Instructivo general para el llenado de la forma fiscal 13. Personas físicas

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1 Instructivo general para el llenado de la forma fiscal 13 Personas físicas

2 INSTRUCTIVO GENERAL PARA EL LLENADO DE LA FORMA FISCAL 13 PERSONAS FÍSICAS

3 Documento vigente a partir de febrero de 2007 ISBN

4 Índice Introducción Recomendaciones generales Anexo 1 Retenciones, pagos efectuados por terceros y deducciones personales, página 5 de la forma fiscal 13 Desglose de retenciones y pagos efectuados por terceros Información de copropietarios, sociedad conyugal o sucesión Página 6 Desglose de deducciones personales Anexo 2 Salarios, arrendamiento, enajenación y adquisición de bienes, intereses, premios, dividendos, otros ingresos y servicios profesionales, página 7 de la forma fiscal 13 Ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado (incluye asimilados a salarios) Arrendamiento, y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles Enajenación de bienes Adquisición de bienes Intereses Página 8 premios Dividendos o utilidades De los demás ingresos Actividades profesionales (sólo personas sin actividad empresarial) Para continuar con el llenado de los campos C a H, es necesario que llene la sección de DEDUCCIONES POR ACTIVIDADES PROFESIONALES en este mismo apartado Deducciones por actividades profesionales Cifras al cierre del ejercicio Página 9 anexo 3 Régimen intermedio de actividades empresariales Impuesto sobre la renta Cifras del ejercicio Impuesto sobre la renta correspondiente a entidades federativas Página 10 Anexo 4 actividades empresariales (Incluye actividad profesional, en su caso) Estado de posición financiera Inversiones Página 11 análisis de ingresos Análisis de egresos Resultados

5 Datos informativos Cifras al cierre del ejercicio ANEXO 5 INFORMACIÓN DEL IVA (Correspondiente al ejercicio 2003) Este Anexo sólo debe llenarlo si realiza actos o actividades gravados con IVA Anexo 6 información correspondiente al ejercicio 2002 y anteriores Determinación del impuesto al valor agregado Determinación del impuesto sustitutivo del crédito al salario (incluyendo ejercicio 2003) Determinación del impuesto a la venta de bienes y servicios suntuarios Régimen de pequños contribuyentes Régimen simplificado Página 3 Determinación del impuesto sobre la renta Devolución o compensación Datos informativos obligatorios Página 4 determinación del impuesto al activo Carátula Pago del impuesto sobre la renta Carátula Pago del impuesto al activo Página 2 pago del impuesto al valor agregado (Ejercicio 2002 y anteriores) Pago del impuesto sustitutivo del crédito al salario (Ejercicio 2002 y 2003) Pago del impuesto a la venta de bienes y servicios suntuarios Llenado de la parte superior de la carátula de la forma fiscal Domicilio fiscal Datos del representante legal Firma Servicios gratuitos y confidenciales

6 Introducción Con el fin de que los contribuyentes personas físicas conozcan cómo llenar la Forma Fiscal 13, mediante la que se presenta la Declaración Anual, el Servicio de Administración Tributaria, a través de la Administración General de Asistencia al Contribuyente, ha elaborado el Instructivo para el llenado de la forma fiscal 13. Esta forma ofrece, entre otras, las siguientes ventajas: 4 Se puede utilizar para presentar declaraciones extemporáneas, incluyendo las que correspondan a ejercicios anteriores a Se puede imprimir desde el programa DeclaraSAT versión 2007 con datos en tinta negra y utilizando sólo un lado de cada hoja. También se puede adquirir en las papelerías. 4 Sólo se utilizan los Anexos que se relacionen con la actividad o régimen que se declara. 4 Se ha simplificado la información que se debe incluir en el estado de posición financiera y en el estado de resultados. 4 Se han eliminado campos que resultaban innecesarios. 7 INSTRUCTIVO GENERAL PARA EL LLENADO DE LA FORMA FISCAL 13

7 Recomendaciones generales 4 Utilice sólo formas fiscales originales; no debe usar copias fotostáticas ni reducciones ni de otro tipo. 4 La forma fiscal debe llenarse a máquina o mediante impresora. 4 Haga las anotaciones sólo en los campos establecidos para ello. 4 La forma fiscal que presente no debe contener tachaduras, enmendaduras, borrones, manchas u otras marcas que impidan su lectura; no utilice corrector. 4 La forma fiscal se debe presentar en original por duplicado, sin engrapar y sin doblarse. 4 Para el llenado de la forma fiscal, no anote signos de puntuación como puntos, comas, guiones u otros, ni dejar espacios entre las cantidades que anote. 4 Para pasar las cantidades de sus cálculos a la forma fiscal, anótelas de derecha a izquierda, redondeadas, sin centavos, en los lugares correspondientes. Para sus cálculos sí debe considerar los centavos. 4 Anote el RFC a trece posiciones y la CURP a 18 posiciones, en los campos que correspondan, en todas las hojas de la forma fiscal, en los anexos que presente. 4 Al imprimir sus formatos a través del programa DeclaraSAT, debe utilizar únicamente papel Bond tamaño carta en hojas color blanco e imprimir sólo en el anverso, con tinta negra legible. ANEXO 1 RETENCIONES, PAGOS EFECTUADOS POR TERCEROS Y DEDUCCIONES PERSONALES, PÁGINA 5 DE LA FORMA FISCAL 13 Este Anexo sólo lo utiliza si durante el año le efectuaron retenciones de impuestos, o si va a efectuar deducciones personales como son honorarios médicos, dentales, gastos hospitalarios, donativos, entre otros, o bien, si sus ingresos los percibe en copropiedad, en sociedad conyugal o en sucesión. De lo contrario, no debe incluir este Anexo en su declaración. 1. En los campos HOJA DE HOJAS, en caso de ser insuficientes los renglones del Anexo 1, deberá utilizar tantas hojas del Anexo 1 como sean necesarias, señalando el número de hojas que presenta. Anote en el primer campo el número consecutivo y en el segundo campo el total de hojas utilizadas. Ejemplo: HOJA 1 de 5 HOJAS. 8 DECLARA0 DEL EJERCICIO. PERSONAS FÍSICAS

8 DESGLOSE DE RETENCIONES Y PAGOS EFECTUADOS POR TERCEROS 2. En la columna I. TIPO DE INGRESO, anote el número correspondiente a la (s) actividad (es) que desempeña, mismo que podrá ver en la parte inferior de la forma fiscal. 3. En la columna II. RFC DEL RETENEDOR O DE QUIEN REALIZA EL PAGO POR CUENTA DEL CONTRIBUYENTE, anote el RFC de su patrón o de la persona que le retuvo (IVA o ISR) a 12 posiciones en caso de que sea persona moral, y a 13 posiciones tratándose de persona física. 4. En la columna III. MONTO DE LOS INGRESOS PAGADOS, anote la cantidad de ingresos que obtuvo en el ejercicio que declara, que podrá obtener de la constancia que le proporcione su patrón o retenedor. 5. En la columna IV. PROPORCIÓN DEL SUBSIDIO ACREDITABLE, anote la proporción de subsidio que le aplicó el patrón. Este dato lo puede obtener de la constancia que él mismo le proporciona. 6. En la columna V. ISR RETENIDO O PAGADO POR TERCEROS, anote el monto del impuesto sobre la renta retenido anual que le haya efectuado su patrón o cualquier otro retenedor. Este dato también lo puede obtener de la constancia que le deben entregar. 7. En la columna VI. IVA RETENIDO O PAGADO POR TERCEROS, para el caso de que sea sujeto del IVA, anote la cantidad anual que le hayan retenido por este concepto. También puede obtener este dato de la constancia de retenciones. 8. En el campo A anote la suma de las cantidades que correspondan en cada una de las columnas III, V, VI, que anotó en los renglones de esa hoja. 9. En el campo B anote la suma de las cantidades que correspondan en cada una de las columnas III, V, VI, que anotó en otras hojas del Anexo 1 (sólo en caso de haber ocupado más hojas de este Anexo). Sólo se utilizará este campo tratándose de la última hoja que presente de este Anexo. 10. En el campo C anote la suma de las cantidades anotadas en los campos A y B para las columnas V y VI. Sólo se utilizará este campo tratándose de la última hoja que presente de este Anexo. 9 INSTRUCTIVO GENERAL PARA EL LLENADO DE LA FORMA FISCAL 13

9 INFORMACIÓN DE COPROPIETARIOS, SOCIEDAD CONYUGAL O SUCESIÓN 11. En el campo a) anote la clave que corresponda conforme a lo siguiente: 01 si obtiene ingresos en copropiedad; 02 si los percibe como miembro de una sociedad conyugal, y 03 en el caso de percibirlos como miembro de una sucesión (herencia). 12. En el inciso b) anote el Registro Federal de Contribuyentes del copropietario, cónyuge o heredero, con quienes participa de los ingresos correspondientes. 13. En el inciso c) anote el porcentaje con que participa cada copropietario, cónyuge o heredero. 14. En el inciso d) anote la cantidad de ingresos correspondiente a cada copropietario, cónyuge o heredero. 15. En el inciso e) anote la cantidad de los actos o actividades que son gravados con IVA, en el porcentaje en que participa cada copropietario, cónyuge o heredero. 16. En el inciso f) anote la cantidad por concepto de ISR que le correspondió pagar al copropietario, cónyuge o heredero de acuerdo con el porcentaje de participación. 17. En el inciso g) anote la cantidad por concepto de IVA que le correspondió pagar al copropietario, cónyuge o heredero de acuerdo con su porcentaje de participación. 18. En los siguientes campos con el mismo inciso anote los mismos datos por cada uno de los copropietarios, cónyuge en el caso de sociedad conyugal, y herederos. 19. En el inciso h) anote el Registro Federal de Contribuyentes del representante común que se haya designado. 20. En el inciso i) anote los ingresos totales, que es la suma de los percibidos por todos los copropietarios, cónyuges o herederos. 21. En el inciso j) anote el valor total de los actos o actividades afectos al IVA de todos los copropietarios, cónyuges o herederos. 22. En el inciso k) anote el total de ISR pagado, que será la suma de los pagos de cada uno de los copropietarios, cónyuges o herederos. 23. En el inciso l) anote el total de IVA pagado, que será la suma de los pagos realizados por cada uno de los copropietarios, cónyuges o herederos. 10 DECLARA0 DEL EJERCICIO. PERSONAS FÍSICAS

