Conselleria d Hisenda i Model Econòmic Conselleria de Hacienda y Modelo Económico

Transcripción

1 Conselleria d Hisenda i Model Econòmic ORDRE 5/2017, de 26 de juny, de la Conselleria d Hisenda i Model Econòmic, per la qual es dicten les normes per a l elaboració del pressupost de la Generalitat per a l exercici [2017/5842] PREÀMBUL La Llei 5/1983, de 30 de desembre, del Consell, estableix en els punts c i e de l article 28 que correspon als consellers, com a membres del Consell i caps dels departaments, preparar i presentar al Consell els avantprojectes de lleis de les matèries pròpies del seu departament, així com exercir la potestat reglamentària en les matèries pròpies de la seua conselleria, en forma d ordres de la conselleria. El Decret 7/2015, de 29 de juny, del president de la Generalitat, pel qual es determinen les conselleries en què s organitza l Administració de la Generalitat en l article 4, assigna a la Conselleria d Hisenda i Model Econòmic les competències en matèria d hisenda. L article 30 de la Llei 1/2015, de 6 de febrer, de la Generalitat, d hisenda pública, del sector públic instrumental i de subvencions, estableix que els pressupostos de la Generalitat constitueixen l expressió xifrada, conjunta i sistemàtica dels drets i obligacions a liquidar durant l exercici per cada un dels subjectes que formen part del sector públic de la Generalitat, i s adequaran als principis que regeixen la programació pressupostària, als escenaris pressupostaris plurianuals i a la consecució dels objectius dels programes de despesa. Així mateix, l article 33 de l esmentada llei, regula el procediment d elaboració pressupostària que ha de seguir la conselleria amb competències en matèria d hisenda per a la preparació de l avantprojecte del pressupost. D altra banda, la reforma de l article 135 de la Constitució espanyola ha elevat a rang constitucional el principi d estabilitat pressupostària, junt amb el de sostenibilitat financera, principis que han sigut desplegats en la Llei orgànica 2/2012, de 27 d abril, d estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera. En aquest sentit, la mencionada Llei 2/2012, de 27 d abril, en l article 11 estableix que l elaboració, aprovació i execució dels pressupostos i la resta d actuacions que afecten les despeses o ingressos de les administracions públiques i la resta d entitats que formen part del sector públic se sotmetrà al principi d estabilitat pressupostària. La present ordre s adequa als principis de bona regulació referits en l article 129 de la Llei 39/2015, d 1 d octubre, del procediment administratiu comú de les administracions públiques. D acord amb l article 36 de la Llei 1/2015, de 6 de febrer, aquesta és l instrument a través del qual la conselleria competent en matèria d hisenda ha de determinar l estructura del pressupost d ingressos i despeses, per la qual cosa, sent l instrument legalment determinat per a això, es compleixen els principis de necessitat i eficàcia. Al seu torn, en regular l estructura del pressupost i establir determinades normes internes sobre la seua elaboració, dota els subjectes responsables de les distintes conselleries de la informació necessària per a assegurar el correcte compliment dels tràmits i actuacions que s han de seguir en el marc del procediment d elaboració del pressupost, la qual cosa dota de seguretat jurídica el procés. Sent aquests tràmits proporcionats a la finalitat perseguida, es dóna satisfacció als principis d eficiència i proporcionalitat. Finalment, aquesta ordre dóna publicitat i dota de transparència un procés tan rellevant com és el de l elaboració dels pressupostos de la Comunitat. En aquest marc, i d acord amb el que preveu l article 9.1 de la Llei 2/2015, de 2 d abril, de la Generalitat, de transparència, bon govern i participació ciutadana de la Comunitat Valenciana, es donarà publicitat, a través de la pàgina web de la Generalitat, tant del projecte de pressupost una vegada aprovat pel Consell, com del pressupost definitiu. L objectiu de fer compatible l impuls per reactivar l economia amb la necessitat d avançar en la senda de consolidació fiscal derivada dels compromisos adquirits pel Govern d Espanya al si de la Unió Europea, i instrumentats a través del Consell de Política Fiscal i Financera, es Conselleria de Hacienda y Modelo Económico ORDEN 5/2017, de 26 de junio, de la Conselleria de Hacienda y Modelo Económico, por la que se dictan las normas para la elaboración del presupuesto de la Generalitat para el ejercicio [2017/5842] PREÁMBULO La Ley 5/1983, de 30 de diciembre, del Consell, establece en su artículo 28.c y e que corresponde a los consellers, como miembros del Consell y jefes de Departamento, preparar y presentar al Consell los anteproyectos de leyes de las materias propias de su departamento, así como ejercer la potestad reglamentaria en las materias propias de su conselleria, en forma de órdenes de la conselleria. El Decreto 7/2015, de 29 de junio, del president de la Generalitat, por el que se determinan las consellerias en que se organiza la administración de la Generalitat, en su artículo 4, asigna a la Conselleria de Hacienda y Modelo Económico las competencias en materia de hacienda. El artículo 30 de la Ley 1/2015, de 6 de febrero, de la Generalitat, de hacienda pública, del sector público instrumental y de subvenciones, establece que los presupuestos de la Generalitat constituyen la expresión cifrada, conjunta y sistemática de los derechos y obligaciones a liquidar durante el ejercicio por cada uno de los sujetos que forman parte del sector público de la Generalitat, y se adecuarán a los