MINISTERI PÚBLICO FISCALÍA DE LA NACIÓN GERENCIA DE CONTABILIDAD

Transcripción

1 MINISTERI PÚBLICO FISCALÍA DE LA NACIÓN GERENCIA DE CONTABILIDAD

2 Estructura Orgánica de la Gerencia de Contabilidad Gerencia de Contabilidad Sub Gerencia Presupuestal Sub Gerencia de Contabilidad Patrimonial

3 Ley Nº Sistema Nacional de Contabilidad Contabilidad del Sector Público La Contabilidad del Sector Público se configura como un sistema de información económica, financiera y presupuestaria de cada una de las entidades que lo conforman. Tiene por objeto mostrar la imagen fiel de patrimonio, la situación financiera, los resultados y la ejecución del presupuesto. (Art. 22)

4 GASTO PÚBLICO El gasto se sujeta al proceso de la ejecución presupuestal y financiera, debiendo registrarse en el SIAF-SP los datos relacionados con su formalización en el marco de las normas legales aplicables a cada una de sus etapas: Compromiso, Devengado y Pago. (Articulo 5 Texto actualizado de la Directiva de Tesorería Nº EF/77.15)

5 GERENCIA DE CONTABILIDAD 1 2 AREA DE AFECTACIÓN PRESUPUESTAL SIAF-SP (DEVENGADO) PREVIA FASE DEVENGADO: REVISA, CONTROLA Y FISCALIZA Orden de Servicio, Orden de Compra, Secigra y otros. PLANILLAS (cesantes, activos, contratados, bono, Gastos Operativos, Plus, etc) RESOLUCIONES (vacaciones, compensación por tiempo de servicios, Cosa Juzgada, Sepelio, Luto, etc) Estudios Valorizaciones Supervisiones Fondo para Pagos en Efectivo y Viáticos. Logística Recursos Humanos Infraestructura D. Fiscales Sede Central Escuela, IML G e r e n c i a d e T e s o r e r í a AREA DE INTEGRACIÓN CONTABLE (Estados Financieros) Registro Contable al Módulo SIAF-SP Contabilización Diaria: Libros principales y auxiliares Órdenes de compras Órdenes de servicios Planilla de Haberes Planilla de Pensiones Resoluciones Obras FPPE Otros (encargos) INTEGRACIÓN CONTABLE: Estados Financieros y Presupuestaria (Trimestral) Cuenta General de la Republica (anual) Dirección General de Contabilidad Pública (Órgano Rector)

6 FLUJOGRAMA DEL FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO

7 SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD PRESUPUESTAL

8 1 AFECTACIÓN PRESUPUESTAL SIAF-SP (DEVENGADO) PREVIA FASE DEVENGADO: REVISA, CONTROLA Y FISCALIZA Orden de Servicio, Orden de Compra, Secigra,RGG,y otros Logística PLANILLAS (Cesantes, Activos Dl 276 Contratados, DL 728, Bono Fiscal, Gastos Operativos, Plus, CAS, etc). RESOLUCIONES (Vacaciones, Compensación por Tiempo de Servicios, Cosa Juzgada, Sepelio, Luto, etc) Estudios, Valorizaciones Supervisiones de Obras. Recursos Humanos Infraestructura Fondo Para Pagos en Efectivo (Caja Chica) y Viáticos. Tesorería

9 DEVENGADO Es el acto mediante el cual se reconoce una obligación derivada de un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa acreditación documentada. Plazo para el registro del Gasto Devengado en materia de bienes y servicios: La información del Gasto Devengado debe registrarse y transmitirse a través del SIAF SP dentro de los 10 días calendario de producida la conformidad de la recepción de los bienes o servicios a que se contrae el Artículo 181º del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, sobre la base de los documentos sustentatorios establecidos en la Directiva de Tesorería Nº EF/77.15 aprobada por la R. D. Nº EF/77.15 y modificatorias. (Art. 1º de R.D. Nº EF de )

