MUNICIPIO DE MOLAGAVITA MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO

Transcripción

1 MUNICIPIO DE MOLAGAVITA MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO Molagavita, Octubre de 2013

2 TABLA DE CONTENIDO Introducción...3 Presentación...5 Capítulo 1: Análisis de las Finanzas Municipales Capítulo 2: Actualización del Plan Financiero Capítulo 3: Costo Fiscal de las Exenciones Tributarias Capítulo 4: Cuantificación de los Costos de los Acuerdos Sancionados En la Vigencia Fiscal Anterior (2011) Capítulo 5: Valoración de los Pasivos Contingentes Capítulo 6: Acciones y Medidas Específicas Para El Cumplimiento de Las Metas, Con los Cronogramas de Ejecución Capítulo 7: Plan Financiero Para La Vigencia Fiscal del Año Capítulo 8: Las Metas del Superávit Primario Capítulo 9: Indicadores de Gestión Presupuestal Capítulo 10: Conclusiones Capítulo 11: Recomendaciones Molagavita Por Un Mejor Futuro 2

3 INTRODUCCION Con la expedición de la Ley 819 de 2003 de responsabilidad fiscal, se fortaleció el marco normativo de la disciplina fiscal compuesta además por las leyes 358 de 1997, 549 de 1999, 550 de 1999 y 617 de Estas leyes pretenden que el proceso de descentralización ordenado desde la Constitución Política se consolide en departamentos y municipios fuertes desde el punto de vista fiscal, de tal manera que la autonomía territorial sea una realidad evidenciada en mejores ingresos, generación de ahorro y capacidad de pago, que junto a los recursos por transferencias desde la Nación garanticen la inversión social que soporte el desarrollo regional del país. De esta manera, el Marco Fiscal de Mediano Plazo del municipio de Molagavita tiene como objetivo construir un sendero financiero factible en el mediano plazo ( , en el que el comportamiento de ingresos y gastos de la entidad territorial garanticen las normas vigentes de endeudamiento (Ley 358 de 1997), racionalización y autofinanciación de los gastos de funcionamiento (Ley 617 de 2000) y de responsabilidad fiscal (Ley 819 de 2003). La elaboración de esta herramienta de planificación financiera de la entidad territorial, se construye a partir de un conocimiento detallado de su situación fiscal, la estructura actual de ingresos y gastos, y el claro establecimiento sobre si se cumplen los límites legales al endeudamiento, la sostenibilidad de la deuda y el gasto de funcionamiento. Este documento recoge los componentes generales de la Ley 819 de 2003 de responsabilidad y transparencia fiscal, como resultado de la implementación de procesos de gestión y apoyo institucional de las diferentes instancias y niveles administrativos de planeación, en busca del fortalecimiento fiscal del municipio de Molagavita que propenda a la búsqueda del desarrollo regional. La Alcaldesa Municipal de Molagavita Santander, presenta al Honorable Concejo Municipal, el Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP) atendiendo las disposiciones legales en los artículos 2º y 5º de la ley 819 de El presente documento recoge y sintetiza los factores integrantes del MFMP de conformidad con lo señalado por la ley 819 de 2003, como instrumento de referencia de planificación financiera con una perspectiva de 10 años, para la acertada planificación y toma de decisiones a nivel financiero. Este MFMP es la línea de base del análisis de la estructura financiera de la administración municipal, el cual conforme a la ley, debe ser revisado anualmente en la ejecución de sus metas, para determinar los ajustes y medidas necesarias para corregir los posibles incumplimientos y en sus proyecciones futuras realizando las previsiones de cualquier Molagavita Por Un Mejor Futuro 3

4 situación endógena o exógena que pueda afectar directamente la situación y el desempeño financiero del Municipio de Molagavita. En términos generales, el municipio se encuentra clasificado en categoría sexta conforme a los criterios de Ingresos Corrientes de Libre Destilación (ICLD) y población, señalados por la ley 617 de 2000 y en consecuencia debe presentar este Marco Fiscal junto con el proyecto de presupuesto para la vigencia fiscal de 2013, a título informativo y conforme a los contenidos señalados por la ley. Molagavita Por Un Mejor Futuro 4

5 PRESENTACIÓN La elaboración del Marco Fiscal de Mediano Plazo de la administración central del municipio de Molagavita, se fundamenta en los lineamientos generales de la Ley 819 de 2003 por la cual se dictan normas orgánicas en materia de presupuesto, responsabilidad y transparencia fiscal. En cumplimiento al artículo 5 de la citada ley, el Marco Fiscal de Mediano Plazo para las entidades territoriales se presentará anualmente a título informativo al Concejo, por el Alcalde, como un anexo al proyecto anual de presupuesto, y su contenido comprende: El Plan Financiero, contenido en el artículo 4 de la Ley 38 de 1989, modificado por el inciso 5 de la Ley 179 de Las metas de superávit primario, así como el nivel de deuda pública y un análisis de su sostenibilidad. Las acciones y medidas específicas en las que se sustenta el cumplimiento de las metas, con sus correspondientes cronogramas de ejecución. Un informe de los resultados fiscales de la vigencia fiscal anterior. Una estimación del costo fiscal de las exenciones tributarias existentes en la vigencia anterior. Una relación de los pasivos exigibles y de los pasivos contingentes que pueden afectar la situación financiera de la entidad territorial. El costo fiscal de los proyectos de acuerdo sancionados en la vigencia fiscal anterior. A su vez, el análisis de las finanzas municipales y su proyección en el mediano plazo, implica el manejo detallado y estudio en lo que respecta a las normas vigentes de endeudamiento Ley 358 de 1997, racionalización del gasto Ley 617 de 2000, y el Sistema General de Participaciones Ley 715 de 2001 y 1176 de Así mismo las normas presupuestales contenidas en el Decreto 111 de 1996, que compila las normas de las Leyes 38 de 1989, 179 de 1994 y 225 de 1995 que conforman el Estatuto Orgánico del Presupuesto, el Decreto 359 de 1995, por el cual se reglamenta la Ley 179 de 1994, el Decreto 568 de 1996, por el cual se reglamentan las Leyes 38 de 1989, 179 de 1994 y 225 de 1995 Orgánicas del Presupuesto General de la Nación y el Decreto 115 de 1996, por el cual se establecen normas sobre la elaboración, conformación y ejecución de los presupuestos de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado y de las Sociedades de Economía Mixta sujetas al régimen de aquellas, dedicadas a actividades no financieras La Ley 358 de 1997, por la cual se reglamenta el artículo 364 de la constitución y se dictan otras disposiciones en materia de endeudamiento, surgió ante la creciente Molagavita Por Un Mejor Futuro 5

