Guía básica para el Maestro LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 2.010

Transcripción

1 Dirección Provincial de Educación de El Oro FINANCIERO - CONTABILIDAD LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 2.010

2 Dirección Provincial de Educación de El Oro FINANCIERO - CONTABILIDAD Estimado Maestro: Con la finalidad de capacitarlos respecto a sus obligaciones tributarias, ponemos a vuestra disposición esta pequeña guía, que será entregada al Director de cada Escuela de la Provincia, a fin de que sea multiplicado a todos los Maestros de sus respectivos Planteles, especialmente a aquellos que superan la base desgravada. Como contribuyentes tenemos la seria responsabilidad de cumplir con lo que se expone en el presente folleto, el mismo que redundará en su tranquilidad posterior, y sobre todo, aprovechar las oportunidades que se nos brinda a fin de reflejar nuestros gastos y por ende nuestros sueldos no se vean afectados por descuentos sobre el rubro de Impuesto a la renta

3 FORMULARIOS QUE 1 PRESENTAR FORMULARIO GP (GASTOS PERSONALES) (desde el 01/feb/2010 hasta el 15 /02/2010 ) 2 FORMULARIO 107(desde el 18/01/ FORMULARIO 102 A (de acuerdo al calendario tributario) ANEXOS DE GASTOS PERSONALES

4 1.GP (GASTOS PERSONALES) FORMULARIO SRI-GP DECLARACIÓN DE GASTOS PERSONALES A SER UTILIZADOS POR EL EMPLEADOR EN EL CASO DE INGRESOS EN RELACION DE DEPENDENCIA EJERCICIO FISCAL CIUDAD Y FECHA DE ENTREGA/RECEPCION CIUDAD AÑO MES DIA 100 Información / Identificación del empleado contribuyente (a ser llenado por el empleado) 101 CEDULA O PASAPORTE 102 APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS INGRESOS PROYECTADOS TOTAL INGRESOS CON ESTE EMPLEADOR TOTAL INGRESOS CON OTROS EMPLEADORES TOTAL INGRESOS PROYECTADOS GASTOS PROYECTADOS GASTOS DE VIVIENDA GASTOS DE EDUCACION GASTOS DE SALUD GASTOS DE VESTIMENTA GASTOS DE ALIMENTACION TOTAL GASTOS PROYECTADOS NOTAS: - La deducción total por gastos personales no podrá superar el 50% del total de sus ingresos gravados ni tampoco un valor equivalente a 1.3 veces la fracción básica desgravada de impuesto a la renta de personas naturales. - Cuando un contribuyente 100 Identificación del Agente de Retención (a ser llenado por el empleador) RUC RAZON SOCIA L, DENOMINACION O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS Firmas EMPLEADOR / AGENTE DE RETENCION EMPLEADO CONTRIBUYENTE

5 Cómo lleno mi GP? 1.-Campo Total de Ingresos Seguro multiplicado por Campo Este campo se llena sólo si tiene otro trabajo con Relación de Dependencia 3.- Campo 105.-Suma de los campos Campo Estos campos se llenan de acuerdo a sus proyecciones en cada ítem 4.-Campo Total de la suma de los campos Importante este total No debe exceder del 50% del campo 105

6 DEDUCCIÓN DE GASTOS PERSONALES Junio 2006 Salud Alimentación Vivienda Educación Disposición legal: Vestimenta Art. 10, Num Las personas naturales podrán deducirse, hasta en el 50% del total de sus ingresos gravados sin que supere un valor equivalente a 1.3 veces la fracción básica desgravada de impuesto a la renta de personas naturales...