10 DEVENGADO: BIENES Y SERVICIOS Los Documentos Básicos para la proceder a la Fase de Devengado de un expediente de pago debidamente comprometido en el SIAF-SP, son los siguientes: Orden de Compra: Bienes Requerimiento Certificado de Crédito Presupuestario Acta de otorgamiento de Buena Pro Contrato y Adenda según el caso Contrato de Consorcio si fuera el caso Copias de Cartas fianzas, si fuera el caso: Fiel cumplimento, Monto Diferencial de la propuesta, Adelanto. Orden de Compra original y copia, debidamente suscrita por los responsables. Documento de recepción del proveedor Informe de penalidad, si fuera el caso. Comprobante de Pago ( Factura, Boleta y/otros -Reglamento comprobante de pago Sunat) Guía de Remisión (conformidad de almacén) Recepción y conformidad; informe del funcionario responsable del área usuaria (Art. 176º del Reglamento de contrataciones del Estado).

11 DEVENGADO: BIENES Y SERVICIOS Ordenes de Servicios: Requerimiento de servicio Certificado crédito presupuestario Acta de otorgamiento de Buena Pro Cuadro comparativo, de ser el caso Contrato y Adenda, según el caso Contrato de Consorcio, si fuera el caso Copias de Cartas fianzas, si fuera el caso: Fiel cumplimento, Monto Diferencial de la propuesta, Adelanto. Orden de servicio original y copia Informe de penalidad, si fuera el caso. Comprobante de Pago ( Factura, Boleta y/otros -Reglamento comprobante de pago Sunat) Conformidad de servicio

12 DEVENGADO: PLANILLA Los Documentos Básicos para la proceder a la Fase de Devengados en un expediente de pago de planillas, comprometido previamente en el SIAF, son los siguientes: Planilla de Pensionistas Planilla de personal Activo Reg. 728 Planilla de personal Activo Reg. 276 Planilla de CAS Resúmenes de Planillas que detallen los ingresos, descuentos ( terceros reversiones a tesoro) y aportaciones. En caso de reversiones al tesoro público, deben adjuntar la relación de las personas a quienes se les esta descontando. El pago de pensiones, remuneraciones y contratos CAS, se sujeta al cronograma establecido en la RVM Nº EF/75201 publicado el DEVENGADO: RESOLUCIONES DE BENEFICIOS SOCIALES Resolución que reconoce el beneficio a otorgar.(compensación por Tiempo de Servicios, Vacaciones, Sepelio, luto, Cosa Juzgada, etc.) Verificar la Hoja de liquidación.

13 DEVENGADO: ESTUDIOS, VALORIZACIONES SUPERVICIONES DE OBRAS Los Documentos Básicos para la proceder a la Fase Devengado de un expediente de pago de Valorización de Obra, Supervisiones y Liquidaciones, son los siguientes: Certificado de Crédito Presupuestario Expediente debidamente comprometido SIAF-SP Cuadros sutentatorios correspondientes Resolución de Liquidación de Obra y/o Supervisión

14 DEVENGADO: FPPE -CAJA CHICA Es un fondo en efectivo que puede ser constituido con Recursos Públicos de cualquier fuente que financie el Presupuesto Institucional para ser destinado únicamente a gastos menores que demanden su cancelación inmediata o que, por su finalidad y características, no pueden ser debidamente programados. Excepcionalmente, puede destinarse al pago de viáticos por comisión de servicios no programados y de servicios básicos de dependencias desconcentradas ubicadas en zonas distintas a la sede de la Unidad Ejecutora.

15 El monto máximo para cada pago con cargo a la Caja Chica no debe exceder del 20% dela UIT, salvo la excepción establecida. Los casos que por razones justificadas requieran ser atendidos por montos mayores, hasta por un máximo de 90% de una UIT, los que deben ser contemplados en Directiva Interna. Precísese que la denominación Caja Chica es aplicable indistintamente para el Fondo para Pagos en Efectivo o el Fondo Fijo para Caja Chica - Num del Art. 10º de la R. D. Nº EF/77.15

