Manual de Adaptación Eurowin al Nuevo Régimen Especial de Criterio de Caja. Sage Eurowin 16/12/2013

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1 Manual de Adaptación Eurowin al Nuevo Régimen Especial de Criterio de Caja Sage Eurowin 16/12/2013

2 Tabla de contenidos Manual de adaptación al Nuevo Régimen Especial de Criterio de Caja 1.0 Introducción Qué es el Régimen Especial del Criterio de Caja? Beneficios del Nuevo Régimen Especial del Criterio de Caja Condiciones de Adhesión al Nuevo Régimen Especial del Criterio de Caja Quién queda excluido del RECC? Renuncia al RECC Cuándo? Opciones de aplicación En que afecta el Nuevo Régimen Especial del Criterio de Caja? Si una empresa se acoge al RECC Si una empresa no se acoge al RECC Nuevas funcionalidades en Eurowin Mantenimiento de Empresa Mantenimiento de Clientes Mantenimiento de Proveedores Mantenimiento de Tipos de IVA Albaranes de Compra Facturación de compras Albaranes de compra Facturación de compra Facturación Albaranes de Venta Facturación de ventas Albaranes de venta Facturación de ventas Facturación general Facturación de ventas Repetición de facturas Facturación de ventas Facturación de cuotas Texto en las facturas de venta Entrada Manual de Asientos Registro de IVA Asientos Pestaña Ventas Asientos Pestaña Compras Asientos Predefinidos Nuevo botón en la pantalla de Entrada de Asientos Previsiones de cobro y pago Agrupaciones de previsiones de cobro y pago Generación de asientos de cobro y de pago Ejemplos Generación de asiento de IVA en el momento del cobro/pago Liquidación de IVA Asiento de Liquidación de IVA Desliquidar IVA Listados de IVA Soportado e IVA Repercutido Añadir marca cheque en pagarés de cobro y pago 33 Manual de adaptación al Nuevo Régimen Especial de Criterio de Caja Page 2 of 35

3 3.0 Observaciones a tener en cuenta A tener en cuenta en todas las versiones A tener en cuenta en el instalador (además de las anteriores) 35 Manual de adaptación al Nuevo Régimen Especial de Criterio de Caja Page 3 of 35

4 1.0 Introducción 1.1 Qué es el Régimen Especial del Criterio de Caja? Doc. Legal Oficial: Ley 14/2013, de 27 de Septiembre, de apoyo a los emprendedores y su internacionalización. Se crea a partir de 01/01/2014, un nuevo Régimen Especial que responde al nombre de Régimen Especial del Criterio de Caja, que se une a los 8 actualmente ya existentes. Propósito de Cambio Legal: Liquidación del IVA Repercutido al momento del cobro y deducción del IVA Soportado al momento del pago. Ámbito de afectación: Facturación, Contabilidad y Fiscalidad (IVA). Territorio de aplicación: Navarra, Álaba, Bizkaia, Gipuzkoa, Canarias y Territorio Común. Entrada en vigor y momento de aplicación: En vigor el 01/01/2014. Aplicación para el ejercicio 2014 y siguientes. La principal diferencia entre el Criterio de Devengo y el Criterio de Caja recae en que mientras que en el devengo el IVA se liquida y se deduce al tiempo de expedir y recibir la factura, en el criterio de caja se liquidará y deducirá en el momento en que se produzca el cobro/pago, ya sea total o parcial, y, cuando éstos no se hayan producido, como máximo a 31/12 del año posterior al que se realiza la operación. Es de aplicación optativa y de carácter voluntario. La aplicación del mismo: No suprime el criterio de devengo (ni para el acogido al RECC ni para el destinatario no acogido al RECC). Afecta a la deducción del destinatario, aunque éste último no esté acogido al RECC. Permitirá: Liquidar el IVA Repercutido cuando se haya efectivamente cobrado (sea total o parcial) Deducir el IVA Soportado en el momento del pago (total o parcial) tanto del: Acogido al RECC Del destinatario de una operación sujeta al RECC y que no esté acogido. 1.2 Beneficios del Nuevo Régimen Especial del Criterio de Caja Solventar los problemas de liquidez de muchos autónomos y emprendedores que acusan elevadas tasas de morosidad y retrasos en el pago de facturas. Posibilidad de no pagar el IVA hasta que las facturas no hayan sido cobradas. Manual de adaptación al Nuevo Régimen Especial de Criterio de Caja Page 4 of 35

5 Pero El carácter voluntario de la medida puede tener otra contrapartida, ya que al adoptarla, obligaremos a hacerlo también a nuestros clientes, que tampoco podrán deducirse su IVA hasta que no abonen nuestra factura 1.3 Condiciones de Adhesión al Nuevo Régimen Especial del Criterio de Caja Sujetos pasivos que tengan un volumen de operaciones (facturación, no cobros) inferior a tomando como referencia el año natural anterior. Sujetos pasivos que inicien su actividad a partir del 01/01/2014. Para todas las operaciones que se realicen, con excepción de las excluidas legalmente Quién queda excluido del RECC? Por dos causas las cuales, si se dan, son motivo de exclusión obligatoria: Cuando durante el año natural en el que se esté acogido al RECC se superen los 2 millones de euros en volumen de operaciones. Cuando se perciba, durante un ejercicio natural, cobros en efectivo superiores a que provengan de un mismo pagador Renuncia al RECC La renuncia al RECC es voluntaria. Tiene un efecto mínimo de un período de tres años Cuándo? Opciones de aplicación Con la declaración de inicio de la actividad. Diciembre anterior al inicio del año natural en el que deba surtir efecto. Se entiende prorrogada a los años siguientes sino se renuncia o hay causas que lo excluyan del RECC. Aplicable a todas las operaciones excepto las legalmente excluidas. 1.4 En que afecta el Nuevo Régimen Especial del Criterio de Caja? Si una empresa se acoge al RECC El acogido al RECC liquidará la mayoría de sus operaciones al cobro/pago, aunque algunas de ellas, por ser legalmente excluidas, deberán hacerlo necesariamente por devengo. Convivencia de ambos criterios de liquidación. Facturación: Las operaciones sujetas al RECC deberán incorporar un literal de Régimen especial de Criterio de CAJA. Manual de adaptación al Nuevo Régimen Especial de Criterio de Caja Page 5 of 35

