Señores ASAMBLEA GENERAL DE AFILIADOS CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR DE CUNDINAMARCA COMFACUNDI

Transcripción

1 Bogotá D.C. 31 de Marzo de 2017 DICTAMEN DE REVISORÍA FISCAL Señores ASAMBLEA GENERAL DE AFILIADOS CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR DE CUNDINAMARCA COMFACUNDI Ref.: IC_117305_010202_ ESTADOS FINANCIEROS DICTAMINADOS He examinado el Balance General de la CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR DE CUNDINAMARCA - COMFACUNDI comparado al cierre de diciembre 31 de 2016 y 2015, el Estado de Resultados, el Estado de Cambio en la Situación Financiera, Estado de Cambio en el Patrimonio y el Flujo de Efectivo (combinación de los métodos tanto directo como indirecto y que realizado análisis detallado se observa el impacto de las reservas técnica de la salud en el patrimonio de la corporación), correspondientes al periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2016, al igual que las revelaciones hechas a través de las notas a los Estados Financieros, mismas que fueron preparadas conforme a la técnica contable establecida en el Decreto 2649 de 1993, Ley 222 de 1995 y demás normas concordantes, tales manifestaciones que se revelan en dichas Notas a los Estados Financieros presentan aseveraciones que no se ajustan a la realidad (Provisiones de los recobros y cálculo de la reserva técnica). 2. PERIODOS ECONÓMICOS Los Estados Financieros correspondientes al ejercicio económico anterior, ello es de la vigencia 2015, fueron auditados por mi parte como Revisor Fiscal designado por la compañía CONTROL & VALUATION CONSULTING LTDA, en cuyo dictamen se expresaron manifestaciones que afectaban los resultados de la Corporación en su integridad. 3. CERTIFICACIÓN Y RESPONSABILIDAD Dichos Estados Financieros fueron certificados según consta mediante la suscripción de los mismos tanto por el representante legal, director administrativo como por el contador de la entidad y preparados bajo la responsabilidad de la administración. Una de mis responsabilidades es la de expresar una opinión sobre dichos Estados Financieros certificados con base en el resultado de mi auditoría.

2 De igual manera se tiene la certificación de cumplimiento de normas técnicas contables y de supervisión, sin embargo téngase en cuenta que los libros oficiales no fueron aportados y que se presentan aseveraciones no ciertas. 4. APLICACIÓN DE LAS NORMAS DE AUDITORÍA Realice mi examen de acuerdo con las normas de Auditoria Generalmente Aceptadas en Colombia. Estas normas requieren que una auditoria se planifique y se lleve a cabo de tal manera que se obtenga una seguridad razonable en cuanto, así los Estados Financieros están exentos de errores importantes en su contenido. Una auditoria incluye el examen, sobre una base selectiva de la evidencia que respalda las cifras y las revelaciones señaladas en las notas informativas a los Estados Financieros. También incluye la evaluación de las normas y principios contables utilizados y de las principales estimaciones efectuadas por la administración, así como la evaluación de la presentación global de los Estados Financieros. 5. ALCANCE DE LA AUDITORÍA. En el desarrollo de las funciones de Revisoría Fiscal se presentaron limitantes en el alcance de las pruebas, así: durante periodo de 2016 la información solicitada a la administración no fue allegada de manera oportuna y con las cualidades requeridas, según cuadro anexo 1: 6. SALVEDADES. La Entidad en su situación financiera, presenta un alto porcentaje de recursos obtenidos y correspondientes al programa de salud EPS e incluso de las IPS propias, y es por ello que la afectación a esta unidad, programa EPS, afecta el patrimonio de la Corporación, pues esté es el respaldo y el responsable de las obligaciones que tal programa adquiera. Es por lo anterior que el dictamen que se allega para la Superintendencia Nacional de Salud debe ser PARTE INTEGRAL DEL PRESENTE INSTRUMENTO LEGAL Y TECNICO CONTABLE, concluyendo que las pérdidas que allí se reflejen, como igual el no reconocimiento de costos afectan el patrimonio de la Caja de Compensación. (Reconocimiento de provisiones por recobros, reconocimiento del cálculo de la reserva técnica, reconocimiento de costo y cuentas por pagar, según Circular 030 de 2013). De otra parte, la Caja de Compensación Familiar, tal como se manifestó en el dictamen anterior debe generar un plan de contingencia agresivo que permita incrementar los ingresos ordinarios, al igual que tomar otras medidas tendientes a mejorar el resultado de la Corporación, ello es buscando alternativas de

