Reforma Tributaria 2016 Ley 1819 de 2016.

Transcripción

1 Reforma Tributaria 2016 Ley 1819 de Procedimiento para cambio de impuestos en Siesa 8.5.

2 Procedimiento cambio de Impuestos Tabla de contenido Parte I: Reforma tributaria Procedimiento para cambio de Impuestos Introducción... 4 Consideraciones a tener en cuenta para el cambio de la tarifa del 16% al 19% en Siesa 8.5:... 5 Procedimiento para realizar el cambio dentro del sistema Siesa Configuraciones en SIESA Devoluciones de compras y ventas en la Suite Comercial Plazo máximo para remarcar precios por cambio de tarifa- artículo Parte II: Procedimiento para cambio de impuestos a licores Procedimiento para cambio de impuestos a licores Cómo liquidar el nuevo impuesto en Siesa 8.5?

3 Parte I: Reforma tributaria Procedimiento para cambio de Impuestos. 3

4 Introducción Con la entrada en vigencia de la ley 1819 a partir del 1 de enero de 2017, es necesario realizar cambios en la configuración de impuestos de Siesa 8.5; para ello se emite este procedimiento con el cual se pretende dar total claridad, sobre los siguientes puntos: - A quién va dirigido el procedimiento?. - Consideraciones funcionales para el registro transaccional en el Consideraciones funcionales para la terminación de registro transaccional en el Configuraciones para el IVA. - Configuraciones para el Impuesto al Consumo. - Impuestos para Licores Ad-Valorem o impuesto a los licores o ICO. - Devoluciones de compras y ventas en el módulo Comercial. A quien va dirigido el presente procedimiento? El presente procedimiento va dirigido a las personas con responsabilidad directa en la dirección y operación de la gestión financiera con base en Siesa 8.5. Por lo tanto, se requiere de sólidas bases en aspectos de configuración impositiva de IVA e Impoconsumo, en aspectos como creación de cuentas auxiliares y códigos de impuestos, y lo más importante, en las implicaciones que estos tienen en cada caso particular de la actividad económica particular. 4

5 PROCEDIMIENTO PARA CAMBIO DE IMPUESTOS Reforma tributaria 2016 Ley No 1819 de 2016 Consideraciones a tener en cuenta para el cambio de la tarifa del 16% al 19% en Siesa 8.5: En este documento se detallan los cambios a tener en cuenta antes de realizar los registros que permitan que el sistema Siesa 8.5, adopte los cambios detallados en la reforma tributaria. Hacer backup de la base de datos antes de realizar las modificaciones. Se deben facturar todas las remisiones pendientes a diciembre de Los pedidos de ventas que no se hayan ejecutado a una remisión o factura, se deben dar por cumplidos y reconstruirlos con los cambios registrados en el sistema. Todas las entradas de almacén, que a diciembre 31 de 2016 no se hayan causado y tengan incluidas tarifas de IVA, se deben causar obligatoriamente antes de realizar algún cambio. Las órdenes de compras, que a diciembre 31 de 2016 no se hayan efectuado su legalización se deben dar por cumplidas. Las cotizaciones, contratos y registros recurrentes que tenga asociado un código de impuestos, se deben repasar los registros o ítems para que estos sean actualizados según los cambios de la nueva tarifa de IVA. En términos generales recomendamos realizar un corte o cierre de todos los documentos a diciembre 31 de 2016, para que se vean impactados con los nuevos cambios. Para las listas de precios con el IVA incluido, es necesario crear nuevas vigencias a partir de enero de

6 Procedimiento para realizar el cambio dentro del sistema Siesa Se deben crear nuevas cuentas auxiliares de IVA, donde se aplique la nueva tarifa, tanto para el IVA generado como para el IVA descontable y el IVA en devoluciones. 2. Para aquellos productos que pasan a ser grabados con el IMPUESTO AL CONSUMO, se debe crear un nuevo código de impuesto y por ende nuevas cuentas auxiliares para la contabilización del mismo. 3. Para aquellos productos que estén gravados con dos clases de impuestos como IVA + IMPUESTO AL CONSUMO, se debe configurar al código de impuesto, la tasa y el indicador del manejo al IMPUESTO AL CONSUMO. 6

7 Configuraciones en SIESA Creación de las nuevas cuentas auxiliares, Ruta: Estructuración Básica- Estructuración Básica-Cuentas y Conceptos de flujo de caja-actualiza Genérico-Estructura PUC. Una vez se está en el programa de Actualización de cuentas se debe indicar comportamiento de Impuestos/Retenciones, como se muestra en la siguiente pantalla. 7

8 RECOMENDACIÓN: EL COMPORTAMIENTO DE LA CUENTA AUXILIAR DEBE SER DE IMPUESTOS Se debe tener en cuenta que se crean cuentas auxiliares para el IVA generado en ventas como para el IVA descontado en compras. Se dejan a consideración del contador la creación de otra cuenta auxiliar para el manejo de las devoluciones. 8

