UNIVERSIDAD DEL CAUCA FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS

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1 UNIVERSIDAD DEL CAUCA FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS ASIGNATURA Teoría y Política fiscal SEMESTRE VII de Economía Asignaturas relacionadas Economía del bienestar, microeconomía, teoría macroeconómica, evaluación social de proyectos VIGENCIA Primer Periodo Académico de 2017 CAMPO DE FORMACIÓN ECONOMÍA INTENSIDAD 3 créditos PROFESOR Raúl Cortés-Landázury * INTRODUCCIÓN En los últimos treinta años las finanzas públicas en Colombia se han caracterizado por el manejo frugal y cauteloso de los recursos públicos, cuestión que le ha valido elogios a las diferentes administraciones. Sin embrago, estos resultados no han estado exentos de la crítica en materia redistributiva, pulcritud y eficiencia en la provisión de bienes públicos. Pero ni las visiones idealizadas de individuos interrelacionándose mediante intercambios voluntarios bilaterales, ni la experiencia de hace dos décadas de los mercados capitalistas, han podido convencer que la eficiencia en la distribución de recursos puede conseguirse sin intervención del control público. Mucho menos, después de la destorcida financiera de principios del siglo XXI que terminó por demostrar que, aunque el eclipse del Estado es una posibilidad, no es probable que ocurra de manera permanente. Sin embargo, la reciente crisis económica no sólo revivió el viejo debate sobre la pertinencia de la intervención del Estado en los mercados; sino la búsqueda de razones que les permitiera entender por qué estaban ocurriendo estos fenómenos y sobre todo, por qué nadie vio venir aquel horrible monstruo que había quedado sumergido en lo profundo de la historia económica desde la crisis del 29. De allí que parte del foco del análisis se hubiera concentrado en la reedición de preguntas como Qué debe hacer Estado? Cuáles son las fallas del mercado que requieren la participación del Estado? Cómo afecta la política fiscal la distribución de la riqueza? En qué medida la política fiscal contribuye a la estabilización? La economía pública, ha asumido en gran parte está discusión a través de la teoría y la política fiscal. Este curso entonces, aspira a explicar los problemas y las implicaciones principales del manejo del fisco, con énfasis en el papel redistributivo del Estado y el equilibrio financiero en lo que toca puntualmente con el déficit y el endeudamiento. JUSTIFICACION La reciente crisis económica no sólo revivió el viejo debate sobre la pertinencia de la intervención del Estado en los mercados, sin que también trajo consigo un sin número de artículos cuyo principal objetivo ha sido cuestionar el papel de la economía como ciencia en relación con su papel frente a las crisis. * Economista (Univalle).Profesor titular. Departamento De Ciencias Económicas. rcortes@unicauca.edu.co 1

2 Tales cuestionamientos ponen aún más a la orden del día, en la formación de economistas, la discusión de la intervención del Estado, a través de la política fiscal. Siendo así, se hace necesaria la comprensión y manejo de las implicaciones que tiene el presupuesto público en los diferentes agregados económicos, así como las implicaciones del mismo para la distribución del ingreso, la provisión de bienes públicos y los procesos de estabilización económicas. Todos estos argumentos entonces, se convierten en razones suficientemente fuertes para que los economistas deban detenerse a analizar el rol del Estado en logro del bienestar y el crecimiento económico. OBJETIVO GENERAL -comprender las causas y los efectos redistributivos del manejo financiero del Estado desde la perspectiva de la economía pública OBJETIVOS ESPECIFICOS 1. Revisar los enfoques teóricos recientes frente al papel del Estado y la política fiscal 2. Examinar el grado de coordinación del Estado frente al mercado y los mecanismos de decisión social. 3. Establecer los alcances políticos y económicos de la intervención pública a través del presupuesto. 4. Comprender las bases conceptuales de las políticas de gasto público 5. Identificar los fundamentos teóricos de los sistemas de tributación y sus efectos sobre los agentes económicos. 6. Analizar los determinantes del déficit presupuestal y el endeudamiento público. 7. inspeccionar los elementos de la política de descentralización del gasto público. METODOLOGIA El curso se desarrollará con exposiciones magistrales del docente acompañadas de lecturas guiadas, que permitirá abordar los diferentes conceptos del curso. De igual manera se desarrollarán talleres y ejercicios de confrontación que permitan aplicar los conocimientos y las herramientas propias de la asignatura para algunos países, regiones o localidades. En ese mismo sentido se generarán espacios de reflexión abierta sobre las implicaciones de la política fiscal sobre la sociedad, en la cual los estudiantes aportarán sus puntos de vista críticos sobre la base de la lectura previa y el aprendizaje colaborativo. EVALUACION La evaluación se dividirá en tres notas parciales por valor de 35%, 35% y 30%. Cada una de estas se compondrá del promedio de talleres, controles de lectura, exposiciones y/o avances de un trabajo aplicado que se entregará en el último corte por valor del 40% de la nota parcial. El 2

