PLAZOS ENVIO INFORMACION (S.I.I.)

Transcripción

1 PLAZOS ENVIO INFORMACION (S.I.I.) Plazos para el envío de la información: El plazo general es de 4 días naturales, pero sin contar sábados, domingos y festivos nacionales, (no obstante el plazo se amplía a 8 días en 2017) a partir de la fecha de realización de las operaciones y siempre antes del 16 del mes siguiente al devengo. En concreto los plazos en 2017 varían en función del tipo de factura: Emitidas: 8 días desde la fecha de expedición de la factura y en todo caso antes del 16 del mes siguiente al devengo. Recibidas: 8 días desde la fecha de registro contable de la factura y en todo caso antes del 16 del mes siguiente al mes en que quiera deducir esa factura. Estos plazos de remisión de información abren la ventana a múltiples posibilidades: En primer lugar vamos a revisar algunos conceptos y plazos fiscales: 1- Devengo de una operación: en general se produce en el momento de la prestación del servicio o la entrega del bien. 2- Plazo para la expedición de la factura: a. Si es a un particular: No hay plazo, la expedición debe ser inmediata. b. Si es a un empresario a efectos de IVA: la factura se puede expedir en cualquier momento entre el devengo de la operación y el 16 del mes siguiente. 3- Nacimiento del derecho a la deducción: el derecho a la deducción del IVA soportado nace con la recepción y registro en el libro de IVA de la factura y además en el caso del SII es necesario que la información requerida sobre la factura se haya enviado telemáticamente al Libro Registro Online. 4- Fecha de recepción: Como su nombre indica es la fecha en la que recibimos el documento físico o electrónico. Página1

2 5- Fecha de registro contable: Fecha en la que asentemos contablemente la factura en nuestro sistema contable. 6- Fecha de envío al SII: Fecha en la que anotaremos la factura en el Libro Registro Online correspondiente. Como proceder en el caso de las ventas: Nota: para simplificar en los ejemplos no tenemos en cuenta sábados, domingos ni festivos. 1ª Opción: Emitir todas las facturas con igual fecha al devengo y tener presente enviar los datos antes de que pasen 8 días, incluso en el mismo momento de la emisión. Esto nos asegura cumplir los plazos. Ejemplo: entrego un bien el 1 de agosto, emito la factura y envío la información al SII el mismo 1 de agosto o como máximo el 8 de agosto. La declaro en el 303 de agosto (que se presenta el 30 de septiembre) 2ª Opción: Emitir todas las facturas (suponiendo que todas sean a empresarios) con fecha 31 de cada mes y tener presente enviar los datos antes de que pasen 8 días, incluso en el mismo momento de la emisión. Ejemplo: entrego bienes durante todo agosto, emito todas las facturas el 31de agosto y envío la información al SII como máximo el 8 de septiembre (en un solo envío). Las declaro en el 303 de agosto (que se presenta el 30 de septiembre) Esta misma opción se puede hacer por periodos menores. Ejemplo: entrego bienes del 1 al 8 de agosto, emito todas las facturas el día 8 de agosto y tengo hasta el 16 de agosto para enviar la información. Las declaro en el 303 de agosto (que se presenta el 30 de septiembre). 3ª Opción: Emitir todas las facturas (suponiendo que todas sean a empresarios) con fecha 10 del mes siguiente y tener presente enviar los datos antes del 16 de ese mismo mes (en este caso nos tenemos que anticipar al plazo de los 8 días porque superaríamos el límite del día 16), Ejemplo: entrego bienes durante todo agosto, emito todas las facturas el 10 de septiembre y envío la información al SII como máximo el 15 de septiembre (en un solo envío). Las declaro en el 303 de agosto (que se presenta el 30 de septiembre) Lo esencial del sistema es entender que toda la información de un periodo de liquidación (por ejemplo el mes de agosto) debe haber sido remitida al SII como mucho antes del 16 del periodo siguiente (en este ejemplo antes del 16 de septiembre). Dentro de ese plazo máximo cuando enviemos la información dependerá de cuando hayamos emitido la factura. Página2