6 Nuevos campos en los libros de facturas expedidas / recibidas. Contabilización: Las operaciones sujetas al RECC se contabilizarán siguiendo el criterio de devengo, con independencia del momento en que se haya producido su cobro/pago. Recomendación: identificar las facturas a las que les es de aplicación el RECC, contabilizándolas en una cuenta específica diferente (477.2 / 472.2) de las que se utilizan para contabilizar las operaciones que se deducen por devengo (477.0 / 472.0) Una vez efectuado el cobro/pago, se deberá realizar un traspaso de cuentas de IVA para posteriormente proceder a la liquidación/deducción del mismo. Liquidación: Las operaciones acogidas al RECC se liquidarán al cobro/pago. Las operaciones legalmente excluidas se deberán liquidar necesariamente por devengo. Convivencia de ambos criterios de liquidación Si una empresa no se acoge al RECC En ventas: Se aplicará criterio de devengo en todas las operaciones. En compras: Si el proveedor/operación no está acogido al RECC, se aplicará criterio de devengo. Si el proveedor/operación está acogido al RECC, se aplicará criterio de caja. Convivencia de ambos criterios de liquidación Facturación de Compra: Las operaciones sujetas al RECC deberán incorporar un literal de Régimen especial de Criterio de Caja. Nuevos campos en los libros de facturas recibidas. Contabilización de operaciones sujetas al RECC: (Compras a proveedores acogidos) Las operaciones sujetas al RECC se contabilizarán siguiendo el criterio de devengo, con independencia del momento en que se haya producido su cobro/pago. Recomendación: identificar las facturas a las que les es de aplicación el RECC, contabilizándolas en una cuenta específica diferente (472.2) de las que se utilizan para contabilizar las operaciones que se deducen por devengo (472.0) Una vez efectuado el pago, se deberá realizar un traspaso de cuentas de IVA para posteriormente proceder a la liquidación del mismo. Manual de adaptación al Nuevo Régimen Especial de Criterio de Caja Page 6 of 35

7 Liquidación: Las operaciones acogidas al RECC se liquidarán al pago. Las operaciones no acogidas al RECC se deberán liquidar necesariamente por devengo. Convivencia de ambos criterios de liquidación. Manual de adaptación al Nuevo Régimen Especial de Criterio de Caja Page 7 of 35

8 2.0 Nuevas funcionalidades en Eurowin 2.1 Mantenimiento de Empresa Si una empresa decide acogerse al Régimen Especial de Criterio de Caja deberá activar la siguiente opción que se ha añadido en el mantenimiento de Empresa / Cfg.Gestión / Opciones Generales: Empresa acogida al Régimen Especial de Criterio de Caja Figura 1. Configuración de empresa Al marcar el check de Empresa acogida al Régimen Especial de Criterio de caja, el programa mostrará una nueva tabla, si existen, con los albaranes de compra y venta del ejercicio y empresa que marcamos (únicamente los pendientes de facturar) generados sin criterio de caja. Esta nueva tabla permitirá navegar a los albaranes por si es preciso modificarlos y generarlos aplicando criterio de caja. Los datos que se mostrarán son los detallados a continuación: TIPO DOCUMENTO (compra o venta) - NÚMERO FECHA CÓDIGO CLIENTE/PROVEEDOR NOMBRE CLIENTE/PROVEEEDOR IMPORTE BASE En primer lugar se mostrarán las ventas y a continuación las compra. Manual de adaptación al Nuevo Régimen Especial de Criterio de Caja Page 8 of 35

9 Figura 2. Albaranes de venta pendientes de facturar Figura 3. Albaranes de compra, pendientes de contabilizar Al desmarcar el check de Empresa acogida al Régimen Especial de Criterio de caja, el programa mostrará una tabla con los albaranes de compra y venta del ejercicio y empresa que marcamos (únicamente los pendientes de facturar) generados con criterio de caja. Esta nueva tabla permitirá navegar a los albaranes por si es preciso modificarlos y generarlos sin la aplicación de criterio de caja. Los datos que se mostrarán son los detallados a continuación: TIPO DOCUMENTO (compra o venta) - NÚMERO FECHA CÓDIGO CLIENTE/PROVEEDOR NOMBRE CLIENTE/PROVEEEDOR IMPORTE BASE En primer lugar se mostrarán las ventas y a continuación las compra. Manual de adaptación al Nuevo Régimen Especial de Criterio de Caja Page 9 of 35

10 2.2 Mantenimiento de Clientes Al activar la opción del mantenimiento de empresa de Empresa acogida al Régimen Especial de Criterio de Caja, el programa de forma automática marcará la nueva opción (check) del mantenimiento de clientes de Cliente acogido a Criterio de Caja. El programa activará esta opción en todos los clientes excepto si son clientes comunitarios, clientes extracomunitarios. Figura 4.Aviso de activación de la opción RECC a todos los clientes nacionales Esta nueva marca se encuentra en el mantenimiento de clientes, en la pestaña de facturación, apartado Tipo de IVA: RECC. Figura 5. Activación de cliente acogido al Nuevo Régimen Especial de Criterio de Caja Manual de adaptación al Nuevo Régimen Especial de Criterio de Caja Page 10 of 35

11 En el caso de dar de alta un cliente nuevo, la marca se mostrará activada o no en función de la configuración de empresa y de si el cliente es nacional o no. Al modificar una ficha del cliente convirtiendo un cliente nacional a extracomunitario o comunitario o viceversa, el programa mostrará un aviso por si se desea cambiar el valor de la opción RECC. El usuario podrá activar o desactivar la opción en el cliente de forma manual. Esta opción solamente será visible si la empresa tiene activada la opción de EMPRESA ACOGIDA AL RÉGIMEN ESPECIAL DE CRITERIO DE CAJA. Al modificar una ficha de cliente activando o desactivando la marca de RECC, el programa presentará una tabla con los albaranes de venta no facturados que tengan o no la marca de RECC según lo que se marque en la ficha del cliente pudiendo navegar al albarán para poder cambiar la marca si fuera necesario. 2.3 Mantenimiento de Proveedores Al activar la opción del mantenimiento de empresa de Empresa acogida al Régimen Especial de Criterio de Caja, el programa de forma automática marcará la nueva opción (check) del mantenimiento de proveedores de Cliente acogido a Criterio de Caja. El programa activará esta opción en todos los proveedores excepto si son proveedores comunitarios, proveedores extracomunitarios. Figura 6. Aviso de activación de la opción RECC a todos los proveedores nacionales Esta marca se ha añadido en el mantenimiento de proveedores, en la pestaña de Facturación. Manual de adaptación al Nuevo Régimen Especial de Criterio de Caja Page 11 of 35

