GRUPOS ECONÓMICOS Y SU RELACIÓN CON PARAÍSOS FISCALES

Transcripción

1 GRUPOS ECONÓMICOS Y SU RELACIÓN CON PARAÍSOS FISCALES Leonardo Orlando Arteaga Director General

2 Piketty Si la democracia quiere recuperar el control sobre el capitalismo financiero globalizado de este siglo,( ) hay que implementar ( ) necesariamente ( ) un alto nivel de transparencia financiera internacional. ( ) proveería una vía de escape a la espiral sinfín de desigualdad (Piketty, 2014) José Angel Fernandez El fenómeno del lavado de activos no puede comprenderse en su totalidad si no se relaciona, y se diferencia su vez, con el fraude fiscal.

3 PROBLEMAS DEL SISTEMA ECONÓMICO DE LOS PARAÍSOS FISCALES

4 Problemas éticos y estructurales Problemas éticos Corrupción Actividades ilícitas Evasión Concentración de riqueza Problemas Estructurales Debilita régimen institucional del Estado Ineficiencia en el uso y asignación de recursos Incentiva la economía sumergida Crea violencia social y costos asociados a la seguridad Erosión base tributaria (carga sobre clase media) Problemas de déficit público (endeudamiento) Favorece a que el 1% más rico sea cada vez más rico Violencia social producto de la desigualdad

5 Problemas económicos evasión y mala asignación de recursos Cada año se filtran cerca de USD 200 mil millones por evasión de impuestos en los presupuestos de los países en vías de desarrollo En EEUU y UK se estima USD 495 mil millones de evasión, equivalente a 6 veces el presupuesto de los objetivos del milenio para reducir a la mitad la pobreza del mundo en una década. Una característica de la globalización es la alta transaccionalidad entre partes relacionadas. La evasión tributaria por manipulación de precios entre partes relacionadas y no relacionadas es de 160 mil millones por año para países en vías de desarrollo (150% del presupuesto designado por países ricos para financiar programas de ayuda). Fuente: Guía del Mundo 2008 Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) Murphy (2007)

6 % del PIB Mundial Problemas de transparencia: evasión y act. ilícitas 10% Activos Externos Netos 9% Activos financieros no declarados que están en paraísos fiscales 5% 0% % -10% USA - Europa Japón Paraísos Fiscales Fuente: Piketty, 2014 Los países ricos deberían tener una posición de activos netos positiva, pero aparecen en negativo por el hecho de que los ricos esconden sus activos en paraísos fiscales.

7 Problemas de transparencia: evasión y act. ilícitas Islas Caimán UGLAND HOUSE: empresas Es el edificio más grande del mundo o el mayor fraude fiscal de la historia Barak Obama

8 Problemas macro económicos: Salida de divisas y debilitamiento de la dolarización La dolarización depende del ingreso neto de divisas Los paraísos fiscales incentivan la fuga de capitales Se reduce el dinero circulante en la economía Riesgo al sistema de dolarización

9 Problemas macro económicos: Dificultades para el financiamiento público y debilitamiento de la dolarización Tributos y endeudamiento como base del financiamiento público. Paraísos fiscales socavan los tributos, creando mayor presión sobre el endeudamiento externo* Aumenta la salida de divisas por pagos de deuda y conseguir nuevo financiamiento es cada vez más difícil. Riesgo al sistema de dolarización * Sin soberanía monetaria la presión sobre el endeudamiento externo es aún mayor

10 % PIB Problemas macro económicos: Presión al endeudamiento (crisis fiscal) 100% 100% Sin el Secreto bancario, la deuda pública Sin el Secreto bancario, la deuda pública francesa seria del 70 % del PIB y no de 94 % francesa seria del 70 % del PIB y no de 94 % Costo acumulado del 90% Costo acumulado del 90% secreto bancario en secreto bancario en 2013 : % 2013 : % Deuda millones de Deuda millones de pública 70% pública 70% 60% 60% 50% 50% 40% 40% Deuda pública sin la evasión fiscal Deuda pública sin la evasión fiscal 30% permitida por el secreto bancario 30% permitida por el secreto bancario 20% 20% Fuente y elaboración: La Riqueza oculta de las naciones, Zucman (2014)