10 PÁGINA 6 DESGLOSE DE DEDUCCIONES PERSONALES 24. En la columna I. TIPO DE DEDUCCIÓN anote la letra que corresponda a la deducción que haga, conforme al cuadro del lado central izquierdo de dicha página. Ejemplo: Si la deducción es por concepto de Donativos le corresponde la letra C. 25. En la columna II anote el Registro Federal de Contribuyentes de la persona que le expidió la factura o recibo de honorarios con que se ampara el gasto. Debe ser a 12 posiciones si es persona moral y a 13 posiciones si quien lo expide es persona física. En el caso de que los renglones sean insuficientes para anotar todas sus deducciones, puede utilizar tantas hojas del Anexo 1 como sean necesarias. 26. En la columna III anote la cantidad que ampara cada una de las facturas o recibos de honorarios que va a deducir. En el supuesto de que sean varias facturas y que hayan sido expedidas por una sola persona, ya sea física o moral, debe sumarlas y anotar la cantidad total en un solo renglón. En el caso de que sus gastos contengan IVA desglosado, debe considerar el importe total incluyendo el IVA. 27. En el campo a anote la suma de las deducciones registradas en esta hoja. 28. En el campo b anote la suma de las deducciones que anotó en otras hojas (siempre y cuando las haya utilizado). Recuerde que puede utilizar cuantas hojas sean necesarias para el desglose de sus deducciones. 29. En el campo c anote, en su caso, la cantidad que haya recuperado por los gastos efectuados (reembolso de gastos médicos). 30. En el campo d anote la cantidad que resulte de disminuir a la suma de deducciones personales, las cantidades que haya recuperado por dicho concepto a + b - c. ANEXO 2 SALARIOS, ARRENDAMIENTO, ENAJENACIÓN Y ADQUISICIÓN DE BIENES, INTERESES, PREMIOS, DIVIDENDOS, OTROS INGRESOS Y SERVICIOS PROFESIONALES, PÁGINA 7 DE LA FORMA FISCAL 13. INGRESOS POR SALARIOS Y EN GENERAL POR LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO PERSONAL SUBORDINADO (incluye asimilados a salarios) 31. En el campo A anote el total de ingresos obtenidos en el año por sueldos o salarios y conceptos asimilados (sueldos brutos incluyendo prestaciones). Este dato se obtendrá de su constancia de percepciones que le haya(n) proporcionado su(s) patrón(es). En caso de que haya obtenido ingresos por indemnizaciones, primas de antigüedad, otros ingresos por separación, o bien, ingresos por jubilación en pago único, anote también en este campo el monto total de ingresos percibidos por dichos conceptos que se señalen en su(s) constancia(s). 11 INSTRUCTIVO GENERAL PARA EL LLENADO DE LA FORMA FISCAL 13

11 32. En el campo B anote el total de ingresos exentos, incluyendo ingresos por indemnizaciones, primas de antigüedad, otros ingresos por separación, o bien, ingresos por jubilación en pago único, mismos que no deben exceder de la cantidad señalada en el campo A. Este dato también se obtiene de la constancia de percepciones que le haya(n) proporcionado su(s) patrón(es). 33. En el campo C anote la diferencia que resulte entre el total de ingresos menos los ingresos exentos, es decir, A - B. 34. En caso de que perciba ingresos por otras actividades, la cantidad señalada en el campo C será la que debe acumular a los demás capítulos por los que haya percibido ingresos durante el año. La suma de sus ingresos acumulables debe pasar al campo A de la página 3 de la forma fiscal. 35. El campo D sólo se debe llenar si obtuvo ingresos por indemnización o jubilación en una sola exhibición. En este caso anote la cantidad que por concepto de ingresos no acumulables se señale en la constancia que le haya proporcionado su patrón. ARRENDAMIENTO, Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES 36. En el campo E anote el total de ingresos efectivamente cobrados en el año por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles sin restar concepto alguno. 37. En el campo F anote la cantidad exenta que corresponda a esta actividad, la cual no debe exceder de la cantidad señalada en el campo E. 38. En el campo G anote el importe total por concepto de deducciones autorizadas relacionadas con los inmuebles, siempre que cuente con las facturas o recibos a su nombre y que contengan todos los demás requisitos fiscales (sólo en el caso de no haber optado por aplicar la deducción opcional de 35%). 39. En el campo H anote la cantidad que pagó en el ejercicio por concepto de impuesto predial del inmueble o inmuebles rentados, siempre y cuando no sea pagado por los arrendatarios. 40. En el campo I anote la cantidad que resulte de multiplicar el total de sus ingresos de arrendamiento por 35%. El resultado es el monto que corresponde a la deducción opcional a que tiene derecho, sólo en caso de que no haya optado por deducir los gastos relacionados con sus inmuebles del campo G. 41. En el campo J anote la cantidad que resulte de restar al total de sus ingresos el importe de los ingresos exentos, así como sus deducciones autorizadas. Si optó por deducir los conceptos del campo G, realice esta operación E - (F + G + H); si optó por deducir 35% más el impuesto predial, efectúe la siguiente operación E - (F + H + I). 42. En el campo K anote la cantidad que resulte de restar al total de sus ingresos el 12 DECLARA0 DEL EJERCICIO. PERSONAS FÍSICAS

12 importe de los ingresos exentos, así como sus deducciones autorizadas, conforme a la siguiente operación E. - (F+ G+ H), sólo si optó por deducir los conceptos del campo G y siempre que la cantidad del campo E sea menor. 43. El campo L sólo se llena si tiene trabajadores a su servicio relacionados con los ingresos por arrendamiento. Si es el caso, anote la PTU que debe entregarles, que resulta de multiplicar la cantidad del campo J por 10%. ENAJENACIÓN DE BIENES Este apartado sólo debe llenarlo si durante el año percibió ingresos por enajenación o venta de bienes inmuebles, tales como terrenos, locales comerciales, casas habitación, edificios, o en su caso, por la enajenación o venta de bienes muebles como son acciones, títulos valor, etcétera. 44. En el campo a anote la cantidad total que haya percibido por haber enajenado bienes, es decir, el precio total de la operación sin restar concepto alguno. 45. En el campo b anote la cantidad que corresponda por los ingresos exentos a que tiene derecho conforme a las leyes fiscales, mismos que no deben exceder de a. 46. En el campo c anote la cantidad que corresponda a las deducciones autorizadas relacionadas con la enajenación. Este dato se encuentra en la forma 1-A que le proporcionan si ésta se llevó a cabo a través de notario o fedatario público. 47. En el campo d anote la pérdida por la enajenación de bienes en ejercicios anteriores que tenga pendiente de disminuir y que vaya a aplicar en este ejercicio. 48. En el campo e anote la ganancia acumulable que haya obtenido en el ejercicio. Si la enajenación se llevó a cabo a través de notario o fedatario público en la Forma 1-A que le proporcionan se encuentra este dato. Si obtuvo ingresos por otros conceptos durante el año, esta cantidad deberá sumarla a los demás capítulos. La suma de sus ingresos acumulables deberá pasar al campo A de la página 3 de la forma fiscal. 49. En el campo f anote la cantidad de las ganancias no acumulables por la enajenación de bienes. Si la enajenación se llevó a cabo a través de notario o fedatario público, en la Forma 1-A que le proporcionan se encuentra este dato. 50. Si sus deducciones más sus ingresos exentos fueron mayores a sus ingresos totales, entonces su resultado es una pérdida en el ejercicio. Anote esta cantidad en el campo g. Este dato, en su caso, se encuentra asentado en la forma 1-A, si su operación se realizó ante notario o fedatario público. 13 INSTRUCTIVO GENERAL PARA EL LLENADO DE LA FORMA FISCAL 13

13 ADQUISICIÓN DE BIENES Este apartado sólo debe llenarlo si durante el año percibió ingresos por adquisición de bienes, tales como adquisición por prescripción, donaciones, tesoros, diferencias en avalúos, por construcciones, instalaciones, o mejoras permanentes en bienes inmuebles del propietario. 51. En el campo h anote los ingresos obtenidos por los conceptos antes señalados, sin deducción alguna. 52. En el campo i anote los ingresos no sujetos al pago del ISR, como son los donativos entre cónyuges o los que perciban los descendientes de sus ascendientes en línea recta, así como otros donativos siempre que el valor total de los recibidos en un año no exceda de tres veces el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente, elevado al año. 53. En el campo j anote la cantidad de las deducciones autorizadas, como son contribuciones locales y federales, con excepción del ISR, los gastos notariales, los pagos efectuados con motivo de avalúos y las comisiones y mediaciones pagadas por el adquirente. Recuerde que debe contar con los comprobantes que reúnan todos los requisitos fiscales. 54. En el campo k anote la cantidad correspondiente a los ingresos acumulables, que es la diferencia de restar al total de ingresos, los ingresos exentos y las deducciones autorizadas, es decir, h - (i + j) cuando los ingresos son mayores. 55. En el campo I anote, en su caso, el importe de la pérdida, que es la diferencia de restar al total de ingresos, los ingresos exentos y las deducciones autorizadas ( i + j ) - h cuando los ingresos son menores. INTERESES 56. En la columna I anote los intereses que sean pagados por sociedades que se consideren integrantes del sistema financiero, como son bancos, sociedades de inversión, aseguradoras, entre otros. 57. En la columna II anote los intereses que sean pagados por sociedades que no se consideren integrantes del sistema financiero, como son sociedades mercantiles, sociedades y asociaciones civiles, personas físicas, entre otras. 58. En el campo m anote los rendimientos o intereses totales (nominales) que le han sido pagados, los cuales puede obtener de la constancia que le hayan proporcionado. Si mantuvo inversiones o percibió intereses de dos o más instituciones o personas debe sumarlas y anotar el total. 59. En el campo n anote el monto de los intereses reales (que es la diferencia entre los 14 DECLARA0 DEL EJERCICIO. PERSONAS FÍSICAS

14 intereses nominales menos la inflación del periodo en que mantuvo su inversión). Este dato lo calculan las instituciones que le paguen los intereses y se lo darán a conocer en la constancia que le proporcionen. Si mantuvo inversiones o percibió intereses de dos o más instituciones o personas debe sumarlas y anotar el total. Pase el importe por este concepto al campo A de la página 3, sumado a sus demás ingresos acumulables, en su caso. 60. En el campo o anote el importe de la pérdida que en su caso le haya resultado en este ejercicio. Sólo habrá pérdida si el importe de la inflación del periodo en que se mantuvo la inversión es superior al monto de los intereses nominales percibidos. Este dato lo calculan las personas que le paguen los intereses y se lo darán a conocer en la constancia que le proporcionen. Si mantuvo inversiones o percibió intereses de dos o más instituciones o personas deberá sumarlas y anotar el total. El importe de esta pérdida no podrá aplicarse contra ingresos por sueldos y salarios, actividades empresariales y profesionales, Régimen Intermedio, ni Régimen de Pequeños Contribuyentes. 61. En el campo p, si obtuvo pérdidas, anote el nombre de la institución bancaria en la que se generaron las mismas. PÁGINA 8 PREMIOS 62. En el inciso q anote la cantidad que haya obtenido por premios derivados de la celebración de loterías, rifas, sorteos, juegos con apuestas y concursos de toda clase. 63. En el inciso r anote los ingresos exentos, como son los premios obtenidos con motivo de un concurso científico, artístico o literario, abierto al público en general o a determinado gremio o grupo de profesionales, así como los premios otorgados por la Federación para promover los valores cívicos. 64. En el inciso s anote los ingresos acumulables, que es el resultado de restar a los ingresos obtenidos, los ingresos exentos por este concepto, es decir, (q - r). Pase el importe por este concepto al campo A de la página 3, sumado, en su caso, a sus demás ingresos acumulables. En caso de que no informe en la declaración anual los ingresos por premios (página 3 recuadro Datos Informativos Obligatorios de la forma fiscal) no se podrá considerar como pago definitivo la retención que le efectuaron por dicho concepto, y se deberá acumular el monto de los ingresos obtenidos por premios a sus demás ingresos, para efectos de calcular el impuesto. En este caso se podrá acreditar, contra el impuesto que se determine en la declaración anual, la retención del impuesto federal que le hubiera efectuado la persona que pagó el premio. 15 INSTRUCTIVO GENERAL PARA EL LLENADO DE LA FORMA FISCAL 13