6 tendencia de la deuda contraída por las entidades territoriales durante la segunda mitad de la década de los 90, a partir de la cual las administraciones deben realizar análisis de su capacidad de generación de ahorro operacional para financiar el pago de servicio de la deuda y por ende calcular su capacidad de endeudamiento. El objetivo final de esta Ley es determinar el nivel de deuda que las entidades pueden sostener en el largo plazo, teniendo en cuenta su estructura de ingresos y costos del servicio de deuda, incorporando el análisis de solvencia y sostenibilidad de ésta. La Ley 617 de 2000, establece normas tendientes a la racionalización del gasto público. El objetivo principal es el de facilitar la racionalización de los gastos de funcionamiento en las administraciones centrales, sus órganos de control, y concejos y permitir el ajuste gradual de los mismos de acuerdo con el nivel de ingresos corrientes de libre destinación que, según su categoría, pueden generarse en cada entidad. En este marco normativo se ofreció como herramienta los programas de saneamiento fiscal y financiero bajo el esquema de deuda con garantía de la Nación. La Ley 715 de 2001, por la cual se dictan normas orgánicas en materia de recursos y competencias de conformidad con los artículos 151, 288, 356 y 357 (Acto legislativo 01 de 2001) de la constitución política y se dictan otras disposiciones para organizar la prestación de los servicios de educación y salud, entre otros. En el año 2001 surge la Ley 715 en reemplazó de la Ley 60 de 1993, como herramienta que permite la ejecución de gasto e inversión sectorial de acuerdo con las responsabilidades asignadas a las entidades territoriales. Así pues el objetivo de esta norma es la asignación de las competencias entre Nación, Departamento y Municipio en términos de los servicios de educación, salud y sectores de propósito general, tales como agua potable y saneamiento básico. De igual manera determina la destinación de los recursos de transferencias de la Nación frente a cada uno de los sectores. La Ley 1176 de 2007 de diciembre 27 de 2007, en desarrollo del Acto Legislativo 04 de 2007, modifico la ley 715 de 2001, con referencia al monto de las transferencias, y creo una bolsa exclusiva para agua potable equivalente al 5.4% del monto total del Sistema General de Participaciones, así mismo dio lineamientos para asignar recursos para la primera infancia, alimentación escolar entre otros aspectos. Molagavita Por Un Mejor Futuro 6

7 CAPÍTULO 1: ANÁLISIS DE LAS FINANZAS MUNICIPALES Para efectos del análisis financiero se ha manejado el escenario de comparación del avance de las vigencias Esta información se trabajará en millones de pesos constantes a precios de La Inflación utilizada para el 2013 es del 3% que es la meta puntual establecida por el Banco de la República. Para el presente análisis financiero se ha tomado como base las ejecuciones presupuestales de las vigencias ( ) en cuanto a los ingresos efectivamente recaudados y los gastos efectivamente comprometidos a precios reales, cifras tomadas en millones de pesos. El municipio de Molagavita se ubica en categoría Sexta (6a.) de acuerdo con lo establecido por la Ley 617 de 2000 en cuanto que sus ICLD no superan los SMLMV. Tabla 1. Molagavita Ingresos y Gastos Precios Corrientes Corrientes CUENTA A2009 A2010 A2011 A2012 INGRESOS TOTALES INGRESOS CORRIENTES INGRESOS TRIBUTARIOS PREDIAL INDUSTRIA Y COMERCIO SOBRETASA A LA GASOLINA OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS TRANSFERENCIAS DEL NIVEL NACIONAL OTRAS GASTOS TOTALES GASTOS CORRIENTES FUNCIONAMIENTO SERVICIOS PERSONALES GASTOS GENERALES TRANSFERENCIAS PAGADAS Molagavita Por Un Mejor Futuro 7

8 CUENTA A2009 A2010 A2011 A INTERESES DEUDA PUBLICA DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1-3) INGRESOS DE CAPITAL REGALIAS TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) COFINANCIACION OTROS GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO OTROS DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL ( ) FINANCIAMIENTO ( ) CREDITO INTERNO Y EXTERNO ( ) DESEMBOLSOS (+) AMORTIZACIONES (-) RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS, OTROS Tabla 2. Molagavita Ingresos y Gastos Precios Constantes Constantes CUENTA A2009 A2010 A2011 A2012 INGRESOS TOTALES INGRESOS CORRIENTES INGRESOS TRIBUTARIOS PREDIAL INDUSTRIA Y COMERCIO SOBRETASA A LA GASOLINA OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS TRANSFERENCIAS DEL NIVEL NACIONAL OTRAS Molagavita Por Un Mejor Futuro 8

9 CUENTA A2009 A2010 A2011 A2012 GASTOS TOTALES GASTOS CORRIENTES FUNCIONAMIENTO SERVICIOS PERSONALES GASTOS GENERALES TRANSFERENCIAS PAGADAS INTERESES DEUDA PUBLICA DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1-3) INGRESOS DE CAPITAL REGALIAS TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) COFINANCIACION OTROS GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO OTROS DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL ( ) FINANCIAMIENTO ( ) CREDITO INTERNO Y EXTERNO ( ) DESEMBOLSOS (+) AMORTIZACIONES (-) RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS, OTROS Tabla 3. Molagavita Ingresos y Gastos Tasas de Crecimiento Crecimiento CUENTA 2010/ / /2011 Promedio INGRESOS TOTALES INGRESOS CORRIENTES 18, INGRESOS TRIBUTARIOS 76, ,5 27, PREDIAL 6,8 2,7 24,1 11, INDUSTRIA Y COMERCIO 27,9-9,4 0,8 6, SOBRETASA A LA GASOLINA OTROS 133,5-38,3 42,8 46 Molagavita Por Un Mejor Futuro 9