12 Figura 7. Activación de proveedor acogido al Nuevo Régimen Especial de Criterio de Caja Esta opción estará visible siempre, tanto si la empresa tiene activado o no la opción de EMPRESA ACOGIDA AL RÉGIMEN ESPECIAL DE CRITERIO DE CAJA. En el caso de una empresa no acogida al régimen especial de criterio de caja, será el usuario quien manualmente marque si el proveedor está acogido o no. (En función de si el proveedor está acogido o no). En el caso de dar de alta un proveedor nuevo, la marca se mostrará activada o no en función de la configuración de empresa y de si el proveedor es nacional o no. Al modificar una ficha del proveedor convirtiendo un proveedor nacional a extracomunitario o comunitario o viceversa, el programa mostrará un aviso por si se desea cambiar el valor de la opción RECC. Se debe tener en cuenta que un proveedor que trabaje con recargo no se puede acoger a criterio de caja. Al modificar una ficha de proveedor activando o desactivando la marca de RECC, el programa mostrará una tabla con los albaranes de compra no facturados que tengan o no la marca de RECC según lo que se marque en la ficha del proveedor pudiendo navegar al albarán para poder cambiar la marca si fuera necesario. 2.4 Mantenimiento de Tipos de IVA Se ha modificado el mantenimiento de tipos de IVA para incluir las cuentas de IVA Soportado e IVA Repercutido de Criterio de Caja (pendiente de devengo): IVA SOPORTADO CRITERIO DE CAJA (Pdte. Devengo) IVA REPERCUTIDO CRITERIO DE CAJA (Pdte. Devengo) Manual de adaptación al Nuevo Régimen Especial de Criterio de Caja Page 12 of 35

13 Figura 8. Cuentas de IVA de Criterio de Cajas en el mantenimiento de tipos de IVA 2.5 Albaranes de Compra Se ha añadido una nueva marca en el albarán de compra que informa si es de aplicación el criterio de caja en la contabilización del albarán de compra. Este check RECC, está ubicado en la cabecera del documento y al situarse encima de la marca se muestra el texto Aplicación del Régimen Especial de Criterio de Caja. Este check queda marcado por defecto si el proveedor tiene la marca RECC activada. Este check podrá ser activado o desactivado por el usuario de forma manual. Una vez el albarán está facturado, no se podrá modificar. Existen determinados casos no es de aplicación el RECC: En el caso que el proveedor sea COMUNITARIO: El proveedor ya no dispondrá de la marca activada en su ficha por lo que, por defecto no se aplicará el RECC en los documentos generados a estos proveedores. En el caso que el usuario fuerce la aplicación del RECC en el documento, se deberá mostrar un mensaje de aviso informando Este proveedor es comunitario está seguro de acoger esta operación al Régimen Especial de Criterio de Caja? En el caso de compras a proveedores EXTRACOMUNITARIOS: No será de aplicación el criterio de caja. El proveedor ya no dispondrá de la marca activada en su ficha por lo que, por defecto no se aplicará el RECC en los documentos generados a estos proveedores. En el caso que el usuario fuerce la aplicación del RECC en el documento, se deberá mostrar un mensaje de aviso informando Este proveedor es extracomunitario está seguro de acoger esta operación al Régimen Especial de Criterio de Caja? En el caso de operaciones con ISP (marcado en el documento) NO será de aplicación el criterio de caja. Por lo que al activar la marca de ISP el programa desmarcará la opción Manual de adaptación al Nuevo Régimen Especial de Criterio de Caja Page 13 of 35

14 de RECC del documento. Si el usuario fuerza manualmente la marca, se mostrará el mensaje Esta operación está sujeta a ISP, Está seguro de acoger esta operación al Régimen Especial de Criterio de Caja? En el caso de compras de artículos con la marca de NECESITA FACTURA AUTOREPERCUTIDA (que implica que están sujetas a ISP) NO será de aplicación el criterio de caja. Por lo que al insertar un artículo con esta marca el programa desmarcará la opción de RECC del documento. Si el usuario fuerza manualmente la marca, se mostrará el mensaje Esta operación está sujeta a ISP, está seguro de acoger esta operación al Régimen Especial de Criterio de Caja? Autoconsumo de bienes: Este tipo de operaciones también están excluidas del RECC. Al no poderse diferenciar en Eurowin, será el usuario quien manualmente deberá desmarcar la opción en los documentos que proceda. Figura 9. Marca de RECC en el albarán de compra 2.6 Facturación de compras Albaranes de compra Se ha modificado el proceso de facturación de compra desde el albarán de compra para que, en el caso que en el documento esté activada la opción de RECC: El programa utilice la cuenta de IVA SOPORTADO definida en el TIPO DE IVA para el criterio de caja. Al generar el registro de IVA, el programa guardará internamente el registro como de criterio de caja. En el momento de generar el registro, el programa también guardará la fecha máxima de liquidación del registro en el caso que no se haya producido el pago total. Esta fecha corresponde a 31 de diciembre del año posterior a la fecha de operación. Además, se guardará el importe líquido de la factura que es el sumatorio de importe por el que se generan las previsiones iniciales, es decir, el importe que pagaremos al proveedor (teniendo en cuenta retenciones, entregas a cuenta, ). Manual de adaptación al Nuevo Régimen Especial de Criterio de Caja Page 14 of 35

