DIRECCION GENERAL DE ADUANAS

Transcripción

1 ÓRGANO NACIONAL DE VALORACIÓN Y VERIFICACIÓN ADUANERA BASES DE DATOS DE VALOR (BDV) 02/12/2015 DIRECCION GENERAL DE ADUANAS

2 BASES DE DATOS DE VALOR (BDV): Mercancías Nuevas Sirven a la Administración Aduanera como instrumentos de evaluación de riesgo, la cual orienta el control aduanero sobre los valores declarados y la incorrecta descripción de las características técnicas de las mercancías importadas. Utilizadas para la ejecución de controles inmediatos durante los procesos de importación normal en las Aduanas; en los análisis de riesgo e inteligencia aduanera; para controles a posteriori por parte del Órgano Nacional de Valoración y Verificación Aduanera (ONVVA), y en general para la aplicación de controles aduaneros por parte de los Órganos Fiscalizadores.

3 BASES DE DATOS DE VALOR (BDV): OBJETIVOS GENERALES - Combatir la evasión fiscal y prácticas irregulares (subfacturación), lo que reduce la posibilidad de declarar valores por debajo de los reales. - Incremento en recaudación fiscal - Cumplimiento voluntario de las obligaciones de ley. - Fomentar la correcta descripción de mercancías. - Reglas claras en comercio lícito y competencia de sector privado. - Alianzas del sector aduanero con la empresa privada

4 METODOLOGIA BASADA EN MERCANCIA SENCIBLE Y DE IMPACTO FISCAL Por incisos arancelarios Descripción de mercancías Criterio de Selección de Mercancías Cargas Tributarias y país origen Importadores y Proveedores común

5 BASES DE DATOS DE VALOR Fuentes de Información VALORES DE REFERENCIA Dirección Gestión Riesgo Denuncias Sector Privado Nivel de Hallazgo Lista de Precios, otros VALORES DE REFERENCIA Estadísticas Importación, Dua s Análisis tendencias y mercado Auditorias, operativos, controles

6 METODOLOGIA ANALISIS DE TENDENCIAS- IMPORTACIONES Variables del estudio de mercado: 1. Valor Factura 2. Peso Bruto Criterios de Selección (Importadores): 3. Frecuencia de Importación 5. Tendencias Valor Promedio 6. País de origen y procedencia 7. Aduanas y otros perfiles

7 BASE DE CALCULO 1. Descripción especifica de la mercancía. 2. Información validada con Valor Transacción (VT del Dua). Diseño de la Base de Datos: 3. Se indican documentos del Dua (Factura, documento de transporte, países, e Incoterms). 4. Valor Unitario y Momento Aproximado. 5. Parámetro de control de Precio BDV y Vigencia de la BDV

8 DESCRIPCIÓN ESPECIFICA MERCANCÍA Ejemplo BDV TV : Nº D U A D E I M P O R T A C I O N C O N VA L O R D E T R A N S A C C I O N C A R A C T E R I S T I C A S T E C N I C A S D E L A S M E R C A N C I A S P A I S E S F A C T U R A C O M E R C I A L Y D O C U M E N T O D E T R A N S P O R T E IT E M N ù m e r o d e D u a L ín e a d e D u a In c is o a r a n c e la r io D e s c r ip c ió n (d e s ig n a c ió n o id e n tific a c ió n c o m e r c ia l) d e la s m e r c a n c ía s P u lg a d a s M a r c a M o d e lo C o n d ic ió n /E s ta d o fís ic o :N = N u e v o s (R e c u e rd e q u e la s lis ta s d e p re c io s re q u e rid a s s o n P a ís O r ig e n -F a b r ic a c ió n P a ís d e l P r o v e e d o r (a d q u is ic ió n ) P a ís P r o c e d e n c ia N ú m e r o d e F a c tu r a F e c h a d e F a c tu r a L ín e a d e F a c tu r a M e d io d e T r a n s p o r te F e c h a d e e x p o r ta c io n (d o c u m e n to d e tr a n s p o r te ) FECHA DE VIGENCIA: De la "Lista de Precios"; o del: "Momento Aproximado" PRECIOS UNITARIOS, TERMINOS PACTADOS, NIVEL COMERCIAL, CANTIDADES Y UNIDAD DE MEDIDA (Factura Comercial, DUA y DVA) Parámetro de Referencia con respecto del Precio Unitario ($) Validado TIPO DE VALIDACION DEL VALOR UNITARIO Desde el: día/mes/año Hasta el: día/mes/año INCOTERMS (EXWORK, FCA, FAS, FOB, CFR, CIF, CPT, CIP, DAF, DES, DEQ, etc.) Precio Unitario ($). Nivel Comercial del Importador Cantidad Unidad de Medida Precio Unitario Mínimo ($) Precio Unitario Máximo ($) VT (Valor de transacción de Dua Imp.)