9 TENER EN CUENTA QUE SE DEBE CREAR CUENTA AUXILIAR PARA EL IVA GENERADO EN VENTAS Y OTRA CUENTA AUXILIAR PARA EL IVA DESCONTABLE EN COMPRAS, SE DEJA A CONSIDERACION DEL CONTADOR LA CREACION DE UNA CUENTA AUXILIAR PARA LAS DEVOLUCIONES. Se debe tomar el código de impuesto anterior, el cual tenía la tarifa del 16% y se le asignan las cuentas nuevas con la tarifa del 19%, este procedimiento se hace por la ruta: Estructuración Básica-Retenciones e Impuestos-Actualización de Impuestos. Nos ubicamos en el campo que dice: Impto. Generado Ventas (CR) y utilizamos la función F4, para cambiar las cuentas. 9

10 Se asignan las cuentas nuevas al mismo código de impuesto, esto se hace con el objetivo de no tener que cambiar el código a para cada referencia o ítem que tengan las empresas. 10

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12 2. Para el manejo del impuesto al consumo, se debe crear un código para este impuesto (tal como se creó para los cambios de la reforma tributaria para el año 2012) SE CREA EL CODIGO PARA EL IMPUESTO AL CONSUMO COMO SI SE TRATARA DE IVA, LA FIGURA ES LA MISMA SOLO VALE ACLARAR QUE EL IMPUESTO AL CONSUMO EN LAS COMPRAS NO ES DEDUCIBLE PERO SI ES OBLIGATORIO ASIGNAR EN ESTE CAMPO UNA CUENTA PARA, SE PUEDE UTILZAR LA MISMA EN QUE ESTA EN EL CAMPO DE IMPUESTO GENERADO. Este código se debe asociar a cada uno de los productos que estén gravados con este código. 12

13 3. Para aquellos productos que puede quedar gravados con una tarifa de IVA + IMPUESTO AL CONSUMO se utiliza este procedimiento. Como estos productos ya vienen gravados con una tarifa de IVA, al código del impuesto que tienen, se le adiciona la opción que maneje IMPOCONSUMOS y el cliente decide que cuenta deberá utilizar por ahora esta cuenta debe de ser de comportamiento IMPUESTO. Para poder facturar los productos con el IMPOCONSUMO, el sistema exige una lista de precios por el producto, y ahí se le da el valor del consumo que se facturara como lo muestra la imagen. 13

14 Después de haber realizado estos cambios, el sistema permite facturar y capturar el impuesto al consumo como lo muestra la imagen. 14

15 Y al imprimir la factura, se separa del campo de IVA lo que es IMPUESTO AL CONSUMO. 15

16 Devoluciones de compras y ventas en la Suite Comercial. Para el caso de las devoluciones en el 2017 con base en documentos del 2016, se deben hacer siempre con base en el documento base para que liquide el IVA con la tasa original. o Ventas Notas Crédito desde Facturas. o Ventas Devoluciones desde Remisiones. o Compras Devoluciones desde Entradas. Las devoluciones directas se liquidarán con el nuevo impuesto asignado al código de impuesto. Plazo máximo para remarcar precios por cambio de tarifa- artículo 198. ARTÍCULO 198. PLAZO MÁXIMO PARA REMARCAR PRECIOS POR CAMBIO DE TARIFA DE IVA. Para la aplicación de las modificaciones al impuesto sobre las ventas por cambio en la tarifa, cuando se trate de establecimientos de comercio con venta directa al público de mercancías premarcadas directamente o en góndola, existentes en mostradores, podrán venderse con el precio de venta al público ya fijado, de conformidad con las disposiciones del impuesto sobre las ventas aplicables antes de la entrada en vigencia de la presente ley, hasta agotar la existencia de las mismas. En todo caso, a partir del 1 de febrero de 2017 todo bien ofrecido al público deberá cumplir con las modificaciones establecidas en la presente ley. Para el caso de establecimientos de comercio con venta directa al público de mercancías pre marcadas directamente o en góndola, existentes en mostradores podrán seguir facturando con IVA del 16% con plazo máximo hasta el 31 de enero de

17 Se debe tener en cuenta que el código de impuesto puede tener la cuenta de compra con la nueva tasa, y la de venta con la tasa anterior, hasta el momento que decidan empezar a facturar con la nueva tasa, plazo máximo 31 de enero de