10 CUENTA 2010/ / /2011 Promedio 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS , , TRANSFERENCIAS 1, , DEL NIVEL NACIONAL 0,7 5,6 27,1 11, OTRAS GASTOS TOTALES GASTOS CORRIENTES -1 3,5-1,8 0, FUNCIONAMIENTO -2,1 4,9 0,4 1, SERVICIOS PERSONALES 8,1 8,5 15,7 10, GASTOS GENERALES -1,4-3,6-28,2-11, TRANSFERENCIAS PAGADAS -55,7 5,4-52,6-34, INTERESES DEUDA PUBLICA 42,2-34, ,7 DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1-3) 62,5 4,3 409, INGRESOS DE CAPITAL REGALIAS TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) COFINANCIACION OTROS 872, ,2 4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO OTROS DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL ( ) 28, , FINANCIAMIENTO ( ) 28, , CREDITO INTERNO Y EXTERNO ( ) -160,8-20,5-42,7-74, DESEMBOLSOS (+) , AMORTIZACIONES (-) 17,6-20,5-42,7-15, RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS, OTROS 69, , ANÁLISIS DE LAS FINANZAS MUNICIPALES Para efectos del análisis financiero se ha manejado el escenario de comparación del avance de las vigencias La información se trabajará en millones de pesos constantes a precios de 2012 según deflactores establecidos para los años de estudio ANÁLISIS DE LOS INGRESOS MUNICIPALES Se comienza con el análisis de ingresos porque se considera vital entender que la posibilidad de financiar determinado nivel de gastos sea funcionamiento o de inversión Molagavita Por Un Mejor Futuro 10

11 depende de la capacidad para generar ingresos propios, Impuestos principalmente), del monto de transferencias (Sistema General de Participaciones - SGP) y de otros recursos que realmente puedan entrar a las arcas públicas. Tabla 4. Molagavita Ingresos Precios Corrientes CUENTA A2009 A2010 A2011 A2012 INGRESOS TOTALES INGRESOS CORRIENTES INGRESOS TRIBUTARIOS PREDIAL INDUSTRIA Y COMERCIO SOBRETASA A LA GASOLINA OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS TRANSFERENCIAS DEL NIVEL NACIONAL OTRAS INGRESOS DE CAPITAL REGALIAS TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) COFINANCIACION OTROS DESEMBOLSOS (+) Tabla 5. Ingresos Precios Constantes CUENTA A2009 A2010 A2011 A2012 INGRESOS TOTALES INGRESOS CORRIENTES INGRESOS TRIBUTARIOS PREDIAL INDUSTRIA Y COMERCIO SOBRETASA A LA GASOLINA OTROS Molagavita Por Un Mejor Futuro 11

12 CUENTA A2009 A2010 A2011 A INGRESOS NO TRIBUTARIOS TRANSFERENCIAS DEL NIVEL NACIONAL OTRAS INGRESOS DE CAPITAL REGALIAS TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) COFINANCIACION OTROS DESEMBOLSOS (+) Tabla 6. Molagavita Ingresos Crecimiento Real CUENTA 2010/ / /2011 Promedio INGRESOS TOTALES 22,6-9,3 29,5 14,27 1. INGRESOS CORRIENTES 18,1 3,8 169,2 63, INGRESOS TRIBUTARIOS 76, ,5 27, PREDIAL 6,8 2,7 24,1 11, INDUSTRIA Y COMERCIO 27,9-9,4 0,8 6, SOBRETASA A LA GASOLINA OTROS 133,5-38,3 42,8 46, INGRESOS NO TRIBUTARIOS , , TRANSFERENCIAS 1, ,3 91, DEL NIVEL NACIONAL 0,7 5,6 27,1 11, OTRAS ,00 2. INGRESOS DE CAPITAL 23,7-12,4-9,9 0, REGALIAS TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) -10,1-36,7 73,5 8, COFINANCIACION OTROS 872,2 44,3-99,8 272, DESEMBOLSOS (+) ,00 Molagavita Por Un Mejor Futuro 12

13 Millones de $ a Precios de 2012 Molagavita Marco Fiscal de Mediano Plazo Comportamiento de los ingresos del Municipio entre 2009 y Al cierre de la vigencia 2012 los ingresos del municipio alcanzaron los $7.395 millones de pesos (a pesos constantes de 2012), lo que significó un aumento de $1.811 millones, frente a los resultados alcanzados en la vigencia 2011, a su vez los ingresos totales de 2011 a pesos constantes del 2012 tienen un aumento con respecto al 2010 de $539 millones y el 2010 con respecto al 2009 aumentó en $777 millones de pesos constantes del 2012; los ingresos totales por vigencias en pesos constantes del 2012 se pueden apreciar en el Gráfico 1. En el Gráfico 1 se puede observar como entre 2009 y 2012 aumentan los ingresos de forma gradual. En cuanto a los ingresos tributarios se puede observar un aumento gradual en el período de estudio. El crecimiento en el período fue del 50,3%, presentándose el mayor crecimiento entre 2010 y 2011 en $159 millones, siendo Los Otros Ingresos Tributarios los que aportaron a este crecimiento, todo a precios constantes de Gráfico 1. Comportamiento de los Ingresos INGRESOS TOTALES INGRESOS TOTALES A 2009 A 2010 A 2011 A 2012 Fuente: Registro de Ejecución Presupuestal del Municipio En cuanto al comportamiento de los principales impuestos que conforman los ingresos tributarios y su evolución entre el 2009 y el 2012, se puede observar que el más importante Lo constituye los Otros Ingresos, los cuales crecieron en todo el período de estudio en un 67,3%, al pasar de $65 millones en 2009 a $257 millones en Molagavita Por Un Mejor Futuro 13