15 DIVIDENDOS O UTILIDADES 65. En el inciso t anote los ingresos obtenidos por dividendos o utilidades. 66. En el inciso u anote el ISR pagado por la sociedad que distribuyó los dividendos o utilidades. Este dato lo puede obtener de la constancia que le hayan proporcionado. 67. En el inciso v anote los ingresos acumulables, que es la suma del dividendo o utilidad percibido más el impuesto pagado por la sociedad que distribuyó los dividendos o utilidades. Esta cantidad es la que debe acumular, en su caso, a los demás ingresos acumulables percibidos en el año. Pase el importe por este concepto al campo A de la página 3, sumado, en su caso, a sus demás ingresos acumulables. DE LOS DEMÁS INGRESOS Este apartado deben llenarlo las personas que hayan percibido otros ingresos no especificados anteriormente como derechos de autor percibidos por personas distintas de éste, ganancia cambiaria, remanente distribuido por personas morales con fines no lucrativos, entre otros. 68. En el campo w anote el monto total de los ingresos que haya obtenido, sin deducción alguna. 69. En el campo x anote el monto de los ingresos exentos que en su caso existan según el tipo de ingresos que perciba, sin exceder de la cantidad señalada en el campo w. 70. En el campo y anote las deducciones autorizadas a que tenga derecho por los gastos realizados necesarios para obtener los ingresos. Recuerde que debe comprobarlos con documentos que reúnan todos los requisitos fiscales. 71. En el campo z anote el ingreso acumulable, que es la diferencia entre el total de ingresos menos los ingresos exentos y las deducciones autorizadas, en su caso, es decir, w - (x + y). Pase el importe por este concepto al campo A de la página 3, sumado a sus demás ingresos acumulables, en su caso. 72. En el campo a1 anote los ingresos no acumulables, sólo en el caso de que perciba ingresos provenientes de planes personales de retiro. 73. En el campo b1 anote las pérdidas que en su caso se hayan generado por los ingresos de este apartado. Esta cantidad sólo se podrá disminuir de los intereses acumulables que perciba en el mismo capítulo en el ejercicio en que ocurra o en ejercicios posteriores, por el mismo concepto. 16 DECLARA0 DEL EJERCICIO. PERSONAS FÍSICAS

16 ACTIVIDADES PROFESIONALES (SÓLO PERSONAS SIN ACTIVIDAD EMPRESARIAL) 74. En el campo A anote el total de ingresos efectivamente percibidos en el año por dicha actividad, incluyendo, entre otros, los que deriven de la prestación de servicios profesionales; de la enajenación o venta de obras de arte creadas por el propio contribuyente; de la explotación de obras escritas, fotografías, dibujos; reproducción en serie de grabaciones musicales; los obtenidos por agentes de instituciones de crédito, de seguros, fianzas o valores. 75. En el campo B anote los ingresos exentos, por ejemplo los que se perciban por derechos de autor hasta 20 veces el salario mínimo de su área geográfica, elevado al año, siempre que se haya cumplido con los requisitos fiscales para tener derecho a la exención. Para continuar con el llenado de los campos C a H, es necesario que llene la sección de DEDUCCIONES POR ACTIVIDADES PROFESIONALES en este mismo apartado. 76. En el campo C anote el total de deducciones autorizadas, que es la suma de los campos I, J, K, L, M, N, O y P. 77. En el campo D anote la diferencia de restar al total de ingresos los ingresos exentos y las deducciones autorizadas, es decir (A B - C), cuando los ingresos son mayores. 78. En el campo E anote la pérdida fiscal del ejercicio, la cual resulta en el caso de que la suma de ingresos exentos más las deducciones sea mayor al total de ingresos. 79. En el campo F anote las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores que se diminuyen en este ejercicio, sin exceder de la utilidad fiscal anotada en el campo D. Sólo se anotarán las pérdidas generadas a partir del ejercicio En el campo G anote la utilidad gravable que resulta de restar a la utilidad fiscal, las pérdidas de ejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio, es decir, E - F. Sume esta cantidad a los ingresos acumulables de los demás capítulos, en su caso, y anote el total en el campo A de la página 3 de la forma fiscal El campo H sólo se llenará cuando la declaración corresponda a ejercicios 2001 y anteriores, y lo utilizarán los autores que, de acuerdo con la ley vigente en esos años, tenían derecho al acreditamiento del impuesto sobre la renta correspondiente a ocho salarios mínimos del área geográfica del Distrito Federal anuales. 17 INSTRUCTIVO GENERAL PARA EL LLENADO DE LA FORMA FISCAL 13

17 DEDUCCIONES POR ACTIVIDADES PROFESIONALES 82. El campo I sólo deberá ser llenado en el caso de personas que durante el año hayan tenido trabajadores a su servicio. En este caso, anote el importe de sueldos y salarios pagados incluyendo prestaciones (excepto aportaciones al SAR e INFONAVIT, y cuotas al IMSS). 83. En el campo J anote las contribuciones pagadas, relacionadas con su actividad, por ejemplo: derechos por consumo de agua, impuesto predial correspondientes a su despacho u oficina, impuesto sobre nóminas en caso de tener trabajadores. No incluya el ISR e IVA pagado al SAT, en virtud de no ser deducibles. 84. En el campo K anote la cantidad que haya pagado por concepto de seguros y fianzas que se hayan contratado relacionados con su actividad, por ejemplo: seguro contra incendios del inmueble que utilice para prestar sus servicios. 85. En el campo L anote la cantidad que en su caso haya pagado por concepto de viáticos a trabajadores o bien a personas que le presten servicios profesionales, o los gastos de viaje relacionados con su actividad que usted haya efectuado. Recuerde que ambos conceptos deben cumplir con todos los requisitos fiscales para ser deducibles. 86. En el campo M anote la cantidad que haya erogado por concepto de gasolina y mantenimiento del automóvil que utilice para realizar su actividad. Recuerde que debe contar con las facturas a su nombre y cumplir los demás requisitos fiscales. 87. El campo N sólo debe ser llenado por personas que durante el año hayan tenido trabajadores a su servicio, y se anotará la cantidad que hayan erogado con motivo de las aportaciones al SAR, INFONAVIT y por concepto de jubilaciones. 88. El campo O sólo debe ser llenado en el caso de personas que durante el año hayan tenido trabajadores a su servicio, y se anotará la cantidad que haya erogado con motivo de las cuotas patronales aportadas al IMSS. 89. En el campo P. Anote cualquier otro concepto que de acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta tenga derecho a deducir y que no haya registrado en los recuadros anteriores, tales como pago de renta, servicios de luz y teléfono de la oficina o despacho que utilice para prestar sus servicios, gastos de papelería, etc. CIFRAS AL CIERRE DEL EJERCICIO 90. En el campo Q anote la PTU por distribuir del ejercicio que declara, que es el equivalente a 10% de la utilidad gravable. 91. En el campo R anote, en su caso, las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores que no ha amortizado, actualizadas. Sólo se anotarán las pérdidas generadas a partir del ejercicio DECLARA0 DEL EJERCICIO. PERSONAS FÍSICAS

18 PÁGINA 9 ANEXO 3 RÉGIMEN INTERMEDIO DE ACTIVIDADES EMPRESARIALES IMPUESTO SOBRE LA RENTA 92. En el campo a anote el monto total de los ingresos efectivamente percibidos en el ejercicio por actividades empresariales en efectivo, en bienes o en servicios, incluyendo ingresos por la venta de activos fijos, condonación o quitas de deudas, intereses cobrados relacionados con las actividades empresariales, entre otros. 93. En el campo b anote el total de ingresos exentos obtenidos en la realización de las actividades empresariales (actividades agrícolas, ganaderas, sílvicolas o de pesca, hasta por el equivalente a cuarenta salarios mínimos del área geográfica del contribuyente anuales), sin que excedan de la cantidad anotada en el campo a. 94. En el campo c anote el importe de las erogaciones efectivamente realizadas en el ejercicio para la adquisición de mobiliario, equipo de cómputo, equipo de oficina, entre otras inversiones. Tratándose de automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones o remolques, se anota el importe de la deducción de acuerdo con el porciento máximo autorizado que corresponda de conformidad con las leyes fiscales. 95. En el campo d anote el monto total de las deducciones efectuadas durante el ejercicio relacionadas con sus actividades, como son las devoluciones que se reciban o descuentos o bonificaciones que se hagan; adquisiciones de mercancías, materias primas, productos semiterminados o terminados; gastos; intereses pagados derivados de la actividad empresarial, sin ajuste alguno, y cuotas patronales pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluso cuando sean a cargo de sus trabajadores. Recuerde que debe contar con los comprobantes a su nombre y que contengan los demás requisitos fiscales. 96. En el campo e anote la cantidad que resulte de restar al total de ingresos cobrados los ingresos exentos, la deducción de inversiones y otras deducciones, es decir, a- (b + c +d), siempre y cuando la cantidad anotada en el campo a sea mayor. 97. En el campo f anote la cantidad que resulte de restar al total de ingresos cobrados, los ingresos exentos, la deducción de inversiones y otras deducciones, o sea, (b + c +d) - a, siempre y cuando la cantidad anotada en el campo a sea menor. 98. En el campo g anote las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, actualizadas, que se diminuyen en este ejercicio, sin exceder de la utilidad fiscal anotada en el campo e. 99. En el campo h anote la utilidad gravable, que es el resultado de restar a la utilidad fiscal las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio, es decir, e - g. Sume esta cantidad a los ingresos acumulables de los demás capítulos, en su caso, y anote el total en el campo A de la página 3 de la forma fiscal INSTRUCTIVO GENERAL PARA EL LLENADO DE LA FORMA FISCAL 13

19 CIFRAS AL CIERRE DEL EJERCICIO 100. En el campo i debe anotar la PTU del ejercicio por distribuir a sus trabajadores En el campo j anote las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, pendientes de amortizar, actualizadas, que no ha amortizado En el campo k anote el ISR causado en exceso del IMPAC en los 3 ejercicios anteriores, pendientes de aplicar conforme a lo previsto en el Artículo 9 segundo párrafo de la Ley del Impuesto al Activo. IMPUESTO SOBRE LA RENTA CORRESPONDIENTE A ENTIDADES FEDERATIVAS 103. En el campo B anote la clave de la entidad federativa en la cual está ubicado su domicilio fiscal, sin considerar sucursales. Las claves se encuentran en la parte inferior de la página 9 de la forma fiscal En el campo C anote la cantidad que sirvió de base para determinar el impuesto correspondiente a la entidad federativa, que se obtiene con el procedimiento establecido en los Artículos 127 y 136-Bis de la Ley del Impuesto sobre la Renta En el campo D anote por cada uno de los meses del año, el monto de impuesto que corresponda a la entidad federativa en la que obtiene sus ingresos En el campo E anote la cantidad efectivamente pagada durante el año a la federación. Es el monto realmente erogado en efectivo, en cheque o en pago electrónico, a favor de la federación, que se paga ante las instituciones bancarias autorizadas por el Servicio de Administración Tributaria. Esta cantidad resulta después de restar las aplicaciones, en su caso, como las compensaciones, crédito al salario u otros estímulos. PÁGINA 10 ANEXO 4 ACTIVIDADES EMPRESARIALES (Incluye actividad profesional, en su caso) Si usted tributa en el Régimen Intermedio no deberá llenar este Anexo. ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA Este apartado debe llenarse conforme al balance general realizado para fines contables al 31 de diciembre del año que declara. 20 DECLARA0 DEL EJERCICIO. PERSONAS FÍSICAS

