Criterios de Selección

Transcripción

1 Grupo Funcional Desarrollo Económico Fondo Nacional de Fomento al Turismo Centro Integralmente Planeado Costa del Pacífico para el Mejoramiento de Imagen Urbana y Rehabilitación de Infraestructura Turística Auditoría de Inversiones Físicas: W3N DE-232 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Centro Integralmente Planeado Costa del Pacífico para comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron y ejecutaron conforme a la legislación aplicable. Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 286,776.5 Muestra Auditada 286,776.5 Representatividad de la Muestra % Se revisó la totalidad del universo seleccionado por un monto de 286,776.5 miles de pesos, ejecutados mediante Programas y Proyectos de inversión que representan el 100% del importe reportado por la dependencia como ejercido en el Antecedentes Del Centro Integralmente Planeado Costa del Pacífico ubicado en Escuinapa, Sinaloa, se revisaron física y documentalmente los contratos relativos a las obras que se realizaron mediante los contratos siguientes: Contrato núm. CPDU-0901/11-O-01, celebrado con la empresa FONATUR Constructora, S.A. de C.V., con objeto de llevar a cabo la continuación de los trabajos de Urbanización de la fase 1 de la primera etapa del C.I.P. Costa del Pacífico, consistentes en terracerías, pavimentos, señalización, guarniciones y banquetas, jardinería, obra civil y canalizaciones de redes de servicios. Contrato núm. CPDU-0901/11-O-02, celebrado con la empresa FONATUR Constructora, S.A. de C.V., con el objeto de llevar a cabo los trabajos de Terracerías hasta riego de 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 impregnación, obra civil y tuberías de redes de servicios para las vialidades correspondientes a la urbanización de la segunda etapa del C.I.P. Costa Pacífico. Contrato núm. CPDU-0901/11-O-03, celebrado con la empresa FONATUR Constructora, S.A. de C.V., con objeto de llevar a cabo los trabajos de Delimitación con cercas de malla ciclónica y alambrada de púas del perímetro del predio del C.I.P. Playa Espíritu, Sinaloa, en sus colindancias con las marismas, playa y propiedad privada (lado norte del predio) y limpieza de la malla ciclón existente en el resto de las colindancias. Resultados 1. Del contrato de obra pública a base de precios unitarios y tiempo determinado número CPDU-0901/11-O-01, que el Fondo Nacional de Fomento al Turismo (FONATUR) adjudicó directamente a FONATUR Constructora, S.A de C.V., para llevar a cabo la continuación de los trabajos de Urbanización de la fase 1 de la primera etapa del C.I.P Costa Pacífico, consistentes en terracerías, pavimentos, señalización, guarniciones y banquetas, jardinería, obra civil y canalizaciones de redes de servicios, por un monto de 36,222.3 miles de pesos y un monto de anticipo otorgado de 10,866.6 miles de pesos y un periodo de ejecución del 6 de mayo al 5 de agosto de 2011, se observó lo siguiente: La empresa FONATUR Constructora, S.A de C.V., recibió 12,605.3 miles de pesos con IVA correspondiente al 30% de anticipo otorgado por un monto de obra a ejecutar de 42,017.8 miles de pesos con IVA. En el análisis del soporte documental que acredita el pago de tres estimaciones de obra por 8,381.1 miles de pesos con IVA y un importe amortizado de 5,827.3 miles de pesos con IVA. un reintegro con cheque de 6,777.9 miles de pesos con IVA y miles de pesos con IVA recuperados como intereses por parte de la entidad fiscalizada se observó que existe posible daño a la Hacienda Pública Federal por miles de pesos que corresponde al importe de rendimientos generados por el pago que recibió de anticipo el contratista. Lo anterior se obtuvo al considerar la tasa de rendimiento señalado en los artículos 17 A y 21 del Código Fiscal de la Federación y las fechas de pago del anticipo hasta el mes de septiembre de 2012; se determinó así un valor mensual de 1.13% y se fue aplicando mes por mes, como se detalla en el cuadro siguiente: 2011 Mayo Junio julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Imp. Amortizado c/iva No. de Est. No. de Est. Imp. Amortizado c/iva 1.13% 1.13% 1.13% 1.13% 1.13% 1.13% 1.13% 1.13% 12,605, , ,747, , ,891, , ,037, , ,184, , ,333, , ,220, , ,369, , ,120, Suma Parcial de Anticipo Amortizado 5,714, ,655, , Total Pendiente por amortizar hasta diciembre ,742,