15 NOTA: Se han creados nuevos campos en las tablas de Eurowin para guardar toda la nueva información detallada en los apartados anteriores. 2.7 Facturación de compra Facturación Se ha modificado el proceso de facturación de compra desde la facturación general para que: En la agrupación de albaranes no se podrá agrupar en una misma factura albaranes con distinto valor en el campo RECC. (marcado o desmarcado). Se deberá utilizar la cuenta de IVA SOPORTADO definida en el TIPO DE IVA para el criterio de caja, en el caso que se facturen albaranes que tengan activado el campo RECC. Si está activado el campo RECC, al generar el registro de IVA, el programa guardará el registro como de criterio de caja. En el momento de generar el registro, el programa también guardará la fecha máxima de liquidación del registro en el caso que no se haya producido el pago total. Esta fecha corresponde a 31 de diciembre del año posterior a la fecha de operación. Además, se guardará el importe líquido de la factura que es el sumatorio de importe por el que se generan las previsiones iniciales, es decir, el importe que pagaremos al proveedor (teniendo en cuenta retenciones, entregas a cuenta, ). 2.8 Albaranes de Venta Se ha añadido una nueva marca en el albarán de venta que informará si es de aplicación el criterio de caja en la contabilización del albarán de venta. Este check RECC, al situarnos encima mostrará un texto Aplicación del Régimen Especial de Criterio de Caja. Este check queda marcado por defecto si el cliente tiene la marca RECC activada. Este check podrá ser activado o desactivado por el usuario de forma manual. Es aconsejable crear un permiso de usuario para activar o desactivar esta opción. Una vez el albarán está facturado, la marca de RECC no se podrá modificar. Existen determinados casos no es de aplicación el RECC: En el caso que el cliente sea COMUNITARIO: El cliente ya no dispondrá de la marca activada en su ficha por lo que, por defecto no se aplicará el RECC en los documentos generados a estos clientes. En el caso que el usuario fuerce la aplicación del RECC en el documento, se mostrará un mensaje de aviso informando Este cliente es comunitario está seguro de acoger esta operación al Régimen Especial de Criterio de Caja? En el caso de ventas a clientes EXTRACOMUNITARIOS: No será de aplicación el criterio de caja. El cliente ya no dispondrá de la marca activada en su ficha por lo que, por defecto no se aplicará el RECC en los documentos generados a estos clientes. En el caso que el usuario fuerce la aplicación del RECC en el documento, se mostrará un mensaje de aviso informando Este cliente es extracomunitario está seguro de acoger esta operación al Régimen Especial de Criterio de Caja? Manual de adaptación al Nuevo Régimen Especial de Criterio de Caja Page 15 of 35

16 En el caso de operaciones con ISP NO será de aplicación el criterio de caja, en Eurowin no es posible diferenciar este tipo de operaciones de las no sujetas por otra causa, por lo que será el usuario quien manualmente desactive la aplicación del RECC (ya sea al cliente o al documento). NOTA: Las mismas especificaciones detalladas para el albarán de venta se aplicarán también en los albaranes de venta realizados desde el módulo de TPV. Figura 10. Marca RECC en el albarán de venta 2.9 Facturación de ventas Albaranes de venta Se ha modificado el actual proceso de facturación de ventas desde el albarán de venta para que, en el caso que en el documento esté activada la opción de RECC: Utilice la cuenta de IVA REPERCUTIDO definida en el TIPO DE IVA para el criterio de caja. Al generar el registro de IVA, el programa guardará internamente el registro como de criterio de caja. También se guardará la fecha máxima de liquidación del registro en el caso que no se haya producido el cobro total. Esta fecha corresponde a 31 de diciembre del año posterior a la fecha de operación. Además, se guardará el importe líquido de la factura que es el sumatorio de importe por el que se generan las previsiones iniciales, es decir, el importe que el cliente pagará (teniendo en cuenta retenciones, entregas a cuenta, ) Facturación de ventas Facturación general Se ha modificado el actual proceso de facturación general de ventas para que, en el caso que en el documento esté activada la opción de RECC: Manual de adaptación al Nuevo Régimen Especial de Criterio de Caja Page 16 of 35

17 En la agrupación de albaranes, el programa no agrupará en una misma factura albaranes con distinto valor en el campo RECC. (marcado o desmarcado). Utilice la cuenta de IVA REPERCUTIDO definida en el TIPO DE IVA para el criterio de caja. Al generar el registro de IVA, el programa guardará internamente el registro como de criterio de caja. También se guardará la fecha máxima de liquidación del registro en el caso que no se haya producido el cobro total. Esta fecha corresponde a 31 de diciembre del año posterior a la fecha de operación. Además, se guardará el importe líquido de la factura que es el sumatorio de importe por el que se generan las previsiones iniciales, es decir, el importe que el cliente pagará (teniendo en cuenta retenciones, entregas a cuenta, ) Facturación de ventas Repetición de facturas Se ha modificado la repetición de facturas para que, en el caso de refacturar, si los albaranes incluidos en la factura tienen activado el campo RECC: Utilice la cuenta de IVA REPERCUTIDO definida en el TIPO DE IVA para el criterio de caja. Asigne al registro generado como de criterio de caja. También se guardará la fecha máxima de liquidación del registro en el caso que no se haya producido el cobro total. Esta fecha corresponde a 31 de diciembre del año posterior a la fecha de operación. Además, se guardará el importe líquido de la factura que es el sumatorio de importe por el que se generan las previsiones iniciales, es decir, el importe que el cliente pagará (teniendo en cuenta retenciones, entregas a cuenta, ) Facturación de ventas Facturación de cuotas Se ha modificado la facturación de cuotas de clientes para que tenga en cuenta la aplicación de criterio de caja. En este caso, se diferenciará en función de las opciones de configuración activadas: Con la opción de empresa GENERAR AUTOMÁTICAMENTE ALBARANES DE CUOTAS activada: Si el cliente tiene activada la opción de ACOGIDO AL RÉGIMEN ESPECIAL DE CRITERIO DE CAJA activará la marca RECC del albarán de venta generado de forma automática. Se ha modificado el proceso de facturación de cuotas para que, cuando en la pantalla de facturación de cuotas se activa la opción Factura automática, si el albarán de venta que se factura tiene la marca de RECC activada: El programa utilizará la cuenta de IVA REPERCUTIDO definida en el TIPO DE IVA para el criterio de caja. Se asignará al registro (o registros) generado como de criterio de caja. Manual de adaptación al Nuevo Régimen Especial de Criterio de Caja Page 17 of 35