11 GRUPOS ECONÓMICOS

12 LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO ART. 101 Responsabilidad por la declaración y reserva de la información Las declaraciones e informaciones de los contribuyentes, responsables o terceros, relacionadas con las obligaciones tributarias, así como los planes y programas de control que efectúe la Administración Tributaria son de carácter reservado y serán utilizadas para los fines propios de la administración tributaria. Información no reservada Información que contribuya a identificar la propiedad y las operaciones de los residentes en el Ecuador con terceros ubicados en paraísos fiscales. Las prácticas de planificación fiscal agresiva. Información relacionada con los asesores, promotores, diseñadores y consultores de estas prácticas. (Disposición incorporada por la Ley de Solidaridad, recientemente aprobada por la Asamblea Nacional)

13 Normativa: según Art. 5 RA-LRTI Grupos económicos.- Para fines tributarios, se entenderá como grupo económico al conjunto de partes, conformado por personas naturales y sociedades, tanto nacionales como extranjeras, donde una o varias de ellas posean directa o indirectamente 40% o más de la participación accionaria en otras sociedades. El Servicio de Rentas Internas podrá considerar otros factores de relación entre las partes que conforman los grupos económicos, respecto a la dirección, administración y relación comercial; de ser el caso se emitirá una Resolución sobre el mecanismo de aplicación de estos criterios, El Director General del Servicio de Rentas Internas deberá informar sobre la conformación de los principales grupos económicos del país y su comportamiento tributario. (la negrita y subrayado pertenece al Servicio de Rentas Internas).

14 Evolución y Catastro de Grupos Económicos En el año 2007 se identificaron a los primeros 17 grupos económicos a nivel Nacional, su evolución en los últimos 10 años, se muestra a continuación: Evolución del catastro de grupos económicos Resumen de la Conformación de GE 2016 Grupos económicos: Personas Naturales (a) Personas Extranjeras (b) Sociedades Nacionales (c) Sociedades Extranjeras (d) Total Integrantes e=a+b+c+d ,152 1,247 6,377 Total Activos 2015 (Cifras en Millones USD.) Total Patrimoni o 2015 Total Recaudad o 2015 Total Ingreso s 2015 Impuest o a la Renta Causado 2015 Contribució n I.R USD 92,009 33,628 6,281 57,719 1, % Contri. 246, ,164 11, ,488 3,426 1,83% % 37% 29% 53% 31% 39% 200 grupos económicos Catastro grupos económicos con integrantes domiciliados en paraísos fiscales y/o que constan en papeles de Panamá 43 grupos económicos* constan en los papeles de Panamá 5 grupos económicos Se encuentran relacionados con universidades particulares * Comprende información relacionada únicamente a Mosack Fonseca; sujeta a actualización.

15 Movimiento de divisas principales empresas de Grupos Económicos AÑO DE NO PARAÍSOS FISCALES ENTRADA DE DIVISAS DE PARAÍSOS FISCALES TOTAL ENTRADAS A NO PARAÍSOS FISCALES SALIDA DE DIVISAS A PARAÍSOS FISCALES TOTAL SALIDA DE DIVISAS BALANZA DE PAGOS , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,23 Total general , , , , , , ,27 * Se tomó empresas con un patrimonio mínimo de USD 5 millones, al menos una por grupo.

16 Grupos económicos con integrantes en Paraísos Fiscales y/o relacionados con MOSSACK FONSECA - publicación de ICIJ - (1/2) No. de Integrantes y No. de Integrantes Empresas Offshore No. Nombre Grupo Económico domiciliados relacionadas con en PARAÍSOS FISCALES el Grupo Económico publicados en PANAMÁ PAPERS 1 BANCO PICHINCHA OCP ECUADOR ALMACENES JUAN ELJURI CORPORACIÓN FAVORITA SCHLUMBERGER DEL ECUADOR INDUSTRIA PRONACA BANCO DE GUAYAQUIL PRODUBANCO CORPORACIÓN EL ROSADO BANCO BOLIVARIANO C.A BANCO INTERNACIONAL COMANDATO ARCA ECUADOR EXPORTADORA BANANERA NOBOA 17 0 HERDOIZA CRESPO 15 CONSTRUCCIONES REYBANPAC LA FABRIL GRUPO FUTURO INDUSTRIAS LÁCTEAS TONI NESTLÉ CONSORCIO NOBIS 16 0 SOCIEDAD AGRÍCOLA E 22 INDUSTRIAL SAN CARLOS QUICENTRO SHOPPING KFC No. de Integrantes y No. de Integrantes Empresas Offshore No. Nombre Grupo Económico domiciliados relacionadas con en PARAÍSOS FISCALES el Grupo Económico publicados en PANAMÁ PAPERS 25 N.I.R.S.A. 3 0 CONSENSOCORP (INDUGLOB, 26 MARCIMEX) INDUSTRIAS ALES INDUSTRIA ADELCA HOLDING GRUPO DIFARE IMPORTADORA TOMEBAMBA BANCO DE MACHALA GERARDO ORTÍZ E HIJOS PRIMAX COMERCIAL DEL ECUADOR UBESA 6 0 TIENDAS INDUSTRIALES 35 ASOCIADAS TIA EXPALSA LAN SURPAPEL CONSTRUCCIONES Y PRESTACIONES PETROLERAS CPP MARATHON SPORTS DANEC 0 2 INDUSTRIAL PESQUERA SANTA 42 PRISCILA PETROBELL ALMACENES DE PRATI 1 0 BAKER HUGHES INTERNATIONAL 45 BRANCHES CORPORACIÓN MARESA HOLDING ALMACENES LA GANGA 0 1