principios que rigen la programación presupuestaria, a los escenarios presupuestarios plurianuales y a la consecución de los objetivos de los programas de gasto. Asimismo, el artículo 33 de la citada ley, regula el procedimiento de elaboración presupuestaria que debe seguir la conselleria con competencias en materia de hacienda para la preparación del anteproyecto del presupuesto. Por otra parte, la reforma del artículo 135 de la Constitución española ha elevado a rango constitucional el principio de estabilidad presupuestaria, junto con el de sostenibilidad financiera, principios que han sido desarrollados en la Ley orgánica 2/2012, de 27 de abril, de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera. En tal sentido, la mencionada Ley 2/2012, de 27 de abril, en su artículo 11 establece, que la elaboración, aprobación y ejecución de los presupuestos y demás actuaciones que afecten a los gastos o ingresos de las administraciones públicas y demás entidades que forman parte del sector público se someterá al principio de estabilidad presupuestaria. La presente orden se adecua a los principios de buena regulación referidos en el artículo 129 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del procedimiento administrativo común de las administraciones públicas. De acuerdo con el artículo 36 de la Ley 1/2015, de 6 de febrero, la misma es el instrumento a través del cual la conselleria competente en materia de hacienda ha de determinar la estructura del presupuesto de ingresos y gastos, por lo que, siendo el instrumento legalmente determinado para ello, se da cumplimiento a los principios de necesidad y eficacia. A su vez, al regular la estructura del presupuesto y establecer determinadas normas internas sobre la elaboración del mismo, dota a los sujetos responsables de las distintas consellerias de la información necesaria para asegurar el correcto cumplimiento de los tramites y actuaciones a seguir en el marco del procedimiento de elaboración del presupuesto, lo que dota de seguridad jurídica al proceso. Siendo estos trámites proporcionados a la finalidad perseguida, se da satisfacción a los principios de eficiencia y proporcionalidad. Finalmente, esta orden da publicidad y dota de transparencia a un proceso tan relevante como es el de la elaboración de los presupuestos de la Comunitat. En este marco, y de acuerdo con lo previsto en el artículo 9.1 de la Ley 2/2015, de 2 de abril, de la Generalitat, de transparencia, buen gobierno y participación ciudadana de la Comunitat Valenciana, se dará publicidad, a través de la página web de la Generalitat, tanto del proyecto de presupuesto una vez aprobado por el Consell, como del presupuesto definitivo. El objetivo de hacer compatible el impulso por reactivar la economía con la necesidad de avanzar en la senda de consolidación fiscal derivada de los compromisos adquiridos por el Gobierno de España en el seno de la Unión Europea, e instrumentados a través del Consejo de

2 manté un any més com prioritari en el procés d elaboració dels pressupostos per a l any El Consell, en l elaboració dels pressupostos de la Generalitat per a l any 2018 realitzarà l assignació dels recursos disponibles prioritzant el canvi de model productiu, la creació d ocupació, la prestació de les polítiques educatives, sanitàries i socials, a més de la lluita contra l exclusió social i la potenciació de polítiques d integració i igualtat. Igualment, el text de l ordre arreplega la regulació necessària per a la preparació de l informe d impacte de gènere en els pressupostos de la Generalitat. La integració de la perspectiva de gènere en els pressupostos, suposa avaluar els programes i processos pressupostaris tenint en compte les desigualtats entre els sexes i reassignar els recursos d una manera més equilibrada si fóra necessari. El pressupost es converteix així en un instrument fonamental per a aplicar la transversalitat de gènere al conjunt de polítiques públiques desenvolupades per la Generalitat. En l elaboració del pressupost, la despesa es prioritza, en cada una de les seccions pressupostàries, d acord amb els objectius perseguits. En aquest sentit, el procés d elaboració s estructura en dues fases. En una primera es gravaran les despeses fixes i necessàries per a mantindre un nivell mínim de serveis partint de la despesa real de l exercici 2016 una vegada descomptades les despeses one-off, és a dir despeses associades a mesures úniques i puntuals la realització de les quals es va produir en aqueix any però que no es preveu que es tornen a repetir en l exercici En una segona fase es gravaran les despeses associades a noves circumstàncies, accions o mesures, així com aquelles associades a mesures «puntuals o excepcionals» corresponents a l exercici 2018, d acord amb les disponibilitats pressupostàries resultants del sostre de despesa establit pel Consell, i d acord amb les prioritats fixades per aquest. La variació de la despesa haurà de justificar-se en qualsevol cas identificant de forma clara i concisa les noves circumstàncies, accions, i/o mesures que la motiven. Tot això basant-se en el límit de despesa no financera coherent amb la regla de despesa, així com amb l objectiu d estabilitat pressupostària i de deute públic establits per l Estat d acord amb el que preveu l article 15 de la Llei orgànica 2/2012, de 27 d abril. Finalment, l ordre incideix en la necessitat de la territorialització dels projectes d inversió, la seua localització territorial en l àmbit municipal i excepcionalment en l àmbit comarcal i/o provincial quan l àmbit de la inversió ho requerisca. De forma tal que únicament seran considerades