3 otro 60% de la nota parcial, saldrá de una prueba escrita. Para el ultimo parcial, trabajo escritosustentado y terminado sobre un ente territorial cubrirá el 60%). CONTENIDO 1. LA EFICIENCIA DE LOS MERCADOS COMPETITIVOS Y LOS TEOREMAS FUNDAMENTALES DE LA ECONOMÍA DEL BIENESTAR. (4H) 1.1 La Justificación Económica de La Intervención Del Estado: Los Fallos del Mercado Y Los Fallos del Gobierno Lectura Básica: MUSGRAVE. Richard y MUSGRAVE, Peggy. Hacienda Pública Teórica y Aplicada. 5ª Ed. Mac Graw Hill. Barcelona Páginas FUNDAMENTOS DE ECONOMÍA YHACIENDA PÚBLICA (4H) 1.1 Objeto, Contenido y Metodología de la Economía Pública 1.2 Enfoques y Perspectivas 1.3 Economía Pública y Hacienda Pública. Enfoque positivo y normativo. Visión general. 1.3 Concepto y significado de la teoría y la política fiscal Origen y evolución de la Política Fiscal. 2. FUNDAMENTACIÓN NORMATIVA DE LA HACIENDA PÚBLICA: JUSTIFICACIÓN E INSTRUMENTOS DE INTERVENCIÓN PÚBLICA (6 H) 2.1 Revelación de preferencias sociales en la asignación Los fallos de mercado en la redistribución. Filosofías sociales. Funciones de bienestar social. Otras concepciones de equidad. 4. Los fallos de mercado en la estabilización. Política fiscal y monetaria. 3. EL SECTOR PÚBLICO Y EL PRESUPUESTO (10 H). 3.1 Actividades agentes y medición 3.2 Las cuentas de las Administraciones Públicas. El tamaño del Sector Publico: Índices de medida y problemas de medición. 3.3 El presupuesto: concepto, antecedentes históricos, los principios presupuestarios Clásicos y su quiebra. Fases del ciclo presupuestario. 3.4 Indicadores de la política presupuestaria. 4. GASTO PÚBLICO: TEORÍAS EXPLICATIVAS, EQUIDAD Y EFICIENCIA (10 H) 1. Principales teorías explicativas del crecimiento del gasto público. Evolución y situación actual, una perspectiva comparada. 2. Incidencia y efectos distributivos del gasto público. 3. Eficacia y eficiencia del gasto público. 4. Los gastos públicos de carácter indivisible. 5. TEORÍA DEL FEDERALISMO FISCAL (10 H) 1. Principios de descentralización financiera: ventajas e inconvenientes 3