20 107. En los campos de la A a la P anote en cada uno de ellos, según corresponda, los activos del balance del ejercicio que declara. En caso de depreciación y amortización anteponer el signo (-) En el campo Q anote la suma total de los activos En los campos de la R a la T anote los pasivos que correspondan En el campo U anote la suma total de los pasivos En el campo V anote el capital En campo W anote las utilidades acumuladas de ejercicios anteriores si es que existen, en el campo X anote la utilidad del ejercicio que declara, en su caso En el campo Y anote las pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores, en el campo Z anote la perdida del ejercicio que declara, en su caso si es que existen En el campo a anote el capital actualizado En el campo b anote otras cuentas de capital En el campo c anote la suma de capital En el campo d anote la suma del pasivo más el capital. INVERSIONES 118. En la columna I. DEDUCCIÓN FISCAL EN EL EJERCICIO anote en los campos de la a a la g el importe de la deducción fiscal (depreciación actualizada) que le corresponde aplicar en el ejercicio que declara según el tipo de inversión o inversiones que haya realizado, ya sea en el ejercicio que declara o en ejercicios anteriores En la columna II. DEDUCCIÓN INMEDIATA EN EL EJERCICIO, en los campos de la a a la g anote la deducción inmediata que le corresponda según el tipo de inversiones realizadas, y sólo en los casos que la legislación lo permita. Tratándose de equipo de oficina, el único bien por el que se puede aplicar la deducción inmediata es el equipo de cómputo En la columna III. ADQUISICIONES EN EL EJERCICIO anote en los campos de la a a la g el importe de las adquisiciones que haya realizado en el ejercicio que declara. La cantidad que anote debe corresponder al monto original de la inversión sobre el que se aplica el porcentaje de deducción En el inciso h anote la suma total que corresponda a cada una de las columnas I, II, o III que utilizó. 21 INSTRUCTIVO GENERAL PARA EL LLENADO DE LA FORMA FISCAL 13

21 PÁGINA 11 ANÁLISIS DE INGRESOS En este apartado debe desglosar el monto de los ingresos que obtuvo por cada uno de los conceptos, tanto los que tiene registrados para efectos contables como los que debe declarar como ingresos acumulables para fines fiscales En la columna I, campos de la A a la J, anote los ingresos que tiene registrados en sus libros para fines contables En la columna II, campos de la A a la J, anote los ingresos que debe acumular para efectos fiscales de acuerdo con lo previsto en la Ley del Impuesto sobre la Renta. Es muy importante que estas cantidades coincidan con los importes que sirvieron para calcular sus pagos provisionales efectuados en el año El campo F sólo se deber llenar para ejercicios de 2001 y anteriores En el campo K anote la suma total de los ingresos contables y los ingresos fiscales según corresponda a la columna I o II. ANÁLISIS DE EGRESOS 126. En la columna I, campos de la O a la Z, y en los campos de la A1 a la E1 anote los egresos que tiene registrados en sus libros para fines contables En la columna II, campos de la L a la Z, excepto campo O y en los campos de la A1 a la E1 anote los egresos que tiene derecho a deducir para efectos fiscales de acuerdo con lo previsto en la Ley del Impuesto sobre la Renta. Recuerde que debe contar con los comprobantes a su nombre y con todos los requisitos fiscales. También es muy importante que estas cantidades coincidan con los importes que sirvieron de base para calcular sus pagos provisionales del año. El campo W solo se debe llenar para ejercicios de 2001 y anteriores En el campo F1 anote la suma total de los egresos contables y los egresos fiscales según corresponda a la columna I ó II. RESULTADOS 129. En el campo G1 anote la diferencia de restar al total de ingresos, las deducciones autorizadas, es decir, K - F1, correspondientes a las columnas I y II respectivamente siempre que la cantidad del campo K sea mayor En el campo H1 anote la diferencia de restar al total de las deducciones autorizadas, el total de ingresos, es decir, F1 - K, correspondientes a las columnas I y II respectivamente siempre que la cantidad del campo F1 sea mayor. 22 DECLARA0 DEL EJERCICIO. PERSONAS FÍSICAS

22 131. En el campo I1 anote las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de amortizar, actualizadas, que se diminuyen en este ejercicio, sin exceder de la utilidad fiscal anotada en el campo G En el campo J1 anote la utilidad gravable, que es el resultado de restar a la utilidad fiscal del campo G1 las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio, anotadas en el campo I1, es decir, (G1 - I1). Pase el importe por este concepto al campo A de la página 3, sumando en su caso, a sus demás ingresos acumulables. DATOS INFORMATIVOS 133. En el campo a anote el valor de su inventario a la fecha de inicio del ejercicio fiscal, ya sea al 1 de enero del año de que se trate, o bien desde la fecha en que inicie operaciones, según sea el caso. En el caso de haber presentado declaración anual por un ejercicio anterior al que declara, el inventario al inicio debe coincidir con el señalado como inventario final en la declaración anterior En el campo b anote el valor de su inventario a la fecha de conclusión del ejercicio fiscal, ya sea al 31 de diciembre del año de que se trate, o bien a la fecha en que concluya cuando deje de realizar operaciones antes de esa fecha, según sea el caso. CIFRAS AL CIERRE DEL EJERCICIO 135. En el campo c debe anotar la PTU por distribuir del ejercicio, que es el 10% de la utilidad gravable, más las utilidades no reclamadas en el año anterior En el campo d anote las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, pendientes de amortizar, actualizadas En el campo e anote la diferencia en que el ISR exceda al IMPAC en los 3 ejercicios inmediatos anteriores, pendientes de aplicar, conforme al Artículo 9, segundo párrafo de la Ley del Impuesto al Activo. 23 INSTRUCTIVO GENERAL PARA EL LLENADO DE LA FORMA FISCAL 13

23 ANEXO 5 INFORMACIÓN DEL IVA (Correspondiente al ejercicio 2003) Este Anexo sólo debe llenarlo si realiza actos o actividades gravados con IVA. Por las declaraciones anuales de 2004 y posteriores no debe llenar este Anexo si está obligado(a) a presentar la Declaración Informativa Múltiple (Forma fiscal 30), ya sea porque realiza retenciones de impuestos, o bien porque debe presentar alguna declaración informativa. Si es el caso, la información de este Anexo se presenta mediante la forma fiscal citada por medios magnéticos, Internet o de manera impresa, según se trate En el campo A anote por cada uno de los meses del ejercicio: el monto del impuesto al valor agregado que corresponda a los actos o actividades gravados por las diferentes tasas, es decir, el monto del impuesto que trasladó o cobró a sus clientes En el campo B anote el IVA que le hayan retenido. Este dato lo puede obtener de su constancia de percepciones que le proporciona el retenedor En el campo C anote el IVA acreditable que le corresponda conforme a los artículos 4 al 5-C de la Ley de Impuesto al Valor Agregado En el campo D anote la cantidad a cargo que es la diferencia que resulta de disminuir al impuesto causado, el IVA retenido y el IVA acreditable, siempre y cuando el IVA causado sea mayor, es decir A - (B + C) cuando A es mayor En el campo E anote el saldo a favor, que es la diferencia que resulta de disminuir al impuesto causado, la suma del IVA retenido más el IVA acreditable, siempre y cuando esta suma sea mayor que el IVA causado, es decir (B + C) - A, cuando A es menor, e indique en el campo H la letra que corresponda a la opción que haya elegido para recuperarlo por cada uno de los meses del ejercicio, esto es: A = Acreditamiento, D = Devolución o C = Compensación. Estas cantidades deben coincidir con las declaraciones mensuales presentadas durante el ejercicio que se declara En el campo F anote el monto a favor de IVA de periodos anteriores (siempre que haya elegido la opción de acreditamiento) pendientes de acreditar, aplicados en cada uno de los pagos mensuales del ejercicio sin que excedan de la cantidad a cargo En el campo G anote el resultado de disminuir a la cantidad a cargo, el acreditamiento del saldo a favor de periodos anteriores, siempre que haya elegido la opción de acreditamiento, es decir, D - F. Esta cantidad debe coincidir con el entero mensual realizado previamente. Además, dicha cantidad no debe incluir actualización, recargos ni otros accesorios. 24 DECLARA0 DEL EJERCICIO. PERSONAS FÍSICAS

24 ANEXO 6 INFORMACIÓN CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2002 Y ANTERIORES Este Anexo sólo deberá llenarlo en los casos en que presente declaraciones del ejercicio 2002 y anteriores. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 145. En el campo A anote el valor de los actos o actividades gravados a la tasa de 15%, es decir, el monto de los ingresos cobrados o que debieron cobrarse en el ejercicio fiscal al que correspondan En el campo B anote el valor de los actos o actividades gravados a la tasa de 10%, es decir, el monto de los ingresos cobrados o que debieron cobrarse en el ejercicio fiscal al que correspondan En el campo C anote el valor de los actos o actividades gravados a la tasa de 0% por concepto de exportación, es decir, el monto de los ingresos cobrados o que debieron cobrarse en el ejercicio fiscal al que correspondan En el campo D anote el valor de los actos o actividades gravados a la tasa de 0%, por otros conceptos distintos de exportación En el campo E anote el valor de los actos o actividades por los que no se está obligado al pago, es decir, el monto de los ingresos cobrados, o que se debieron cobrar, que se encuentran exentos del IVA En el campo F anote la cantidad del impuesto al valor agregado causado en el ejercicio, es decir, el impuesto trasladado o cobrado a sus clientes En el campo G anote la cantidad que en su caso haya solicitado en devolución de saldos a favor, determinados en sus pagos provisionales En el campo H anote la cantidad que en su caso haya compensado de saldos a favor, determinados en sus pagos provisionales. (No deberá considerar los saldos a favor acreditados contra saldos a cargo de IVA en pagos provisionales posteriores al saldo a favor, por no tratarse de compensación) En el campo I anote la (suma 1), que es la cantidad que resulte de sumar los conceptos F + G + H En el campo J anote el impuesto acreditable que haya pagado en sus compras, inversiones o gastos relacionados con su actividad. Dicha cantidad debe determinarse conforme a lo dispuesto en la Ley del Impuesto al Valor Agregado vigente en el año que declara En el campo K anote los pagos provisionales que haya efectuado en el ejercicio, sin incluir recargos o actualizaciones en su caso En el campo L anote los pagos de IVA realizados en aduanas, en el caso de haber realizado importaciones relacionadas con su actividad. 25 INSTRUCTIVO GENERAL PARA EL LLENADO DE LA FORMA FISCAL 13