3 Grupo Funcional Desarrollo Económico Pendiente por recuperar Pendiente por amortizar hasta diciembre 2011 Recuperado con cheque en diciembre de ,742, ,777, ,777, , , , , Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre 1.13% 1.13% 1.13% 1.13% 1.13% 1.13% 1.13% 1.13% 1.13% Montos Recuperados 7,074, , , , , , , , , , , , , , , , , , Por lo anterior se determina un monto pendiente por recuperar de miles de pesos con IVA. Véase acción(es): W3N Del contrato de obra pública a base de precios unitarios y tiempo determinado número CPDU-0901/11-O-02, adjudicado directamente a FONATUR Constructora, S.A. de C.V., para llevar a cabo los trabajos de Terracerías hasta riego de impregnación, obra civil y tuberías de redes de servicios para las vialidades correspondientes a la urbanización de la segunda etapa del C.I.P Costa Pacifico, por un monto de 195,235.5 miles de pesos y un monto de anticipo otorgado de 58,570.7 miles de pesos y un periodo de ejecución del 22 de junio al 20 de diciembre de 2011, se observó lo siguiente: La empresa FONATUR Constructora, S.A de C.V., recibió 67,941.9 miles de pesos con IVA correspondiente al 30% de anticipo otorgado por un monto de obra a ejecutar de 226,473.1 miles de pesos con IVA. En el análisis del soporte documental que acredita el pago de 14 estimaciones de obra por 47,500.9 miles de pesos con IVA y un importe amortizado de 26,042.7 miles de pesos con IVA, un reintegro con cheque de 35,357.9 miles de pesos con IVA y 1,284.7 miles de pesos con IVA recuperados como intereses por parte de la entidad fiscalizada, se observó que existe un posible daño a la Hacienda Pública Federal por 11,549.8 miles de pesos con IVA, que corresponde al importe de rendimientos generados por el pago que recibió de anticipo el contratista. Lo anterior se obtuvo al considerar la tasa de rendimiento señalado en los artículos 17 A y 21 del Código Fiscal de la Federación y las fechas de pago del anticipo hasta el mes de septiembre de 2012; se determinó así un valor mensual de 1.13% y se fue aplicando mes por mes, como se detalla en el siguiente cuadro: 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública jun julio Agosto Septiembre Octubre Octubre Noviembre Diciembre Imp. Amortizado c/iva No. De Estimación Imp. Amortizado c/iva No. De Estimación No. De Estimaci ón Imp. Amortizado c/iva % 1.13% 1.13% 1.13% 1.13% 1.13% 1.13% 67,941, , ,944, , ,711, , ,488, , ,273, , ,067, , ,929, ,102, , , V 7 1,711, , ,680, ,721, Suma Parcial 1,721, Suma Parcial 3,998, V 699, ,346, , ,932, ,130, ,131, , V 770, ,879, ,951, V 3,433, Suma Parcial 20,323, Pendiente por recuperar 46,555, , Total Pendiente por amortizar hasta diciembre ,081, Pendiente por amortizar hasta diciembre 2011 Recuperado con cheque en diciembre de Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre 47,081, ,357, ,357, ,127, , ,284, ,284, ,642, ,438, , ,556, , ,676, , ,796, , ,918, , ,042, , ,166, , ,293, , ,420, , ,549, Por lo anterior se determina un monto pendiente por recuperar de 11,549.8 miles de pesos con IVA. Véase acción(es): W3N Del contrato de obra pública a base de precios unitarios y tiempo determinado número CPDU-0901/11-O-03, adjudicado directamente a FONATUR Constructora, S.A. de C.V., para llevar a cabo los trabajos de Delimitación con cercas de malla ciclónica y alambrada de púas del perímetro del predio del C.I.P. Playa Espíritu, Sinaloa, en sus colindancias con las marismas, playa y propiedad privada (lado norte del predio) y limpieza de la malla ciclón existente en el resto de las colindancias, por un monto de 7,599.8 miles de pesos y un monto de anticipo otorgado de 2,279.9 miles de pesos y un periodo de ejecución del 26 de septiembre al 18 de noviembre de 2011, se observó lo siguiente: 4

