Unidad temática: Técnicas de Planificación Operativa

Transcripción

1 Unidad temática: Técnicas de Planificación Operativa Fuentes: El presupuesto en el control de las empresas industriales W. Rautenstrauch & R. Villers Presupuestos Jorge E. Burbano Ruiz Elaboración y control de Presupuestos Pere Nicolás Monografía Herramientas y técnicas para una mejor planeación, implementación y monitoreo de la estrategia corporativa en el Sector Hotelero Uruguayo D. Frade, B. Iriñiz, M. Urdangarín. Administración S. Robbins & M. Coulter, edición VIII

2 TÉCNICAS PARA ASIGNAR RECURSOS Presupuestos Programación Análisis del punto de equilibrio: técnica para identificar el punto de en el que los ingresos totales cubren los costos totales Programación lineal: técnica matemática para resolver problemas de distribución de recursos

3 PRESUPUESTO Proceso presupuestario Presupuesto Tipos de presupuesto Ejemplo de la realidad uruguaya

4 PROCESO PRESUPUESTARIO De la estrategia al presupuesto Relación del presupuesto con el proceso de planificación estratégica Fases a seguir para elaborar el presupuesto Análisis de variaciones

5 FASES PARA LA ELABORACION DEL PRESUPUESTO 1. Inicio del proceso presupuestario 2. Elaboración del presupuesto por centros de responsabilidad 3. Negociación con cada centro de responsabilidad 4. Consolidación de los diferentes presupuestos 5. Aprobación del presupuesto consolidado 6. Revisión del presupuesto

6 PRESUPUESTO Expresión cuantitativa del plan de operaciones para un período determinado Plan detallado en el que figuran explícitas tanto las previsiones de ingresos como las necesidades de adquisición y consumo de recursos materiales y financieros para un determinado período de tiempo

7 VENTAJAS DE LOS PRESUPUESTOS Influencia en el uso más económico del capital de trabajo Previenen el despilfarro Asignación clara de la responsabilidad de los empleados Presentan en cifras el mejor juicio de los compromisos acordados Mecanismo de seguridad para la Dirección Permite la determinación de los efectos de las políticas adoptadas Promueve el estudio de los mercados, productos, métodos y servicios por parte de la Dirección Medio para determinar ampliaciones en tiempo y cantidad de recursos Obliga a la Dirección a estudiar el uso económico de los recursos Facilita el acceso al crédito Obliga a tener información adecuada de mercados, precios, costos y disponibilidad financiera

8 Dificultades en la aplicación de los presupuestos Es una tarea compleja y delicada Se necesita un plazo de 2 a 3 años para ver los resultados A veces no se comprende su significado y función Peligro de que los objetivos presupuestarios primen sobre los organizacionales La personalidad de quién realiza la presupuestación puede ser un problema

9 TIPOS DE PRESUPUESTO General De ventas De inventario y de producción De gastos de fabricación De inversiones De compras De gastos de administración y ventas De caja ER y ESP proyectados

10 PRESUPUESTO DE VENTAS Factores específicos de ventas factores de ajuste factores de cambio factores corrientes de crecimiento Fuerzas económicas generales Influencia administrativa

11 PROGRAMACIÓN Gráficas de Gantt Análisis de la red Pert

12 Gráficas de Gantt Gráfica de programación ideada por Henry Gantt, en la que se comparan la producción actual y la planeada con el paso del tiempo Gráfica de barras con el tiempo en el eje horizontal y las actividades que hay que programar en el eje vertical Ilustra cuándo hay que hacer las tareas y se compara con el avance real

13 Diagrama de redes - Pert Diagrama de flujo en el que se muestra la secuencia de actividades con que se realiza un proyecto y el tiempo o costo de cada una

14 Elementos básicos de la red Pert Sucesos o eventos: círculos que representan la finalización de actividades importantes Actividades: tiempo necesario para avanzar de un evento a otro Camino crítico: secuencia más larga para realizar todas las actividades

15 Etapas para desarrollar una red Pert 1. Identificar las actividades importantes para completar el proyecto 2. Determinar el orden en que deben terminarse las actividades, identificando las actividades precedentes 3. Elaborar el diagrama de flujo de actividades desde el Inicio hasta el Fin relacionando las actividades entre sí 4. Estimar tiempos (duración estimada de cada actividad) 5. Elaborar el diagrama de red, con los tiempos estimados para cada actividad, incluyendo fechas de inicio y finalización de cada actividad