18 Parte II: Procedimiento para cambio de impuestos a licores. 18

19 Procedimiento para cambio de impuestos a licores. Proyecto de Ley No.189 de 2016 de Senado, 152 de 2015 Cámara, acumulado con los proyectos de Ley No. 135 de 2015 Cámara y 158 de 2015 Cámara NUEVA LEY DE LICORES El Congreso de la República aprobó el 24 de noviembre 2015 el Proyecto de Ley y será sancionado por el Presidente de la República en los próximos días La Nueva Ley de Licores contempla o Armonización del sistema de liquidación de impuestos para licores, eliminando tarifas diferenciales según el grado de alcohol que tuvieran los productos o Una nueva fórmula unificada de cálculo del Impuesto al Consumo (ICO), fijo por cada producto o Introduce el cobro de IVA del 5%, calculado en el precio facturado sin impuestos La ley entra a regir a partir del 1 de enero de 2017 IMPUESTOS PARA VINOS, LICORES Y APERITIVOS A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2017 IMPUESTO AL CONSUMO (ICO): - Valor fijo por producto (referencia comercial) con vigencia de 12 meses calendarios - Liquidado, declarado y pagado a departamentos por el importador y/o productor - Incluido y discriminado en las facturas de importadores y/o productores a clientes - El ICO no puede tener descuento, su valor no cambia (ver abajo como los componentes ad valorem y específicos del ICO son calculados por los importadores/productores) Impuesto a las Ventas IVA (Nuevo) - Impuesto sobre las ventas regulado por el Estatuto Tributario (art. 468 y ss). 19

20 - Liquidado, declarado y pagado por cada actor de la cadena de suministro (importador o productor, distribuidor, minorista, consumidor). - Calculado sobre el precio base de cada transacción (incluyendo descuentos). No se calcula sobre el componente ICO - La tarifa del IVA para vinos, licores y aperitivos es del 5% (Art ) Ejemplo de Facturación y Liquidación de Impuestos de Nueva Ley de Licores P/ Cómo liquidará el productor/importador el nuevo ICO? La Nueva Ley de Licores pasa de un ICO calculado únicamente hasta finales de 2015 por el contenido de alcohol (impuesto específico) de tarifas diferenciadas, a un impuesto único que incorpora dos componentes: uno específico (grados de alcohol) y otro ad-valorem (progresividad). o El componente específico: resulta de multiplicar el número de grados alcoholimétricos que tenga un producto (en envases de 750ml) por la tarifa aplicable: $220 para licores y aperitivos y $150 para vinos y aperitivos vínicos. Así, un licor que tenga 25, pagará lo que resulte de multiplicar 25 x $220 = $5.500, y un vino que tenga 13, pagará lo que resulte de multiplicar 13 x $150 = $

21 o El componente ad-valorem: resulta de aplicar la tarifa del 25% al precio promedio de venta al público sin impuestos, certificado por el DANE por una vigencia de 1 año. Así, un licor para el cual el DANE certifique un precio de venta al público sin impuestos de $20.000, pagará lo que resulte de aplicar $ x 25% = $5.000, y para vinos de igual valor, pagará lo que resulte de aplicar $ x 20% = $4.000 La suma de los dos componentes será el ICO de un producto. El ICO por producto será liquidado y pagado directamente a los departamentos por los importadores o productores al momento de la importación y/o despacho de fábrica. El ICO por producto será fijo para periodos de 1 año, y será recalculado a partir del 1 de enero de cada año por el importador o productor. P/ Debe tenerse en cuenta el ICO como base del cálculo del IVA? El ICO no debe ser tenido en cuenta dentro de la base para cálculo del IVA en las facturas (no hay impuesto sobre impuesto). La base gravable del IVA está definida claramente en el art. 447 del Estatuto Tributario2, y no otros impuestos que se causen sea por el consumo y/o venta de los productos objeto de la operación (Datos extraídos de informe de Novedades Tributarias para Comerciantes de Vinos, Licores y Aperitivos por la ACODIL) Cómo liquidar el nuevo impuesto en Siesa 8.5? Configurar Cuenta para Impoconsumo-2 en catálogo de impuestos, en caso de que se quiera separar la contabilización de los 2 componentes del ICO se pueden tener cuentas distintas. Las cuentas de impoconsumo son de tipo Otras de Balance. 21

22 Captura de Lista de Precios o El componente especifico se continuará capturando en el campo designado como Impoconsumo-1 o El componente Ad-valorem(NUEVO) se capturará en el campo designado como Impoconsumo-2. 22

23 Para la impresión de las facturas de aquellos clientes que deban presentar el valor liquidado se tienen entonces dos posibilidades: o Acumular ambos componentes del ICO en un solo valor y presentarlo como Impuesto al Consumo(ICO) o Discriminar los componentes como Impoconsumo y Ad-valorem. Se desarrolló formato estandar con impoconsumo FC04037 Nota: si necesita mostrar campos adicionales en sus formatos de impresión en ventas, recuerde solicitar dichas modificaciones a nuestro Contact Center en SIESA (+57) (2)