14 Millones de $ a Precios de 2012 Molagavita Marco Fiscal de Mediano Plazo Le sigue en importancia El Predial Unificado, el cual presenta crecimiento en el período de estudio, donde del 2009 al 2012 crece en promedio en un 35,2%. El Impuesto de Industria y Comercio es el tercer impuesto en importancia, presenta crecimiento en el período de estudio, donde del 2009 al 2012 crece en promedio en un 23,5%. En la Gráfica 2 se observa el comportamiento de las rentas, describiéndose de la siguiente manera: El comportamiento de los Otros Ingresos Tributarios, que corresponde a la suma de todos los otros impuestos tributarios como Estampillas de Pro cultura y Pro anciano entre otros, a pesos de 2012, crecen en todo el período de estudio. El comportamiento del Predial Unificado, a pesos de 2012, presenta un aumento considerable del 2009 al 2012, lo que demuestra el esfuerzo fiscal realizado en todos los años. El Industria y Comercio se constituye en una renta importante al municipio, que sorprende por su amplio crecimiento y gran participación, a pesar que en el 2012 presentó un decrecimiento del 6,2%. Gráfico 2. Evolución de los Ingresos Tributarios EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS A 2009 A 2010 A 2011 A 2012 Predial Industria y Comercio Otros Fuente: Registro de Ejecución Presupuestal del Municipio Molagavita Por Un Mejor Futuro 14

15 Gráfico 3. Composición de los Ingresos Tributarios COMPOSICIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS Predial Industria y Comercio Otros De acuerdo con el monto de los recaudos, la participación que tienen las rentas de Predial, Industria y Comercio, y otros Ingresos tributarios, dentro del total de los Ingresos tributarios, se pueden ilustrar de la siguiente, manera: La mayor participación dentro de los ingresos tributarios la tiene Los Otros Tributarios con el 65%, seguido del Predial Unificado con el 25% y finalmente El Impuesto de Industria y Comercio representa el 10%. Los ingresos corrientes, presentan un crecimiento del 19,7% de 2009 al El más importante de los Ingresos Corrientes lo constituyen las Transferencias para Funcionamiento; éstas crecen a un 10,9% en el período de estudio. En Segundo lugar están los tributarios, los cuales crecen un 50,3% en promedio, y por último los Ingresos No Tributarios que crecieron un 48%. La Evolución de los Ingresos tributarios se puede observar en el Gráfico 4. Las transferencias para funcionamiento (SGP libre destinación), han mostrado una tendencia creciente en todo el período, que como se puede observar en el Gráfico 4, entre 2009 y 2012 presentó crecimiento del 10,9%. Los Ingresos Tributarios crecieron en todo el período a una tasa del 50,9%. Es un grupo muy representativo dentro de las rentas propias generadas en el territorio municipal. En todo el período mostró crecimiento lo que significó una gran entrada a las arcas del municipio por el esfuerzo fiscal de todo el período. Molagavita Por Un Mejor Futuro 15

16 Millones de $ a Precios Constantes de 2012 Molagavita Marco Fiscal de Mediano Plazo Gráfico 4. Evolución de los Ingresos Corrientes EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS CORRIENTES A 2009 A 2010 A 2011 A 2012 INGRESOS TRIBUTARIOS INGRESOS NO TRIBUTARIOS TRANSFERENCIAS (para Funcionamiento) Fuente: Registro de Ejecución Presupuestal del Municipio Los Ingresos No Tributarios es el último grupo dentro de la composición de los Ingresos Corrientes. Se aprecia una tendencia creciente en todo el periodo de estudio, destacándose la importancia de los Otros No Tributarios como son las Tasas y Derechos, las rentas contractuales, con un crecimiento considerable en el período de Estudio. En términos generales este grupo creció en el período a una tasa del 48%. Los Ingresos corrientes como tal, han mostrado un marcado crecimiento que como se puede apreciar en el Gráfico 5 demuestra el comportamiento en el periodo de estudio. Molagavita Por Un Mejor Futuro 16

17 Millones de $ a Precios Constantes de 2012 Molagavita Marco Fiscal de Mediano Plazo Gráfico 5. Composición de los Ingresos Municipales COMPOSICIÓN DE LOS INGRESOS MUNICIPALES A 2009 A 2010 A 2011 A 2012 INGRESOS CORRIENTES INGRESOS DE CAPITAL Fuente: Registro de Ejecución Presupuestal del Municipio El Grafico 1 ilustra cómo a pesos constantes de 2012, los ingresos totales del municipio han mostrado un notable crecimiento en todo el período. El crecimiento promedio fue del 20,4%. En la gráfica 5 se observa como durante el periodo , se presenta un notable crecimiento en los Ingresos de capital. El crecimiento en el período fue del 10%. Dentro de la participación, los ingresos de capital son los más representativos con un 80,28% del total del presupuesto. Los Ingresos Corrientes en promedio representan el 19,72 % en el período de estudio. Dentro de los Ingresos de capital las Transferencias nacionales como el SGP son los más representativos con el 83,52% de participación. En resumen, de las cifras se deduce que el municipio se encuentra transitando por un escenario favorable de recursos, tanto propios, como transferidos, lo que le facilita las decisiones de gasto, en particular, de inversión Generación De Recursos Propios Este es un indicador importante, es el peso relativo de los ingresos tributarios y no tributarios en el total de ingresos corrientes. Esta es una medida del esfuerzo fiscal que Molagavita Por Un Mejor Futuro 17