3 Como proceder en el caso de las compras: 1ª Opción: Contabilizar todas las facturas con igual fecha a la recepción y tener presente enviar los datos antes de que pasen 8 días, incluso en el mismo momento de la recepción. Ejemplo: Recibo la factura el 1 de agosto, la contabilizo y envío la información al SII el mismo 1 de agosto. La declaro en el 303 de agosto (que se presenta el 30 de septiembre) 2ª Opción: Contabilizar todas las facturas con fecha 31 de cada mes y tener presente enviar los datos antes de que pasen 8 días, incluso en el mismo momento de la recepción. Ejemplo: recibo facturas durante todo agosto, pero las contabilizo todas el 31 de agosto y envío la información al SII como máximo el 8 de septiembre (en un solo envío). Las declaro en el 303 de agosto (que se presenta el 30 de septiembre) Esta misma opción se puede hacer por periodos menores. 3ª Opción: Contabilizar todas las facturas con fecha 10 del mes siguiente y tener presente enviar los datos antes del 16 de ese mismo mes (en este caso nos tenemos que anticipar al plazo de los 8 días porque superaríamos el límite del día 16). Ejemplo: recibo facturas durante todo agosto, pero las contabilizo todas el 10 de septiembre y envío la información al SII correspondiente al mes de agosto como máximo el 16 de septiembre (en un solo envío). Las declaro en el 303 de agosto (que se presenta el 30 de septiembre) En esta opción también podemos optar por enviar la información al SII de septiembre y deducir esas facturas en el 303 de septiembre. Ejemplo: recibo facturas durante todo agosto, pero las contabilizo todas el 10 de septiembre y envío la información al SII correspondiente al mes de septiembre como máximo el 16 de octubre (en un solo envío). Las declaro en el 303 de septiembre (que se presenta el 30 de octubre) Lo importante es que todas las facturas que queramos deducir en un periodo determinado (por ejemplo agosto) deben haber sido enviadas al SII antes del 16 del mes siguiente al que quiera liquidar (en este caso septiembre). En este caso la fecha de envío de la información dependerá de la fecha en que haya contabilizado la factura. Página3

4 Cuadro resumen: Emitidas Devengo Expedición / Emision Envio al SII Periodo a declarar Fechas 01-ago 01-ago 01-ago Agosto 01-ago 01-ago 08-ago Agosto Agosto 31-ago 08-sep Agosto Agosto 10-sep 15-sep Agosto Recibidas Recepción Registro contable Envio al SII Periodo a declarar Fechas 01-ago 01-ago 01-ago Agosto Agosto 31-ago 08-sep Agosto Agosto 10-sep 15-sep Agosto Agosto 10-sep 15-oct Septiembre Página4

5 Conclusiones: De cara a minimizar los envíos de datos al SII debemos elegir cuidadosamente unos plazos de emisión de facturas que sin llegar a ser mensuales si permitan concentrar los envíos de documentación en días concretos. En el caso de las facturas emitidas seguramente el problema sea menor porque, a la espera de ver las soluciones informáticas propuestas, lo lógico es que al momento de emitir la factura al cliente se envía al SII. En el caso de las facturas recibidas y para evitar estar siempre preocupándose de plazos la prudencia aconseja concentrar la fecha contable de registro de facturas en un par de días al mes. Por ejemplo los días 15 y 31 de cada mes se abre el correo y se contabilizan facturas recibidas con fecha contable 15 y 31 independientemente de la fecha factura. En un caso límite, incluso contabilizándolas con fecha 15 del mes siguiente podría deducirlas en el mes anterior si ese mismo día las remito al SII correspondiente al mes anterior. Este sistema implica que es posible deducir en el 303 de agosto facturas contabilizadas en septiembre siempre que hayan sido registradas en el SII de agosto antes del 16 de septiembre. Esta información es la que se desprende de la lectura de la norma y sobretodo de los ejemplos y anotaciones de las preguntas frecuentes sobre el tema que ha publicado Hacienda hasta la fecha. Desde el despacho nos hemos reunido con responsables de IVA de Guillem de Castro y de la Unidad de Grandes Empresas para plantearles esta posibilidad y nos han comunicado que de acuerdo a lo publicado hasta la fecha es una posibilidad correcta y real. Estamos siguiendo este tema de manera muy próxima y en contacto constante con técnicos de Hacienda. Si hay algún cambio de criterio se lo comunicaremos a la mayor brevedad posible. Página5