Las personas que hayan percibido durante el año 2008, rentas de cuarta categoría por un monto mayor a S/. 30,625.

Transcripción

1 1.- Obligados a presentar la Declaración de Renta Anual 2008 a. Las personas y empresas que generen rentas de Tercera Categoría (es decir, que realicen actividades comerciales, de servicios y/o industriales) y cualquier tipo de actividad empresarial, pertenecientes al Régimen General del Impuesto a la Renta. b. Las personas que hayan obtenido otras rentas distintas a las de tercera categoría, como por ejemplo: Rentas de Primera Categoría: alquileres por el arrendamiento de un inmueble. Rentas de Segunda Categoría: ganancia por la venta de un inmueble que no sea su casa habitación Rentas de Cuarta Categoría: Honorarios profesionales cobrados durante el año por el ejercicio independiente de su profesión Rentas de Quinta Categoría: Sueldos cobrados durante el año como empleado dependiente. Y que se encuentren en cualquiera de las siguientes situaciones: Los que determinen un saldo a pagar del impuesto a la renta, luego de deducir todos los créditos y pagos a cuenta efectuados durante el año. Los que arrastren saldos a su favor del impuesto a la renta de ejercicios anteriores o hayan aplicado dichos saldos contra los pagos a cuenta del Impuesto durante el año Los que tengan pérdidas tributarias pendientes de compensar acumuladas al ejercicio gravable 2007 o tengan perdidas tributarias en el ejercicio Las personas que hayan obtenido por las rentas de las categorías antes referidas durante el año 2008 por un monto mayor a S/. 30,625. Las personas que hayan percibido durante el año 2008, rentas de cuarta categoría por un monto mayor a S/. 30,625. c. Las personas o entidades que hubieran realizado operaciones gravadas con el ITF, al ser generadoras de rentas de tercera categoría y hayan efectuado, durante el ejercicio, el pago de más del 15% de sus obligaciones sin utilizar dinero en efectivo o Medios de Pago. Recuerde que : NO ESTAN OBLIGADOS A PRESENTAR LA DECLARACION ANUAL DE RENTA:

2 Las personas que en el año 2008 hubieran obtenido exclusivamente rentas de quinta categoría. Los contribuyentes no domiciliados en el país que obtengan rentas de fuente peruana sobre las cuales no se hubiere realizado la retención del Impuesto a través de la empresa o entidad pagadora. En este último caso deben realizar el pago de las retenciones no efectuadas mediante el formulario impreso N 1073, habilitado para el pago del Impuesto, consignando el código de tributo Renta No domiciliados - Cuenta Propia y el periodo correspondiente al mes en que procedía la retención. 2.-Medios para presentar la Declaración de Renta Anual 2008 La declaración se realiza a través del Formulario Virtual generado por el PDT - Renta Anual 2008, según corresponda: Formulario virtual N 661 Persona Natural - Otras Rentas. Formulario virtual N 662 Tercera Categoría e ITF. Obtenga los PDT descargándolos de aquí, o en cualquier Centros de Servicio al Contribuyente o en las dependencias de la SUNAT, o en las Cabinas Públicas que pertenecen al directorio de la SUNAT (ingrese aquí). IMPORTANTE: Debe consignar en su PDT el Código de Envío (código de seguridad de 12 dígitos que deberá incluir en el PDT para acreditar que la declaración fue elaborada por usted). Si aún no cuenta con él obténgalo gratuitamente con su Clave SOL en SUNAT Operaciones en Línea. 3.- Lugares donde se presenta la Declaración de Renta Anual 2008 Por Internet:

3 Ingresando con la Clave SOL (si no la tiene, obténgala gratuitamente en cualquier Centro de Servicios al Contribuyente) a SUNAT Operaciones en Línea en SUNAT Virtual: opción Presentación y Pago de PDT. Presencial: Principales Contribuyentes: en los lugares fijados por la SUNAT para efectuar la declaración y pago de sus obligaciones tributarias. Medianos y pequeños contribuyentes: En las sucursales o agencias bancarias autorizadas (dele clic aquí) a recibir los mencionados formularios virtuales. Consulte aquí las oficinas del Banco de la Nación que lo atenderán del 26 de marzo al 8 de abril con horario ampliado de 8 am a 6:30 pm RECUERDE QUE: Los contribuyentes en general, cuyo importe total a pagar según su declaración sea igual a cero (0), sólo podrán presentar su declaración a través de SUNAT Virtual. 4.- Cómo presentar y pagar la declaración por Internet. Para presentar y pagar su declaración por Internet debe contar con su Clave SOL. 1. Si usted no cuenta con Clave SOL": siga estos pasos para obtenerla: a. Inicie su trámite llenando la Solicitud de acceso al Sistema SUNAT Operaciones en Línea - SOL. b. Presente su solicitud firmada en cualquiera de las dependencias o Centro de Servicios al Contribuyente de la SUNAT. c. La SUNAT le entregará un sobre cerrado con un " Código de Usuario" y Clave" 2. Si usted ya cuenta con su Clave SOL": Paso 1: Elija la opción de "Declarar y Pagar PDT".