9 METODOLOGIA PARA DESPACHO EN ADUANA 1. Diseño de la regla de riesgo. Aplicación: 2. Se envían las BDV a las Jefaturas de las Aduanas y de la Direcciones (ONVVA/DF/DGR). 3. Identificación de las mercancías, comparar los valores de factura del DUA con BDV. 4. Discrepancias: aplicar el valor unitario (VU) de la Base de Datos.

10 FACTORES QUE INCIDEN EN LA DETERMINACION DEFINITIVA DEL VALOR 1. Mercancía Idéntica o Similar. 2. Requerimiento de Información. Comprobación e investigación del Valor 3. Determinación de Valores para Liquidaciones Provisionales. 4. Levante con Garantía por Demora. 5. Determinación Definitiva del Valor. 6. Levante con Garantía por Impugnación.

11 BASES DE DATOS DE VALOR (BDV): EN SINTESIS a) BDV de mercancías idénticas o similares importadas, son Parámetros de control con valores de carácter precautorio (alertas/indicadores de valores de mercancías sensibles por riesgos detectados). b) Imposibilidad de sustituir valores declarados en los DUA`s por los BDV. c) Fundamentar las controversias o argumentaciones, y la instrucción del Debido Proceso de Duda Razonable (DR), para el control de las importaciones definitivas. d) BDV están vigentes hasta que se les de baja o modifiquen.

12 BASES DE DATOS DE VALOR (BDV): EN SINTESIS e) Con los BDV se podrá realizar determinación provisional V. Ad. y liquidación provisional para Levante con garantía Demora. f) Obtención de BDV de mercancías idénticas o similares importadas, dentro del momento aproximado. g) Determinación definitiva del valor. h) Cumplir con los objetivos generales de BDV.

13 BASES DE DATOS DE VALOR OFICIALIZADAS -MERCANCIAS NUEVAS 1. Llantas 2. Teléfonos Celulares 3. Electrodomésticos 4. Televisores 5. Partes y accesorios de Vehículos Automóviles, partida arancelaria 8708 (*Directriz)

14 ANALISIS-EFECTOS DIRECTOS E INDIRECTOS BDV: LLANTAS y TELEFONOS CELULARES Periodo: Ago-14 a Ene DUAs seleccionados y asignados por las Reglas de Riesgo un alto porcentaje (47%) de DUAs cuestionados por dudas y/o discrepancias 2. DUAs cuestionados, se determina un 35% de inconsistencias. 3. DUAs con inconsistencias al 54% se reliquidaron. 4. DUAs con inconsistencias al 46% se ajustan descripción y características técnicas de las mercancías, otras formalidades.

15 TENDENCIAS Y COMPORTAMIENTOS EN LA IMPORTACION LLANTAS y TELEFONOS CELULARES CON BDV Periodo: Ago-14 a Ago Incremento promedio del 16% en la recaudación impuestos de llantas y de un 15% en la recaudación impuestos de teléfonos celulares. 2. Incremento promedio del 13% en el valor factura declarado en la importación de estas mercancías, entre ambas actividades Resultados: Se ratifica la efectividad de esta herramienta y se cumplen los objetivos de las BDV

16 PROYECTOS INFORMATICOS 1. CONSULTA VALORES DE TRANSACCION EN EL SISTEMA INFORMATICO TICA. 2. MODULO VERIFICACIÓN DEL VALOR 3. BASES DE DATOS DE VALOR 3.1 SUBPROYECTO CODIFICACIÓN DE MARCA DE LA MERCANCIA IMPORTADA

17 1. CONSULTAS WEB SOBRE VALORES DE TRANSACCIÓN DEL SISTEMA INFORMÁTICO TICA 1. Directriz DIR-ONVVA Manual Descriptivo para la Aplicación de las Consultas WEB sobre Valores de Transacción del Sistema Informático TICA. (09/10/2014) 2. Segunda opción, en caso de no determinar en la BDV mercancías idénticas o similares, dentro del momento aproximado, a las objeto de verificación inmediata en la Aduana. 3. Objetivo: facilita en el marco de las funciones aduaneras verificar, controlar, investigar, recopilar la información, y de los demás asuntos relacionados con la valoración aduanera de las mercancías, para el cumplimiento de las disposiciones del régimen jurídico aduanero.