25 157. En el campo M anote el pago efectuado, en su caso, con motivo del ajuste a los pagos provisionales En el campo N anote el impuesto que le hayan retenido En el campo O anote la cantidad del saldo a favor del ejercicio anterior, siempre y cuando no haya solicitado devolución o compensación En el campo P anote la (suma 2), que es el resultado de sumar los conceptos J + K + L + M + N + O En el campo Q anote la diferencia a cargo, que resulta de restar a la (suma 1), la (suma 2), es decir, I P, siempre que I sea mayor En el campo R anote la diferencia a favor, que resulta de restar a la (suma 2) la (suma 1), es decir, P - I, siempre que P sea mayor En el campo S anote el impuesto o cantidad a cargo no previsto en algún otro campo, en su caso En el campo T anote la cantidad a favor o el acreditamiento no previsto en algún otro campo, en su caso En el campo U anote el impuesto total a cargo, que resulta de la siguiente operación: Q + S - T. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SUSTITUTIVO DEL CRÉDITO AL SALARIO (INCLUYENDO EJERCICIO 2003) 166. En el campo V anote el total de erogaciones que haya realizado por tener trabajadores a su servicio, siempre y cuando estén gravadas para efectos del impuesto sobre la renta, incluyendo sueldos y prestaciones En el campo W anote la cantidad del impuesto sustitutivo del crédito al salario que le correspondió en el ejercicio, el cual resulta de multiplicar el total de erogaciones gravadas anotado en el campo V, por la tasa del impuesto (4% en 2003 y 3% en 2002) En el campo X anote el importe de los pagos provisionales que haya realizado durante el año por este impuesto, sin incluir recargos ni actualización, en su caso En el campo Y anote el impuesto a cargo, que es la diferencia de restar al impuesto sustitutivo del crédito al salario, los pagos provisionales, es decir, W - X, siempre y cuando W sea mayor En el campo Z anote el impuesto a favor, que es la diferencia de restar los pagos provisionales al impuesto sustitutivo del crédito al salario, es decir, X - W, siempre y cuando X sea mayor. 26 DECLARA0 DEL EJERCICIO. PERSONAS FÍSICAS

26 DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA VENTA DE BIENES Y SERVICIOS SUNTUARIOS Este apartado sólo deberá ser llenado cuando se presente la declaración anual correspondiente al ejercicio 2002, por las personas físicas o las personas morales que en el país realizaron durante dicho año los siguientes actos o actividades con el público en general: 8 Enajenaron bienes 8 Prestaron servicios 8 Otorgaron el uso o goce temporal (renta) de bienes muebles 8 Importaron bienes o servicios como consumidores finales Lo anterior conforme al Artículo OCTAVO Transitorio de la Ley de Ingresos vigente en En el campo a anote el valor de los actos o actividades gravados, es decir el monto de los ingresos percibidos por las operaciones antes mencionadas En el campo b se anotan el valor de los actos o actividades por los que no se está obligado al pago, es decir, el monto de los ingresos percibidos por las operaciones antes mencionadas, que estaban exentos de este impuesto En el campo c anote el monto del impuesto a la venta de bienes y servicios suntuarios que le correspondió en el ejercicio, el cual se determina multiplicando el valor de los actos o actividades gravados del campo a, por la tasa de 5% En el campo d anote la cantidad correspondiente de los pagos provisionales que haya realizado por este impuesto, sin incluir recargos y actualización, en su caso En el campo e anote la cantidad a cargo, que es la diferencia de restar al impuesto a la venta de bienes y servicios suntuarios del campo c, los pagos provisionales, es decir, c d, siempre y cuando c sea mayor En el campo f anote la cantidad a favor, que es la diferencia al restar los pagos provisionales (campo d) al impuesto a la venta de bienes y servicios suntuarios (campo c), es decir, d - c, siempre y cuando d sea mayor. RÉGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES Este apartado sólo se llenará en los casos en que, conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta, las personas que tributan en el Régimen de Pequeños Contribuyentes hayan estado obligadas a presentar declaración anual. 27 INSTRUCTIVO GENERAL PARA EL LLENADO DE LA FORMA FISCAL 13

27 177. En el campo g anote los ingresos totales efectivamente percibidos en el ejercicio que declara, sin descontar concepto alguno En el campo h anote una cantidad equivalente a 4 ó 3 salarios mínimos anuales de su área geográfica (según el ejercicio fiscal que declare) En el campo i anote la base del impuesto, que resulta de restar al total de los ingresos percibidos los salarios mínimos que tiene derecho a deducir (g - h). En caso de que el monto anotado en el campo h sea mayor, anote cero (0) en este campo En el campo j anote el impuesto sobre la renta que le haya resultado en el ejercicio, el cual se determina multiplicando la base del impuesto por la tasa que le corresponde (i x tasa del impuesto) En el campo k anote el importe de los pagos que haya efectuado durante el año por concepto de impuesto sobre la renta En el campo l anote el impuesto sobre la renta a cargo, que es la diferencia de restar al impuesto sobre la renta del campo j, los pagos que haya realizado en el ejercicio, es decir, (j - k), siempre y cuando el campo j sea mayor. (Esta cantidad se debe incluir en el campo P de la página 3 de la forma fiscal 13) En el campo m anote la cantidad que haya pagado en exceso, que es la diferencia de restar a los pagos que haya realizado en el ejercicio (campo k), el impuesto sobre la renta (campo j), es decir, (k - j), siempre y cuando el campo k sea mayor. (Esta cantidad se debe incluir en el campo Q de la página 3 de la forma fiscal) En el campo n, en caso de tener trabajadores a su servicio, anote el monto de la PTU por distribuir. Esta cantidad se obtiene multiplicando el impuesto sobre la renta del ejercicio por el factor de 7.35, es decir, (j x 7.35). A este resultado se le sumarán las utilidades no reclamadas en el año. RÉGIMEN SIMPLIFICADO Este apartado sólo deberá llenarse en los casos en que se presente declaración anual por los ejercicios de 2001 y anteriores, conforme al Régimen Simplificado vigente en dichos años En el campo A anote las entradas que haya obtenido en el ejercicio conforme a lo previsto en el Artículo 119 D de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente al 31 de diciembre de 2001; por ejemplo: ingresos propios de la actividad, ingresos por préstamos recibidos, intereses cobrados, retiros de cuentas bancarias, entre otros En el campo B anote las salidas que haya tenido en el ejercicio conforme a lo previsto en el Artículo 119 E de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente al 31 de diciembre de 2001, por ejemplo: adquisiciones de mercancías, gastos, depósitos e inversiones en cuentas bancarias, pago de prestamos, entre otros. 28 DECLARA0 DEL EJERCICIO. PERSONAS FÍSICAS

28 187. En el campo C anote los ingresos acumulables, que son el resultado de restar a las entradas las salidas, es decir, A - B. Cabe aclarar que no se puede tener pérdida En el campo D anote la disminución de su base gravable a que tiene derecho conforme a lo previsto por el Artículo 119-C de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente al 31 de diciembre de Esta facilidad no debe exceder de la base y es sólo para las personas que realizaron actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras En el campo E anote la reducción por disminución del capital inicial a que tiene derecho conforme a lo previsto por el Artículo 119-G de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente al 31 de diciembre de En el campo F anote la cantidad que se acumula a otros ingresos, en su caso, que se obtiene restando a los ingresos acumulables (campo C) las cantidades señaladas en los campos D - E. Sume esta cantidad a los ingresos que en su caso obtenga de los demás capítulos y anote el total en el campo A de la página En el campo G anote la participación de utilidades que debe distribuir (en el caso de tener trabajadores), que se determina multiplicando el ingreso acumulable anotado en el campo C por la tasa de 10% más las cantidades no distribuidas en ejercicios anteriores En el campo H anote el saldo actualizado de la cuenta de utilidad pendiente de gravamen conforme a lo previsto por el Artículo 119-J de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente al 31 de diciembre de PÁGINA 3 DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Es muy importante que antes de efectuar el llenado de esta página, previamente haya llenado el Anexo o Anexos que le correspondan según el tipo de ingresos que perciba En el campo A anote los ingresos o utilidades acumulables en cada capítulo señalados en los campos C, J, e, k y n de la página 7; campos s, v, z y G de la página 8; campo h de la página 9; campo J1 de la página 12, y el campo F de la página 16 de la forma fiscal. (Si obtuvo dos o más conceptos, súmelos y anote el total en este campo) En el campo B anote las pérdidas o exceso de deducciones que haya tenido y que se señalaron en los campos K, g, e l de la página 7. También podrá anotar la cantidad señalada en el campo b1 de la página 8 de la forma fiscal, excepto si obtiene ingresos por sueldos y salarios, actividad empresarial (Régimen General o Intermedio) o profesional, ya que dichas pérdidas o exceso de deducciones no se pueden disminuir de los ingresos citados. Los conceptos que en su caso pueda disminuir no deben exceder de los ingresos anotados en el campo A. 29 INSTRUCTIVO GENERAL PARA EL LLENADO DE LA FORMA FISCAL 13

29 195. En el campo C anote el total de ingresos acumulables, que es la diferencia de la cantidad señalada en el campo A menos la señalada en el campo B En el campo D anote el importe de sus deducciones personales a que tenga derecho, señaladas en el campo d de la página 6 de la forma fiscal En el campo E anote la base gravable, que es el resultado del total de sus ingresos acumulables señalados en el campo C menos sus deducciones personales señaladas en el campo D En el campo F anote el impuesto sobre la renta que resulte al aplicar la tarifa del Artículo 177 de la Ley del Impuesto sobre la Renta a la base gravable del campo E En el campo G anote el subsidio acreditable a que tiene derecho conforme a la tabla del Artículo 178 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, que se aplica sobre la base gravable del campo E En el campo H anote el impuesto sobre la renta que corresponda a los ingresos acumulables, que es la diferencia entre la cantidad señalada en el campo F menos el campo G En el campo I anote el impuesto que corresponda a los ingresos no acumulables, señalados en el campo D y f, de la página 7; a1 de la página 8 de la forma fiscal, el cual se calcula aplicando la tasa que determine para estos efectos, de conformidad con las disposiciones fiscales respectivas En el campo J anote las reducciones de impuesto a que tenga derecho. Este beneficio sólo es aplicable a las personas que obtengan ingresos por actividades agrícolas, ganaderas, sílvicolas o de pesca En el campo K anote el impuesto sobre la renta causado, que es la suma del impuesto a los ingresos acumulables (campo H) más el impuesto sobre ingresos no acumulables (campo I) menos las reducciones (campo J) En el campo L anote los estímulos fiscales que haya aplicado durante el ejercicio, como son, por ejemplo: el acreditamiento de diesel para los sectores agrícola, ganadero, pesquero y minero por consumo de combustible para uso no automotriz, entre otros, sin que excedan de la cantidad anotada en el campo K En el campo M anote el importe de los pagos provisionales efectuados durante el ejercicio, sin incluir recargos y actualizaciones o aplicaciones, en su caso En el campo N anote la cantidad del impuesto que le hayan retenido o que haya sido pagado por terceros, los cuales anotó en el campo C de la columna V de la página 5 de la forma fiscal En el campo O anote, en su caso, el impuesto acreditable que haya pagado en el extranjero En el campo P anote el impuesto o cantidad a cargo no previsto en algún otro campo, en su caso, por ejemplo el impuesto a cargo que le haya resultado en el campo I página 15 correspondiente al Régimen de Pequeños Contribuyentes. 30 DECLARA0 DEL EJERCICIO. PERSONAS FÍSICAS

