10 Los Cambios en el Actual Clasificador: 3. Se eliminan las Cuentas exclusivas para la Gestión Municipal : Actividades Municipales y Servicios a la Comunidad. Aparecen los Subprogramas Presupuestarios. Por ejemplo, GESTION INTERNA SERVICIOS COMUNITARIOS ACTIVIDADES MUNICIPALES PROGRAMAS SOCIALES PROGRAMAS DEPORTIVOS PROGRAMAS CULTURALES Servicios de Impresión X X X Los montos finalmente se resumen en una columna Total

11 Los Cambios en el Actual Clasificador: 4. Clasificación presupuestaria única para todas las áreas de gestión municipal, incluyendo los servicios incorporados. Es decir, este nuevo Clasificador se aplica también a la Corporación de Educación y Salud y al cementerio. Presupuesto 1 :Municipalidad Presupuesto 2: Educación municipalizada Presupuesto 3 : Salud Presupuesto 4: Cementerio Municipal

12 Cómo se solicitó la información para el Presupuesto 2008 a) Se solicitaron los requerimientos de cada unidad mediante las Fichas de Presupuesto. Durante el mes de Agosto se envió una ficha de requerimientos presupuestarios a cada Dirección, la que no varió mayormente con la entregada en años anteriores. Solo se solicitó el mayor detalle para poder clasificar el requerimiento en la cuenta nueva respectiva. b) Se clasificaron cada uno de los requerimientos en las cuentas del Nuevo Clasificador, mediante la confección de una tabla Excel de 90 columnas y 470 filas. c) Se Proyectaron Ingresos y Egresos para el próximo año según metodologías.

13 Algunas sugerencias que se entregaron para la entrega de Información Las solicitudes de un determinado bien o servicio, que se realicen según programa y por el total. Por ejemplo, si tenemos un programa Festival Costumbrista : Café y Azúcar para participantes $2.000 Cartulina $ 500 Café y Azúcar para festival de la noche $ Entonces, solicitar: Café y Azúcar por un total de $3.500

14 Algunas sugerencias para la entrega de Información Se solicita el mayor detalle el la solicitud de requerimientos, para facilitar la clasificación en las cuentas respectivas Por ejemplo: Separar insumos de computación de solicitud de PCs. Transporte.. es arriendo de buses o pago a chofer?

15 EL Actual Presupuesto La aplicación de este nuevo clasificador implica una coordinación entre la SECPLAN- DAF y Control. Básicamente en que los gastos reales sean de igual naturaleza que los gastos presupuestados, plasmados en la ficha de requerimiento presupuestario. Existen 2 nuevas cuentas : Prestaciones de Servicios Comunitarios el que permite contratación de terceros para los programas sociales, deportivos y culturales y Servicios de Producción y Desarrollo de Eventos lo que permite contratación de terceros para la realización de eventos.

16 El Actual Presupuesto Cabe señalar que este nuevo clasificador presupuestario es susceptible de ser modificado por la Contraloría General de la República y por la SUBDERE, mediante las sugerencias recibidas por las municipalidades.