7 Junio 2006 G A S T O S P E R S O N A L E S V I V I E N D A ARRIENDO Arriendo de un único inmueble usado para vivienda. INTERESES PRESTAMO HIPOTECARIO Los intereses de préstamos hipotecarios otorgados por instituciones autorizadas, destinados a la ampliación, remodelación, restauración, adquisición o construcción, de una única vivienda. En este caso, seránpruebas suficientes los certificados conferidos por la institución que otorgó el crédito; o el débito respectivo reflejado en los estados de cuenta o libretas de ahorro. IMPUESTO PREDIAL Impuestos prediales de un único bien inmueble en el cual habita y que sea de su propiedad. E D U C A C I O N MATRICULA Y PENSION Matrícula y pensión en todos los niveles del sistema educativo, inicial, general básica, bachillerato y superior, así como la colegiatura, los cursos de actualización, seminarios de formación profesionaldebidamente aprobados por el Ministerio de Educación o del Trabajo cuando corresponda o por el Consejo Nacional de Educación Superior según el caso, realizadosen el territorio ecuatoriano. UTILES Y TEXTOS ESCOLARES EDUCACION PARA DISCAPACITADOS CUIDADO INFANTIL UNIFORMES Útiles y textos escolares, y materiales didácticos utilizados en la. Servicios de especial para personas discapacitadas, brindados por centros y por profesionales reconocidospor los órganos competentes. Serviciosprestados por centros de cuidado infantil. Uniformes. S A L U D HONORARIOS PROFESIONALES DE SALUD Honorarios de médicos y profesionales de la salud con título profesional avalado por el Consejo Nacional de Educación Superior. SERVICIOS DE SALUD MEDICINAS Y OTROS Servicios de salud prestados por clínicas, hospitales, laboratoriosclínicos y farmacias autorizadas por el Ministerio de Salud Pública. Medicamentos, insumos médicos, lentes y prótesis. MEDICINA PREPAGADA Y PRIMA DE SEGURO MEDICO Medicina prepagada y prima de seguro médico en contratos individuales y corporativos. En los casos que estos valores correspondan a una póliza corporativa y los mismos sean descontados del rol de pagos del contribuyente, este documento será válido para sustentar el gasto correspondiente. DEDUCIBLE DEL SEGURO El deducible no reembolsado de la liquidación del seguro privado. A L I M E N T A C I O N ALIMENTOS PENSIONES ALIMENTICIAS RESTAURANTES Comprasde alimentos para consumo humano. Pensionesalimenticias, debidamente sustentadas en resolución judicial o actuación de la autoridad correspondiente. Compra de alimentos en Centros de expendio de alimentos preparados. V E S T I M E N T A ROPA EN GENERAL Se considerarán gastos de vestimenta los realizados por cualquier tipo de prenda de vestir. IMPORTANTE: - La deducción total por gastos personales no podrá superar el 50% del total de los ingresos gravados del contribuyente y en ningún caso será mayor al equivalente a 1.3 veces la fracción básica desgravada de Impuesto a la Renta de personas naturales. - Para la deducibilidad de los gastos personales, loscomprobantes de venta deberán estar a nombre del contribuyente, su cónyuge o conviviente, sus hijos menores de edad o con discapacidad que no perciban ingresos gravados y que dependan del contribuyente, con el correspondiente número de cédula de identidad.

8 QUE GASTOS PUEDO CONSIDERAR COMO DE VIVIENDA? Artículo 31 Los gastos personales que se pueden deducir, corresponden a los realizados por concepto de: a) Gastos de vivienda exclusivamente los pagados por: Arriendo de un único inmueble usado para vivienda; Los intereses de préstamos hipotecarios otorgados por instituciones autorizadas, destinados a la ampliación, remodelación, restauración, adquisición o construcción, de una única vivienda; Impuestos prediales de un único bien inmueble en el cual habita y que sea de su propiedad.

9 QUE GASTOS PUEDO CONSIDERAR COMO DE EDUCACION? b) Se considerarán gastos de exclusivamente los pagados por: Matrícula y pensión en todos los niveles del sistema educativo, los cursos de actualización, seminarios de formación profesional debidamente aprobados por el Ministerio de Educación o del Trabajo cuando corresponda o por el Consejo Nacional de Educación Superior según el caso, realizados en el territorio ecuatoriano; ; Útiles y textos escolares, y materiales didácticos utilizados en la ; Servicios de especial para personas discapacitadas; Servicios prestados por centros de cuidado infantil; y, Uniformes.

10 QUE GASTOS PUEDO CONSIDERAR COMO DE SALUD? c) Se considerarán gastos de salud exclusivamente los pagados por: Honorarios de médicos y profesionales de la salud con título profesional avalado por el CONESUP Servicio de salud prestados por clínicas, hospitales, laboratorios clínicos y farmacias autorizados por el Ministerio de Salud Pública Medicamentos, insumos médicos, lentes y prótesis Medicina prepagada y primas de seguros médicos. El deducible no reembolsado de la liquidación del seguro privado.

11 QUE GASTOS PUEDO CONSIDERAR COMO DE ALIMENTACION Y VESTIMENTA? d) Se considerarán gastos de alimentación exclusivamente: Compras de alimentos para consumo humano; Pensiones alimenticias, debidamente sustentadas en resolución judicial o actuación de la autoridad correspondiente; Compra de alimentos en Centros de expendio de alimentos preparados e) Gastos de Vestimenta

12 2.- FORMULARIO 107 Para mayor comodidad para el Maestro a partir del 18 de Enero se procederá a entregar los formulario 107 En solicitud de Trámite Administrativo, (especie valorada), solicitará dicho documentos incluyendo en esta su nombre, cédula y lugar de trabajo) no comprará el maestro el formulario, la Dirección le proveerá dicho documento El Contribuyente que no presentó deducción de gastos personales está excento de declara el 102 y éste le servirá como constancia de su declaración

13 3.- FORMULARIO 102A Con el formulario 107 y sus facturas ya está en capacidad de llenar su formulario 102A y presentarlo de acuerdo al noveno dígito según el calendario tributario.