en el procés d elaboració les inversions que estiguen degudament territorialitzades. En conseqüència, fent ús de les facultats que em confereix l article 28 de la Llei 5/1983, de 30 de desembre, del Consell, i les establides en la Llei 1/2015, de 6 de febrer, d hisenda pública, del sector públic instrumental i de subvencions, Política Fiscal y Financiera, se mantiene un año más como prioritario en el proceso de elaboración de los presupuestos para el año El Consell, en la elaboración de los presupuestos de la Generalitat para el año 2018 realizará la asignación de los recursos disponibles priorizando el cambio de modelo productivo, la creación de empleo, la prestación de las políticas educativas, sanitarias y sociales, además de la lucha contra la exclusión social y la potenciación de políticas de integración e igualdad. Igualmente, el texto de la orden recoge la regulación necesaria para la preparación del informe de impacto de género en los presupuestos de la Generalitat. La integración de la perspectiva de género en los presupuestos, supone evaluar los programas y procesos presupuestarios teniendo en cuenta las desigualdades entre los sexos y reasignar los recursos de una manera más equilibrada si fuera necesario. El presupuesto se convierte así, en un instrumento fundamental para aplicar la transversalidad de género al conjunto de políticas públicas desarrolladas por la Generalitat. En la elaboración del presupuesto, el gasto se prioriza, en cada una de las secciones presupuestarias, de acuerdo con los objetivos perseguidos. En tal sentido, el proceso de elaboración se estructura en dos fases. En una primera se grabarán los gastos fijos y necesarios para mantener un nivel mínimo de servicios partiendo del gasto real del ejercicio 2016 una vez descontados los gastos one-off, es decir gastos asociados a medidas únicas y puntuales cuya realización se produjo en dicho año pero que no se prevé que se vuelvan a repetir en el ejercicio En una segunda fase se grabarán los gastos asociados a nuevas circunstancias, acciones o medidas, así como aquellos asociados a medidas oneoff correspondientes al ejercicio 2018, acordes a las disponibilidades presupuestarias resultantes del techo de gasto establecido por el Consell, y de acuerdo a las prioridades fijadas por el mismo. La variación del gasto deberá justificarse en cualquier caso identificando de forma clara y concisa las nuevas circunstancias, acciones, y/o medidas que la motivan. Todo ello en base al límite de gasto no financiero coherente con la regla de gasto, así como con el objetivo de estabilidad presupuestaria y de deuda pública establecidos por el Estado de acuerdo con lo previsto en el artículo 15 de la Ley orgánica 2/2012, de 27 de abril. Finalmente, la orden incide en la necesidad de la territorialización de los proyectos de inversión, su localización territorial a nivel municipal y excepcionalmente a nivel comarcal y/o provincial cuando el ámbito de la inversión lo requiera. De forma tal que únicamente serán considerados en el proceso de elaboración las inversiones que estén debidamente territorializadas. En consecuencia, en uso de las facultades que me confiere el artículo 28 de la Ley 5/1983, de 30 de diciembre, del Consell, y las establecidas en la ley 1/2015, de 6 de febrero, de hacienda pública, del sector público instrumental y de subvenciones, ORDENE Article 1. Criteris generals 1.1. El pressupost de la Generalitat ha de fer complir l objectiu d estabilitat pressupostària, deute públic i regla de despesa establit en la Llei orgànica 2/2012 d estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera Les conselleries i el sector públic instrumental de la Generalitat han de revisar i ajustar els objectius que han d aconseguir d acord amb el marc pressupostari 2018, els recursos disponibles, i l estructura orgànica i funcional de la Generalitat, amb la finalitat de millorar l eficàcia i l eficiència de la despesa pública. Article 2. Àmbit d aplicació i unitat de pressupostació 2.1. Els pressupostos de la Generalitat comprendran: a) Els pressupostos del sector públic administratiu d acord amb l estructura definida en l article 3.1 de la Llei 1/2015. b) Els pressupostos del sector públic empresarial i fundacional d acord amb l estructura definida en l article 3.2 de la Llei 1/2015. c) Els pressupostos dels fons a què es refereix l article 2.4 de la Llei 1/ Unitat de pressupostació El pressupost s elaborarà tenint com a unitat de compte l euro. ORDENO Artículo 1. Criterios generales 1.1. El presupuesto de la Generalitat ha de dar cumplimiento al objetivo de estabilidad presupuestaria, deuda pública y regla de gasto establecida en la LO 2/2012 de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera Las consellerias y el sector público instrumental de la Generalitat han de revisar y ajustar los objetivos que tienen que alcanzar de acuerdo con el marco presupuestario 2018, los recursos disponibles, y la estructura orgánica y funcional de la Generalitat, con la finalidad de mejorar la eficacia y la eficiencia del gasto público. Artículo 2. Ámbito de aplicación y unidad de presupuestación 2.1. Los presupuestos de la Generalitat comprenderán: a) Los presupuestos del sector público administrativo de acuerdo con la estructura definida en el artículo 3.1 de la Ley 1/2015 b) Los presupuestos del sector público empresarial y fundacional de acuerdo con la estructura definida en el artículo 3.2 de la Ley 1/2015 c) Los presupuestos de los fondos a que se refiere el artículo 2.4 de la Ley 1/ Unidad de presupuestación El presupuesto se elaborará teniendo como unidad de cuenta el euro.