18 1. CONSULTA VALORES DE TRANSACCION -TICA. CONDICIÓN ACTUAL DE LA CONSULTA

19 INFORMACIÓN QUE DESPLIEGA ACTUALMENTE

20 MEJORAS SOLICITADAS La herramienta informática debe permitir realizar consultas por: Aduana (*) Partida (*) Importador Tipo de régimen Tipo de operación Estado de la mercancía Rango de Fecha (*) Palabra clave Permitir combinaciones de las anteriores (*) Ya están activas

21 MEJORAS SOLICITADAS Una vez indicados los elementos de la consulta, se debe desplegar la siguiente información: Aduana (código) (*) Año de DUA (*) No. DUA mantener consulta asociada permitir ir al DUA en consulta similar a la consulta de DUA en consultas varias web permitir imprimir y volver a consulta original Línea de DUA mantener consulta asociada (*) Descripción línea de DUA (*) No. Factura asociado a línea de DUA Permitir ir a la imagen (ver e imprimir) y volver a la consulta original. Proveedor Línea de factura (*) Descripción línea de factura (*) Marca (*) Precio Unitario de mercancía por línea (*)

22 MEJORAS SOLICITADAS Valor en Aduana de línea de DUA Tipo y cantidad de unidad comercial País de origen (*) País de procedencia País de adquisición Estado de la mercancía (*) Condición de venta (*) No. de B/L asociado a la línea de DUA Permitir ir a la imagen (ver e imprimir) y volver a la consulta original. Fecha de exportación según B/L (*) Ya están activas Opciones de información: Desplegar la información en pantalla Permitir exportar base de datos a Excel

23 Tecnología Informática para el Control Aduanero (TICA) CAMBIOS EN EL MODULO DE VALORES DE REFERENCIA EN EL SISTEMA INFORMATICO TICA Considerando que el desarrollo informático para las bases de datos de valor (BDV) y el Procedimiento Especial de Duda Razonable (PDR) para la de comprobación e investigación del valor ya existe, actualmente se está en proceso de adaptación, conforme a lo que establece el Art. 21 del Reglamento Centroamericano de Valoración Aduanera.

24 2. PROYECTO MODULO DE VERIFICACIÓN DEL VALOR Modificación del nombre del Módulo Valores de Referencia (inactivo) a MODULO VERIFICACION DEL VALOR. Aplicación del Procedimiento Duda Razonable (PDR). Automatización de las notificaciones del PDR. Generar garantías provisionales por estudios pendientes de valor (PEV).

25 2. PROYECTO MODULO DE VERIFICACIÓN DEL VALOR Control de los DUAs con PDR Que medie una regla de riesgo específica previamente incluida por la DGR, por bases de datos de valor. Sin que medie una regla de riesgo específica de la Dirección de Gestión de Riesgo por bases de datos de valor, para que el funcionario pueda utilizar el Módulo para la aplicación del PDR.

26 3. PROYECTO BASES DE DATOS DE VALOR 1. Se separan las Bases de Datos del Valor del Módulo de Verificación del Valor, para uso y aplicación única del funcionario aduanero autorizado. 2. Son Bases de Datos con valores validados por el ONVVA 3. Permitirá consultar todas las Bases de Datos de Valor vigentes a los funcionarios autorizados. 4. Permite mantener un histórico de todas las Bases de Datos de Valor.

27 3. PROYECTO BASES DE DATOS DE VALOR 5. Generar información estadística de los importadores validados por el ONVVA. VARIACIONES MODULO VERIFICACIÓN DEL VALOR REFERENTE A BASES DE DATOS DE VALOR. 6. Permite obtener antecedentes recientes con mercancías de interés y según Marcas. 7. Codificación de la Marca de las mercancías con BDV,.

28 3.1. SUBPROYECTO CODIFICACION DE MARCA VARIABLES CODIFICACION DE MARCAS DE MERCANCÍAS IMPORTADAS 1. Marcas de mayor importación en el país, o que conforman las Bases de Datos de Valor emitidas por ONVVA, o propiedad intelectual (Cánones y derechos de licencia; Vinculación Comercial-Precios de Transferencia, etc.) 2. Parámetro adicional de selección en regla de riesgo para la verificación de los DUAs. 3. Mayor control sobre las importaciones de mercancías con las Marcas codificadas.

29 3.1. SUBPROYECTO CODIFICACION DE MARCA PROCEDIMIENTO PARA LA CODIFICACION DE MARCA 1. Crear un archivo de METADATOS (TICA) para el registro del Nº Código- Marca. 2. Conectar el archivo de METADATOS (Código-Marca) con el Bloque de Factura-DUA 3. En caso de no existir Código de la Marca en METADATOS, declarar el Nº Código relacionado a SC y el sistema deberá permitir la digitación del nombre de la Marca, Igual permitir identificar con Nº Código= SM. 4. Incluir la variable Nº Código-Marca en Módulo Reglas de Riesgo

30 Muchas Gracias! Contacto: Departamento Control Inmediato del Valor en Aduana, de la Dirección del Órgano Nacional de Valoración y Verificación Aduanera, Dirección General de Aduanas, octavo piso. Teléfono-Fax: ;