4 Paso 2: Enseguida se mostrará la pantalla en la que digitará el número de RUC, Usuario y Clave para tener acceso a la opción "Declarar y Pagar PDT" Paso 3: Una vez ingresado a dicha opción, elija la opción "examinar" y seleccione el archivo PDT a ser enviado a SUNAT. Paso 4: En SUNAT VIRTUAL se mostrará el detalle del formulario presentado solicitándole su confirmación. a. Si la declaración no indica importe a pagar y no tiene causal de rechazo, el sistema emitirá la "Constancia de Presentación". b. Si la declaración registra importe a pagar, el sistema le mostrará una pantalla con las siguientes modalidades disponibles para efectuar el pago: b1. Vía cargo a cuenta predeterminada: Modalidad disponible con los bancos Scotiabank, Banco de la Nación, Interbank, Continental y Crédito. Para utilizar esta modalidad, previamente debe haber celebrado un convenio de afiliación con su banco para realizar los pagos con cargo a una cuenta predeterminada. IMPORTANTE Los contribuyentes que tuvieran una cuenta de detracciones en el Banco de la Nación, pueden realizar los pagos con cargo a esta cuenta. En este caso no se requiere de afiliación previa, solo seleccionar el icono del banco desde el módulo de declaración y pago en SUNAT Virtual. b2. Vía Tarjetas de crédito o débito VISA. En ambos casos, su tarjeta debe estar afiliada a Verified by VISA. Los bancos que ofrecen el servicio de Verified by Visa son los siguientes:

5 Continental (Tarjeta de Crédito y Débito) Interbank (Tarjeta de Crédito y Débito) Scotianbank (Tarjeta de Crédito) BIF (Tarjetas de Crédito) Banco de Crédito BCP (sólo tarjeta de Crédito) Banco de Comercio Para visualizar una Demo sobre cómo hacer una Declaración Pago con tarjetas de crédito o débito hacer clic aquí. En la siguiente página web encontrará instrucciones para afiliar su tarjeta a Verified by Visa. b3. Vía Portal Bancario: Modalidad disponible con el Scotiabank, se realiza a través de un enlace al portal del banco. Para utilizar esta modalidad sólo necesita tener una cuenta en dicho banco. Finalmente, de realizarse el pago, el sistema emitirá la "Constancia de Presentación de la Declaración y Pago" la cual constituye el único comprobante de la transacción realizada. IMPORTANTE: Tenga en cuenta el horario de atención de los bancos para el servicio de pago electrónico de la declaración: Banco Scotiabank: Las 24 horas, los 7 días de la semana Banco de la Nación: De 08:00 a.m. a 08:00 p.m., de lunes a sábado.

6 Banco Interbank: De 00:30 a.m. a 07:58 p.m., los 7 días de la semana Banco Continental: Las 24 horas, excepto de 07:55 p.m. a 09:00 p.m. Banco de Crédito BCP: Las 24 horas, los 7 días de la semana. 5.-Información que debe contener la Declaración de Renta Anual 2008 Personas Naturales Básicamente, el detalle de las rentas que hubieran obtenido durante el año 2008 (incluyendo las rentas de quinta categoría), la determinación del impuesto anual y el saldo por pagar o a su favor, según corresponda. Las Personas Naturales con rentas distintas a la de Tercera Categoría, contaron desde el 23 de febrero del 2009 con la ayuda de un Archivo Personalizado que la SUNAT les proporciona, con el fin de facilitarles la elaboración de su declaración, lo que les permitirá incorporar en el PDT, de manera automática, información referencial de las rentas, retenciones y pagos del Impuesto, datos que deben verificar y, en caso sea necesario, completar o modificar, antes de generar y enviar su Declaración. La información de este archivo personalizado estará actualizada al 31 de enero del IMPORTANTE: Para Rentas de Segunda Categoría Índices de Corrección Monetaria para actualizar el costo computable de inmuebles enajenados por personas naturales durante el ejercicio gravable 2008 En las enajenaciones de inmuebles realizadas durante el 2008 por personas naturales se ajustará el costo computable multiplicando el valor de adquisición, de construcción o de ingreso al patrimonio, según sea el caso, por el índice de Corrección Monetaria, correspondiente al año de adquisición del inmueble de acuerdo a la siguiente tabla aprobada mediante Resolución Ministerial N EF/15.