18 hace la administración. Se espera que la entidad territorial aproveche su capacidad fiscal plenamente para garantizar recursos complementarios a las transferencias que contribuyan a financiar el gasto relacionado con el cumplimiento de sus competencias. El indicador se incluye para valorar el esfuerzo que hace la entidad territorial de generar rentas propias, pues el solo indicador de transferencias dejaría incompleto el análisis. Este indicador es importante para valorar explícitamente el esfuerzo fiscal territorial. El municipio de Molagavita muestra para el periodo analizado que de cada $100 pesos de ingresos para 2009 $20 pesos correspondían a la recaudación de impuestos, mientras que para 2012 de cada $100 pesos $36,24 pesos correspondían a la recaudación de impuestos. Es decir, que actualmente casi en un 36%% de los recursos propios llegan vía impuestos, lo cual deja ver qué escenario financiero no es del todo favorable, ya que las transferencias para libre destinación aportan actualmente un 64% del ingreso corriente de Libre destinación, lo que es aun alarmante la gran dependencia de las transferencias nacionales. Molagavita Por Un Mejor Futuro 18

19 ANÁLISIS DE LOS GASTOS MUNICIPALES Los gastos se analizan en segundo lugar, porque como se dijo en el apartado de ingresos, las erogaciones dependen fundamentalmente de las posibilidades efectivas de ingresos que tiene el municipio. Este principio que se conoce como el de la restricción presupuestal es primordial para evitar descalabros financieros soportados en el cálculo poco serio de las posibilidades fiscales del municipio. Al respecto, ya hay una regla formal, por lo menos para el gasto de funcionamiento y la constituye el límite que de acuerdo con la categoría del municipio ha establecido la ley 617 de Tabla 7. Molagavita Gastos Precios Corrientes CUENTA A2009 A2010 A2011 A2012 GASTOS TOTALES GASTOS CORRIENTES FUNCIONAMIENTO SERVICIOS PERSONALES GASTOS GENERALES TRANSFERENCIAS PAGADAS INTERESES DEUDA PUBLICA DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1-3) GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO OTROS AMORTIZACIONES (-) RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS, OTROS Tabla 8. Molagavita Gastos Precios Constantes CUENTA A2009 A2010 A2011 A2012 GASTOS TOTALES GASTOS CORRIENTES FUNCIONAMIENTO SERVICIOS PERSONALES GASTOS GENERALES TRANSFERENCIAS PAGADAS Molagavita Por Un Mejor Futuro 19

20 CUENTA A2009 A2010 A2011 A INTERESES DEUDA PUBLICA DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1-3) GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO OTROS AMORTIZACIONES (-) RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS, OTROS Tabla 9. Molagavita Gastos Crecimiento Real CUENTA 2010/ / /2011 promedio GASTOS TOTALES 23,5-11,6-17,4-1,83 3. GASTOS CORRIENTES -1 3,5-1,8 0, FUNCIONAMIENTO -2,1 4,9 0,4 1, SERVICIOS PERSONALES 8,1 8,5 15,7 10, GASTOS GENERALES -1,4-3,6-28,2-11, TRANSFERENCIAS PAGADAS -55,7 5,4-52,6-34, INTERESES DEUDA PUBLICA 42,2-34, ,70 DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1-3) 62,5 4,3 409,8 158,87 4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 26,8-13,2-19,4-1, FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 61,8-28,3 17,7 17, OTROS -5,6 10,7-57,5-17, AMORTIZACIONES (-) 17,6-20,5-42,7-15, RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS, OTROS 69,9-23,4-282,2-78,57 Molagavita Por Un Mejor Futuro 20

21 Millones de $ a Precios Constantes de 2012 Molagavita Marco Fiscal de Mediano Plazo Comportamiento de los Gastos del municipio Al cierre de la vigencia 2012, el municipio arrojó un gasto total comprometido equivalente a $6.934 millones (a pesos constantes de 2012), los cuales fueron superiores en un 3,2%, frente a los gastos de la vigencia En otras palabras, el gasto total experimentó un aumento de $215 millones, en términos reales. El Gasto Corriente aumentó en un 5,9% en términos reales en 2012, principalmente debido al aumento de los gastos de Funcionamiento, específicamente los Servicios Personales. En cuanto a la composición de los gastos totales, es importante resaltar que los gastos corrientes (funcionamiento) han venido creciendo gradualmente durante el periodo a pesos constantes. Los Gastos Totales han demostrado un crecimiento gradual entre 2009 y 2012 en pesos constantes. Los gastos de capital o de inversión, han mantenido su participación en términos de valores constantes en un 89,79%, con respecto al total del presupuesto de gastos, siendo los gastos corrientes un 10,21% del total del presupuesto, es decir de cada $100 que se gastan $89,79 pesos se dedican a la inversión (Formación bruta de capital y gasto social) y $10,21 pesos a los gastos corrientes (funcionamiento, pago de intereses y gastos operativos en sectores sociales). Gráfico 6. Composición de los Gastos Municipales COMPOSICIÓN DE LOS GASTOS MUNICIPALES A 2009 A 2010 A 2011 A 2012 GASTOS CORRIENTES GASTOS DE CAPITAL (INVERSIÓN) Fuente: Registro de Ejecución Presupuestal del Municipio Molagavita Por Un Mejor Futuro 21

22 Composición Porcentual Molagavita Marco Fiscal de Mediano Plazo En el Gráfico 7 se puede observar como los Gastos de Personal durante el periodo , han mantenido la mayor participación, en promedio de 63% con respecto a los Gastos de Funcionamiento Totales, sin incluir Concejo ni Personería. Los Gastos Generales, se han mantenido en promedio de 28%% y el porcentaje restante del 9% para las Trasferencias. Gráfico 7. Composición de los Gastos de Funcionamiento COMPOSICIÓN DE LOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO A 2009 A 2010 A 2011 A 2012 Gastos de Personal Gastos Generales Transferencias Fuente: Registro de Ejecución Presupuestal del Municipio Evolución De Los Gastos Totales Una de las conclusiones que se pueden obtener de este diagnóstico es que los gastos han presentado un notable crecimiento en todo el período de estudio, de tal forma que el crecimiento promedio ha sido del 24,4%.. En El Gráfico 8 se observa la evolución de los Gastos Totales de una vigencia a otra. Molagavita Por Un Mejor Futuro 22