5 Grupo Funcional Desarrollo Económico La empresa FONATUR Constructora, S.A de C.V., recibió 2,644.7 miles de pesos con IVA correspondiente al 30% de anticipo otorgado por un monto de obra a ejecutar de 8,815.7 miles de pesos con IVA. En el análisis del soporte documental que acredita el pago de una estimación de obra por 1,320.1 miles de pesos con IVA y un importe amortizado de miles de pesos con IVA, un reintegro con cheque de 2,248.6 miles de pesos con IVA y 41.7 miles de pesos con IVA recuperados como intereses por parte de la entidad fiscalizada, se observó que existe un posible daño a la Hacienda Pública Federal por 72.6 miles de pesos, que corresponde al importe de rendimientos generados por el pago que recibió de anticipo el contratista. Lo anterior se obtuvo al considerar la tasa de rendimiento señalado en los artículos 17 A y 21 del Código Fiscal de la Federación y las fechas de pago del anticipo hasta el mes de septiembre de 2012; se determinó así un valor mensual de 1.13% y se fue aplicando mes por mes, como se detalla en el siguiente cuadro: Octubre Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Imp. No. De Amortizado 0.01% 1.13% Estimación c/iva 1.13% 1.13% 2,644, ,644, , ,674, , ,278, ,278, , ,304, , Total Pendiente por amortizar hasta diciembre ,330, Pendiente por recuperar 2012 Pendiente Deposito a de amortizar Enero Hacienda Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre 1.13% 1.13% 1.13% 1.13% 1.13% 1.13% 1.13% 1.13% 1.13% 2,330, , ,248, ,356, , , Suma Pracial 2,290, Importe Pendiente por Amortizar con IVA 66, , , , , , , , ,

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Por lo anterior se determina un monto pendiente por recuperar de 72.6 miles de pesos con IVA. Véase acción(es): W3N Del contrato de obra pública a base de precios unitarios y tiempo determinado número CPDU-0901/11-O-01, se determina lo siguiente: Se revisó la integración y conformación de precios unitarios del contrato en comento, en dicha revisión se analizó la conformación del costo directo correspondiente a los conceptos de trabajo, el costo indirecto, el costo por financiamiento, el cargo por la utilidad y los cargos adicionales considerados por la filial FONATUR Constructora, S.A. de C.V., y autorizados por el Fondo Nacional de Fomento al Turismo (FONATUR), y se observó que en el análisis del costo por financiamiento no se tomó en cuenta el importe de 10,866.7 miles de pesos que es el monto total del anticipo otorgado para la ejecución de la obra con número de contrato CPDU-0901/11-O-01, únicamente se consideró como anticipo para dicho cálculo el importe ejercido de 7,225.1 miles de pesos. Lo anterior no es congruente con el monto del contrato de 36,222.3 miles de pesos que originalmente se tenía comprometido a ejercer en la Cuenta Pública 2011, ni con el monto real de anticipo otorgado. Lo anterior da como resultado una posible afectación a la Hacienda Pública de miles de pesos, como resultado de no haber considerado el monto total del anticipo otorgado la cual fue determinada y calculada con personal de la entidad fiscalizada. Véase acción(es): W3N Del contrato de obra pública a base de precios unitarios y tiempo determinado número CPDU-0901/11-O-02, se observó lo siguiente: Se revisó la integración y conformación de precios unitarios del contrato en comento, en dicha revisión se analizó la conformación del costo directo correspondiente a los conceptos de trabajo, el costo indirecto, el costo por financiamiento, el cargo por la utilidad y los cargos adicionales considerados por la filial FONATUR Constructora, S.A. de C.V., y autorizados por el Fondo Nacional de Fomento al Turismo (FONATUR) y se observó que en el análisis del costo por financiamiento no se tomó en cuenta el importe de 58,570.7 miles de pesos que es el monto total del anticipo otorgado para la ejecución de la obra con número de contrato CPDU-0901/11-O-02, y únicamente se consideró como anticipo para dicho cálculo el importe ejercido de 22,450.7 miles de pesos. Lo anterior no es congruente con el monto de contrato de 195,235.5 miles de pesos que originalmente se tenía comprometido a ejercer en cuenta pública 2011, ni con el monto real de anticipo otorgado. Lo anterior da como resultado una posible afectación a la Hacienda Pública de miles de pesos como resultado de haber considerado un monto menor de anticipo otorgado en la corrida financiera para el análisis y cálculo del costo financiero, el cual fue determinado y calculado con personal de la entidad fiscalizada. Véase acción(es): W3N Del contrato de obra pública a base de precios unitarios y tiempo determinado número CPDU-0901/11-O-03, se observó lo siguiente: 6