4 2. Descentralización y eficiencia económica: distintas teorías sobre federalismo fiscal. Provisión óptima de bienes públicos locales 3. Recursos propios y transferencias intergubernamentales: tipos y efectos económicos 4. Caso aplicado a Colombia, política de finanzas públicas, descentralización fiscal y desarrollo regional. 6. LOS INGRESOS PÚBLICOS: ASPECTOS BÁSICOS (10H) 1. Ingresos públicos: concepto y clasificaciones. 2. Los impuestos: concepto; elementos del impuesto; clasificación. El sistema tributario colombiano 3. Principios generales para el diseño y valoración de los sistemas tributarios e imposición óptima (eficiencia económica, justicia fiscal, sencillez, flexibilidad y otras consideraciones de política tributaria). 7. INCIDENCIA IMPOSITIVA (10 H) 1. Incidencia formal y efectiva: el concepto de traslación y la medición de la progresividad. BIBLIOGRAFÍA BASICA JOSEPH STIGLITZ. LA ECONOMÍA DEL SECTOR PÚBLICO. TERCERA EDICIÓN, ANTONI BOSCH. CAPÍTULO BUCHANAM STIGLITZ, Joseph. La economía del sector Público. 2ª Ed. Antoni Bosch Editores Barcelona Páginas RESTREPO, Juan Camilo. Hacienda Pública. 3ª Ed. Universidad Externado de Colombia Bogotá Páginas CORTÉS LANDÁZURY Raúl. El Fracaso del Mercado O, El Ocaso Del Estado? Confesiones De la Ciencia Lugubre. Documento de trabajo. universidad del cauca. Enero STIGLITZ, Joseph. La economía del sector Público. 2ª Ed. Antoni Bosch Editores Barcelona Páginas Páginas HERNÁNDEZ Isidro. Teoría y Política Fiscal. Externado de Colombia ECHEVERRY, Juan Carlos; Fergusson, Leopoldo; Querubin, Pablo (2004). La batalla política por el presupuesto de la nación: inflexibilidades o supervivencia fiscal ; Documento CEDE , Universidad de los Andes. 4

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6 RAMÍREZ CARDONA, Alejandro. Sistema de hacienda Pública, Bogotá, Editorial Temis RAMÍREZ CARDONA, Alejandro. Derecho Tributario Sustancial y Procedimental. Tercera Edición, Bogota, Editorial Temis VILLEGAS, Hector B. Curso de Finanzas Derecho Financiero y Tributario, Buenos Aires, Editorial de Palma, SAINZ DE BUJAND, Fernando. hacienda y Derecho, Madrid, Instituto de Estudios Políticos. LOW MURTRA, Enrique, et alt. Teoría y Política Fiscal. Bogotá, Universidad Externado de Colombia. BELTRAME, Pierre. Los Sistemas Fiscales. Barcelona. Oikos Tau S.A STIGLITZ, la Economía del Sector Público, Instituto de Estudios Fiscales Madrid PERRY RUBIO, Guillermo, et alt Cardenas Mauricio, Diez años de Reformas Tributarias Fescol-Fedesarrollo BERNAL R.J. La política Fiscal de los años 80, en ensayos sobre políticas económica, Banco de la Republica No. 19, Bogotá, junio 1991 ROSEN, H., (2002). Public Finance sexta edición, McGraw Hill GUTIERREZ. Reformas Tributarias en Colombia Aspectos de equidad, eficiencia y simplificación administrativa, Fedesarrollo STINER R.C. Soto, Cinco Ensayos sobre Tributación en Colombia Fedesarrrollo, cuaderno No WIESNER DURAN. Eduardo origen político del déficit fiscal en Colombia: El contexto internacional 20 años después. República de Colombia Departamento Nacional de Planeación. Dirección de Estudios Económicos. ARCHIVOS DE ECONOMÍA. Documento de Abril de

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8 TEORÍA Y POLITICA FISCAL 3 ECONOMÍA PÚBLICA 1 PARTE DE INGRESOS CON PARA ANALISIS GASTOS METODOLOGÍA DE 2 DEUDA POR OBJETO TEORÍA POSITIVA NORMATIVA INTERVENCIÓN FINANCIERA DEL ESTADO CON ENFASIS EN REDISTRIBUCIÓN EXPL CONSEC 8