23 Millones de $ a Precios Constantes de 2012 Millones de $ a Precios Constantes de 2012 Molagavita Marco Fiscal de Mediano Plazo Gráfico 8. Evolución de los Gastos Totales GASTOS TOTALES A 2009 A 2010 A 2011 A 2012 GASTOS TOTALES Fuente: Registro de Ejecución Presupuestal del Municipio Comparativo Ingresos Totales Y Gastos Totales Gráfico 9. Ingresos Totales Vs Gastos Totales INGRESOS TOTALES VS GASTOS TOTALES A 2009 A 2010 A 2011 A 2012 INGRESOS TOTALES GASTOS TOTALES Fuente: Registro de Ejecución Presupuestal del Municipio Al comparar los Ingresos totales (sin incluir recursos del crédito) y los gastos totales (sin incluir los pagos de amortizaciones a los créditos), se puede observar que en la vigencia Molagavita Por Un Mejor Futuro 23

24 Porcentaje de los Indicadores Molagavita Marco Fiscal de Mediano Plazo se presenta superávit y en las demás déficit. Por ejemplo en 2010 se puede observar que el déficit es por $1.270 millones y en 2012 el déficit es por $ Comportamiento de Indicadores Ley 617 de 2000 Periodo Teniendo en cuenta que el municipio está en categoría sexta, su límite de gastos de funcionamiento es del 80% con respecto a los ingresos corrientes de libre destinación. El municipio parcialmente ha cumplido durante el periodo de 2009 a 2012 con el límite establecido en la ley 617 de 2000, tal como se aprecia en el Gráfico 10. En todas las vigencias desde el 2009 el municipio ha mantenido sus indicadores por debajo de los límites establecidos en la ley 617 de Para la vigencia del 2012, los ingresos corrientes de libre destinación alcanzaron los $899 millones, de los cuales, $645 millones se destinaron a cubrir los gastos de Funcionamiento de la Alcaldía. Es decir de cada $100 pesos que el municipio recauda por ICLD destina $72 pesos para su funcionamiento de la Alcaldía. Gráfico 10. Comportamiento Indicadores Ley 617 de 2000 Período COMPORTAMIENTO INDICADORES LEY 617 DE % 100% 80% 60% 40% 20% 0% 101% 92% 90% 82% 77% 74% 72% 62% A 2009 A 2010 A 2011 A 2012 GASTOS DE FUNC CON ÓRG DE CONTROL/ICLD GASTOS DE FUNC SIN ÓRG DE CONTROL/ICLD Fuente: Registro de Ejecución Presupuestal del Municipio De igual manera de lo anterior se deduce que los $28 pesos restantes los dedica a financiar programas de Inversión Social. Molagavita Por Un Mejor Futuro 24

25 Autofinanciación De Los Gastos De Funcionamiento La autofinanciación de los gastos de funcionamiento mide qué parte de los recursos de libre destinación está destinada a pagar la nómina y a cubrir los gastos generales de operación de la administración central de la entidad territorial. Lo deseable es que este indicador sea igual o menor al límite establecido en la Ley 617 de 2000, de acuerdo con la categoría correspondiente. La información se obtiene a partir de las ejecuciones presupuestales reportadas al DNP. Los ingresos corrientes de libre destinación son los ingresos tributarios y no tributarios, y se excluyen los recursos que por ley o acto administrativo tienen destinación específica para inversión u otro fin. Vemos que el municipio de Molagavita para el periodo se ha mantenido constante el hecho de que el municipio se gasta en promedio un 72% de ingresos percibidos en funcionamiento, por lo cual se requiere revisar dicho gasto para que éste solo crezca en términos reales hasta la inflación esperada, para reducir este incremento en términos relativos Evolución de la Inversión En este aparte se analizará el comportamiento de la inversión en el período de estudio. Para cumplir con la ejecución de los programas del Plan de Desarrollo, el municipio financió la inversión con varias fuentes de recursos que sumados entre sí constituyó el monto de inversión para cada vigencia. La siguiente tabla presenta la inversión por años, y por fuentes, en millones de pesos a precios constantes de Tabla 10. Molagavita Inversión Por Fuentes de Financiación (Millones de Pesos Constantes) Descripción GASTOS DE INVERSIÓN Con Recursos de Ley Por SGP Forzosa Inversión Con Otros Recursos De los datos presentados se puede inferir que el año de mayor inversión fue 2012 con un total de $6.199 millones. La fuente de financiación más importante en el período de estudio lo constituyen los recursos del Sistema General de Participaciones, los cuales son asignados anualmente a través de un documento Conpes. La inversión con recursos del SGP presentó una tasa de crecimiento promedio en el período de estudio del 9,5%. Como en el análisis se mide es la ejecución de los recursos, fácilmente se puede establecer que en el 2012 la inversión con recursos del SGP creció un 15,2%. La inversión con SGP decreció en 2010 un 6,2%. Para el 2009 creció un 19,6%. Si se hace una comparación con los Ingresos obtenidos por la Transferencia de la Nación del SGP se puede Molagavita Por Un Mejor Futuro 25

