CAMBIOS EN LOS PROCEDIMIENTOS DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

Transcripción

1 CAMBIOS EN LOS PROCEDIMIENTOS DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL Enero 2011 MEF - DGPP

2 Se deja sin Efecto la Previsión Presupuestal Trimestral Mensualizada (PPTM) La Previsión Presupuestaria Trimestral Mensualizada (PPTM) como instrumento para la ejecución del gasto público de corto plazo en los pliegos presupuestarios, que determinaba las cuotas trimestrales mensualizadas que actúan como techo o nivel máximo a gastar por las entidades del Gobierno Nacional y los Gobiernos Regionales, en el marco de la disciplina fiscal y el Marco Macroeconómico Multianual. Era aprobada por la DGPP, para la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios.

3 Se deja si Efecto los Calendarios de Compromisos Institucionales (CCI) En el caso de la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios, el registro se realizaba sobre la base de los montos desagregados de la Previsión Presupuestaria Trimestral Mensualizada(PPTM), tomando como referencia la mejor fecha de pago. En el caso de Fuentes de Financiamiento distintas a Recursos Ordinarios, el registro se realizaba sobre la base de la programación de gastos y la disponibilidad financiera de los recursos públicos, tomando como referencia la mejor fecha de pago

4 Se Incorpora en el Sistema SIAF-SP la Certificación de Crédito Presupuestario La certificación de crédito presupuestario, es el acto de administración que garantiza que se cuenta con el crédito presupuestario disponible y libre de afectación, para comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado. Las UEs a través del responsable de la OPP, emiten en documento la certificación del crédito presupuestario, para cuyo efecto dicta los procedimientos y lineamientos que considere necesarios, referidos a la información, documentos y plazos que deberá cumplir la unidad ejecutora para llevar a cabo la citada certificación. Es expedida a solicitud del responsable del área que ordena el gasto o de quien tenga delegada esta facultad, cada vez que se prevea realizar un gasto, contratar y/o adquirir un compromiso. Expedida la citada certificación se remite al área solicitante para que procedan con el inicio de los trámites respectivos relacionados a la realización de los compromisos correspondientes.

5 EL Compromiso ANUAL El compromiso es el acto de administración mediante el cual el funcionario facultado a contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad, luego del cumplimiento de los trámites legalmente establecidos, afectando total o parcialmente los créditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones presupuestarias realizadas. El compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del crédito presupuestario, a través del respectivo documento oficial. El compromiso es realizado dentro del marco de los créditos presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional del pliego para el año fiscal, con sujeción almontodelpca,porelmontototalanualizadodelaobligación.

6 DOCUMENTOS PARA -COMPROMETER 6 ARTICULO 2º RESOLUCION DIRECTORAL Nº EF/76,01 DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN LOS COMPROMISOS CÓDIGO DOCUMENTO NOMBRE 016 CONVENIO SUSCRITO 031 ORDEN DE COMPRA - GUÍA DE INTERNAMIENTO 032 ORDEN DE SERVICIO 036 PLANILLA DE MOVILIDAD 039 PLANILLA DE DIETAS DE DIRECTORIO 041 PLANILLA DE PROPINAS 042 PLANILLA DE RACIONAMIENTO 043 PLANILLA DE VIATICOS 059 CONTRATO COMPRA-VENTA 060 CONTRATO SUSCRITO (VARIOS) 133 RESUMEN ANUALIZADO LOCADORES DE SERVCIIOS 134 RESUMEN ANUALIZADO PLANILLA PROYECTOS ESPECIALES 070 CONTRATO SUSCRITO (OBRAS) 230 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PERSONAL 231 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PENSIONES 232 RESUMEN ANUALIZADO RETRIBUCIONES - CAS 233 RESUMEN SERVICIOS PUBLICOS ANUALIZADO 234 DISPOSITIVO LEGAL O ACTO DE ADMINISTRACION 1/ 235 PLANILLA OCASIONALES 1/ Sólo en el caso de CTS, gratificaciones, subsidios, fondos para pagos en efectivo, caja chica, encargos, sentencias en calidad de cosa juzgada, aguinaldos y arbitrios

