INFORME DE AUDITORIA INTERNACIONAL DE

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1 INDICE I. OBJETO Pag. 2 II. ANTECEDENTES Pag. 3 III. DOCUMENTACION E INFORMACION ANALIZADA PARA LA REALIZACION DEL INFORME Pag. 4 IV. VALORACION Y RESULTADOS DEL INFORME Pag. 5, 6 y 7 V. PUNTOS DEBILES Y AREAS DE MEJORA Pag. 8 VI. CONCLUSION Pag. 9 VII. ANEXO. COPIA DE LA DOCUMENTACION ESTUDIADA Pag. 10 1/10

2 I. OBJETO La presente auditoría internacional consiste en una revisión integral de la gestión exportadora de, desde un punto de vista jurídico, para así detectar los puntos débiles y en base a ellos proponer áreas de mejora. La gestión de las operaciones de comercio exterior exige elaborar una serie de documentos que acompañan a la expedición de las mercancías los cuales tienen que ser admitidos y validados por las partes implicadas. De no existir esta documentación, estar errónea o incompleta pueden surgir penalizaciones o incumplimientos que impidan el buen fin de la operación comercial internacional. Por ello, el presente informe tiene como objeto, partiendo de la documentación e información recibida, dotar a de un asesoramiento completo a fin de cumplimentar debidamente cada uno de estos documentos y la secuencia operativa de los mismos, evitando riesgos futuros en sus relaciones comerciales internacionales. El informe se basa exclusivamente en el contenido de la documentación entregada e información recibida, que se enumera en el apartado III. 2/10

3 II. ANTECEDENTES El pasado, abogados de GIL GIBERNAU ESPECIALIDADES JURÍDICAS mantuvieron una reunión con, administrador de a fin de obtener información sobre la mecánica internacional de la empresa en sus relaciones comerciales exteriores. De dicha reunión se desprende lo siguiente: Existen dos sociedades creadas con fines diversos. Existe una vinculación muy estrecha con El medio de pago primado por es la carta de crédito documentario. El término de comercio internacional (INCOTERM) primado por es FOB. cuenta con seguro de crédito a la exportación. Tras haber fabricado en el extranjero, tiene previsto fabricar el 100% de su producto en España. 3/10

4 III. DOCUMENTACION E INFORMACION ANALIZADA PARA LA REALIZACION DEL INFORME Para la realización de este informe se ha analizado la siguiente documentación e información (se adjunta copia de la documentación, por este mismo orden, en el anexo a este informe): 1. : Escritura de fecha autorizada por el notario por medio de la cual se constituye la mercantil Estatutos sociales de Escritura de fecha autorizada por el notario por medio de la cual se nombran administradores solidarios a y a. 2. : Escritura de fecha autorizada por el notario por medio de la cual se constituye la mercantil Estatutos sociales de 3. MODELO DE HOJA DE PEDIDO DE COMPRA EMITIDA POR A SU PROVEEDOR. 4. MODELO DE HOJA DE PEDIDO DE 5. MODELO DE HOJA DE PEDIDO OFICIAL REMITIDO POR CLIENTE. 6. MODELO DE FACTURA PRO FORMA. 7. MODELO DE CARTA DE CRÉDITO DOCUMENTARIO EMITIDA A FAVOR DE 8. MODELO DE INSTRUCCIONES REMITIDAS POR A. 9. MODELO DE PACKING LIST, ALBARÁN DE ENTREGA Y FACTURA DE. 10. MODELO DE CMR DE EXPORTACIÓN CUMPLIMENTADO POR 11. MODELO DE CMR DE IMPORTACIÓN 4/10

5 IV. VALORACION Y RESULTADOS DEL INFORME A continuación vamos a exponer de forma detallada los puntos analizados en este informe así como el cumplimiento de los mismos por parte de. Si cumple en su integridad el punto analizado se hará constar: NIVEL ALTO Si cumple en parte el punto analizado se hará constar: NIVEL MEDIO Si no cumple el punto analizado se hará constar: NIVEL BAJO 5/10

6 Alta en operadores Intracomunitarios (modelo 036) I. II. 1. REQUISITOS FISCALES Se une como Anexo (Doc. nº 1) la confirmación por parte de la Agencia Tributaria 2. CONTRATOS CON AGENTES COMERCIALES I. CONTRATO CON II. CONTRATO CON EL RESTO DE AGENTES COMERCIALES 3. CONTRATOS CON CLIENTES I. CONTRATO DE COMPRAVENTA INTERNACIONAL DE MERCADERIAS 4. CONTRATOS CON PROVEEDORES I. CONTRATO CON PROVEEDORES O FABRICANTES 5 CONTRATOS CON DISTRIBUIDORES I. CONTRATO CON DISTRIBUIDORES 6/10

7 I. HOJA DE PEDIDO II. FACTURA PROFORMA III. PACKING LIST IV. FACTURA COMERCIAL 6 DOCUMENTOS COMERCIALES 7 DOCUMENTOS DE TRANSPORTE I. CARTA DE PORTE POR CARRETERA II. AVISO DE EMBARQUE 8 DOCUMENTOS DE PAGO Y SEGURO I. CARTA DE CREDITO DOCUMENTARIO II. SEGURO DE CREDITO A LA EXPORTACION 9 DOCUMENTOS ADUANEROS Y FISCALES I. DUA DE EXPORTACION II. CERTIFICADO DE CIRCULACION EUR.1 III. INTRASTAT DECLARACION ESTADISTICA IV. MODELO 349 IVA OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS 7/10