26 establecer que en el 2010 se presentó una reducción del 3,1% en términos reales en comparación con el 2009, es decir que este factor pudo incidir de manera positiva en la reducción de la inversión en Sectores como salud y Agua Potable y Saneamiento básico presentaron una marcada disminución en la transferencia de recursos. El caso del Sector de Agua Potable y Saneamiento básico presentó un crecimiento negativo en el período en lo que a transferencia de recursos se refiere. El crecimiento en el período fue del -2,8%. De las fuentes de Financiación, los recursos por otras fuentes ha adquirido gran importancia, especialmente porque son fuentes que no son permanentes y donde para su ingreso a las arcas del Municipio depende en gran medida de la gestión realizada por el mandatario local ante varios entes ya sea a nivel departamental o nacional, a través de convenios y radicación de proyectos. En este numeral se incluyen los recursos por FOSYGA y ETESA para financiar el Régimen Subsidiado. Los Recursos del Fondo de Seguridad y Convivencia Ciudadana. El crecimiento fue constante en el período demostrando una tasa positiva del 62,9%. Esta fuente de recursos ha sido fundamental para financiar importantes proyectos a nivel local. Con la Cofinanciación Departamental se pudo financiar la reforestación de la Microcuenca de la Quebrada el Centro, Apoyo al Festival artístico y Cultural en el Marco de la Celebración de los Reyes Magos, Fortalecimiento de las expresiones artísticas y culturales, Mantenimiento y adecuación de Escuelas rurales, Mejoramiento y adecuación del Instituto Técnico Luis María Carvajal, Recursos del Programa PAN, Apoyo para el Transporte Escolar, para atención de emergencias por desastres naturales, Apoyo a la realización de la feria Agropecuaria, Construcción de la Escuela Pantano Grande, Construcción de Huelas vehiculares, Construcción de Urgencias de la ESE Centro de Salud, Reforestación de 90 Has de Bosque Protector de Microcuencas. Por Recursos del Departamento obtuvo un total de $2.389 millones, transferidos en los cuatro años, para financiar importantes sectores del Plan de Desarrollo. A Nivel Nacional se obtuvo recursos para apoyo al Concurso Folclórico Luis María Carvajal, recursos de Invías, del Fosyga, Recursos del Ministerio del Interior y Justicia para la Ampliación y remodelación de la Alcaldía Municipal, del FONADE para la actualización del Sisbén. Por recursos de la nación obtuvo un total de $ 485 millones de pesos en los cuatro años. La inversión con recursos de Ley 617 aunque ha sido poca la participación dentro del total de la inversión, es notorio el esfuerzo administrativo, aunque se espera que esta participación en futuros años aumente. Se requiere darle la importancia que esta fuente tiene para la inversión autónoma donde se mide el esfuerzo administrativo del Ente Territorial. Es fundamental que se aumente su posición dentro de la estructura de la inversión porque en el período de estudio representó el 3,14% dentro del total. Se recomienda que para los futuros años se aumente su importancia dentro de la estructura de la inversión. En el período de estudio, por cada $100 pesos invertidos, $3 pesos provenían de inversión con recursos de Libre Destinación. El crecimiento promedio en el período de estudio fue del 30,6%. Molagavita Por Un Mejor Futuro 26

27 Composición Porcentual Molagavita Marco Fiscal de Mediano Plazo El Gráfico 11 muestra la participación de cada fuente de financiación dentro de cada vigencia. Para los cuatro años podemos concluir que: La mayor participación la tienen los Otros recursos con un promedio de 49,62%. Le sigue en importancia los recursos del SGP con una participación de 47,23%. En tercer lugar están los recursos de Ley 617 con una participación del 3,14%. Gráfico 11. Composición de los Gastos de Inversión COMPOSICIÓN DE LOS GASTOS DE INVERSIÓN Con Recursos de Ley 617 Por SGP Forzosa Inversión Con Otros Recursos A 2009 A 2010 A 2011 A 2012 Fuente: Registro de Ejecución Presupuestal del Municipio Magnitud De La Inversión El indicador de magnitud de la inversión pública permite cuantificar el grado de inversión que hace la entidad territorial, respecto del gasto total. Se espera que este indicador sea superior a 50%, lo que significa que más de la mitad del gasto se está destinando a inversión. Para el cálculo de este indicador se entiende como inversión no solamente la formación bruta de capital fijo, sino también lo que se denomina inversión social, la cual incluye subsidios, dotaciones escolares, etc. independientemente de la fuente de financiación. En un sentido más amplio, la inversión pública comprende tanto los gastos destinados a incrementar, mantener o mejorar las existencias de capital físico de dominio público destinado a la prestación de servicios sociales (por ejemplo, hospitales, escuelas y vivienda), como el gasto destinado a incrementar, mantener o recuperar la capacidad de Molagavita Por Un Mejor Futuro 27

28 generación de beneficios de un recurso humano (por ejemplo, educación, capacitación, nutrición, etc.). El municipio de Molagavita muestra para el periodo analizado que por cada $100 pesos que se gastó en 2009, invirtió $85,99 pesos, y el resto, es decir $14,01 pesos los utilizó para pagar funcionamiento. Con respecto a 2012 por cada $100 pesos que se gastó, invirtió $90,38 pesos, y el resto, es decir $9,62 pesos los utilizó para pagar funcionamiento. Lo anterior nos indica que el porcentaje destinado a inversión en el municipio de Molagavita ha sido apropiado a lo largo de las vigencias , con un escenario positivo a futuro en materia de inversión de recursos asignados. Molagavita Por Un Mejor Futuro 28

29 CAPÍTULO 2: ACTUALIZACIÓN DEL PLAN FINANCIERO 2013 El Plan Financiero es el principal instrumento de planificación y gestión financiera de la administración central municipal, fundamentado en el diagnóstico de las finanzas del municipio desde el punto de vista de las operaciones efectivas de caja y que pretende, como resultado, adquirir elementos de juicio para sustentar el comportamiento fiscal en el corto y mediano plazo contemplando la previsión de los ingresos, gastos, ahorro para financiar el servicio de la deuda pública y realizar la inversión o déficit con su escenario de financiación. En el año 2013 se espera una tasa de inflación entre 2 y 4%, con 3% como meta puntual para efectos legales. Los resultados observados durante el transcurso del año muestran una tendencia creciente de la inflación y de los principales indicadores de inflación básica. Además, se ha observado un aumento de las expectativas de inflación por parte de los agentes económicos. El impuesto predial unificado representa el 35% de participación dentro de los tributarios. Los otros Ingresos tributarios representan el 25% y el impuesto de Industria y Comercio el 10%. En cuanto a la composición de los ingresos para la vigencia, el mayor porcentaje lo constituyen los Ingresos Corrientes con el 62% de participación, los Ingresos de Capital constituyen el 38%. Dentro de los Ingresos Corrientes, las transferencias aportan el 56%, Los Tributarios 5%, los Ingresos de capital el 37% Puntos y por último los No tributarios aportan el 2%. Molagavita Por Un Mejor Futuro 29