7 PROGRAMACION DE COMPROMISOS PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUALIZADO (PCA)

8 CONCEPTOS 8 QUE ES EL PCA? ES UN INSTRUMENTO DE LA PROGRAMACION PRESUPUESTARIA DEL GASTO PUBLICO, QUE TIENE COMO OBJETIVO ESTABLECER LOS MONTOS MAXIMOS A COMPROMETER POR UNA ENTIDAD DURANTE UN AÑO FISCAL DETERMINADO. A QUIENES APLICA EL PCA? APLICAALGASTOCORRIENTEYDECAPITAL DELOSPLIEGOSDELOS GOBIERNOS REGIONALES Y GOBIERNOS LOCALES, ASI COMO A LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO NACIONAL QUE PERSIGUE EL PCA? EL CUMPLIMIENTO DE LAS REGLAS FISCALES(Consumo y Déficit).

9 CONCEPTOS 9 COMO SE DETERMINA EL PCA? PRINCIPALMENTE SOBRE LA BASE DE LA INFORMACION DE LA PROGRAMACION MENSUAL DE GASTOS E INFORMACION DEL NIVEL DE COMPROMISOS ASUMIDOS POR LAS ENTIDADES PUBLICAS Y EL NIVEL DE GASTO POSIBLE QUE DETERMINA EL MMM Y SUS REVISIONES. QUIENES DEFINEN EL MONTO DEL PCA? LA DIRECCION GENERAL DEL PRESUPUESTO PUBLICO Y LA DIRECCION GENERAL DE ASUNTOS ENCONOMICOS Y SOCIALES CADA QUE TIEMPO SE ACTUALIZA EL PCA? DE MANERA TRIMESTRAL.

10 PROCESO DE DETERMINACION DE LA PCA Marco Presupuestal PIA - PIM DGAES -DGPP Proyección Ingresos y Gastos 2 PCA DGPP 10 Programación de Compromisos Anual (PCA) 1 3 -Asignación Total a comprometer en el año - A nivel Pliego Presupuestario -Por toda Fuente de Financiamiento y genérica de gasto -Puede ser Incrementado Previa Evaluación Trimestral (DGAES DGPP) - Pliego puede modificar entre sus UEs PASOS A SEGUIR PARA DETERMIAR LA PCA PASO 1: conocer el valor del presupuesto y estimar posibles modificaciones PASO 2: coordinarcondgaeslosmontosmaximosdegastosobrelabasedelas reglas fiscales del MMM. PASO 3: determinarloslimitesdegastoacadaentidadparaelaño2011=pca.

11 PROCESO EJECUCION PCA NORMADO - DGPP NORMADO - DNTP DGPP Pliego Prioriza bienes, servicios y proyectos Marco Presup. PIA - PIM Programación de Compromisos Anual (PCA) Certificación Presupuestal 11 Compromiso Anual PLIEGO Devengado DNTP Giro PLIEGO Pago La DGPP asigna la PCA a Nivel de pliego, fuente de financiamiento y genérica del gasto El Pliego distribuye la PCA en cada una de sus UEs El Pliego prioriza los bienes, servicios y proyectos que ejecutará en base a la PCA La Certificación Presupuestal se realiza teniendo en cuenta el PIM de cada bien, servicio o proyecto priorizado en la PCA El compromiso se realiza en base al PIM de cada bien o servicio priorizado en la PCA El Pliego realizada la conformidad de la compra del bien, del servicios prestado o proyecto ejecutado, efectúa el devengo La DNTP autoriza el giro El Pliego efectúa el pago

12 PROCESO DE EJECUCIÓN Ejemplos Personal y Obligaciones Sociales - Pensiones y Otras Prestaciones Sociales DGPP Marco Presupuestal PIA PIM S/ PCA Personal y Y Obligaciones Sociales S/ UE Prioriza PLIEGO - UE Compromiso Anual Devengado DNTP Contin CAFAE IPSS Otr. Con Giro PLIEGO- UE Pago 3 Pasos : 1.- Asignación PCA 2.- Priorización de los Conceptos de pago 3.- Solicitud de Certificación Certificación por la OPP 5.- Compromiso Anual 6.- Devengo 7.- Giro 8.- Pago 9.- Certificación por la OPP por ocasionales 10.- Compromiso de las ocasionales 11.- Devengo ocasionales 4 Responsable de Presupuesto de la UE certifica el total de la planilla continua de nombrados y contratados (personal) solicita la certificación (Módulo de planillas) Certifica ocasionales, CTS, gratificaciones, aguinaldos 5 Oficina Financiera devenga con Planilla mensual La oficina de personal compromete el total de planilla continua de nombrados y contratos Compromete la ocasionales cuando se emite la Resolución 10 Oficina Financiera devenga con La resolución

