Personal Petrolero Extranjero en México

Transcripción

1 Personal Petrolero Extranjero en México Facilitador: Germán Vega Martes 19 de Agosto

2 Proceso de Asignación Previo a la Asignación Identificación de Candidatos Potenciales Arreglo y búsqueda Mascotas / Enseres Venta de Casa o ayuda Para arrendarla Proyección de Costos de Asignación (si son solicitados ) Planeación de Viaje Planeación Fiscal Implementación de Estrategia Fiscal (si aplica) Alineación con Políticas Coordinación / asitencia Migratoria Entrenamiento Cultural y de Lenguaje Aprobaciónd e Gastos y Procesamiento Preparación y presentación de Carta de asignación y paquete de compensación Administración de Seguridad Social Coordinación para Asistencia Médica Entrega de enseres y procesamiento de facturas Orientación sobre política Orientación Fiscal Sobre la Asignación Hospedaje Temporal Búsqueda de vivienda y orientación; contratación de Escuela Performed By: Cliente EY Impuestos EY Serv. Asignaciones Intl. Page 2

3 Proceso de Asignación (cont.) Durante Repatriación Post-repatriación Coordinación entre Nómina/Compensaciones y Cuentas por Pagar Notificación de Repatriación Término de la asignación Coordinación con proveedores Coordinación con Proveedores de Servicios Evaluación de Desempeño y ubicación en nuevo puesto Colocación en nuevo puesto y utilización de experiencia Reconciliación annual de Ingresos Actualización de ayudas por asignación Orientación para repatriación Gross-ups y Declaraciones Gross up finales y declaraciones Viaje a Casa (Home leave) y otros gastos Reconciliación anual de Compensación Entrevistas fiscales de Salida / Llegada (si se requieren) Planeación de mudanza y repatriación Performed By: Cliente Declaraciones anuales (Origen y Destino, si aplican) Terminación de arredamiento Aprobación de Gastos y Procesamiento EY Impuestos EY Serv. Asignaciones Intl. Page 3

4 Impacto de los programas de expatriación Tamaño de los Riesgos Tamaño de los Costos Tamaño De la Población Page 4

5 Estrategias para mitigar riesgos Alto Riesgo Bajo Riesgo Legal Legal Estableciminto Migración Cumplimiento Compensación Permanente Fiscal Estableciminto Permanente Migración Fallas en Proceso Insatisfacción Del Asignado Revisión de áreas de riesgos potenciales ; identificación situaciones a observar; creación de planes para solucionar problemas; diseño e implementación de procedimientos preventivos. El incumplimiento de obligaciones migratorias y fiscales puede llevar a penalizaciones severas Compilar lista de asignados y negocios; estudio sobre EP, por país; enfoque en problemas de la población actual; diseño e implementación de procedimientos preventivos. Compilar lista de asignados y negocios; estudio sobre leyes migratorias por país; enfoque en problemas de la población actual; diseño e implementación de procedimientos preventivos. Cumplimiento Fiscal Compensación Fallas en Proceso Satisfacción del Asignado Revisar cumplimiento de obligaciones pasadas; establecer posibles áreas de riesgos; implementar coordinación global de cumplimiento y reembolso de impuestos; comenzar uso sistemático de proyecciones de costos; proveer servicios de cumplimiento y planeación fiscal. Revisar Paquetes de compensación, verificar que se acumule correctamente; identificar posibles problemas y áreas de solución; establecer programas de nómina espejo; establecer programas de nómina espejo y acumulación de compensación continuos. Diseñar políticas y procesos globales pare la reducción de riesgos y fallas,; integración de servicios en un proveedor global que pueda establecer lineamientos globales consistentes y seguridad a los problemas de procesos. Identificación de áreas de satisfacción del cliente; implementación de procesos estandarizados y políticas que ayuden a reducir la insatisfacción de los empleados en el futuro, en tanto se mantiene el cumplimiento de obligaciones y una posición competitiva en el reclutamiento. Page 5