18 Sin la opción de empresa CUOTAS activada: GENERAR AUTOMÁTICAMENTE ALBARANES DE Si el cliente dispone de la marca ACOGIDO AL RÉGIMEN ESPECIAL DE CRITERIO DE CAJA activada: El programa utilizará la cuenta de IVA REPERCUTIDO definida en el TIPO DE IVA para el criterio de caja. Se asignará al registro (o registros) generados como de criterio de caja. En ambos casos, en la generación del registro de IVA se guardará la Fecha máxima de liquidación del registro en el caso que no se haya producido el cobro total. Esta fecha corresponde a 31 de diciembre del año posterior a la fecha de operación. También se guardará el importe líquido de la factura que es el sumatorio de importe por el que se generan las previsiones iniciales, es decir, el importe que pagará el cliente (teniendo en cuenta retenciones, entregas a cuenta, ) Texto en las facturas de venta Se ha incorporado en la impresión de las facturas de venta acogidas al Régimen Especial de Criterio de Caja la literal Régimen Especial del Criterio de Caja Entrada Manual de Asientos Registro de IVA En la introducción manual de asientos, se podrá informar operación de CRITERIO DE CAJA, por lo que: que se contabiliza una En el caso de generar un asiento contable utilizando la cuenta de IVA SOPORTADO o IVA REPERCUTIDO de CRITERIO DE CAJA, el registro de IVA quedará marcado de forma automática como de criterio de caja. Al informar la cuenta de cliente o proveedor en el registro de IVA, el programa comprobará si la marca RECC del cliente o proveedor está activada y se mostrará un aviso en el caso que no lo esté. NOTA: En algunos casos, el registro de IVA al generar el asiento, el programa lo genera automáticamente, de forma que no es el usuario quien indica la cuenta. En este caso, también se deberá realizar la comprobación anterior. Se guardará la fecha máxima de liquidación del registro en el caso que no se haya producido el cobro total. Esta fecha corresponde a 31 de diciembre del año posterior a la fecha de operación. NOTA: En el caso que el asiento sea por Criterio de caja será obligatorio que exista previsión asociada al asiento. En el momento en que se genera la previsión se guardará el importe liquido en el registro de IVA Asientos Pestaña Ventas Se ha añadido una nueva marca en la pestaña Ventas de la pantalla de asientos que informará si es de aplicación el criterio de caja en la contabilización de la venta. Manual de adaptación al Nuevo Régimen Especial de Criterio de Caja Page 18 of 35

19 Este check REC, al situarnos encima mostrará un texto Aplicación del Régimen Especial de Criterio de Caja. Este check quedará marcado por defecto si el cliente tiene la marca ACOGIDO AL RÉGIMEN ESPECIAL DE CRITERIO DE CAJA activada. Este check podrá ser activado o desactivado por el usuario de forma manual. Existen determinados casos no es de aplicación el RECC: En el caso que el cliente sea COMUNITARIO: El cliente ya no dispondrá de la marca activada en su ficha por lo que, por defecto no se aplicará el RECC en los documentos generados a estos clientes. En el caso que el usuario fuerce la aplicación del RECC en la pestaña ventas del asiento, se mostrará un mensaje de aviso informando Este cliente es comunitario está seguro de acoger esta operación al Régimen Especial de Criterio de Caja? En el caso de ventas a clientes EXTRACOMUNITARIOS: No será de aplicación el criterio de caja. El cliente ya no dispondrá de la marca activada en su ficha por lo que, por defecto no se aplicará el RECC en la pestaña ventas del asiento. En el caso que el usuario fuerce la aplicación del RECC, se mostrará un mensaje de aviso informando Este cliente es extracomunitario está seguro de acoger esta operación al Régimen Especial de Criterio de Caja? En el caso de operaciones con ISP NO será de aplicación el criterio de caja, en el programa no es posible diferenciar este tipo de operaciones de las no sujetas por otra causa, por lo que será el usuario quien manualmente desactive la aplicación del RECC (ya sea al cliente o en la pestaña ventas). Además, al generar el asiento contable desde esta opción para que, en el caso que esté activada la opción RECC, el programa utilizará la cuenta contable definida en el tipo de IVA para el CRITERIO DE CAJA y guardará el registro/s de IVA generado como de criterio de caja. El programa también guardará la fecha máxima de liquidación del registro en el caso que no se haya producido el cobro total. Esta fecha corresponde a 31 de diciembre del año posterior a la fecha de operación. Por último se guardará el importe líquido de la factura que es el sumatorio de importe por el que se generan las previsiones iniciales, es decir, el importe que el cliente pagará (teniendo en cuenta retenciones, entregas a cuenta, ). Manual de adaptación al Nuevo Régimen Especial de Criterio de Caja Page 19 of 35

20 Figura 11. Marca RECC en la pestaña Ventas de la pantalla de asientos 2.16 Asientos Pestaña Compras Se ha añadido una nueva marca en la pestaña Compras de la pantalla de asientos que informará si es de aplicación el criterio de caja en la contabilización de la venta. Este check REC, al situarnos encima mostrará un texto Aplicación del Régimen Especial de Criterio de Caja. Este check quedará marcado por defecto si el proveedor tiene la marca ACOGIDO AL RÉGIMEN ESPECIAL DE CRITERIO DE CAJA activada. Este check podrá ser activado o desactivado por el usuario de forma manual. Existen determinados casos no es de aplicación el RECC: En el caso que el proveedor sea COMUNITARIO: El proveedor ya no dispondrá de la marca activada en su ficha por lo que, por defecto no se aplicará el RECC en la pestaña compras de asientos. En el caso que el usuario fuerce la aplicación del RECC, se mostrará un mensaje de aviso informando Este proveedor es comunitario está seguro de acoger esta operación al Régimen Especial de Criterio de Caja? En el caso de compras a proveedores EXTRACOMUNITARIOS: No será de aplicación el criterio de caja. El proveedor ya no dispondrá de la marca activada en su ficha por lo que, por defecto no se aplicará el RECC en la pestaña compras de asientos a estos proveedores. En el caso que el usuario fuerce la aplicación del RECC, se mostrará un mensaje de aviso informando Este proveedor es extracomunitario está seguro de acoger esta operación al Régimen Especial de Criterio de Caja? En el caso de operaciones con ISP (marcado en la propia pantalla de la pestaña compras de asientos) NO será de aplicación el criterio de caja. Por lo que al activar la marca de ISP el programa deberá desmarcar la opción de RECC. Si el usuario Manual de adaptación al Nuevo Régimen Especial de Criterio de Caja Page 20 of 35