7 Grupo Funcional Desarrollo Económico Se revisó la integración y conformación de precios unitarios del contrato en comentó, en dicha revisión se analizó la conformación del costo directo correspondiente a los conceptos de trabajo, el costo indirecto, el costo por financiamiento, el cargo por la utilidad y los cargos adicionales considerados por la filial FONATUR Constructora y autorizados por el Fondo Nacional de Fomento al Turismo (FONATUR) y se observó que en el análisis del costo por financiamiento no se tomó en cuenta el importe de 2,279.9 miles de pesos que es el monto total del anticipo otorgado para la ejecución de la obra con número de contrato CPDU-0901/11-O-03, y únicamente se consideró como anticipo para dicho cálculo el importe ejercido de 1,868.4 miles de pesos. Lo anterior no es congruente con el monto de contrato de 7,599.8 miles de pesos que originalmente se tenía comprometido a ejercer en la Cuenta Pública 2011, ni con el monto real de anticipo otorgado. Lo anterior da como resultado una posible afectación a la Hacienda Pública de 9.5 miles de pesos como resultado del haber considerado un monto menor de anticipo otorgado en la corrida financiera para el análisis y cálculo del costo financiero, el cual fue determinado y calculado con personal de la entidad fiscalizada. Véase acción(es): W3N De la revisión de los conceptos y estimaciones pagadas en cada uno de los contratos que se describen en el cuadro, de las cláusulas contractuales y del análisis de los datos asentados en las Reglas que norman la relación contractual entre el Fondo Nacional de Fomento al Turismo y Fonatur Constructora, S.A. de C.V., Fonatur Mantenimiento Turístico, S.A. de C.V., y Fonatur Operadora Portuaria, S.A. de C.V. (LAS FILIALES); se observó lo siguiente: Núm Números de Contratos CPDU-0901/11-O- 01 CPDU-0901/11-O- 02 CPDU-0901/11-O- 03 Importes Contratados Ejercidos 36,222, ,225, ,235, ,949, ,599, ,610, ,057, ,784, En los tres contratos antes referidos, se realizó el pago con precios unitarios aproximados obteniendo los importes de obra estimada como se describe: 1.- En el contrato núm. CPDU-0901/11-O-01, se tenía un importe de obra de 36,222.3 miles de pesos y solamente se ejecuto un monto de 7,225.1 miles de pesos. 2.- En el contrato núm. CPDU-0901/11-O-02, se tenía un importe de obra de 195,235.5 miles de pesos y solamente en obra ejecuto un monto de 40,949.1 miles de pesos. 3.- En el contrato núm. CPDU-0901/11-O-03, se tenía un importe de oba de 7,599.8 miles de pesos y solamente en obra ejecuto un monto de 1,610.7 miles de pesos 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 De lo anterior se observa que el Fondo Nacional de Fomento al Turismo realizó una mala aplicación del Título Séptimo de las referidas Reglas de Operación, por lo siguiente: El Fondo Nacional de Fomento al Turismo paga las estimaciones con precios unitarios aproximados y este criterio el FONATUR lo aplica de manera general para todos lo contratos formalizados con sus filiales, siendo incorrecto ya que el pago de precios unitarios aproximados es un caso de excepción y no la regla según lo señalado en el Título Séptimo de las referidas reglas. Sin embargo las mismas reglas establecen en el Título Cuarto que previa o posteriormente a la solicitud de contratación el FONATUR podrá elaborar o solicitará a la filial el presupuesto respectivo y el mismo estará integrado por el catálogo de conceptos, análisis de precios unitarios, costos básico, factor de salario real, explosión de insumos, programas de ejecución general de los trabajos, análisis, cálculo e integración de los factores de indirectos, financiamiento, utilidad y cargos adicionales; por lo anterior la aplicación de pagos con precios unitarios aproximados, se encuentra en contravención a lo señalado en el Título Cuarto de las mismas reglas referidas Se determinó que no existe certeza jurídica en los derechos adquiridos y reconocidos entre las partes de los tres contratos motivo de esta auditoría (CPDU-0901/11-O-01, CPDU- 0901/11-O-02 y CPDU-0901/11-O-03), en razón de que el importe contratado esta sujeto a la autorización