3 Article 3. Comissions i altres òrgans participants en el procés d elaboració del pressupost de la Generalitat i tramitació de l avantprojecte 3.1. Són comissions participants en el procés d elaboració del pressupost de la Generalitat per a l any 2018: La Comissió Delegada del Consell d Hisenda i Assumptes Econòmics, en els termes que preveu el Decret 167/2015, de 2 d octubre La Comissió d Anàlisi i Avaluació de Programes, creada en virtut de l Ordre 12/2013, de 16 de juliol, de la Conselleria d Hisenda i Administració Pública, amb la finalitat, composició i funcions determinades en l esmentada ordre. Per cada secció es constituirà una comissió específica a fi d avaluar l adequació i validesa dels programes de despesa respecte dels objectius perseguits per aquests, i les seues necessitats financeres, així com el grau de compliment dels objectius previstos en l exercici anterior, tot això, d acord amb les polítiques de despesa i dins de les possibilitats financeres establides La Comissió Funcional d Ingressos creada en virtut de l Ordre 12/2013, de 16 de juliol, de la Conselleria d Hisenda i Administració Pública, amb la mateixa finalitat, composició i funcions determinades en l esmentada ordre. Per cada secció es constituirà una comissió a fi de determinar, analitzar i agregar les dades necessàries per a l elaboració de les previsions dels ingressos següents: Els relatius a taxes i preus i la resta d ingressos de dret públic gestionats per la secció. Els ingressos de caràcter finalista procedents de l Administració de l Estat o d altres administracions públiques, junt amb la justificació del dret a la seua percepció per part de les conselleries afectades. Els corresponents als organismes autònoms i altres ens del sector públic instrumental arreplegats en l article 2 d aquesta ordre, que estigueren adscrits a la secció La Comissió de l Informe d Impacte de Gènere en els pressupostos de la Generalitat, creada en virtut del Decret 154/2014, de 26 de setembre, del Consell Òrgans participants en el procés d elaboració del pressupost de la Generalitat per a l any 2018: La Secretaria Autonòmica d Hisenda que, en el marc de les competències assignades a aquesta en matèria de pressupostos, articula la seua participació en el procés a través dels òrgans següents: a) La Direcció General de Tributs i Joc, que elaborarà, la informació necessària que permeta quantificar els capítols I, II, III i V del pressupost d ingressos i els beneficis fiscals, en el marc dels treballs realitzats al si de la Comissió Funcional d Ingressos. b) La Direcció General de Pressupostos que té assignades les funcions de desenvolupament i coordinació de totes les actuacions dirigides a l elaboració del pressupost. En particular, li competeix: L elaboració dels escenaris pressupostaris plurianuals d acord amb el que disposa l article 27 de la Llei 1/2015, ajustat a l objectiu d estabilitat fixat per a la Comunitat per als tres exercicis. La proposta de límit de despesa no financera, d acord amb el que disposa l article 33.1 de la Llei 1/2015. L elaboració de l avantprojecte dels estats d ingressos i despeses de la llei de pressupostos. L elaboració del projecte d articulat de la llei. L elaboració de l informe d impacte de gènere dels pressupostos de la Generalitat, en els termes que determine la Comissió d Impacte de Gènere. L elaboració de l informe de seguiment d execució d objectius de l exercici La Secretaria Autonòmica de Model Econòmic i Finançament a través dels òrgans següents: a) La Direcció General del Sector Públic, Model Econòmic i Patrimoni en l àmbit de les seues competències. b) La Direcció General de Finançament i Fons Europeus, que quantificarà els Fons Estructurals de l anualitat corresponent als programes operatius FEDER, FSE i qualsevol altra forma d intervenció comunitària finançada amb Fons Estructurals del període , així com del tancament de l anterior període de programació , inclo- Artículo 3. Comisiones y otros órganos participantes en el proceso de elaboración del presupuesto de la Generalitat y tramitación del anteproyecto 3.1. Son comisiones participantes en el proceso de elaboración del Presupuesto de la Generalitat para el año 2018: La Comisión Delegada del Consell de Hacienda y Asuntos Económicos, en los términos previstos en el Decreto 167/2015, de 2 de octubre La Comisión de Análisis y Evaluación de Programas, creada en virtud de la Orden 12/2013, de 16 de julio, de la Conselleria de Hacienda y Administración Pública, con la finalidad, composición y funciones determinadas en la citada orden. Por cada sección se constituirá una comisión específica con el fin de evaluar la adecuación y validez de los programas de gasto respecto de los objetivos perseguidos por los mismos, y sus necesidades financieras, así como el grado de cumplimiento de los objetivos previstos en el ejercicio anterior, todo ello, conforme a las políticas de gasto y dentro de las posibilidades financieras establecidas La Comisión Funcional de Ingresos creada en virtud de la Orden 12/2013, de 16 de julio, de la Conselleria de Hacienda y Administración Pública, con la misma finalidad, composición y funciones determinadas en la citada orden. Por cada sección se constituirá una comisión con el fin de determinar, analizar y agregar los datos precisos para la elaboración de las previsiones de los siguientes ingresos: Los relativos a tasas y precios y demás ingresos de derecho público gestionados por la sección. Los ingresos de carácter finalista procedentes de la Administración del Estado o de otras administraciones públicas, junto con la justificación del derecho a su percepción por parte de las consellerias afectadas. Los correspondientes a los organismos autónomos y otros entes del sector público instrumental recogidos en el artículo 2 de esta orden, que estuvieran adscritos a la sección La Comisión del Informe de Impacto de Género en los presupuestos de la Generalitat, creada en virtud del Decreto 154/2014, de 26 de septiembre, del Consell Órganos participantes en el proceso de elaboración del presupuesto de la Generalitat para el año 2018: La Secretaría Autonómica de Hacienda que, en el marco de las competencias asignadas a la misma en materia de presupuestos, articula su participación en el proceso a través de los siguientes órganos: a) La Dirección General de Tributos y Juego, que