13 PROCESO DE EJECUCIÓN Ejemplos Bienes y Servicios DGPP-DGAES Marco Presupuestal PIA -PIM S/ PCA Bienes y Servicios S/ UE Prioriza Devengado B a B b B c B r PLIEGO - UE Compromiso Anual 13 DNTP Giro PLIEGO -UE Pago 8 9 S a S r Pasos : 1.- Asignación PCA 2.- Priorización de Contratos B/S por la UE 3.- Solicitud de Certificación 4.- Certificación por la OPP 6.- Compromiso Anual por Cada Contrato 7.- Devengo 8.- Giro 9.- Pago 4 3 La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada bien o servicio (abastecimientos) solicita la certificación (PAAC) compromete por el monto total previsto por cada contrato de bien o servicio 6 Oficina responsable firma contrato por cada bien o servicio Financiera devenga con la conformidad de la oficina correspondiente 5 7

14 PROCESO DE EJECUCIÓN Ejemplos Servicios Básicos DGPP-DGAES Marco Presupuestal PIA -PIM S/ PCA Servicios Básicos S/ UE Prioriza PLIEGO - UE Compromiso Anual 14 Devengado DNTP Giro PLIEGO -UE Pago Pasos : 1.- Asignación PCA 2.- Priorización de recursos para el pago de servicios básicos 3.- Solicitud de Certificación 4.- Certificación por la OPP 5.- Compromiso Anual por los servicios básicos 6.- Devengo 7.- Giro 8.- Pago 4 3 La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por los servicios básicos (abastecimientos) solicita la certificación compromete por el monto total previsto para los servicios básicos 5 Financiera devenga con los recibos mensuales 6

15 PROCESO DE EJECUCIÓN Ejemplos Proyectos por Contrata DGPP-DGAES Marco Presupuestal PIA -PIM S/ P c P d PLIEGO - UE DNTP PLIEGO -UE UE 2 Prioriza Compromiso Devengado Giro Pago Anual 8 9 PCA Proyectos P a S/ P b P e P r Pasos : 1.- Asignación PCA 2.- Priorización de los PIPs por la UE 3.- Solicitud de Certificación 4.- Certificación por la OPP 5.- Contrato 6.- Compromiso Anual por cada Contrato 7.- Devengo 8.- Giro 9.- Pago 4 3 La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada PIP (infraestructura) solicita la certificación (PMIP) compromete por el monto total previsto por cada contrato de PIP 6 Oficina responsable firma contrato por cada PIP Financiera devenga con la conformidad de la oficina Correspondiente, adelantos o valorizaciones 5 7

16 PROCESO DE EJECUCIÓN Ejemplos Proyectos por Administración Directa DGPP-DGAES Marco Presupuestal PIA -PIM S/ PLIEGO - UE B b S a DNTP PLIEGO -UE UE 2 Prioriza Compromiso Devengado Giro Pago Anual 8 9 PCA Proyectos P a S/ B a Plan Pb Pasos : 1.- Asignación PCA 2.- Priorización de los PIPs por la UE 3.- Solicitud de Certificación 4.- Certificación por la OPP 5.- Contrato 6.- Compromiso Anual por cada Contrato 7.- Devengo 8.- Giro 9.- Pago 4 3 La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada PIP (infraestructura) solicita la certificación para la contratación de Los bienes y servicios del proyecto (PMIP) compromete por el monto total previsto por cada contrato (cemento, ladrillo etc.) 6 Oficina responsable firma Contrato por cada ITEM contratado Financiera devenga con la conformidad de la oficina Correspondiente por los bienes y servicios entregados 5 7