30 209. En el campo Q anote la cantidad a favor o el acreditamiento no previsto en algún otro campo, en su caso, por ejemplo el impuesto pagado en exceso que le haya resultado en el (campo m), página 15 de la forma fiscal, correspondiente al Régimen de Pequeños Contribuyentes En el campo R anote el ISR a su cargo, que resulta de restar al impuesto sobre la renta causado (campo K) las cantidades señaladas en los (campos L - M - N - O + P - Q), cuando K sea mayor En el campo S anote el ISR pagado en exceso que resulte a su favor, el cual se determina al realizar la siguiente operación: K - (L - M - N - O + P - Q) - K cuando K sea menor, en su caso En el campo T anote el ISR pagado en exceso aplicado contra el IMPAC, mismo que no debe exceder de la cantidad señalada en la letra S anterior ni de la cantidad señalada en la letra t de la página 4 de la forma fiscal En el campo U anote el total del saldo a favor que en su caso le resulte. Es la diferencia anotada en el campo S menos la del campo T. DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN 214. Recuadro V. En el caso de obtener saldo a favor de ISR debe marcar el campo correspondiente con una X, dependiendo si opta por devolución o por compensación. Cuando opte por la devolución, señale el nombre del banco y el número de cuenta bancaria para transferencia electrónica a 18 dígitos ( CLABE ) para que, en su caso, el importe autorizado sea depositado en dicha cuenta. DATOS INFORMATIVOS OBLIGATORIOS 215. En los campos a Préstamos recibidos; b Premios obtenidos, y c Donativos anote, en su caso, la cantidad que corresponda por los ingresos, percibidos en el ejercicio, de los conceptos señalados, siempre que éstos, en lo individual o en su conjunto, excedan de $1 000, (cantidad que puede variar conforme a las disposiciones fiscales) En los campos d Viáticos cobrados; e Ingresos exentos por enajenación de casa habitación del contribuyente y f Ingresos exentos por herencias o legados anote, en su caso, la cantidad que corresponda, siempre que éstos, en lo individual o en su conjunto, excedan de $500,000.00, cantidad que puede variar conforme a las disposiciones fiscales En el campo g anote la cantidad que corresponda en el caso de haber percibido intereses. (nominales) provenientes de instituciones de seguros (Art. 158 LISR). 31 INSTRUCTIVO GENERAL PARA EL LLENADO DE LA FORMA FISCAL 13

31 218. En el campo h anote la cantidad que corresponda en el caso de haber percibido intereses reales por retiros parciales. (Art. 158 LISR) PÁGINA 4 DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO AL ACTIVO 219. El campo a sólo debe llenarlo en el caso de que opte por pagar el impuesto conforme al que le haya resultado en el cuarto ejercicio inmediato anterior, según lo previsto en el Artículo 5-A de la Ley del Impuesto al Activo. Si es el caso, anote el ejercicio al que corresponden sus cifras En los campos de la b a la f anote el valor promedio de sus activos financieros, inventarios, terrenos, activos fijos y diferidos, así como de sus deudas, excepto las contratadas con el sistema financiero o con su intermediación En el campo g anote el valor catastral de terreno(s) que sirva(n) de base para calcular el impuesto predial (sólo en los casos de personas que realicen exclusivamente actividades agrícolas, ganaderas o silvícolas) En el campo h anote el total de los bienes en el ejercicio, señalados en su relación de bienes y deudas que presente para efectos del impuesto sobre la renta. Este campo sólo lo llenarán las personas físicas que presenten la declaración anual por los ejercicios de 2001 y anteriores En el campo i anote una cantidad equivalente a 15 salarios mínimos generales de su área geográfica, elevado al año En el campo j anote el valor del activo que resulta de sumar los campos de la b a la e, y restar al resultado la cantidad de los campos f e i, en su caso, o bien, anote las cantidades señaladas en los campos g o h, menos i En el campo k anote el impuesto determinado, que se obtiene multiplicando el valor del activo señalado en el campo j por la tasa de 1.8% En el campo l anote el impuesto que haya correspondido en el cuarto ejercicio inmediato anterior, conforme al Artículo 5-A de la Ley del Impuesto al Activo, actualizado (sólo en el caso de haber optado por aplicar esta opción) En el campo m anote el monto a que tenga derecho por la reducción de este impuesto. Sólo se aplicará cuando tenga derecho a dicha reducción en los términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, y se hará en la misma proporción En el campo n anote el impuesto causado, que es la cantidad que resulta de restar al impuesto determinado en el campo k o al impuesto señalado en el campo l, las reducciones, en su caso, mencionadas en el campo m. En caso de que se encuentre exento de este impuesto 1 debe anotar cero. 1 Conforme al Decreto por el que se exime del pago del impuesto al activo y se otorgan diversas facilidades administrativas a los contribuyentes que se mencionan, o bien conforme al estímulo fiscal previsto en la Ley de Ingresos de la Federación, dependiendo del ejercicio que declare. 32 DECLARA0 DEL EJERCICIO. PERSONAS FÍSICAS

32 229. En el campo o anote el impuesto sobre la renta que le correspondió en el ejercicio, anotado en el campo K de la página 3 de la forma fiscal (sólo en el caso de no estar exento conforme al Decreto o estímulo mencionados) En el campo p anote el impuesto sobre la renta acreditado de los tres ejercicios inmediatos anteriores, en caso de que tenga derecho conforme al segundo párrafo del Artículo 9 de la Ley del Impuesto al Activo (sólo en el caso de no estar exento conforme al Decreto o estímulo mencionados) En el campo q anote otros acreditamientos a que tenga derecho conforme a las disposiciones fiscales (sólo en el caso de no estar exento conforme al Decreto o estímulo mencionados) En el campo r anote el importe de estímulos fiscales que haya aplicado durante el ejercicio, por ejemplo el acreditamiento de diesel para los sectores agrícola, ganadero, pesquero y minero por consumo de combustible para uso automotriz, entre otros En el campo s anote el importe de los pagos provisionales efectivamente pagados durante el ejercicio, sin considerar el acreditamiento del impuesto sobre la renta ni los recargos y actualización, en su caso (sólo en el caso de no estar exento conforme al Decreto o estímulo mencionados) En el campo t anote el impuesto a cargo, que es el resultado del campo n - (o + p + q + r + s) siempre y cuando n sea mayor (sólo en el caso de no estar exento conforme al Decreto o estímulo mencionados) En el campo u anote el saldo a favor. Es el resultado del campo (o + p + q + r + s) - n, siempre y cuando n sea menor (sólo en el caso de no estar exento conforme al Decreto o estímulo mencionados) En el campo v anote el impuesto sobre la renta pagado en exceso aplicado contra el impuesto al activo. Esta cantidad la debe obtener del campo T de la página 3 de la forma fiscal (sólo en el caso de no estar exento conforme al Decreto o estímulo mencionados) En el campo w anote el impuesto o cantidad a cargo no previsto en algún otro campo, en su caso En el campo x anote la cantidad a favor o el acreditamiento no previsto en algún otro campo, en su caso En el campo y anote el impuesto total a su cargo, que es la cantidad que resulte conforme a la siguiente operación (t - v + w - x), siempre y cuando no se encuentre exento de este impuesto en los términos del Decreto o estímulo mencionados. 33 INSTRUCTIVO GENERAL PARA EL LLENADO DE LA FORMA FISCAL 13

33 CARÁTULA PAGO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Este apartado deberá llenarse una vez que se determinó el impuesto sobre la renta en la página 3 de la forma fiscal En el campo A anote la cantidad determinada en el campo R de la página 3 de la forma fiscal. En caso de haber obtenido saldo a favor, anote O en este campo En el campo B anote la cantidad que corresponda a la parte actualizada (sólo en el caso de que efectúe el pago de forma extemporánea) En el campo C anote la cantidad que corresponda por concepto de recargos (sólo en el caso que efectúe el pago de manera extemporánea) En el campo D anote, en su caso, la multa que le corresponda, sólo en caso de que se hayan iniciado las facultades de comprobación de las autoridades fiscales (por ejemplo visita domiciliaria o revisiones de gabinete) En el campo E anote el total de contribuciones a pagar, sumando las cantidades anotadas en los campos A, B, C y D En el campo F anote el crédito al salario pagado a sus trabajadores que, en su caso, tenga pendiente de disminuir, sin exceder de la cantidad señalada en el campo E En el campo G anote la cantidad que en su caso compense contra su saldo a cargo. El saldo a favor que compense debe ser el importe actualizado, conforme al Código Fiscal de la Federación. De igual manera, debe contar con la declaración que ampare el saldo a favor que aplica. Dicho monto no debe exceder de las cantidades señaladas en los campos E - F. No olvide presentar el aviso de compensación dentro del plazo que corresponda En el campo H anote la cantidad a que tiene derecho por concepto de acreditamiento del impuesto especial sobre producción y servicios por concepto de diesel, para consumo final que no sea para uso automotriz. Este beneficio sólo podrá aplicarse para los contribuyentes con actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o mineras y no debe exceder de las cantidades señaladas en los campos E - F - G En el campo I anote la cantidad a que tiene derecho por acreditamiento de diesel automotriz para transporte público y privado de personas o de carga. Este importe no debe de exceder de las cantidades señaladas en los campos E - F - G - H En el campo J anote la cantidad por concepto del estímulo fiscal por el pago de cuotas por el uso de infraestructura carretera, hasta por 50% del total erogado. Este estímulo sólo lo aplicarán los contribuyentes que se dediquen exclusivamente al transporte terrestre de carga o de pasaje. Dicho monto no debe exceder de las cantidades señaladas en los campos E - F - G - H - I En el campo K anote la cantidad a que tenga derecho por otros estímulos 34 DECLARA0 DEL EJERCICIO. PERSONAS FÍSICAS