17 Grupos económicos con integrantes en Paraísos Fiscales y/o relacionados con MOSSACK FONSECA - publicación de ICIJ - (2/2) No. * Nombre Grupo Económico No. de No. de Integrantes y Integrant Empresas es Offshore domicilia relacionadas con dos en el Grupo PARAÍSO Económico S publicados en FISCALES PANAMÁ PAPERS 48 UNIVERSIDAD SAN FRANCISCO CARTOPEL AGRIPAC THE TESALIA SPRINGS COMPANY EDIMCA GRAIMAN PICA PLÁSTICOS INDUSTRIALES LETERAGO DEL ECUADOR EUROFISH CONSERVAS ISABEL MODERNA ALIMENTOS OCEANBAT AURELIAN ECUADOR HOTEL COLÓN 1 0 ARTEFACTOS ECUATORIANOS PARA EL 62 HOGAR ARTEFACTA CORPORACIÓN SUPERIOR YANBAL ECUADOR SALICA AYASA PROMESA PRODUCTOS METALURGICOS OBSA ORO BANANA CORPORACIÓN AZENDE UNIVERSIDAD DE LAS AMERICAS KIMBERLY - CLARK ECUADOR 1 0 No. Nombre Grupo Económico No. de No. de Integrantes y Integrant Empresas es Offshore domicilia relacionadas con dos en el Grupo PARAÍSO Económico S publicados en FISCALES PANAMÁ PAPERS 72 CENTROS COMERCIALES DEL ECUADOR CARTIMEX WEATHERFORD SOUTH AMERICA COMERCIAL HIDROBO COPA AIRLINES AJECUADOR BANCO AMAZONAS GRUPO TRANSBEL CONDUTO ECUADOR 0 11 UNIVERSIDAD PARTICULAR DE 81 ESPECIALIDADES ESPIRITU SANTO ASEGURADORA DEL SUR CONFITECA ELIPE PEPSICO ALIMENTOS ECUADOR MOTRANSA EL UNIVERSO 3 0 ORTEGA ABOGADOS & ASOCIADOS 88 EJOMOT UNIVERSIDAD INTERNACIONAL SEK 1 0 UNIVERSIDAD INTERNACIONAL DEL 90 ECUADOR TEJIDOS PINTEX EMPRESAS PINTO PEREZ, BUSTAMANTE & PONCE ABOGADOS MARZAM 0 1

18 Personas Naturales (a) Personas Extranjeras (b) Sociedades Nacionales (c) Sociedades Extranjeras (d) Grupos económicos relacionados con universidades particulares Nombre Grupo Económico (*) No. de Integrantes No. de y Empresas Integrantes Offshore domiciliados relacionadas con el en PARAÍSOS Grupo Económico FISCALES publicados en (***) PANAMÁ PAPERS (****) Total Integrantes e=a+b+c+d UNIVERSIDAD SAN FRANCISCO UNIVERSIDAD DE LAS AMÉRICAS UNIVERSIDAD INTERNACIONAL SEK UNIVERSIDAD INTERNACIONAL DEL ECUADOR UNIVERSIDAD DE ESPECIALIDADES ESPÍRITU SANTO

19 Participación directa de paraísos fiscales en Patrimonio Prelación Total Patrimonio Sociedades Año 2015 No. contribuyentes inscritos No. contribuyentes declarantes (*) Total Patrimonio (en millones) Grupos Económicos $ 33,873 Otras Sociedades $ 74,429 TOTAL $ 108,303 (*) Incluyen contribuyentes que presentaron la declaración y actualmente se encuentran en estado PASIVO. Relación del Patrimonio de Sociedades con Accionistas en el exterior frente al Total del Patrimonio de Sociedades 29,46%

20 Ranking de Participación patrimonial de accionistas domiciliados en paraísos fiscales y con relación con Papeles de Panamá