21 fuerza manualmente la marca, se mostrará el mensaje Esta operación está sujeta a ISP, está seguro de acoger esta operación al Régimen Especial de Criterio de Caja? Autoconsumo de bienes: Este tipo de operaciones también están excluidas del RECC. Al no poderse diferenciar será el usuario quien manualmente deberá desmarcar la opción en los documentos que proceda. Además, al generar el asiento contable desde esta opción para que, en el caso que esté activada la opción RECC, el programa utilizará la cuenta contable definida en el tipo de IVA para el CRITERIO DE CAJA y guardará el registro/s de IVA generado como de criterio de caja. El programa también guardará la fecha máxima de liquidación del registro en el caso que no se haya producido el cobro total. Esta fecha corresponde a 31 de diciembre del año posterior a la fecha de operación. Por último se guardará el importe líquido de la factura que es el sumatorio de importe por el que se generan las previsiones iniciales, es decir, el importe que se pagará al proveedor (teniendo en cuenta retenciones, entregas a cuenta, ). Figura 12. Marca RECC en la pestaña Compras de la pantalla de asientos 2.17 Asientos Predefinidos En la generación de asientos predefinidos de facturas (que implican registro de IVA) a partir de la opción de Asientos predefinidos el programa: En el caso de generar un asiento contable utilizando la cuenta de IVA SOPORTADO o IVA REPERCUTIDO de CRITERIO DE CAJA, el registro de IVA deberá quedar marcado de forma automática como de criterio de caja. Si la cuenta de IVA utilizada es de CRITERIO DE CAJA, al generarse el registro de IVA, el programa comprobará si la cuenta de cliente o proveedor dispone de la marca RECC activada y mostrará un aviso en el caso que no lo esté. Manual de adaptación al Nuevo Régimen Especial de Criterio de Caja Page 21 of 35

22 En la generación del registro de IVA, el programa guardará la Fecha máxima de liquidación del registro en el caso que no se haya producido el cobro total. Esta fecha corresponde a 31 de diciembre del año posterior a la fecha de operación. En el caso que el asiento sea por Criterio de caja será necesario que exista previsión asociada al asiento. En caso de tener marcada la opción de Presentar asiento, el programa no dejará salir del asiento si no existe como mínimo una previsión asociada. En caso de no tener esta marca activada el programa mostrará un aviso, siendo necesario que el usuario genere a posteriori la o las previsiones Nuevo botón en la pantalla de Entrada de Asientos Se ha añadido un nuevo botón en la pantalla de asientos, que se activará cuando el asiento (y los registros de IVA asociados) correspondan a una factura acogida a RECC y permitirá ver el detalle de los registros generados en las nuevas tablas de criterio de caja asociados a los registros del asiento que lo consulta. En el caso que no exista ningún registro en las tablas de criterio de caja asociados a la factura que se consulta, el programa mostrará el aviso No se ha producido ningún cobro o pago asociado a esta factura y su fecha máxima de liquidación no ha expirado. En el caso que exista algún cobro/pago, la información que se visualizará será la detallada a continuación: LIQ. CUENTA FECHA FRA. FECHA COBRO/PAGO NÚMERO DE FACTURA TIPO IVA BASE % IVA CUOTA TOTAL Además, se mostrará un subapartado que mostrará, por diferencia, el importe pendiente de cobrar o pagar o que su fecha máxima de cobro/pago no ha vencido. Los campos que se mostrarán serán los siguientes: CUENTA FECHA FRA. FECHA MÁXIMA COBRO/PAGO NÚMERO DE FACTURA TIPO IVA BASE % IVA Manual de adaptación al Nuevo Régimen Especial de Criterio de Caja Page 22 of 35

23 CUOTA TOTAL Solamente se mostrará un registro por TIPO DE IVA incluido en el asiento y los cálculos se realizarán por diferencia entre los valores de las tablas de IVA y las nuevas tablas de criterio de caja (detalladas más adelante). Los dos apartados (tanto lo cobrado, como lo pendiente) se muestran en la misma pantalla para que el usuario pueda ver de forma fácil si está totalmente cobrado o existen registros pendientes Previsiones de cobro y pago Las previsiones generadas de facturas acogidas a RECC deberán quedar marcadas como acogidas a RECC. Figura 13. Marca RECC en las previsiones de cobro Figura 14. Marca RECC en las previsiones de pago Esta marca no es editable, solamente informativa. Una previsión con la marca de RECC no se podrá borrar. Manual de adaptación al Nuevo Régimen Especial de Criterio de Caja Page 23 of 35

24 Si el usuario intentar borrar una previsión con esta marca, el programa mostrará el siguiente aviso: Esta previsión procede de una factura acogida al Régimen Especial de Criterio de Caja y no se podrá eliminar. Se ha modificado la generación de previsiones a partir de la facturación de venta y de la facturación de compra (tanto desde la facturación de gestión como desde contabilidad) para que, si la factura está acogida al RECC, el programa no permitirá eliminar las previsiones propuestas. Actualmente, al eliminar las previsiones muestra el mensaje No se generarán previsiones asociadas a esta factura. Desea continuar?sí / No. Para las facturas acogidas a RECC, el programa mostrará el siguiente mensaje: Las previsiones proceden de una factura acogida al Régimen Especial de Criterio de Caja y no se podrán eliminar. Debe existir al menos una previsión. Las previsiones incluidas en RECC, no se podrán marcar como cobradas o como pagadas sin contabilizar. El programa mostrará el siguiente aviso: Esta previsión corresponde a una factura acogida a RECC. No es posible marcarla como cobrada/pagada sin contabilizarla Agrupaciones de previsiones de cobro y pago En la agrupación de previsiones de cobro (manual y automática) y la agrupación de previsiones de pago (manual) no se permitirá agrupar dentro de una misma previsión previsiones acogidas a REEC y previsiones no acogidas Generación de asientos de cobro y de pago En la generación de cobros de previsiones (con independencia de la opción desde donde han sido generados (asientos, botón previsiones, remesa, pagaré, ) si la previsión está acogida al RECC, el programa generará los registros correspondientes en las nuevas tablas creadas en el programa para guardar la información relacionada con criterio de caja, teniendo en cuenta que: NOTA: Al final del presente documento, se detallan las nuevas tablas creadas para criterio de caja así como sus campos. También se detallan los campos nuevos necesarios en las tablas ya existentes en el programa para guardar y relacionar la información relativa a criterio de caja. Se generarán tantos registros en la tabla como registros existan en las tablas de IVA Soportado o Repercutido asociados a la factura que se cobra o se paga. En el caso de realizar en un solo cobro/pago (previsión) el importe total de la factura, los importes de los registros en las tablas de IVA coincidirán. En el caso de un cobro parcial de una factura incluida en criterio de caja, para el cálculo de bases y cuotas, el programa calculará, del importe cobrado, el que corresponde a base e IVA de cada uno de los registros de IVA asociados a la factura. Al crear estos Manual de adaptación al Nuevo Régimen Especial de Criterio de Caja Page 24 of 35