elaborará, la información necesaria que permita cuantificar los capítulos I, II, III y V del presupuesto de ingresos y los beneficios fiscales, en el marco de los trabajos realizados en el seno de la Comisión Funcional de Ingresos. b) La Dirección General de Presupuestos que tiene asignadas las funciones de desarrollo y coordinación de todas las actuaciones dirigidas a la elaboración del presupuesto. En particular, le compete: La elaboración de los escenarios presupuestarios plurianuales de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 27 de la Ley 1/2015, ajustado al objetivo de estabilidad fijado para la Comunitat para los tres ejercicios. La propuesta de límite de gasto no financiero, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 33.1 de la Ley 1/2015. La elaboración del anteproyecto de los estados de ingresos y gastos de la ley de presupuestos. La elaboración del proyecto de articulado de la ley. La elaboración del Informe de impacto de género de los presupuestos de la Generalitat, en los términos que determine la Comisión de Impacto de Genero. La elaboración del Informe de seguimiento de ejecución de objetivos del ejercicio La Secretaría Autonómica de Modelo Económico y Financiación a través de los siguientes órganos: a) La Dirección General del Sector Público, Modelo Económico y Patrimonio en el ámbito de sus competencias. b) La Dirección General de Financiación y Fondos Europeos, que cuantificará los Fondos Estructurales de la anualidad correspondiente a los Programas Operativos FEDER, FSE y cualquier otra forma de intervención comunitaria financiada con Fondos Estructurales del período , así como del cierre del anterior período de programación

4 sos els programes operatius aprovats dins de l Objectiu de la Cohesió Territorial Europea, exclosos els fons de tipus sectorial la competència dels quals no corresponga a aquesta conselleria, en el marc dels treballs realitzats al si de la Comissió Funcional d Ingressos. Així mateix, la determinació dels Fons de Compensació Interterritorial és competència de la Direcció General de Finançament i Fons Europeus. Aquestes quantificacions s han d enviar a la Direcció General de Pressupostos abans del 17 de juliol de 2017, desglossant a nivell tant d assumpte d ingrés com de línia de subvenció o projecte de despesa, l import corresponent a l ingrés i a la despesa elegible La Secretaria Autonòmica de Justícia, Administració Pública, Reformes Democràtiques i Llibertats Públiques, a través de la Direcció General de Funció Pública, que informarà la Direcció General de Pressupostos dels canvis d adscripció orgànica i funcional que hagen de ser tinguts en compte en la confecció del capítol I del pressupost de despeses per a l exercici La Secretaria Autonòmica d Economia Sostenible, Sectors Productius, Comerç i Treball, a través de la Direcció General d Economia, Emprenedoria i Cooperativisme, que elaborarà l informe i previsió de conjuntura econòmica que s integra en l informe econòmic financer. El dit informe haurà de ser remés a la Direcció General de Pressupostos abans del 15 de setembre de Les dades de personal necessàries per a l elaboració de l informe d impacte de gènere dels pressupostos de la Generalitat les han de facilitar a la Direcció General de Pressupostos els distints òrgans que en són responsables Els òrgans superiors de la Generalitat i les conselleries elaboraran les propostes ajustades a les lleis que s apliquen als acords i directrius aprovats pel Consell i a les normes i criteris que s assenyalen en aquesta disposició. Les propostes han de contindre: Propostes de l articulat de l avantprojecte de llei de pressupostos. Modificacions de l estructura orgànica i funcional, línies de subvenció, projectes d inversió i financers. Escenari plurianual ( ) dels compromisos de despesa continguts en cada programa pressupostari. Priorització dels crèdits inclosos en l avantprojecte de pressupostos per a l exercici 2018 Previsió de l impacte en la despesa corrent anual dels projectes d inversió nous, a partir del moment que entren en funcionament. Per a això, la previsió inclourà el detall de l increment de despesa corrent que determinarà la posada en marxa de la inversió nova. Previsió que inclourà tres exercicis, en tot cas, la despesa corrent prevista per al 2018, s entendrà inclosa en l avantprojecte de pressupost. Avantprojecte de l estat de despeses del seu pressupost. Detall d objectius bàsics i de les accions o línies d actuació que n asseguren la realització durant l exercici, així com, si és el cas, els indicadors que els sustenten, tot això en el marc dels treballs i directrius establits per la comissió a què es refereix l article d aquesta ordre. Les previsions dels ingressos afectes els programes per ells desenvolupats. Els avantprojectes dels estats de recursos i dotacions dels organismes autònoms adscrits a les conselleries, que formen un sol pressupost per a cada entitat que ha de comprendre totes les actuacions, operacions i serveis que hagen de fer a causa de les funcions que tinguen assignades, en coherència amb les transferències reflectides en els estats de despeses de les conselleries i els estats d ingressos dels organismes autònoms. En el cas de les despeses afectes a finançament comunitari, s entendrà com a ingressos previstos els que es deriven de les propostes presentades formalment La resta del sector públic instrumental elaborarà els seus estats de recursos i dotacions, així com els pressupostos d explotació i de capital, ajustats al que disposen les normes que les regulen. En el cas de les despeses afectes a finançament comunitari, s entendrà com a ingressos previstos els que es deriven de les propostes formalment presentades. Hauran de realitzar també la previsió de l impacte en la despesa corrent anual dels projectes d inversió nous, a partir del moment que entren en funcionament. La despesa corrent prevista per al 2018, , incluidos los Programas Operativos aprobados dentro del Objetivo de la Cohesión Territorial Europea, excluyendo los fondos de tipo sectorial cuya competencia no corresponda a esta conselleria, en el marco de los trabajos realizados en el seno de la Comisión Funcional de Ingresos. Asimismo compete a la Dirección General de Financiación y Fondos Europeos la determinación de los Fondos de Compensación Interterritorial. Estas cuantificaciones