34 fiscales. Por ejemplo: el estímulo en el impuesto sobre la renta por proyectos en investigación y desarrollo de tecnología. Esta cantidad no debe exceder de las cantidades señaladas en los campos E - F - G - H - I - J En el campo L anote el total de aplicaciones a que tiene derecho, las cuales se obtienen sumando, en su caso, las cantidades señaladas en los campos F + G + H + I +J +K En el campo M anote la cantidad que haya pagado, en su caso, en la declaración que rectifica, presentada con anterioridad. Este campo sólo se llena en el caso de presentar declaraciones complementarias En el campo N anote la cantidad a su cargo, que resulta de su total de contribuciones señaladas en el campo E, menos el total de aplicaciones señaladas en el campo L, menos la cantidad que haya pagado en la declaración que rectifica, en su caso, del campo M, cuando la cantidad señalada en el campo E sea mayor El campo O sólo se llena en el caso de que opte por pagar en parcialidades,* si es el caso anote en este campo el importe de la primera parcialidad que resulta de dividir el importe total a cargo señalada en el campo N, entre el número de parcialidades elegido En el campo P, sólo se llena en el caso de que opte por pagar en parcialidades.* Si es el caso, anote el importe sin incluir la primera parcialidad, que resulta de restar a su cantidad a cargo el importe de la primera parcialidad, es decir, las cantidades señaladas en los campos N - O En el campo Q anote la cantidad que le resulte a favor, que se determina sumando las cantidades de los campos L + M y restando la cantidad del campo E, siempre y cuando la suma de las cantidades de los campos L + M sea mayor En el campo R anote la cantidad a pagar, que resulta de la cantidad a cargo señalada en el campo N menos el importe, sin la primera parcialidad señalada en el campo P. CARÁTULA PAGO DEL IMPUESTO AL ACTIVO Este apartado deberá llenarse una vez que se determinó el impuesto al activo en la página 4 de la forma fiscal En el campo a anote el impuesto al activo determinado en el campo y de la página 4 de la forma fiscal. * Consulte los requisitos para efectuar el pago en parcialidades ( 35 INSTRUCTIVO GENERAL PARA EL LLENADO DE LA FORMA FISCAL 13

35 259. En el campo b anote la cantidad que corresponda a la parte actualizada (sólo en el caso de que efectúe el pago de forma extemporánea) En el campo c anote la cantidad que corresponda por concepto de recargos (sólo en el caso de que efectúe el pago de manera extemporánea) En el campo d anote, en su caso, la multa que le corresponda, sólo en el caso de que se hayan iniciado las facultades de comprobación de las autoridades fiscales (por ejemplo visita domiciliaria o revisiones de gabinete) En el campo e anote el total de contribuciones a pagar, sumando las cantidades anotadas en los campos a + b + c + d En el campo f anote el crédito al salario pagado a sus trabajadores que, en su caso, tenga pendiente de disminuir, sin exceder de la cantidad señalada en el campo e En el campo g anote la cantidad que compensa contra su saldo a cargo. El saldo a favor que compense debe ser el importe actualizado, conforme al Código Fiscal de la Federación. Asimismo, debe contar con la declaración que ampare el saldo a favor que aplica. Dicho monto no debe exceder de las cantidades señaladas en los campos e f. No olvide presentar el aviso de compensación dentro del plazo que corresponda En el campo h anote la cantidad a que tiene derecho por concepto de acreditamiento del impuesto especial sobre producción y servicios por concepto de diesel, para consumo final que no sea para uso automotriz. Este beneficio sólo podrá aplicarse para los contribuyentes con actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o mineras, y el importe no debe exceder de las cantidades señaladas en los campos e - f - g En el campo i anote la cantidad a que tiene derecho por acreditamiento de diesel automotriz para transporte público y privado de personas o de carga. Este importe no debe exceder de las cantidades señaladas en los campos e - f - g - h En el campo j anote la cantidad por concepto del estímulo fiscal por el pago de cuotas por el uso de infraestructura carretera, hasta por 50% del total erogado. Este estímulo sólo lo aplicarán los contribuyentes que se dediquen exclusivamente al transporte terrestre de carga o de pasaje. Dicho monto no debe exceder de las cantidades señaladas en los campos e - f - g - h- i En el campo k anote la cantidad a que tenga derecho por otros estímulos fiscales. Por ejemplo: el estímulo fiscal que se otorga a los contribuyentes dedicados exclusivamente a las actividades agropecuarias y forestales. Esta cantidad no debe exceder de las cantidades señaladas en los campos e - f - g - h - i - j En el campo l anote el total de aplicaciones a que tiene derecho, las cuales se obtienen sumando, en su caso, las cantidades señaladas en los campos f + g + h + i + j + k En el campo m anote la cantidad que haya pagado, en su caso, en la declaración que rectifica, presentada con anterioridad. Este campo sólo se llenará en el caso de presentar declaraciones complementarias. 36 DECLARA0 DEL EJERCICIO. PERSONAS FÍSICAS

36 271. En el campo n anote la cantidad a su cargo, que resulta de su total de contribuciones señaladas en el campo e menos el total de aplicaciones señaladas en el campo l, menos la cantidad que haya pagado en la declaración que rectifica, en su caso, del campo m cuando la cantidad señalada en el campo e sea mayor El campo o sólo se llena en el caso de que opte por pagar en parcialidades.* Si es el caso, anote en este campo el importe de la primera parcialidad, que resulta de dividir el importe total a cargo señalada en el campo n entre el número de parcialidades elegido El campo p sólo se llena en el caso de que opte por pagar en parcialidades.* Si es el caso, anote el importe sin incluir la primera parcialidad, que resulta de restar a su cantidad a cargo el importe de la primera parcialidad, es decir, las cantidades señaladas en los campos n - o En el campo q anote la cantidad que le resulte a favor, que se determina sumando las cantidades de los campos l + m y restando la cantidad del campo e, siempre y cuando la suma de las cantidades de los campos l + m sea mayor En el campo r anote la cantidad a pagar, que resulta de la cantidad a cargo señalada en el campo n menos el importe, sin la primera parcialidad señalada en el campo p. PÁGINA 2 PAGO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (Ejercicio 2002 y anteriores) Este apartado deberá llenarse únicamente en los casos en que se presente declaración por los ejercicios de 2002 y anteriores, por contribuyentes que tengan la obligación de declarar el impuesto al valor agregado. Asimismo, este apartado se deberá llenar una vez que se determinó el impuesto al valor agregado en la página 15 de la forma fiscal En el campo A anote el impuesto al valor agregado determinado en el campo U de la página 15 de la forma fiscal En el campo B anote la cantidad que corresponda a la parte actualizada (sólo en el caso de que efectúe el pago de forma extemporánea) En el campo C anote la cantidad que corresponda por concepto de recargos (sólo en el caso de que efectúe el pago de manera extemporánea) En el campo D anote, en su caso, la multa que le corresponda, sólo en el caso de que se hayan iniciado las facultades de comprobación de las autoridades fiscales (por ejemplo visita domiciliaria o revisiones de gabinete). * Consulte los requisitos para efectuar el pago en parcialidades ( 37 INSTRUCTIVO GENERAL PARA EL LLENADO DE LA FORMA FISCAL 13

37 280. En el campo E anote el total de contribuciones a pagar, sumando las cantidades anotadas en los campos A + B + C + D En el campo F anote el crédito al salario pagado a sus trabajadores que, en su caso, tenga pendiente de disminuir, sin exceder de la cantidad señalada en el campo E En el campo G anote la cantidad que compensa contra su saldo a cargo. El saldo a favor que compense debe ser el importe actualizado, conforme al Código Fiscal de la Federación. Asimismo, debe contar con la declaración que ampare el saldo a favor que aplica. Dicho monto no debe exceder de las cantidades señaladas en los campos E - F. No olvide presentar el aviso de compensación en el plazo que corresponda En el campo H anote la cantidad a que tiene derecho por el acreditamiento del impuesto especial sobre producción y servicios por concepto de diesel, para consumo final que no sea para uso automotriz. Este beneficio sólo podrá aplicarse para los contribuyentes con actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o mineras. Dicho importe no debe exceder de las cantidades señaladas en los campos E - F - G En el campo I anote la cantidad a que tiene derecho por acreditamiento de diesel automotriz para transporte público y privado de personas o de carga. Este importe no debe exceder de las cantidades señaladas en los campos E - F G - H En el campo J anote la cantidad a que tenga derecho por otros estímulos fiscales. Esta cantidad no debe exceder de los importes señalados en los campos E - F - G - H - I En el campo K anote el total de aplicaciones a que tiene derecho, las cuales se obtienen sumando, en su caso, las cantidades señaladas en los campos F + G + H + I + J En el campo L anote la cantidad que haya pagado, en su caso, en la declaración que rectifica, presentada con anterioridad. Este campo sólo se llena en el caso de presentar declaraciones complementarias En el campo M anote la cantidad a su cargo, que resulta de su total de contribuciones señaladas en el campo E menos el total de aplicaciones señaladas en el campo K, menos la cantidad que haya pagado en la declaración que rectifica, en su caso, del campo L, cuando la cantidad del campo E sea mayor El campo N sólo se llena en el caso de que opte por pagar en parcialidades.* Si es el caso, anote en este campo el importe de la primera parcialidad, que resulta de dividir el importe total a cargo señalado en el campo M entre el número de parcialidades elegido El campo O sólo se llena en el caso de que opte por pagar en parcialidades.* Si es el caso, anote el importe sin incluir la primera parcialidad, que resulta de restar a su cantidad a cargo el importe de la primera parcialidad, es decir, las cantidades señaladas en los campos M - N. * Consulte los requisitos para efectuar el pago en parcialidades ( 38 DECLARA0 DEL EJERCICIO. PERSONAS FÍSICAS

38 291. En el campo P anote la cantidad que le resulte a favor, que se determina sumando las cantidades de los campos K + L y restando la cantidad del campo E, siempre y cuando la cantidad del campo E sea menor En el campo Q anote la cantidad a pagar, que resulta de la cantidad a cargo señalada en el campo M menos el importe, sin la primera parcialidad señalada en el campo O. PAGO DEL IMPUESTO SUSTITUTIVO DEL CRÉDITO AL SALARIO (Ejercicio 2002 y 2003) Este apartado deberá llenarse únicamente en los casos en que se presente declaración por los ejercicios de 2002 y 2003, por contribuyentes que hayan tenido trabajadores a su servicio y en consecuencia hayan estado obligados al pago del impuesto sustitutivo del crédito al salario. Asimismo, este apartado se deberá llenar una vez que se determinó el impuesto sustitutivo del crédito al salario en la página 15 de la forma fiscal En el campo a anote el impuesto sustitutivo del crédito al salario anotado en el campo Y de la página 15 de la forma fiscal En el campo b anote la cantidad que corresponda a la parte actualizada (sólo en el caso de que efectúe el pago de forma extemporánea) En el campo c anote la cantidad que corresponda por concepto de recargos (sólo en el caso de que efectúe el pago de manera extemporánea) En el campo d anote, en su caso, la multa que le corresponda, sólo en caso de que se hayan iniciado las facultades de comprobación de las autoridades fiscales (visita domiciliaria o revisiones de gabinete) En el campo e anote el total de contribuciones a pagar, sumando las cantidades anotadas en los campos a + b + c + d En el campo f anote la cantidad que compensa contra su saldo a cargo. El saldo a favor que compense debe ser el importe actualizado, conforme al Código Fiscal de la Federación. Asimismo, debe contar con la declaración que ampare el saldo a favor que aplica. Dicho monto no debe exceder de la cantidad señalada en el campo e. No olvide presentar el aviso de compensación en el plazo que corresponda En el campo g anote la cantidad a que tiene derecho por concepto de acreditamiento del impuesto especial sobre producción y servicios por concepto de diesel, para consumo final que no sea para uso automotriz. Este beneficio sólo podrá aplicarse para los contribuyentes con actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o mineras y no debe exceder de las cantidades señaladas en los campos e - f. 39 INSTRUCTIVO GENERAL PARA EL LLENADO DE LA FORMA FISCAL 13