25 registros se tendrá en cuenta que la suma de base e IVA deberá coincidir con el importe total de base e IVA de la factura que ha originado la previsión/iva (por lo que la última previsión se calculará el importe de base e IVA por diferencia). En el caso de cobrar o pagar agrupaciones de previsiones (tanto de cobro como de pago) el programa tendrá en cuenta que si se agrupan previsiones acogidas a CRITERIO DE CAJA, se generarán los registros en las nuevas tablas de criterio de caja en las facturas que corresponda. Es decir, se deberá generar un registro en las nuevas tablas por cada factura incluida en la agrupación, en el cálculo, se tendrá en cuenta que, en primer lugar, se deberá calcular la proporción que supone el importe cobrado o pagado de cada factura que se agrupa. Además, el programa guardará la fecha en la que se ha producido el cobro o pago (coincidirá con la fecha de asiento de cobro o pago). NOTA: Si está incluida en un pagaré descontado o una remesa descontada se entiende como cobrada Ejemplos Ejemplo1: A continuación se detalla un ejemplo de una factura de venta acogida a criterio de caja con sus correspondientes cobros parciales y cómo éstos se guardarán en Eurowin para la correcta liquidación. Datos de la Factura de venta: IVAREPER CLIENTE FACTURA TIPO IVA BASE CUOTA TOTAL % % Datos de los Cobros: IMPORTE COBRADO FECHA COBRO FACTURA IMPORTE 01/11/ /11/ Datos que se guardarán en la nueva tabla de criterio de caja: IVA DE CAJA REP. Manual de adaptación al Nuevo Régimen Especial de Criterio de Caja Page 25 of 35

26 FECHA COBRO CLIENTE FACTURA TIPO IVA BASE CUOTA TOTAL 01/11/ % 170,00 35,70 205,7 01/11/ % 85,00 8,50 93,5 01/11/ % 830,00 174, ,3 01/11/ % 415,00 41,50 456,5 NOTAS DE LOS CÁLCULOS: Para obtener la parte proporcional que corresponde a cada tipo de IVA, se realiza calculando el % que representa cada tipo de IVA respecto al total cobrado. El último tipo de IVA calculado será por diferencia respecto al total cobro. Siguiendo con el ejemplo: TOTAL FACTURA: 1760 (1210 IVA 21% y 550 IVA 10%) PRIMER COBRO: 300 Comprobamos si quedan previsiones pendientes de cobro asociadas a esta factura: SÍ QUEDAN PREVISIONES. CÁLCULO (como quedan previsiones pendientes, cálculo por proporción): 300/1760 = 0,17 (obtenemos el % que representa el cobro respecto al importe guardado en el nuevo campo LIQUIDO, solamente hay que tener en cuenta un registro). IVA AL 21 % 1210 * 0,17 = 205,7 (obtenemos la proporción cobrada al 21%) 205,7/1,21 = 170 (obtenemos la base proporcional al cobro del IVA 21%) 205,7-170 = 35,70 (obtenemos la cuota proporcional al cobro del IVA 21%) IVA AL 10 % 550 * 0,17 = 93,50 (obtenemos la proporción cobrada al 10 %) 93,50/1.10 = 85 (obtenemos la base proporcional al cobro del IVA 10%) 93,50 85 = 8,50 (obtenemos la cuota proporcional al cobro del IVA 10%) SEGUNDO COBRO: 1460 Comprobamos si quedan previsiones pendientes de cobro asociadas a esta factura: NO QUEDAN PREVISIONES PENDIENTES. CÁLCULO (como NO quedan previsiones pendientes, trasladamos los importes restantes de IVAREPER a la tabla IVACJREPER por diferencia): IVA AL 21 % = 830 (El primer importe se obtiene de la base al 21% de IVAREPER y el segundo importe de la suma de bases al 21% de la tabla IVACJREPER) ,70 = 174,30 (El primer importe se obtiene de la CUOTA al 21% de IVAREPER y el segundo importe de la suma de CUOTAS al 21% de la tabla IVACJREPER) IVA AL 10 % Manual de adaptación al Nuevo Régimen Especial de Criterio de Caja Page 26 of 35

27 = 415 (El primer importe se obtiene de la base al 10% de IVAREPER y el segundo importe de la suma de bases al 10% de la tabla IVACJREPER) 50 8,50 = 41,50 (El primer importe se obtiene de la CUOTA al 10% de IVAREPER y el segundo importe de la suma de CUOTAS al 10% de la tabla IVACJREPER) Ejemplo 2: A continuación se detalla un ejemplo de una factura de venta acogida a criterio de caja con sus correspondientes cobros parciales y cómo éstos se guardarán en Eurowin para la correcta liquidación cuando el total factura no coincide con el total cobrado. (caso de retenciones, entregas a cuenta, etc ) Datos de la Factura de venta: IVAREPER CLIENTE FACTURA TIPO IVA BASE CUOTA TOTAL % % Datos de los cobros realizados: IMPORTE COBRADO NOTA: El importe del cobro no FECHA COBRO FACTURA IMPORTE coincide con el total factura (por existir retenciones, ) 01/11/ /11/ Datos que se guardarán en la nueva tabla de criterio de caja: IVACJREPER FECHA COBRO CLIENTE FACTURA TIPO IVA BASE CUOTA TOTAL 01/11/ % 230,00 48,30 278,3 01/11/ % 115,00 11,50 126,5 01/11/ % 770,00 161,70 931,7 01/11/ % 385,00 38,50 423,5 NOTAS DE LOS CÁLCULOS: Para obtener la parte proporcional que corresponde a cada tipo de IVA, se realiza calculando el % que representa cada tipo de IVA respecto al total cobrado. El último tipo de IVA calculado será por diferencia respecto al total cobro. Manual de adaptación al Nuevo Régimen Especial de Criterio de Caja Page 27 of 35