deberán ser remitidas a la Dirección General de Presupuestos antes del 17 de julio de 2017, desglosando a nivel tanto de asunto de ingreso como de línea de subvención o proyecto de gasto, el importe correspondiente al ingreso y al gasto elegible La Secretaría Autonómica de Justicia, Administración Pública, Reformas Democráticas y Libertades Públicas, a través de la Dirección General de Función Pública, que informará a la Dirección General de Presupuestos, los cambios de adscripción orgánica y funcional que deban ser tenidos en cuenta en la confección del capítulo I del presupuesto de gastos para el ejercicio La Secretaría Autonómica de Economía Sostenible, Sectores Productivos, Comercio y Trabajo, a través de la Dirección General de Economía, Emprendimiento y Cooperativismo, que elaborará el informe y previsión de coyuntura económica que se integra en el informe económico financiero. Dicho informe deberá ser remitido a la Dirección General de Presupuestos antes del 15 de septiembre de Los datos de personal necesarios para la elaboración del informe de impacto de género de los presupuestos de la Generalitat, serán facilitados a la Dirección General de Presupuestos por los distintos órganos responsables de los mismos Los órganos superiores de la Generalitat y las consellerias elaborarán las propuestas ajustadas a las leyes que sean de aplicación, a los acuerdos y directrices aprobados por el Consell y a las normas y criterios que se señalan en esta disposición. Las citadas propuestas contendrán: Propuestas del articulado del anteproyecto de ley de presupuestos. Modificaciones de la estructura orgánica y funcional, líneas de subvención, proyectos de inversión y financieros. Escenario plurianual ( ) de los compromisos de gasto contenidos en cada programa presupuestario. Priorización de los créditos incluidos en el anteproyecto de presupuestos para el ejercicio 2018 Previsión del impacto en el gasto corriente anual de los proyectos de inversión nuevos, a partir del momento que entren en funcionamiento. A tal efecto la previsión incluirá detalle del incremento de gasto corriente que determinará la puesta en marcha de la inversión nueva. Previsión que incluirá tres ejercicios, en todo caso, el gasto corriente previsto para el 2018, se entenderá incluido en el anteproyecto de presupuesto. Anteproyecto del estado de gastos de su presupuesto. Detalle de objetivos básicos y de las acciones o líneas de actuación que aseguren su realización durante el correspondiente ejercicio, así como en su caso los indicadores que los sustentan, todo ello en el marco de los trabajos y directrices establecidos por la comisión a la que se refiere el artículo de la presente orden. Las previsiones de los ingresos afectos a los programas por ellos desarrollados. Los anteproyectos de los estados de recursos y dotaciones de los organismos autónomos adscritos a las consellerias, formando un solo presupuesto para cada entidad que comprenderá todas las actuaciones, operaciones y servicios que deban realizarse en virtud de las funciones que tengan asignadas, en coherencia con las transferencias reflejadas en los estados de gastos de las consellerias y los estados de ingresos de los organismos autónomos. En el caso de los gastos afectos a financiación comunitaria, se entenderá como ingresos previstos los que se deriven de las propuestas formalmente presentadas El resto del sector público instrumental elaborará sus estados de recursos y dotaciones, así como los presupuestos de explotación y de capital, ajustados a lo dispuesto en las normas que las regulan. En el caso de los gastos afectos a financiación comunitaria, se entenderá como ingresos previstos los que se deriven de las propuestas formalmente presentadas. Deberán realizar también la previsión del impacto en el gasto corriente anual de los proyectos de inversión nuevos, a partir del momento que entren en funcionamiento. El gasto corriente previsto

5 s ha de considerar en l avantprojecte de pressupost. Així mateix s haurà d adjuntar com a annex una memòria explicativa del pressupost de l entitat que inclourà les seues previsions plurianuals per al període Els avantprojectes s han d enviar a través de les sotssecretaries de les conselleries a què estiguen adscrits. Tot això, sense perjuí de les funcions de coordinació assignades a la Direcció General del Sector Públic, Model Econòmic i Patrimoni d aquesta conselleria i, si és el cas, de les instruccions dictades per aquesta. Article 4. Procés d elaboració 4.1. D acord amb l article 33.1 de la Llei 1/2015, el Consell acordarà el límit màxim de despesa no financera dels pressupostos de la Generalitat per a 2018, calculat d acord amb regla de despesa fixada pel Ministeri d Hisenda i Administracions Públiques La gravació en el programa NEPAL de la sol licitud de pressupost es realitzarà en dues fases diferenciades: La primera fase inclourà les despeses plurianuals comptabilitzades en l agrupació de plurianuals corresponent a l anualitat 2018, i les despeses fixes o d estructura per a cada un dels programes pressupostaris basant-se en els objectius perseguits i partint de la despesa real de l exercici 2016, una vegada descomptades les despeses one-off, és a dir despeses associades a mesures úniques i puntuals la realització de les quals es va produir en aqueix any, però que no es preveu que es tornen a realitzar en l exercici Els crèdits inclosos en aquesta fase, seran objecte d una anàlisi i seguiment de la seua execució de forma contínua durant l exercici El procés de gravació de la primera fase serà el que es descriu a continuació: Període de gravació del 3 al 14 de juliol de 2017; 1. La Direcció General de Pressupostos incorporarà, abans de l obertura de NEPAL, en cada programa pressupostari les despeses plurianuals comptabilitzades en l agrupació de plurianuals corresponent a l anualitat 2018, de tots els capítols. 