7 Año Índice de corrección monetaria Ejemplo: Un persona natural adquiere una casa ubicada en el distrito de San Bartolo, en mayo de 2005 por la suma de S/. 70,000. El 05 de noviembre de 2008 decide venderla por un importe de S/. 100,000, pagado al contado a la firma de la minuta de compraventa. Determinación de la ganancia de capital por la enajenación del inmueble Concepto S/. Valor de venta 100,000 Costo computable actualizado S/. 70,000 x ,500 (*) Total Renta Bruta - Ganancia de capital 19,500 (*) En la casilla 551 del PDT Renta Anual Personas Naturales se consigna el costo computable actualizado. 7.-Obligados a presentar el Balance de Comprobación Los contribuyentes que al 31/12/2008, hubieran obtenido durante el año 2008, ingresos iguales o mayores a 500 UIT (1750,000 Nuevos Soles) deberán presentar esta información en el PDT Renta Anual Tercera Categoría. Para determinar el monto de los ingresos, deberá sumar las casillas Ventas netas, Ingresos financieros gravados, Otros ingresos gravados y Enajenación de valores y bienes del activo fijo, del PDT 662. Procedimiento para el ingreso de información El programa tiene dos opciones para el ingreso de la información en este módulo: Manualmente. Importando un archivo de texto.

8 Manualmente Consiste en el ingreso directo de la información de cada casilla. Para ello se deberá seleccionar la opción "Detalle", e ingresar al asistente "Registro de Datos Balance de Comprobación". En este asistente se mostrarán habilitadas, de acuerdo con el tipo de cuenta elegida, todas las casillas en las que se deberá consignar información. Es necesario consignar información en todas las casillas habilitadas. En caso no tener información que declarar deberá consignar "0". Importando un archivo de texto Requiere de la preparación previa de un archivo de texto y la ejecución del proceso de importación de datos a través de la selección de la opción "Importar". Para efectos de la preparación del archivo con la información a importar deberá tomar en cuenta el formato del archivo de importación. Para mayor facilidad, se adjunta un caso práctico en hoja de cálculo Excel, el cual puede ser reemplazado con su información y posteriormente copiarlo a un archivo de texto (bloc de notas) con el nombre que se da en las instrucciones. Donde no tenga importe que declarar consigne cero (0). No ingrese los números con formato de millares. Solamente debe consignar sus montos en las casillas de: Saldos Iniciales Movimiento del Ejercicio y Transferencias y Cancelaciones. Las casillas de Sumas del Mayor, Saldos, Cuentas de Balance, Resultados por Naturaleza y el Resultado del Ejercicio, que corresponde a la cuenta 891, se calculan automáticamente. Tenga en cuenta que no debe ingresar importes en las casillas (color gris y turquesa), solo en las casillas que tienen fondo blanco. Igualmente, no debe modificar las fórmulas de concatenación de la columna R (color naranja). Es necesario que lea las instrucciones para generar el archivo de texto (columna V del mismo archivo Excel), que servirá para la importación de la información al Balance de Comprobación del PDT. Archivo en Excel ingrese aquí 9.- Motivos de rechazo del PDT

9 La declaración generada por el PDT será rechazada si el Programa Informático de Recepción desarrollado por la SUNAT, luego de verificar el (los) disquete(s) o la información contenida en el (los) disquete(s), detecta alguno de los motivos de rechazo que se detallan a continuación. 01: "El disquete contiene virus informático" 02: "El disquete presenta defectos de lectura" Cuando el disquete está deteriorado y/o cuando el archivo ZIP contenido en su disquete está dañado. SOLUCIÓN (motivos 01 y 02): Volver a generar el archivo de envío en un disquete nuevo o formateado. 03: "Los archivos no fueron generados por el PDT" Cuando no se puede abrir correctamente el archivo y/o cuando los nombres de los archivos no corresponden a los generados por el PDT. 04: "Falta algún archivo o su tamaño no corresponde al generado por el PDT" Cuando no cumple con los tamaños de archivo y/o cuando los archivos no están completos. 05: "La información del disquete presenta modificaciones de contenido" Cuando algún archivo presenta inconsistencias. SOLUCIÓN (motivos 03, 04 y 05): Ingresar a la opción "modificar", grabar la declaración y generar el archivo de envío nuevamente. 07: "La declaración ha sido presentada más de una vez" Cuando la declaración que está presentando (para el mismo periodo y RUC) ya ha sido presentada anteriormente. SOLUCIÓN (motivo 07): Si lo que desea presentar es una declaración rectificatoria o sustitutoria, deberá seleccionar SI a la pregunta " La presente declaración es rectificatoria o sustitutoria?" Señalada en la