16 DEVENGADO: ENCARGOS Consiste en la entrega de dinero mediante cheque o giro bancario al personal de la Unidad Ejecutora para el pago de obligaciones que por naturaleza de determinadas funciones o características de ciertas tareas o trabajos indispensables para el cumplimiento de sus objetivos institucionales. Se aprueba mediante Resolución se aprueba el Encargo a nombre del personal de la Unidad Ejecutora en le cual se debe de indicar la descripción del objeto del Encargo, los conceptos del gasto, los montos,las condiciones a que deben de sujetarse las adquisiciones y contrataciones a ser realizadas, el tiempo el tiempo que tomara el desarrollo del evento o actividades y el plazo para la presentación de la rendición documentada. El monto máximo a ser otorgado en cada Encargo no deberá exceder de diez (10) Unidades Impositivas Tributarias (UIT) vigentes al momento de efectuarse el mismo, no se tramitara Encargo para la adquisición de bienes de activos Fijos. La utilización de esta modalidad de ejecución es para fines distintos de los que tienen establecidos el Fondo Para Pagos en Efectivo Caja Chica y los viáticos, no exime del cumplimiento de los procedimientos de adquisición aplicables de acuerdo a la Ley.

17 Los Documentos Básicos para proceder a la Fase Devengado: Requerimiento Certificado de Crédito Presupuestario Informe técnico (usuaria - logística) Informe legal Resolución de Aprobación del encargo Tener en cuenta: DEVENGADO: ENCARGOS Art. 40º Texto Actualizado de la Directiva de Tesorería Nº EF/77.15 Directiva Interna aprobada por RGG. N MP-FN-GG, de ser el caso. La rendición no debe exceder los tres (3) días hábiles después de concluida la actividad. Plazo máximo para el otorgamiento de encargos el 30 de noviembre de cada año (Art. 4º de R.D. Nº EF de ) No procede la entrega de nuevos encargos a personas que tienen pendiente la rendición de cuentas o devolución de montos no utilizados. El monto máximo a ser otorgado en cada encargo no debe exceder de 10 UIT.

18 EJECUCION PRESUPUESTAL DEVENGADOS AL MES DE DICIEMBRE 2014 POR TODA FUENTE DE FINANCIAMIENTO Fuente de Financiamiento 00 Recursos Ordinarios Fuente de Financiamiento 09 Recursos Directamente Recaudados Fuente de Financiamiento 13 Donaciones y Transferencia

19 SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD PATRIMONIAL

20 AREA DE INTEGRACION CONTABLE (Estados Financieros) Registro Contable en el Modulo SIAF-SP Contabilización Diaria Libros principales y auxiliares: Ordenes de Compras Ordenes de Servicios Planilla de Haberes Planilla de Pensiones Resoluciones Obras FPPE Otros (Encargos) INTEGRACION CONTABLE UNIDADES EJECUTORAS 002 Gerencia General 003 Gerencia Administrativa de AREQUIPA 004 Gerencia Administrativa de LAMBAYEQUE 005 Gerencia Administrativa de LA LIBERTAD 006 Gerencia Administrativa de CUSCO 007 Gerencia Administrativa de PIURA 008 Gerencia Administrativa de SAN MARTIN 009 Gerencia Administrativa de AMAZONAS Estados Financieros Estados Financieros y Presupuestarios y Presupuestarios (Trimestral y Semestral) (Trimestral y Cuenta General Semestral) de la Republica Cuenta General (Anual) de la Republica Dirección General de Contabilidad Pública (Órgano Rector)

21 PROCEDIMIENTOS PARA LA EJECUCION FINANCIERA Y ELABORACION DE LA NFORMACION FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA TRIMESTRAL, SEMESTRAL Y CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA Directiva General Nº MP-FN-GG (Aprobada con RG Nº MP-FN-GG y RG Nº MP-FN-GG) GERENCIA CENTRAL DE POTENCIAL HUMANO Provisiones de Compensación Por Por Tiempo de de Servicio de los de Señores los Señores Fiscales Fiscales y personal y personal administrativo administrativo del DLdel Nº DL 276Nº y y 728. Provisiones de Vacaciones de los Señores Fiscales y del personal administrativo del DL Nº 276, 728 y Provisión de las deudas por cobrar (pagos indebidos). GERENCIA CENTRAL DE LOGISTICA Reporte de la salida de los Bienes OFICINA DE CONTROL PATRIMONIAL Y REGISTRO DE BIENES INCAUTADOS Calculo de la Depreciación de bienes muebles y vehículos Edificios y edificios afectados en uso INFORMACION PARA CONTABILIZAR EN LOS REGISTROS CONTABLES GERENCIA CENTRAL DE TECNOLOGIA DE LA INFORMACION Amortización de los intangibles PROCURADURIA PÚBLICA Información de deadeudos que se encuentran en cobranza judicial Contingencias A Favor y en Contra del Ministerio Público