2. La Direcció General de Pressupostos elaborarà i incorporarà a NEPAL el pressupost del capítol 1, Despeses de personal, d acord amb les Relacions de Llocs de Treball (RPT) vigents a 30 de juny de A continuació cada secció pressupostària gravarà les despeses fixes o d estructura corresponents al capítol 2, «Compra de béns corrents i despeses de funcionament», al capítol 6, «Inversions reals», i al capítol 8, «Actius financers», per a cada un dels programes pressupostaris basant-se en els objectius perseguits. En aquest moment es gravarà la despesa real realitzada en aquests capítols en l exercici 2016, una vegada descomptades les despeses one-off. 4. Posteriorment, cada secció pressupostària gravarà les despeses del capítol 3, «Despeses financeres», així com les despeses en el capítol 4, «Transferències corrents», i en el capítol 7, «Transferències de capital», que es consideren ineludibles per al manteniment de la prestació dels serveis aconseguida a 31 de desembre de 2016, els objectius del qual es volen mantindre en l exercici 2018, sense superar la despesa real aconseguida en 2016 una vegada descomptada la despesa derivada de mesures puntuals o excepcionals. Posteriorment l aplicació NEPAL es tancarà i es generarà una versió del pressupost que correspondrà a la primera fase de gravació i que contindrà les despeses fixes o d estructura para cada un dels programes pressupostaris basant-se en els objectius perseguits, en cap cas en aquesta primera fase es podrà superar la despesa real aconseguida en 2016 una vegada descomptades les mesures puntuals o excepcionals. 5. Amb el conjunt d informació arreplegada en els punts anteriors, la Conselleria d Hisenda elevarà al Consell un informe resum en què s establirà la despesa no financera mínima indispensable per a una prestació dels serveis mínims concorde amb la despesa real aconseguida en l exercici 2016 d acord amb els objectius que es perseguisquen en l exercici En la segona fase es podrà gravar fins al 21 de juliol de 2017, les despeses associades a noves circumstàncies, accions o mesures, així com aquelles despeses associades a mesures one-off corresponents a l exercici 2018, i s ha d enviar a la Direcció General de Pressupostos un informe justificatiu, que detalle i prioritze les noves accions o mesures que s han de realitzar i que indique els ingressos finalistes que, si és el cas, estiguen afectes a aquestes despeses. para el 2018, deberá contemplarse en el anteproyecto de presupuesto. Asimismo se deberá acompañar como anexo una memoria explicativa del presupuesto de la entidad que incluirá sus previsiones plurianuales para el periodo La remisión de los anteproyectos correspondientes se efectuará a través de las Subsecretarías de las consellerias a las que estén adscritos. Todo ello, sin perjuicio de las funciones de coordinación asignadas a la Dirección General del Sector Público, Modelo Económico y Patrimonio de esta conselleria, y en su caso, de las instrucciones dictadas por la misma. Artículo 4. Proceso de elaboración 4.1. De acuerdo con el artículo 33.1 de la Ley 1/2015, el Consell acordará el límite máximo de gasto no financiero de los presupuestos de la Generalitat para 2018 calculado de acuerdo con regla de gasto fijada por el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas La grabación en el programa NEPAL de la solicitud de presupuesto se realizará en dos fases diferenciadas: La primera fase incluirá los gastos plurianuales contabilizados en la agrupación de plurianuales correspondiente a la anualidad 2018, y los gastos fijos o de estructura para cada uno de los programas presupuestarios en base a los objetivos perseguidos y partiendo del gasto real del ejercicio 2016, una vez descontados los gastos one-off, es decir gastos asociados a medidas únicas y puntuales cuya realización se produjo en dicho año, pero que no se prevé que se vuelvan a realizar en el ejercicio Los créditos incluidos en esta fase, serán objeto de un análisis y seguimiento de su ejecución de forma continua durante el ejercicio El proceso de grabación de la primera fase será el que se describe a continuación:periodo de grabación del 3 al 14 de julio de 2017; 1. La Dirección General de Presupuestos incorporará, con anterioridad a la apertura de NEPAL, en cada programa presupuestario los gastos plurianuales contabilizados en la agrupación de plurianuales correspondiente a la anualidad 2018, de todos los capítulos. 2. La Dirección General de Presupuestos elaborará e incorporará a NEPAL, el presupuesto del capítulo 1, «Gastos de personal», de acuerdo a las Relaciones de Puestos de Trabajo (RPT) vigentes a 30 de junio de A continuación cada sección presupuestaria grabará los gastos fijos o de estructura correspondientes al capítulo 2, «Compra de bienes corrientes y gastos de funcionamiento», al capítulo 6, «Inversiones reales», y al capítulo 8, «Activos financieros», para cada uno de los programas presupuestarios en base a los objetivos perseguidos. En este momento se grabará el gasto real realizado en estos capítulos en el ejercicio 2016, una vez descontados los gastos one-off. 4. Posteriormente, cada sección presupuestaria grabará los gastos del capítulo 3, «Gastos financieros», así como los gastos en el capítulo 4, «Transferencias corrientes», y en el capítulo 7, «Transferencias de capital», que se consideren ineludibles para el mantenimiento de la prestación de los servicios alcanzada a 31 de diciembre de 2016, cuyos objetivos se quieren mantener en el ejercicio 2018, sin superar el gasto real alcanzando en 2016 una vez descontado el gasto derivado de medidas one-off. Posteriormente la aplicación NEPAL se cerrará y se generará una versión del presupuesto que corresponderá a la primera fase de grabación y que contendrá los gastos fijos o de estructura para cada uno de los programas presupuestarios con base en los objetivos perseguidos, en ningún caso en esta primera fase se podrá superar el gasto real alcanzado en 2016 una vez descontadas las medidas one-off. 5. Con el conjunto de información recogida en los puntos anteriores, la Conselleria de Hacienda elevará al Consell un informe resumen de la misma en la que se establecerá el gasto no financiero mínimo indispensable para una prestación de los servicios mínimos acorde al gasto real alcanzado en el ejercicio 2016 de acuerdo a los objetivos que se persigan en el ejercicio En la segunda fase se podrá grabar hasta el 21 de julio de 2017, los gastos asociados a nuevas circunstancias, acciones o medidas, así como aquellos gastos asociados a medidas one-off correspondientes al ejercicio 2018, debiéndose remitir a la Dirección General de Presupuestos un informe justificativo, que detalle y priorice las nuevas acciones o medidas a realizar y que indique los ingresos finalistas que en su caso estén afectos a estos gastos.