14 La declaración y pago del Impuesto a la Renta se debe realizar desde el primero de febrero del año siguiente, hasta las fechas que se detallan a continuación Noveno Dígito Personas Naturales Sociedades 1 10 de marzo 10 de abril 2 12 de marzo 12 de abril 3 14 de marzo 14 de abril 4 16 de marzo 16 de abril 5 18 de marzo 18 de abril 6 20 de marzo 20 de abril 7 22 de marzo 22 de abril 8 24 de marzo 24 de abril 9 26 de marzo 26 de abril 0 28 de marzo 28 de abril

15 FORMULARIO 102A

16 Dirección Provincial de Educación de El Oro CONTABILIDAD Quiénes están exentos de pagar impuestos? Quienes no superen la base desgravada, Año Según el Art. 12 los de la tercera Edad y Discapacitados, siempre que sus ingresos no superen el doble, tercera edad, o el triple de la base desgravada, discapacitados.

17 Qué hago para hacer valer mi derecho por ser contribuyente de la tercera edad y discapacitado? Debe presentar copia de su cédula de ciudadanía en caso de la tercera edad y carné del conadis en caso de discapacidad, en especie de trámites administrativos Recuerde que este trámite es para el año 2010, si presentó dicha documentación el año pasado, tendrá que hacerlo nuevamente para este año

18 4.- ANEXOS DE GASTOS PERONALES QUIÉNES DEBEN PRESENTAR EL ANEXO DE GASTOS PERSONALES? Las personas naturales cumplan las siguientes condiciones: a) Sus ingresos gravados sean superiores a $ ,00; y, b) Sus gastos personales deducibles superen los $ 7.500,00; NORMATIVA: Resolución NAC-DGERCGC del 01 de junio de 2009.

19 Junio 2006 CUÁNDO DEBEN PRESENTAR EL ANEXO DE GASTOS PERSONALES? Se debe presentar por Internet según el siguiente calendario en consideración al noveno dígito de su Cédula o RUC: Noveno Dígito del RUC o Cédula Fecha máxima de entrega 1 10 de febrero 2 12 de febrero 3 14 de febrero 4 16 de febrero 5 18 de febrero 6 20 de febrero 7 22 de febrero 8 24 de febrero 9 26 de febrero 0 28 de febrero

20 Junio 2006 Para el Anexo de Gastos Personales usted debe considerar: Mantener organizados los comprobantes de venta que sean deducibles por cada proveedor. El contribuyente está en la obligación de presentar a la Administración Tributaria los comprobantes de venta reportados en el anexo de gastos personales, cuando éstos le sean requeridos.

21 Junio 2006 Para el Anexo de Gastos Personales usted debe considerar: El valor deducible sustentado en el comprobante de venta no incluye IVA e ICE. Los comprobantes de venta que sustentan los gastos personales deben cumplir con los requisitos establecidos en el Reglamento de Comprobantes de Venta y Retención.

22 Para obtener el programa del Anexo de Gastos Personales: Usted debe acceder a la página web del Servicio de Rentas Internas a la opción TU portal Junio 2006

23 Junio 2006 Debe descargar gratuitamente el software que se dispone para la preparación del Anexo

24 Junio 2006 En forma general deberá llenar los siguientes datos: 1. Período que está informando. En este caso, el anexo corresponde al año 2008.

25 Junio Debe ingresar los datos de su identificación como informante.

26 Junio Luego debe ingresar, en caso de existir, la identificación de: - su cónyuge o conviviente - sus hijos dependientes - sus dependientes discapacitados

27 Junio Debe llenar la información según el siguiente detalle por proveedor. - RUC del Proveedor - Cantidad de comprobantes de venta.- Conteo de todos los comprobantes de venta recibidos de este proveedor que sustenten la deducción. - Base Imponible Deducible.- Registrará la suma de todos los valores de base imponible deducible (sin incluir IVA e ICE) de todos los comprobantes de venta de este proveedor.

28 Junio Tipo de Gasto.- Solamente se escogerá un tipo de gasto en base al valor o actividad económica predominante de este proveedor. Recuerde que debe ingresar un registro por cada proveedor. En la parte que le señala SIN PROVEEDOR, exclusivamente se reportarán los valores por: - Pensiones alimenticias - Valores no cubiertos por aseguradoras

29 Junio 2006

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31 Junio Guardará la información e imprimirá el talón resumen.

32 6. Finalmente debe presentar el archivo generado con la información por Internet o en las ventanillas del SRI. Junio 2006 Para la presentación por Internet deberá obtener la clave electrónica, para lo cual debe asistir a las oficinas de Servicios de Rentas Internas y presentar los siguientes documentos: Original y copia de la Cédula de Identidad Original y copia de la Papeleta de Votación Acuerdo de Responsabilidad para declaraciones y anexos por Internet (disponible en la página