22 Ley General de Sistema de Contabilidad N Plan Contable Gubernamental 2009 RD N EF/93.01 y sus modificatorias RD Nª EF/93.01 y RD Nª /EF Instructivos contables. Normativa a tener en cuenta Nº 01 Documentos y Libros Contables. Nº 02 Criterio de Valuación de los Bienes del Activo Fijo, Método y Porcentajes de Depreciación y Amortización de los Bienes del Activo Fijo e Infraestructura Pública. Nº 03 Provisión y Castigo de las Cuentas Incobrables Nº 05 Estado de Flujo de Efectivo Nº 20 Instructivo y Control de las Obligaciones Previsionales a Cargo del Estado Ley General de Sistema Nacional de Tesorería Nº Normas Internacionales de Contabilidad Pública NICP Directiva de Tesorería Nº EF/77.15 y modificatorias. Ley Nº 30281, Ley de Presupuesto para el Año Fiscal 2015.

23 Acciones de Control Realizar las conciliaciones y pruebas de comprobación de saldos Gerencia de Tesorería - Conciliaciones Bancarias (Mensual) - Cuentas de Enlace (Semestral) Oficina de Control Patrimonial y Bienes Incautados - Conciliación de Activo Fijo y Bienes No Depreciables documentario (Mensual) - Inventarios de Activos Fijos y Bienes No Depreciables (Anual) Subgerencia de Almacén - Conciliación Documentaria (Mensual) - Inventario de Bienes y Suministros (Anual) Gerencia Central de Potencial Humano - Cuentas por Cobrar (Mensual)

24 Unidades Ejecutoras TRANSMISION DE INFORMACIÓN FINANCIERA Sede Central Cuzco La Libertad Lambayeque DIRECCIÓN Piura Arequipa Amazonas Amazonas PLIEGO Ministerio Público Transmisión y presentación de los EEFF del Pliego. NACIONAL DE CONTABILIDAD PÚBLICA San Martín

25 RESUMEN DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2014 PLIEGO 022 MINISTERIO PÚBLICO - En Nuevos Soles - Activo Corriente 105,994, Pasivo Corriente 96,359, Activo No Corriente 454,804, Pasivo No Corriente 528,676, ,035, Patrimonio (64,236,458.15) TOTAL ACTIVO 560,799, TOTAL PASIVO 560,799, Y PATRIMONIO En la posición financiera expuesta el Activo No Corriente de S/. 454,804, incorpora el Rubro de Propiedad, Planta y Equipo, la suma de S/ , (Valor Neto), que representa el 75% del monto Total del Activo que alcanza la suma de ,314.93; que incorpora las Cuentas Contables 1501 Edificios y Estructuras y 1503 Vehículos, Maquinarias y Otros.

26 Activo Fijo (Valor Neto) CTA CANTIDAD EJERCICIO 2014 DESCRIPCION CTBLE DE BIENES A NOVIEMBRE TOTAL 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS Edificios Administrativos 87 80,936, Por Contrata (Estructuras en construcción) ,756, Edificios No Residenciales Concluidos por Reclasificar 21 54,118, Edificios en Afectación en Uso 7 4,687, Terrenos Urbanos ,524, Terrenos en Afectación en uso 24 22,956, Sub Total ,980, VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS Vehículos (camionetas, autos, camion, microbus y otros) 981 6,699, Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros 134,653 90,244, Sub Total 135,634 96,944, TOTAL 135, ,924,966.78

27 Información Financiera y Presupuestaria que se debe presentar para la elaboración de la Cuenta General de la República a) Información Financiera b) Información de Ejecución Presupuestaria c) Información Complementaria d) Información Presupuestaria e) Información sobre el Presupuesto de Inversión Pública y Metas Físicas f) Información sobre Gasto Social g) Información sobre transferencias financieras recibidas y otorgadas

28 Muchas gracias por su atención