6 Una vegada determinat el límit de despesa d acord amb el que estableix l apartat 4.1 i determinada la previsió d ingressos per a l exercici 2018 s elevarà al Consell la diferència entre l estimació del pressupost d ingressos i el límit màxim de la despesa no financera, a fi que es determinen les prioritats de despesa a realitzar en l exercici La Direcció General de Pressupostos examinarà, en coordinació amb els altres òrgans competents en l elaboració del pressupost, la documentació pressupostària rebuda, a fi d ajustar els crèdits al que disposa aquesta ordre i la resta de normativa aplicable, tenint en compte el límit de despesa no financera calculat d acord amb la normativa publicada pel Ministeri respecte d això, els escenaris plurianuals i els plans econòmics vigents, tot això a fi de racionalitzar la despesa pública i complir els objectius individuals d estabilitat Els responsables de les seccions pressupostàries i dels ens del sector públic instrumental han d enviar a la Direcció General de Pressupostos un informe per a la segona fase, en què han de concretar la prioritat i la justificació de les despeses pressupostades, delimitar per a cada prioritat l objectiu perseguit, el programa pressupostari afectat, l assignació de recursos orientats a la consecució de l objectiu assenyalat, així com la distribució dels fons en fons propis, fons propis condicionats i fons externs, tot això justificant les prioritats En relació amb els ingressos, els centres gestors han d informar sobre tots els ingressos que preveuen gestionar durant l exercici, inclosos els procedents d altres administracions públiques i els ingressos propis afectats. A més, han d informar de totes les despeses que es financen a càrrec d ingressos finalistes procedents d altres administracions públiques, així com de les despeses que es financen a càrrec d ingressos propis de la Generalitat que, d acord amb la normativa vigent, s afecten a una despesa específica La Conselleria d Hisenda i Model Econòmic, basant-se en els resultats de l examen i els ajustos previstos en els apartats anteriors, i tenint en compte el que especifica l article 33.4 de la Llei 1/2015, ha d elaborar l avantprojecte de llei de pressupostos, i la persona titular de la conselleria amb competències en matèria d hisenda ha d elevar al Consell l Avantprojecte de la llei de pressupostos de la Generalitat per a l exercici Article 5. Estructura dels pressupostos de la Generalitat 5.1. Estructura general del pressupost d ingressos. El pressupost d ingressos de l Administració general de la Generalitat per a l any 2018 s estructura d acord amb la classificació econòmica que s adjunta com annex II Estructura general del pressupost de despeses. El pressupost de despeses de l Administració general de la Generalitat per a l any 2018 s estructura d acord amb els criteris següents: a) Ordenació per naturalesa econòmica, d acord amb la classificació que s adjunta com annex I. b) Distribució orgànica per seccions i ens del sector públic instrumental que tenen adscrits. Annex III. c) Ordenació funcional dels programes pressupostaris d acord amb la classificació de grups, funcions i subfuncions vigent. Annex IV. d) Territorialització dels crèdits de despeses pressupostats. Annex V Estructures específiques Els pressupostos d ingressos i despeses dels organismes autònoms i resta del sector públic instrumental, s estructuraran d acord amb els criteris funcionals, orgànics i territorials assenyalats amb caràcter general i s ajustaran, quant als criteris econòmics, a les normes específiques de caràcter comptable que se ls apliquen Els fons faltats de personalitat jurídica a què es refereix l article 2.1.c d aquesta ordre, elaboraran pressupostos d explotació i de capital, d acord amb el que estableix l article 52 de la Llei 1/2015. Establecido el límite de gasto de acuerdo a lo establecido en el apartado 4.1 y una vez determinada la previsión de ingresos para el ejercicio 2018 se elevará al Consell la diferencia entre la estimación del presupuesto de ingresos y el límite máximo del gasto no financiero, al objeto de que se determinen las prioridades de gasto a realizar en el ejercicio La Dirección General de Presupuestos, examinará, en coordinación con los demás órganos competentes en la elaboración del Presupuesto, la documentación presupuestaria recibida, a efectos de ajustar los créditos a lo dispuesto en la presente orden y la restante normativa aplicable, teniendo en cuenta el límite de gasto no financiero calculado de acuerdo con la normativa publicada por el Ministerio al respecto, los escenarios plurianuales y los planes económicos vigentes, todo ello con el fin de racionalizar el gasto público y cumplir con los objetivos individuales de estabilidad Los responsables de las secciones presupuestarias y de los entes del sector público instrumental, remitirán a la Dirección General de Presupuestos un informe para la segunda fase, en el que se concretará la prioridad de los gastos presupuestados y su justificación, delimitando para cada prioridad el objetivo perseguido, el programa presupuestario afectado, la asignación de recursos orientados a la consecución del objetivo señalado, así como la distribución de los fondos en fondos propios, fondos propios condicionados y fondos externos, todo ello justificando dichas prioridades En relación con los ingresos, los centros gestores deben informar sobre todos los ingresos que prevén gestionar durante el ejercicio, incluidos los procedentes de otras administraciones públicas y los ingresos propios afectados. Además, se informará de todos los gastos que se financien con cargo a ingresos finalistas procedentes de otras administraciones públicas, así como de aquellos gastos que se financian con cargo a ingresos propios de la Generalitat que de acuerdo a la normativa vigente se afectan a un gasto específico La conselleria de Hacienda y Modelo Económico, basándose en los resultados del examen y ajustes previstos en los apartados anteriores, y teniendo en cuenta lo especificado en el artículo 33.4 de la Ley 1/2015 elaborará el Anteproyecto de Ley de Presupuestos, y la persona titular de la conselleria con competencias en materia de hacienda, elevará al Consell el anteproyecto de la ley de presupuestos de la Generalitat para el ejercicio Artículo 5. Estructura de los presupuestos de la Generalitat 5.1. Estructura general del presupuesto de ingresos. El presupuesto de ingresos de la Administración general de la Generalitat para el año 2018 se estructura de acuerdo con la clasificación económica que se adjunta como anexo II.5.2. Estructura general del presupuesto de gastos. El presupuesto de gastos de la Administración general de la Generalitat para el año 2018 se estructura de acuerdo con los siguientes criterios: a) Ordenación por naturaleza económica, conforme a la clasificación que se adjunta como anexo I. b) Distribución orgánica por secciones y entes del sector público instrumental a ellas adscritos. Anexo III. c) Ordenación funcional de los programas presupuestarios de acuerdo con la clasificación de grupos, funciones y subfunciones vigente. Anexo IV. d) Territorialización de los créditos de gastos presupuestados. Anexo V Estructuras específicas Los presupuestos de ingresos y gastos de los organismos autónomos y resto del sector público instrumental, se estructurarán de acuerdo con los criterios funcionales, orgánicos y territoriales señalados con carácter general y se ajustarán, en cuanto a los criterios económicos, a las normas específicas de carácter contable que les son de aplicación Los fondos carentes de personalidad jurídica a los que se refiere el artículo 2.1.c de la presente orden, elaborarán presupuestos de explotación y de capital, de acuerdo con lo establecido en el artículo 52 de la Ley 1/2015.