6 Ernst & Young Cliente Declaraciones anuales Fase 1 Pre-asignación Planeación Fase 2 Previo-a la pártida Fase 3 Durante la Asignación Fase 4 Repatriacion Fase 5 Postrepatriacion Notifica a Ernst & Young sobre una potencial asignación Autoriza asignación Prepara documentción de asignación Receive información en tiempo real por parte del equipo de Ernst & Young Notifica fin de asignación Comunica a al asignado y al equipo Ernst & Young Pago final de impuestos (grossups) Comunica reubucación a Ernst & Young Prepara proyección de costos fiscales si son requeridos Identifica puntos de planeación fiscal Coordinación entre Ernst & Young y Nissan Conduce entrevistas de orientación fiscal, tanto de entrada como de salida Proactivamente buscamos la eficiencia fiscal Asiste en el cumplimiento de obligaciones fiscales, tanto en país de origen como país de destino Prepara Tax equalization Respuesta oportuna a preguntas y contacto proactivo Orientación para la repatriación / reasignación Planeación Fiscal Global Cumplimiento Fiscal Determinación de status fiscal Término de obligaciones Fiscales (última declaración y gross up) Comparte mejores prácticas del país Page 6

7 Operaciones Recurrentes Compañía extranjera que tiene un contrato con una compañía en México. La compañía extranjera envía personal a trabajar en México. Los cuales vienen bajo un contrato de prestación de servicios. Los extranjeros trabajaran en el proyecto que tienen con la compañía en México. Los extranjeros vendrán a trabajar en México en periodos rotacionales y su sueldo será pagado directamente en su país de origen. Page 7

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9 II. Marco Legal b) Establecimiento Permanente Riesgos para la compañía extranjera: Si las Autoridades presumen que hay un EP de la compañía extranjera esto significaría: El 30% de impuesto corporativo sobre la totalidad del ingreso, sin deducciones (Impuesto Sobre la Renta). El 16% del Impuesto al Valor Agregado, por tratarse de servicios prestados y aprovechados en su totalidad en territorio nacional. Obligación de registrarse como Establecimiento Permanente para efectos fiscales en México. Page 9

10 III. Pago ISR a) Consideraciones para Expatriados (Art. 9 C.F.F.) Se considerada Residente: Cuando establece su casa habitación en México. En caso de tener otra casa habitación en el extranjero, se considera residente cuando: Centro de Intereses Vitales en México Centro principal de actividades profesionales en México Más del 50% de ingresos totales en año calendario sean de Fuente de Riqueza Mexicana Page 10

11 III. Pago ISR a) Consideraciones para Expatriados Obligaciones para Residentes Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes: Obtención de Firma Electrónica Presentar declaración anual con 100% ingresos que perciba a nivel mundial. La tasa máxima para un residente fiscal en México es del 30% para Page 11

12 III. Pago ISR a) Consideraciones para Expatriados Obligaciones para Residentes Si recibe sueldo de Empresa en el Extranjero Pagos Provisionales Mensuales de ISR Si recibe sueldo de Empresa en México Si recibe sueldo de Empresa en el Extranjero que cobra Costo de Sueldo a Empresa Mexicana Empresa Mexicana es responsable de retener y pagar impuesto a la Autoridad Page 12

13 III. Pago ISR a) Consideraciones para Expatriados No Residentes Sujetos al Pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) sobre ingresos obtenidos por Fuente de Riqueza en México Cuando el Servicio se presta en México Se considera ingresos por salarios exentos de ISR Que no exceda de183 días en un periodo de 12 de meses consecutivos o no. Que el pago del salario hecho por empresa extranjera no tenga establecimiento permanente en México. Que no exista un cargo entre la compañía extranjera y la mexicana por el costo del salario del individuo. Page 13

14 III. Pago ISR No Residentes No Obligados a Presentar declaración Anual. Los pagos de impuestos que se efectúen mensualmente son considerados como pagos definitivos. Extranjeros cuya estancia exceda los 183 días en México pagarán ISR de acuerdo a la siguiente tabla: Ingreso Gravable MXN Tasa % De $0 a $125,900 Exento De $125, a $1,000,000 15% De $1,000, en adelante 30% Page 14