3 negocios que procuren la viabilidad de la Corporación, pues tal y como se aprecia en la certificación de costos indirectos de la Caja a los programas de salud, estos asumen un total de $ millones que en el proceso de escisión quedan en cabeza de la Entidad Social Caja de Compensación, haciéndola inviable Se evidencia que el valor de la venta del lote de Santa Marta fue por un valor de $2.308 Millones en el año 2012, donde este dinero tenía una destinación específica y del cual a la fecha de nuestra auditoria se encuentra por un valor de $ Millones. 7. OPINIÓN En mi opinión, los Estados Financieros, arriba mencionados, analizados de los balances suscritos por quien corresponde, presentan en forma razonable, la Situación Financiera de la CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR DE CUNDINAMARCA COMFACUNDI comparativamente al cierre del 31 de diciembre de 2016 y 2015, preparados de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia y aplicados uniformemente, además se ajustaron parcialmente a las normas e instrucciones tanto de la Superintendencia de Subsidio Familiar como de la Superintendencia Nacional de Salud, entidades que ejerce la Vigilancia primaria y conexa, de igual manera téngase en cuenta lo señalado en el desarrollo del presente informe. 8. RIESGO DE EMPRESA EN MARCHA. La Entidad presenta el riesgo técnico contable aplicado a las perdidas recurrentes y en consecuencia la viabilidad del ente auditado, según se depuso en el dictamen del programa de salud y que hace parte integral de este. 9. OTRAS MANIFESTACIONES Además, certifico que la CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR DE CUNDINAMARCA COMFACUNDI De acuerdo con lo requerido por la Recopilación de Normas para las Cajas de Compensación emitida por la Superintendencia de Subsidio Familiar, informamos que los Estados Financieros mencionados en el primer párrafo, surgen de los registros contables de la entidad, señalando que se presentan deficiencias en los sistemas contables integrales, hecho que afecta la veracidad de la información. Las operaciones registradas en los libros y los actos de los administradores se ajustan a las parcialmente a regulaciones legales, los Estatutos y a las

4 decisiones de la Asamblea y Consejo Directivo, teniendo en cuenta el párrafo (6), como igual los artículos 7 y 28 del Estatuto Vigente, como las normas atinentes al sistema de salud aplicable al programa de salud. Frente a las decisiones del Consejo Directivo no fue posible la obtención de la fotocopia de las actas registradas en los libros. La correspondencia y los comprobantes de las cuentas se llevan y conservan adecuadamente. El programa de salud presenta un alto riesgo inherente que afecta el resultado integral de la corporación, tanto al cierre como para el La Caja de Compensación se encuentra implementando la convergencia a NIIF, actividad que se encuentra pendiente de auditar. La Entidad presenta deficiencias en la entrega de la información a los entes de supervisión. 10. EL CONTROL INTERNO La Caja de Compensación, ha observado parcialmente las medidas de control interno, teniéndose en cuenta lo expuesto en lo corrido del presente instrumento técnico legal. De otra parte la corporación debe dar cumplimiento al plan de mejora señalado por la visita de la Superintendencia de subsidio familiar. La Corporación igualmente debe mejorar la generación de la información técnica contable con el fin de minimizar los riesgos potenciales en los estados financieros, como igual proceder a establecer un control a los procesos y procedimientos con indicadores de gestión y evaluación. Los asuntos relacionados con el control interno fueron expuestos durante el ejercicio en forma permanente y oportuna a la administración, según cartas de control radicadas, por esta Revisoría Fiscal, como igual el informe de revisión final soporte de este dictamen. 11. INFORME DE GESTIÓN El informe de gestión, presentado por la administración correspondiente al periodo económico de 2016, no fue allegado a esta Revisoría Fiscal y por lo tano desconocemos lo que se deponga en la reunión ordinaria de presentación de estados financieros. 12. SEGURIDAD SOCIAL La administración ha dado cumplimiento con lo dispuesto en el Decreto 1406 de octubre de 1999 y demás normas vigentes relacionadas con el Sistema General de Seguridad Social, para sus contrataciones laborales directas.

5 13. PROPIEDAD INTELECTUAL En cumplimiento a lo ordenado en la Ley 603 del 27 de julio de 2000, se certifica que en el momento de nuestra revisión, la CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR DE CUNDINAMARCA COMFACUNDI, cumplía con los licenciamientos para la propiedad intelectual y los derechos de autor que recae sobre el software que ostenta en el hardware de su propiedad, sin embargo se tiene pendiente respuesta de legalización de algunos equipos según comunicado al área de sistemas. 14. ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS. La Corporación, Comfacundi tiene en la actualidad una inversión societaria, en la IPS COMFASALUD S.A., la cual es mayoritaria, determinándose con ello la necesidad de consolidar Estados financieros, exigencia legal que no se cumplió para esta revisión. 15. NORMAS DE LAS ENTIDADES DE SUPERVISION. La Entidad ha cumplido parcialmente con los requerimientos de información y demás exigencias adelantados por parte de la Superintendencia de Subsidio Familiar y la Superintendencia Nacional de Salud, y demás entes gubernamentales y/o territoriales, teniendo en cuenta lo señalado en el contenido del presente dictamen. Cordialmente, JAIRO ARTURO VARGAS RUIZ Revisor Fiscal- Designado TP JCC Kudos Colombia C&V.C SAS