posterior de precios unitarios definitivos, teniendo como consecuencia que no exista la definición del importe de los contratos, del anticipo que debe otorgarse, del factor de financiamiento y del control presupuestal. Del análisis, se concluye que los criterios de eficiencia, eficacia y economía no fueron los mejores para el Estado Mexicano y que el Fondo Nacional de Fomento al Turismo no tiene definición del costo inicial y el costo final de la obra, por lo que resulta materialmente imposible el control presupuestal de la obra y la inherente evaluación de los programas, generando incertidumbre a efecto de la determinación de los montos de anticipo de cada uno de los contratos en mención. Véase acción(es): W3N De la revisión de cláusulas contractuales contenidas en cada uno de los contratos; de programas de obra, fechas e importes de anticipos otorgados, periodos contractuales, los datos asentados en cada una de las notas de bitácora y del análisis de los pagos en cada una de las estimaciones de los tres contratos que se describen en el cuadro, se observó lo siguiente: Núm. 1 2 Números de Contratos CPDU-0901/11- O-01 CPDU-0901/11-O- 02 Importes Contratados Anticipos Filial Periodo Contractual 36,222, ,866, ,235, ,570, Fonatur Contructora, S.A. de C.V. Del 6 de mayo al 5 de agosto de Del 22 de junio al 20 de diciembre de 2011: 3 CPDU-0901/11-O- 03 7,599, ,279, Fonatur Mantenimiento Turístico, S.A. de C.V. Del 26 de septiembre al 18 de noviembre de ,057, ,717,

9 Grupo Funcional Desarrollo Económico En la bitácora de cada uno de los contratos se señaló el término de los trabajos de acuerdo a las fechas programadas que se señalan en el cuadro anterior, sin embargo, no se cumplió con los alcances contractuales, situación que no se plasmo la bitácora, lo que trajo consigo un importe de obra ejecutada inferior a la obra contratada, provocando que no se amortizara el anticipo otorgado en cada uno de los contratos, tal como se describe en el cuadro siguiente: Núm Números de Contratos CPDU- 0901/11-O-01 CPDU- 0901/11-O-02 CPDU- 0901/11-O-03 Contratados Anticipos Importes Montos Ejercidos Diferencias 36,222, ,866, ,225, ,641, ,235, ,570, ,949, ,621, ,599, ,279, ,610, , ,057, ,717, ,784, ,932, Porcentajes Ejercidos con respecto a el Monto Anticipo Original 19.95% 66.49% 20.97% 69.91% 21.19% 70.64% Del análisis a lo asentado en el cuadro se tiene lo siguiente: 1.- En el contrato núm. CPDU-0901/11-O-01, se tenía un importe de obra de 36,222.3 miles de pesos y solamente se ejecutó un monto de 7,225.1 miles de pesos, que representa un 19.95% con respecto al monto de contrato. 2.- En el contrato núm. CPDU-0901/11-O-02, se tenía un importe de obra de 195,235.5 miles de pesos y solamente en obra ejecutó un monto de 40,949.1 miles de pesos, que representa un 20.97% 3.- En el contrato núm. CPDU-0901/11-O-03, se tenía un importe de obra de 7,599.8 miles de pesos y solamente en obra ejecutó un monto de 1,610.7 miles de pesos, que representa un 21.19% con respecto al monto de contrato Asimismo, se analizó el contenido de 20 cláusulas contractuales contenidas en cada uno de los contratos en comento; observando que dichos contratos omiten términos, condiciones y el procedimiento para la aplicación de penas convencionales, retenciones y descuentos. Si bien es cierto se realiza la adjudicación directa con las filiales con base en lo señalado en el numeral I.2 del rubro declaraciones en cada uno de los contratos y con fundamento en el cuarto párrafo del artículo 1 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, sin embargo, al no establecer penas convencionales que garanticen el cumplimiento de las obligaciones contractuales, se deja en un estado de indefensión a FONATUR, al no hacer exigibles el cumplimiento de los contratos y tampoco el reclamo de daños y perjuicios que establece el artículo 2,104 del Código Civil Federal. Del análisis a lo anterior se concluye que los criterios de eficiencia, eficacia y economía no fueron los mejores para el Estado Mexicano y que el Fondo Nacional de Fomento al Turismo genera incertidumbre jurídica del cumplimiento de las obligaciones de las Filiales, lo que ha 9