15 Residentes en el extranjero Artículo 154 LISR: Ingresos por salarios Fuente de riqueza se encuentra en territorio nacional Cuando el servicio se preste en el país. Retención del impuesto: A cargo de persona que paga salario si es residente o tiene EP Caso contrario, el contribuyente entera impuesto mediante pagos provisionales Page 15

16 Residentes en el extranjero Artículo 154 LISR: Ingresos por salarios exentos (Último Párrafo) El contribuyente que este obligado a pagar el impuesto, deberá continuar pagándolo mientras no demuestre que ha permanecido más de 183 días consecutivos fuera del territorio nacional. Page 16

17 Artículo 15 Apartado - Convenio Modelo Estado Contratante 1 (país de origen) Residente Estado Contratante 1 Sueldos / Salarios por empleo realizado en Estado Contratante 2 (México) Impuesto en País de Origen menos Crédito por impuesto en México Excepción: a) Permanencia en host country, continua o no, menor a 183 días en cualquier periodo de 12 meses, que comience o termine en el año fiscal considerado b) La entidad que cubre el salario no tiene EP en el host country c) Si hubiera EP, el salario no es cubierto por ese EP Page 17

18 Criterios para determinar el periodo de 183 días 1er. Supuesto: Estancia no mayor a 183 días, en cualquier periodo de 12 meses, que comience o termine en el año fiscal considerado Alemania Austria Barbados Brasil Chile Corea Dinamarca Finlandia Grecia Holanda India Indonesia Irlanda Islandia Israel Noruega Panamá Polonia Portugal Reino Unido República Checa Rumania Singapur Page 18

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20 Criterios para determinar el periodo de estancia en un Estado Contratante 2ndo. Supuesto: Estancia no mayor a 183 días, en cualquier periodo consecutivo de 12 meses Bélgica Ecuador España Francia Japón Suecia 2ndo. BIS Estancia no mayor a 183 días, en cualquier periodo de 12 meses Estados Unidos de América Rusia Suiza Page 20

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22 Criterios para determinar el periodo de estancia en un Estado Contratante 3er. Supuesto: Estancia no mayor a 183 días, en cualquier periodo de 12 meses, comience o termine en el año de calendario considerado Canadá China Luxemburgo Page 22

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24 Criterios para determinar el periodo de estancia en un Estado Contratante 4to. Supuesto: Estancia no mayor a 183 días, en cualquier periodo de 12 meses, inicie o termine en el ejercicio fiscal o en el año del ingreso correspondiente, según sea el caso Australia Page 24

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26 Criterios para determinar el periodo de estancia en un Estado Contratante 5to. Supuesto: Estancia no mayor a 120 días, durante el año fiscal considerado Italia Page 26

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28 Ernst & Young Auditoría Asesoría de Negocios Fiscal-Legal Fusiones y Adquisiciones Acerca de Ernst & Young Ernst & Young es líder global en servicios de auditoría, asesoría de negocios, fiscal-legal y fusiones y adquisiciones. A nivel mundial, nuestros 152,000 profesionales están unidos por los mismos valores y un compromiso sólido con la calidad. Marcamos la diferencia al ayudar a nuestra gente, clientes y comunidades a lograr su potencial. Para mayor información por favor visite Mancera, S.C. Integrante Ernst & Young Global Derechos reservados Ernst & Young se refiere a la organización global de firmas miembro conocida como Ernst & Young Global Limited, en la que cada una de ellas actúa como una entidad legal separada. Ernst & Young Global Limited no provee servicios a clientes. NUESTRAS OFICINAS CLAVE TELÉFONO NUESTRAS OFICINAS CLAVE TELÉFONO AGUASCALIENTES MEXICALI CANCÚN MÉXICO, D.F CHIHUAHUA MONTERREY CIUDAD JUÁREZ NAVOJOA CIUDAD OBREGÓN PUEBLA CULIACÁN QUERÉTARO GUADALAJARA REYNOSA HERMOSILLO SAN LUIS POTOSÍ LEÓN TIJUANA LOS MOCHIS TORREÓN MÉRIDA VERACRUZ