39 300. En el campo h anote la cantidad a que tiene derecho por acreditamiento de diesel automotriz para transporte público y privado de personas o de carga. Este importe no deberá exceder de las cantidades señaladas en los campos e - f - g En el campo i anote la cantidad a que tenga derecho por otros estímulos fiscales. Esta cantidad no debe exceder de las cantidades señaladas en los campos e - f - g - h En el campo j anote el total de aplicaciones a que tiene derecho, las cuales se obtienen sumando en su caso, las cantidades señaladas en los campos f + g + h + i En el campo k anote la cantidad que haya pagado, en su caso, en la declaración que rectifica, presentada con anterioridad. Este campo sólo se llenará en el caso de presentar declaraciones complementarias En el campo l anote la cantidad a su cargo, que resulta de su total de contribuciones señaladas en el campo e menos el total de aplicaciones señaladas en el campo j, menos la cantidad que haya pagado en la declaración que rectifica, en su caso, del campo k, cuando la cantidad del campo e sea mayor El campo m sólo se llena en el caso de que opte por pagar en parcialidades.* Si es el caso, anote en este campo el importe de la primera parcialidad, que resulta de dividir el importe total a cargo señalado en el campo l entre el número de parcialidades elegido El campo n sólo se llena en el caso de que opte por pagar en parcialidades.* Si es el caso, anote el importe sin incluir la primera parcialidad, que resulta de restar a su cantidad a cargo el importe de la primera parcialidad, es decir, las cantidades señaladas en los campos l - m En el campo o anote la cantidad que le resulte a favor, que se determina sumando las cantidades de los campos j + k y restando la cantidad del campo e, siempre y cuando la cantidad señalada en los campos j + k sea mayor En el campo p anote la cantidad neta a pagar, que resulta de la cantidad a cargo señalada en el campo l menos el importe, sin la primera parcialidad señalada en el campo n. PAGO DEL IMPUESTO A LA VENTA DE BIENES Y SERVICIOS SUNTUARIOS Este apartado deberá llenarse únicamente en los casos en que se presente declaración por el ejercicio de 2002, por contribuyentes que hayan estado sujetos al pago del impuesto a la venta de bienes y servicios suntuarios. Asimismo, este apartado se deberá llenar una vez que se determinó dicho impuesto en la página 15 de la forma fiscal. * Consulte los requisitos para efectuar el pago en parcialidades ( 40 DECLARA0 DEL EJERCICIO. PERSONAS FÍSICAS

40 309. En el campo q anote el impuesto a la venta de bienes y servicios suntuarios, señalado en el campo e de la página 15 de la forma fiscal En el campo r anote la cantidad que corresponda a la parte actualizada (sólo en el caso de que efectúe el pago de forma extemporánea) En el campo s anote la cantidad que corresponda por concepto de recargos (sólo en el caso que efectúe el pago de manera extemporánea) En el campo t anote, en su caso, la multa que le corresponda, sólo en el caso de que se hayan iniciado las facultades de comprobación de las autoridades fiscales (por ejemplo visita domiciliaria o revisiones de gabinete) En el campo u anote el total de contribuciones a pagar, sumando las cantidades anotadas en los campos q + r + s + t En el campo v anote la cantidad que compensa contra su saldo a cargo. El saldo a favor que compense debe ser el importe actualizado, conforme al Código Fiscal de la Federación. Asimismo, debe contar con la declaración que ampare el saldo a favor que aplica. Dicho monto no debe exceder de la cantidad señalada en el campo u. No olvide presentar el aviso de compensación dentro del plazo que corresponda En el campo w anote la cantidad a que tenga derecho por otros estímulos fiscales. Esta cantidad no debe exceder de las cantidades señaladas en los campos u - v En el campo x anote el total de aplicaciones a que tiene derecho, las cuales se obtienen sumando, en su caso, las cantidades señaladas en los campos v + w En el campo y anote la cantidad que haya pagado, en su caso, en la declaración que rectifica, presentada con anterioridad. Este campo sólo se llena en el caso de presentar declaraciones complementarias En el campo z anote la cantidad a su cargo, que resulta de su total de contribuciones señaladas en el campo u menos el total de aplicaciones señaladas en el campo x, menos la cantidad que haya pagado en la declaración que rectifica, en su caso, del campo y, cuando la cantidad del campo u sea mayor El campo aa sólo se llena en el caso de que opte por pagar en parcialidades. Si es el caso, anote en este campo el importe de la primera parcialidad, que resulta de dividir el importe total a cargo señalado en el campo z entre el número de parcialidades elegido El campo bb sólo se llena en el caso de que opte por pagar en parcialidades. Si es el caso, anote el importe sin incluir la primera parcialidad, que resulta de restar a su cantidad a cargo el importe de la primera parcialidad, es decir, las cantidades señaladas en los campos z - aa En el campo cc anote la cantidad que le resulte a favor, que se determina sumando las cantidades de los campos x + y, y restando la cantidad del campo u, siempre y cuando la cantidad señalada en el campo u sea menor En el campo dd anote la cantidad a pagar, que resulta de la cantidad a cargo señalada en el campo z menos el importe sin la primera parcialidad señalado en el campo bb. 41 INSTRUCTIVO GENERAL PARA EL LLENADO DE LA FORMA FISCAL 13

41 LLENADO DE LA PARTE SUPERIOR DE LA CARÁTULA DE LA FORMA FISCAL 323. En el campo EJERCICIO anote completo el año que declara. Ejemplo: En el campo REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES anote su RFC a trece dígitos, sin guiones ni espacios. Ejemplo: SAMM641109EM En el campo CLAVE ÚNICA DEL REGISTRO DE POBLACIÓN anote su CURP a 18 posiciones, sin guiones ni espacios. Ejemplo: SAMM641109MDFNRR En el campo MARQUE CON X LOS ANEXOS QUE PRESENTA debe señalar únicamente los números que correspondan a los Anexos que utilice según su régimen fiscal. Ejemplo: Arrendamiento local comercial (cuando le efectúan retenciones) se utilizan los Anexos 1, 2 y En los campos asignados para NOMBRE(S) Y APELLIDOS anote estos datos completos sin abreviaturas, de acuerdo a la forma en que está registrado(a) en el RFC, iniciando por el apellido paterno, seguido del materno y nombre(s). Ejemplo: Torres López José Alberto En el campo ANOTE LA LETRA DE LA DECLARACIÓN CORRESPONDIENTE escriba la letra que corresponda al tipo de declaración que presenta conforme a lo siguiente: N = NORMAL (tratándose de la primera declaración que presenta por el ejercicio). C = COMPLEMENTARIA (cuando por el mismo ejercicio o periodo existe una o varias declaraciones presentadas con anterioridad). D = COMPLEMENTARIA POR DICTAMEN (si es contribuyente dictaminado debe presentar sus declaraciones por Internet en R = CORRECCIÓN FISCAL (marque únicamente si la autoridad inició sus facultades de comprobación, por ejemplo una visita domiciliaria, y en el plazo correspondiente opta por corregir su situación fiscal). I = CRÉDITO PARCIALMENTE IMPUGNADO (sólo si la autoridad le determinó un crédito a su cargo y usted impugnó parte del mismo) En el campo TRATÁNDOSE DE DECLARACIÓN COMPLEMENTARIA debe anotar la fecha en que presentó la última declaración que modifica, iniciando por el día, mes y año En el campo NÚMERO DE OPERACIÓN O FOLIO ANTERIOR debe anotar el número de operación o folio que le asignó el SAT en la última declaración que modifica En el campo CANTIDAD A PAGAR anote la cantidad total a pagar que le resulte de sumar las cantidades anotadas en los campos (R + r + Q + p + dd). 42 DECLARA0 DEL EJERCICIO. PERSONAS FÍSICAS

42 DOMICILIO FISCAL En la página 3 de la forma fiscal anote su domicilio fiscal 4 CALLE: Anote el nombre completo de la calle. 4 NO. Y/O LETRA EXTERIOR: Anote el número exterior de su domicilio fiscal. 4 NO. Y/O LETRA INTERIOR: Anote el número interior de su domicilio fiscal. No es un dato obligatorio, por lo que, si no existe, deje el espacio en blanco. 4 ENTRE LAS CALLES DE Y DE: Anote el nombre completo de las calles entre las cuales se ubica su domicilio. 4 COLONIA: Anote el nombre completo de su colonia, sin abreviaturas. 4 MUNICIPIO O DELEGACIÓN EN D. F.: Anote el nombre completo de la delegación en caso de tener su domicilio en el D.F,. o bien, el nombre del municipio en el caso de tener su domicilio en alguna entidad federativa. 4 CÓDIGO POSTAL: Anote el número de su Código Postal. 4 LOCALIDAD: Anote el lugar o población donde se encuentra su domicilio. 4 ENTIDAD FEDERATIVA: Anote el nombre de la entidad federativa en que se encuentra su domicilio fiscal, o bien, el Distrito Federal. 4 TELÉFONO: Anote su número telefónico. 4 CORREO ELECTRÓNICO: Anote la dirección de su correo electrónico, en caso de tenerlo. DATOS DEL REPRESENTANTE LEGAL En la página 4 de la forma fiscal anote los datos de su representante legal, en caso de tenerlo. En esta página también debe plasmar su firma. Para considerar que una persona es representante legal de otra, es necesario que se cuente con el poder notarial o bien con la carta poder otorgada ante dos testigos y ratificada ante las autoridades fiscales, o ante notario o fedatario público. Si es el caso, anote su Registro Federal de Contribuyentes a 13 dígitos, Clave Única de Registro de Población a 18 dígitos, así como su apellido paterno, materno y nombre(s). FIRMA No olvide firmar en la parte inferior derecha de la página 4. Recuerde que sólo usted o su representante legal, en caso de tenerlo, deben firmar su declaración. 43 INSTRUCTIVO GENERAL PARA EL LLENADO DE LA FORMA FISCAL 13

43 Servicios gratuitos y confidenciales Para información fiscal: Consulte: Escriba: asisnet@sat.gob.mx Llame: INFOSAT Para denunciar posibles actos de corrupción: Escriba: denuncias@sat.gob.mx Llame:

44 Folleto Instructivo general para el llenado de la forma fiscal 13. Esta edición, preparada en el Servicio de Administración Tributaria por la Administración General de Asistencia al Contribuyente, a través de la Administración Central de Relaciones y Comunicación, consta de 14,000 ejemplares y se terminó de imprimir en el mes de febrero de Servicio de Administración Tributaria, AGAC, ACRC Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra con fines de lucro. Este documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes.

45 Presente a tiempo su declaración anual... por Internet es más rápido y fácil (CIEC), Para mayor información: Consulte: Escriba: asisnet@sat.gob.mx Llame a INFOSAT: Nota: Si le resulta impuesto a cargo debe pagar mediante transferencia electrónica de fondos en el portal de su banco. En caso de no contar con el certificado de firma electrónica avanzada o si está por vencerse,1 programe una cita en INFOSAT para obtener o renovar su certificado, de esta manera podrá cumplir con su obligación sin contratiempos. 1 La vigencia del certificado es de dos años a partir de la fecha en que se generó. Fecha límite: Personas Físicas 30 de abril.