10 sección Identificación de la declaración del PDT. 09: "La forma de pago y/o el monto pagado no coincide con el disquete" Cuando los datos referidos al pago (forma de pago y/o importe a pagar) indicados en el PDT no coinciden con la forma de pago o el monto que efectivamente está pagando. SOLUCIÓN (motivo 09): Ingresar a la opción "modificar", cambiar el monto o tipo de pago, grabar y generar el archivo de envío nuevamente. 10: "La versión del software del PDT presentado no está vigente" Cuando la versión en la que ha sido elaborada su declaración no está vigente. Para actualizar la versión deberá consultar en SUNAT Virtual: SOLUCIÓN (motivo 10): Ingresar a SUNAT Virtual, actualizar la versión del software y generar nuevamente el archivo de envío. 11: "La versión de los parámetros del PDT presentado no está vigente" Cuando uno o más de un parámetro de su PDT no ha sido actualizado. Para actualizarlos consulte SUNAT Virtual: SOLUCIÓN (motivo 11): Actualizar los parámetros del PDT con los últimos valores publicados por SUNAT. También se podrá acceder a SUNAT Virtual, actualizar la versión del software y generar nuevamente el archivo de envío. Recuerde que : De rechazarse su declaración, el disquete le será devuelto junto con una constancia del rechazo producido en la cual se indica el motivo. Las declaraciones rechazadas se consideran no presentadas. Por ello es importante que la declaración la elabore y presente con la debida anticipación. De presentarse algunas dudas durante el llenado del formulario virtual, usted puede acceder a las Ayudas que se encuentran en el PDT.

11 10.-CÓDIGO DE ENVÍO: El Código de Envío (NCE) es un código de seguridad de 12 dígitos que deberá incluir en el envío de todas sus declaraciones elaboradas a través del PDT, para acreditar que éstas fueron efectivamente elaboradas por usted. Si aún no cuenta con el NCE, puede generarlo a través de SUNAT Operaciones en Línea, para lo cual deberá obtener previamente su Código y Clave SOL. Debe tener presente que se considera causal de rechazo del (de los) disquete(s), del (de los) archivo(s) o de la información contenida en éste (éstos), cuando el PDT no contenga el NCE. Dicha causal es adicional a las causales de rechazo señaladas en las normas que regulan los PDT. IMPORTANTE Para obtener el Nuevo Código de Envío, ingrese al módulo de SUNAT Operaciones en Línea, registrando su Clave SOL. Para saber cómo obtener y/o consultar su Nuevo Código de Envío ingrese al siguiente Demo. Devolución del Saldo a Favor del Impuesto a la RENTA a través de Internet Al presentar su PDT 661 de Renta Anual 2008, inmediatamente, podrá presentar su solicitud de devolución con total confianza y seguridad, a través de la Internet. Con este nuevo servicio se beneficiará a todas las personas que hubieran obtenido rentas distintas a las de Tercera Categoría (como alquileres, ganancias por venta no habitual de inmuebles, honorarios por el ejercicio independiente de su profesión, entre otros) durante el año pasado y que determinen saldos a su favor en su PDT 661. Pasos: 1. Presentar el PDT N Otras Rentas de Personas Naturales (Renta 2008) por Internet y marcar la opción "Devolución" en el rubro saldo a favor. 2. Luego de enviar la declaración ingresar al enlace "Solicitud de Devolución" que le mostrará el sistema y los datos que el sistema solicita. 3. Luego de presentar la solicitud, el sistema validará el trámite, generando de manera automática la constancia de presentación de la solicitud de devolución, la que se podrá imprimir o archivar de manera virtual. Nota:

12 Si presenta con anterioridad (a la implementación de este sistema) la devolución del saldo a favor del Impuesto a la Renta correspondiente al ejercicio 2008, no podrá utilizar esta opción Normas Legales Norma que aprueba disposiciones y formularios para la declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta y del Impuesto a las Transacciones Financieras del Ejercicio Gravable Resolución de Superintendencia N /SUNAT, publicada el 09 de Enero del 2009.