28 Siguiendo con el ejemplo: TOTAL FACTURA: 1760 (1210 IVA 21% y 550 IVA 10%) PRIMER COBRO: 300 Comprobamos si quedan previsiones pendientes de cobro asociadas a esta factura: SÍ QUEDAN PREVISIONES. CÁLCULO (como quedan previsiones pendientes, cálculo por proporción sobre el sumatorio de previsiones): 300/1300 = 0,23 (obtenemos el % que representa el cobro respecto al importe guardado en el nuevo campo LIQUIDO, solamente hay que tener en cuenta un registro). IVA 21 % 1210 * 0,23 = 278,30 (obtenemos la proporción cobrada al 21%) 278,30/1,21 = 230 (obtenemos la base proporcional al cobro del IVA 21%) 278, = 48,30 (obtenemos la cuota proporcional al cobro del IVA 21%) IVA 10 % 550 * 0,23 = 126,50 (obtenemos la proporción cobrada al 10 %) 126,50/1.10 = 115 (obtenemos la base proporcional al cobro del IVA 10%) = 11,50 (obtenemos la cuota proporcional al cobro del IVA 10%) SEGUNDO COBRO: 1000 Comprobamos si quedan previsiones pendientes de cobro asociadas a esta factura: NO QUEDAN PREVISIONES PENDIENTES. CÁLCULO (como NO quedan previsiones pendientes, trasladamos los importes restantes de IVAREPER a la tabla IVACJREPER por diferencia): IVA 21 % = 770 (El primer importe se obtiene de la base al 21% de IVAREPER y el segundo importe de la suma de bases al 21% de la tabla IVACJREPER) = (El primer importe se obtiene de la CUOTA al 21% de IVAREPER y el segundo importe de la suma de CUOTAS al 21% de la tabla IVACJREPER) IVA 10 % = 385 (El primer importe se obtiene de la base al 10% de IVAREPER y el segundo importe de la suma de bases al 10% de la tabla IVACJREPER) = 38.5 (El primer importe se obtiene de la CUOTA al 10% de IVAREPER y el segundo importe de la suma de CUOTAS al 10% de la tabla IVACJREPER) El mismo funcionamiento detallado se aplicará también a los pagos de las facturas acogidas al Régimen Especial de Criterio de Caja Generación de asiento de IVA en el momento del cobro/pago En el momento en que se generan los asientos de cobro y pago de previsiones marcadas como RECC (es decir, que proceden de facturas acogidas al Régimen especial de criterio de caja) y se generan los registros en las tablas de criterio de caja, se generará un asiento contable que traspasará el saldo de la cuenta de IVA SOPORTADO CRITERIO Manual de adaptación al Nuevo Régimen Especial de Criterio de Caja Page 28 of 35

29 DE CAJA a la cuenta de IVA SOPORTADO según el TIPO/S DE IVA utilizados y de la cuenta IVA REPERCUTIDO CRITERIO DE CAJA a la cuenta de IVA REPERCUTIDO que corresponda. El importe que se traspasará coincidirá con las cuotas de IVA de los registros generados en cada cobro en las nuevas tablas de criterio de caja. Este asiento deberá quedar vinculado al cobro o pago de la previsión de forma que, al borrar un asiento de cobro o pago se borrará también el asiento contable de traspaso de saldo de IVA (además del registro correspondiente en las nuevas tablas). En un Ejemplo: Asiento de venta 430 Cliente a 700 Venta 477.RECC IVA Repercutido RECC Asiento de cobro 570 Caja a 430 Cliente En el asiento del cobro, se generará el asiento de traspaso de saldos: 477.RECC a 477.IVA NORMAL REPERCUTIDO CASO ESPECIAL: En el caso de cobrar una previsión por remesa o pagaré y descontarlos, la fecha en la que se deberá producir el registro en las nuevas tablas de criterio de caja así como el asiento de traspaso de saldo de las cuentas de IVA RECC a IVA DEVENGADO será el momento en el que se produce el descuento: Manual de adaptación al Nuevo Régimen Especial de Criterio de Caja Page 29 of 35

30 En Remesas: Al contabilizar la remesa, si marcamos Asentar remesa por vencimientos y NO marcar No utilizar cuenta de efectos descontados, se tendrá en cuenta la fecha de descuento como momento en que se produce el cobro (devengo del IVA). En Pagarés: Al utilizar la opción Ingresar en cuenta se tendrá en cuenta la fecha de descuento como momento en que se produce el cobro (devengo del IVA) Liquidación de IVA Se ha modificado el proceso de liquidación para que incluya los registros correspondientes a criterio de caja. El proceso de liquidación de IVA realizará las siguientes operaciones: Se generarán los registros en las nuevas tablas de IVA de criterio de caja de aquellos registros de IVA acogidos a RECC, que no están totalmente cobrados o pagados y cuya fecha máxima recae en el periodo que estamos liquidando (generalmente corresponderá al periodo 12 o 4). Estos registros estarán en el ejercicio anterior al que se liquida, aunque los registros en las nuevas tablas se generarán en el ejercicio actual. Estos registros no estarán ligados a ningún cobro ni a ningún pago y tendrán valor en el campo donde se guarda la fecha máxima en las nuevas tablas de criterio de caja. Se generará un asiento contable previo al de liquidación de IVA que traspasará el saldo de las cuentas de IVA SOPORTADO CRITERIO DE CAJA e IVA REPERCUTIDO CRITERIO DE CAJA a IVA SOPORTADO e IVA REPERCUTIDO (normales) por el IVA de aquellos importes que están pendientes de cobrar y pagar y cuya fecha máxima recae en el periodo que estamos liquidando, es decir, los asientos de traspaso de IVA de los registros generados en el punto anterior. Los registros de IVA Soportado e IVA Repercutido que han generado registros en las nuevas tablas de criterio de caja quedarán marcados como cobrados/pagados por haber llegado a la fecha máxima sin haber sido cobrados o pagados. Se marcarán los registros como liquidados: DEVENGO: El procedimiento para marcar los registros de IVA Soportado e IVA Repercutido como liquidados, cuando no tengan la marca de criterio de caja, será como actualmente. RECC: Los registros que se liquidan mediante CRITERIO DE CAJA, no se marcarán como liquidados en la tablas de IVA Soportado o IVA Repercutido sino que se marcará en IVA Soportado o IVA Repercutido de criterio de caja. Para determinar los registros que se deben liquidar, se incluirán en la liquidación aquellos cuya fecha de cobro o pago recaen en el periodo que se está liquidando Asiento de Liquidación de IVA El asiento de liquidación incluirá, los importes de las cuentas 472 y 477 que NO correspondan a CRITERIO DE CAJA, es decir, que no estén configuradas en los campo IVA SOPORTADO CRITERIO DE CAJA e IVA REPERCUTIDO CRITERIO DE CAJA en el mantenimiento de TIPOS DE IVA. Manual de adaptación al Nuevo Régimen Especial de Criterio de Caja Page 30 of 35