8 V. PUNTOS DEBILES Y AREAS DE MEJORA Tras analizar la mecánica internacional de se han detectado los siguientes puntos débiles así como se proponen diversas áreas de mejora: PUNTOS DEBILES AREAS DE MEJORA Existe una estrecha vinculación con (dicha relación está sin documentar), así como una fuerte dependencia de esta empresa Inexistencia de Contratos con Agentes Comerciales Inexistencia de Contratos de Compraventa Internacional de mercaderías con clientes Inexistencia de contratos con proveedores o fabricantes Inexistencia de contratos con distribuidores Contenido del modelo de Hoja de Pedido Contenido del modelo de Factura Proforma Contenido del modelo de Packing List Contenido del modelo de Factura Comercial Medios de Pago Internacional. Se tiende a usar únicamente la Carta de Crédito Documentario INCOTERMS. Se tiende a usar únicamente el término de comercio internacional FOB Cumplimentación de la Carta de Porte por Carretera CMR Inexistencia de modelo de Aviso de Embarque Redacción de un contrato o acuerdo en el que se refleje la relación entre ambas mercantiles, dejando previstas las obligaciones de ambas partes y las consecuencias que puede conllevar cualquier tipo de incumplimiento o la resolución de la relación comercial entre ambas, sus condiciones operativas, así como hacer constar que los clientes pertenecen a Redacción de contrato de Agencia Internacional en el que se haga constar el territorio asignado, mínimos de ventas, comisión pactada, exclusividad, duración/renovación, etc. Teniendo en cuenta las dificultades que implica firmar un contrato de compraventa con cada cliente, el área de mejora propuesta, en defecto de contrato de compraventa, es mejorar los documentos comerciales a fin de disminuir el riesgo que implica la inexistencia de un contrato Redacción de contratos con proveedores o fabricantes a fin de dejar constancia de las obligaciones asumidas por ambas partes y las consecuencias de cualquier tipo de incumplimiento Redacción de contratos con distribuidores en el que se haga constar el territorio asignado, mínimos de ventas, exclusividad o no, duración/renovación, etc. Inclusión de una cláusula de legislación aplicable y fuero jurisdiccional así como importancia de firma Inclusión de nuevos puntos de contenido de conformidad con la Recomendación de la Comisión Económica de Naciones Unidas para Europa Inclusión de nuevos puntos de contenido de conformidad con la Recomendación de la Comisión Económica de Naciones Unidas para Europa Inclusión de nuevos puntos de contenido de conformidad con la Recomendación de la Comisión Económica de Naciones Unidas para Europa Existe gran variedad de medios de pago internacionales idóneos para cada operación y cliente Existe gran variedad de términos de comercio internacional; la idoneidad de cada uno está estrechamente vinculado con cada operación comercial internacional Al constituir el contrato de transporte entre las partes es necesario contar con unas pautas mínimas a la hora de su cumplimentación Redacción de modelo de aviso de embarque para remitir a clientes al salir de su pedido de fábrica Instrucciones de revisión por su importancia DUA de Exportación (lo emite la Aduana, pero sirve de base para la declaración tributaria) Certificado de Circulación EUR.1 para países con acuerdos Instrucciones de revisión por su importancia preferenciales (lo emite la Aduana pero sirve de base para la declaración tributaria) 8/10

9 VI. CONCLUSION A la vista de la documentación e información recibida y analizada, podemos concluir que existen puntos débiles en la gestión de operaciones internacionales llevada a cabo por los cuales pueden ser subsanados. Asimismo se establecen diversas áreas de mejora que eliminarán los riesgos existentes en las operaciones de comercio exterior. Todas las acciones propuestas por el presente informe, en caso de llevarse a efecto, sería de forma gradual y paulatina, sin alterar la mecánica habitual de El fin primordial de este informe no es cambiar la forma de trabajar de sino complementar y mejorar su gestión en operaciones internacionales asegurando con ello el éxito de las mismas. En Logroño, de de. Fdo. Col. nº ICAR 9/10

10 VII. ANEXO. COPIA DE LA DOCUMENTACIÓN ESTUDIADA 1. : Escritura de fecha autorizada por el notario por medio de la cual se constituye la mercantil (Doc. nº 2) Estatutos sociales de (Doc. nº 3) Escritura de fecha autorizada por el notario por medio de la cual se nombran administradores solidarios a y a (Doc. nº 4) 2. : Escritura de fecha autorizada por el notario por medio de la cual se constituye la mercantil (Doc. nº 5) Estatutos sociales de (Doc. nº 6) Modelo de hoja de pedido de compra emitida por a su proveedor. (Doc. nº 7) Modelo de hoja de pedido de (Doc. nº 8) Modelo de hoja de pedido oficial remitido por cliente. (Doc. nº 9) Modelo de factura pro forma. (Doc. nº 10) Modelo de carta de crédito documentario emitida a favor de (Doc. nº 11) Modelo de instrucciones remitidas por a (Doc. nº 12) Modelo de Packing List, Albarán de Entrega y Factura de (Doc. nº 13) Modelo de CMR de Exportación cumplimentado por (Doc. nº 14) Modelo de CMR de Importación. (Doc. nº 15) Confirmación por parte de la Agencia Tributaria. (Doc. nº 16) 10/10

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