10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 provocado que las Filiales incumplan los alcances contractuales, sin que el Fondo Nacional de Fomento al Turismo haya hecho el reclamo de daños y perjuicios. Acciones Véase acción(es): W3N Recomendaciones W3N Para que el Fondo Nacional de Fomento al Turismo (FONATUR), implemente los mecanismos de control para fortalecer los procesos y los sistemas de control administrativo, el cumplimiento de metas y objetivos, el establecimiento o fortalecimiento de indicadores estratégicos, de gestión y de servicios con el objeto de contribuir a que el FONATUR cuente con mayor certeza jurídica en los derechos adquiridos y reconocidos entre los contratos que se formulen con las filiales (Fonatur Constructora, S.A. de C.V., Fonatur Mantenimiento Turístico, S.A. de C.V., y Fonatur Operadora Portuaria); toda vez que de los tres contratos revisados motivo de esta auditoría (CPDU-0901/11-O-01, CPDU-0901/11-O-02 y CPDU-0901/11-O-03) carecen de certeza jurídica en el costo inicial y el costo final de la obra [Resultado 7] W3N Para que el Fondo Nacional de Fomento al Turismo (FONATUR), implemente los mecanismos de control para fortalecer los procesos y los sistemas de control administrativo, el cumplimiento de metas y objetivos, el establecimiento o fortalecimiento de indicadores estratégicos, de gestión y de servicios con el objeto de contribuir a que el FONATUR cuente con certeza jurídica y se lleven a cabo los reclamos de daños y perjuicios tal como lo establece el Código Civil Federal. [Resultado 8] Solicitudes de Aclaración W3N Para que el Fondo Nacional de Fomento al Turismo aclare y proporcione la documentación justificativa o comprobatoria de miles de pesos con IVA, por concepto de rendimientos generados por los recursos que la filial FONATUR Constructora, S.A de C.V., recibió del pago de anticipo de 12,605.3 miles de pesos con IVA (el 24 mayo de 2011) correspondiente al 30% de anticipo otorgado por un monto de obra a ejecutar de 42,017.8 miles de pesos con IVA. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado. [Resultado 1] W3N Para que el Fondo Nacional de Fomento al Turismo (FONATUR) aclare y proporcione la documentación justificativa o comprobatoria de 11,549.8 miles de pesos, por concepto de rendimientos generados por los recursos que la filial FONATUR Constructora, S.A de C.V., recibió del pago de anticipo 67,941.9 miles de pesos con IVA (el 4 julio de 2011) correspondiente al 30% de anticipo otorgado por un monto de obra a ejecutar de 226,473.1 miles de pesos con IVA. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado. [Resultado 2] 10

11 Grupo Funcional Desarrollo Económico W3N Para que el Fondo Nacional de Fomento al Turismo (FONATUR) aclare y proporcione la documentación justificativa o comprobatoria de 72.6 miles de pesos, por concepto de rendimientos generados por los recursos que la filial FONATUR Constructora, S.A de C.V., recibió del pago de anticipo por 2,644.7 miles de pesos con IVA (el 20 de octubre de 2011) correspondiente al 30% de anticipo otorgado por un monto de obra a ejecutar de 8,815.7 miles de pesos con IVA. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado. [Resultado 3] W3N Para que el Fondo Nacional de Fomento al Turismo (FONATUR) aclare y proporcione la documentación justificativa o comprobatoria de miles de pesos, por concepto del análisis del costo por financiamiento ya que no tomo en cuenta el importe de 10,866.7 miles de pesos que es el monto total del anticipo otorgado para la ejecución de la obra con número de contrato CPDU-0901/11-O-01, únicamente se consideró como anticipo para dicho cálculo el importe ejercido de 7,225.1 miles de pesos; lo anterior no es congruente con el monto de contrato de 36,222.3 miles de pesos que originalmente se tenía comprometido a ejercer en cuenta pública En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado. [Resultado 4] W3N Para que el Fondo Nacional de Fomento al Turismo (FONATUR) y su filial aclaren y proporcionen la documentación justificativa o comprobatoria de miles de pesos, por concepto de un deficiente cálculo e integración del costo por financiamiento ya que no se tomó en cuenta el importe de 58,570.7 miles de pesos que es el monto total del anticipo otorgado para la ejecución de la obra con número de contrato CPDU-0901/11-O-02, únicamente se consideró como anticipo para dicho cálculo el importe ejercido de 22,450.7 miles de pesos. Lo anterior no es congruente con el monto de contrato de 195,235.5 miles de pesos que originalmente se tenía comprometido a ejercer en la Cuenta Pública En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado. [Resultado 5] W3N Para que el Fondo Nacional de Fomento al Turismo (FONATUR) y su filial aclaren y proporcionen la documentación justificativa o comprobatoria de 9.5 miles de pesos, por concepto de un deficiente cálculo e integración del costo por financiamiento ya que no se tomó en cuenta el importe de 2,279.9 miles de pesos que es el monto total del anticipo otorgado para la ejecución de la obra con número de contrato CPDU-0901/11-O-03, únicamente se consideró como anticipo para dicho cálculo el importe ejercido de 1,868.4 miles de pesos. Lo anterior no es congruente con el monto de contrato de 7,599.8 miles de pesos que originalmente se tenía comprometido a ejercer en la Cuenta Pública En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado. [Resultado 6] 11

12 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Montos por Aclarar Se determinaron 13,103.6 miles de pesos por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 8 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 2 Recomendación(es) y 6 Solicitud(es) de Aclaración. Dictamen: con salvedad La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría al 100.0% del universo seleccionado, que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Fondo Nacional de Fomento al Turismo cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a rendimientos generados por pagos de anticipos otorgados y que no fueron amortizados oportunamente siendo miles de pesos para el contrato núm. CPDU-0901/11-O-01; 11,549.8 miles de pesos para el contrato núm. CPDU-0901/11-O-02 y 72.6 miles de pesos para el contrato núm CPDU-0901/11-O-03; también se tienen pagos improcedentes por un deficiente cálculo e integración del costo por financiamiento ya que se observó que en la integración de los precios unitarios no se tomo en cuenta el importe del total de los anticipos otorgados dando como resultado un pago improcedente de miles de pesos a cargo del contrato núm. CPDU-0901/11-O-01; miles de pesos a cargo del contrato núm. CPDU-0901/11-O-02 y de 9.5 miles de pesos a cargo del contrato núm. CPDU-0901/11-O-03; aunado a lo anterior el Fondo Nacional de Fomento al Turismo, pago estimaciones con precios unitarios aproximados y este criterio el FONATUR lo aplica de manera general para todos lo contratos formalizados con sus filiales, siendo incorrecto ya que el pago de precios unitarios aproximados es un caso de excepción y no la regla según lo señalado en el Título Séptimo de las Reglas que norman la relación contractual entre el Fondo Nacional de Fomento al Turismo y Fonatur Constructora, S.A. de C.V., Fonatur Mantenimiento Turístico, S.A de C.V., y Fonatur Operadora Portuaria, S.A. de C.V. (LAS FILIALES); asimismo en los contratos formalizados con las filiales no se estipulan penas convencionales que garanticen el cumplimiento de las obligaciones contractuales, se deja en un estado de indefensión a FONATUR, al no poder hacer exigibles el cumplimiento de los contratos y tampoco el reclamo de daños y perjuicios que establece el artículo 2104 del Código Civil Federal. 12

13 Grupo Funcional Desarrollo Económico Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Verificar que las obras se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable. 2. Verificar que los procedimientos de contratación se realizaron en cumplimiento de la normativa aplicable. 3. Revisar que la ejecución y pago de las obras y servicios se efectuaron de acuerdo con la normativa aplicable. Áreas Revisadas La Dirección de Administración y Finanzas, y la Subdirección de Obras del Fondo Nacional de Fomento al Turismo. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos: 2. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: 3. Código Fiscal de la Federación: 4. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. 13

14 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 14