30 Tabla 11. Balance Financiero Ejecutado Año 2013 (Septiembre 30 de 2013) Cuenta Descripción V2013 BF_1 INGRESOS TOTALES BF_1.1 INGRESOS CORRIENTES BF_1.1.1 TRIBUTARIOS 213 BF_ Vehículos Automotores (sólo Bogotá y municipios fronterizos) BF_ Impuesto Predial unificado 68 BF_ Impuesto de Industria y Comercio 24 BF_ Cerveza (sólo Bogotá) BF_ Cigarrillos y Tabaco (sólo Bogotá) BF_ Sobretasa Consumo Gasolina Motor BF_ Estampillas 94 BF_ Impuesto de Transporte por oleoductos y gasoductos BF_ Otros Ingresos Tributarios 27 BF_1.1.2 NO TRIBUTARIOS 15 BF_ Ingresos de la propiedad: Tasas, Derechos, Multas y Sanciones 10 BF_ Otros no tributarios 5 BF_1.1.3 TRANSFERENCIAS BF_ Transferencias para Funcionamiento 426 BF_ Del Nivel Nacional 423 BF_ Sistema General de Participaciones - Propósito General - Libre 423 destinación - Municipios cat. 4, 5 y 6 BF_ Del Nivel Departamental 3 BF_ De Vehículos Automotores 1 BF_ Otras Transferencias del Departamento 2 BF_ Otras transferencias para funcionamiento BF_ Transferencias para Inversión BF_ Del Nivel Nacional BF_ Sistema General de Participaciones BF_ Sistema General de Participaciones -Educación 138 BF_ Sistema General de Participaciones - Salud 424 BF_ Sistema General de Participaciones - Agua Potable y 305 Saneamiento Básico BF_ Sistema General de Participaciones - Propósito General - Forzosa 859 Inversión BF_ Otras del Sistema General de Participaciones 86 BF_ FOSYGA y ETESA 622 BF_ Otras transferencias de la Nación 333 Molagavita Por Un Mejor Futuro 30

31 Cuenta Descripción V2013 BF_ Del Nivel Departamental 38 BF_ Otras transferencias para inversión TI.A Sector Descentralizado TI.A Sector Privado BF_2 GASTOS TOTALES BF_2.1 GASTOS CORRIENTES BF_2.1.1 FUNCIONAMIENTO 602 BF_ Gastos de Personal 323 BF_ Gastos Generales 106 BF_ Transferencias 173 BF_ Pensiones 12 BF_ A Fonpet BF_ A patrimonios autónomos para provisión de pensiones BF_ A organismos de control 111 BF_ A establecimientos públicos y entidades descentralizadas - nivel territorial BF_ Sentencias y Conciliaciones 27 BF_ Otras Transferencias 23 BF_ Déficit fiscal de vigencias anteriores por funcionamiento BF_ Costos y gastos asociados a la operación, producción y comercialización BF_ Otros gastos de funcionamiento BF_2.1.2 PAGO DE BONOS PENSIONALES Y CUOTAS PARTES DE BONO PENSIONAL BF_2.1.3 APORTES AL FONDO DE CONTINGENCIAS DE LAS ENTIDADES ESTATALES BF_2.1.4 GASTOS OPERATIVOS EN SECTORES SOCIALES (remuneración al trabajo, prestaciones, y subsidios en sectores de inversión) BF_ Educación 240 BF_ Salud BF_ Agua potable y saneamiento básico 14 BF_ Vivienda BF_ Otros sectores 71 BF_ Interventorias y Fortalecimiento de las Secretarías Técnicas del OCAD - Nuevo SGR BF_2.1.5 INTERESES Y COMISIONES DE LA DEUDA 5 BF_ Interna 5 BF_ Intereses con fuentes diferentes al SGR 5 Molagavita Por Un Mejor Futuro 31

32 Cuenta Descripción V2013 BF_ Intereses con SGR BF_ Externa 0 BF_ Intereses con fuentes diferentes al SGR BF_ Intereses con SGR BF_3 DÉFICIT O AHORRO CORRIENTE 51 BF_4 INGRESOS DE CAPITAL BF_4.1 Cofinanciación BF_4.2 Regalías y Compensaciones (Ley 141/94) BF_4.3 Regalías Indirectas BF_4.12 Nuevo Sistema General de Regalías (inlcuye los rendimientos 184 financieros del SGR) BF_4.4 Rendimientos Financieros BF_4.5 Excedentes Financieros BF_4.10 Desahorro FONPET BF_4.11 Otros recursos de capital (donaciones, aprovechamientos y otros) BF_5 GASTOS DE CAPITAL BF_5.1 Formación Bruta de Capital (construcción, reparación, mantenimiento, preinversión, otros) BF_5.1.1 Educación 31 BF_ Educación con fuentes diferentes al SGR 31 BF_ Educación con SGR BF_5.1.2 Salud 0 BF_ Salud con fuentes diferentes al SGR BF_ Salud con SGR BF_5.1.3 Agua potable 145 BF_ Agua potable con fuentes diferentes al SGR 145 BF_ Agua potable con SGR BF_5.1.4 Vivienda 213 BF_ Vivienda con fuentes diferentes al SGR 213 BF_ Vivienda con SGR BF_5.1.5 Vías BF_ Vías con fuentes diferentes al SGR 893 BF_ Vías con SGR 164 BF_5.1.6 Otros sectores 474 BF_ Otros Sectores con fuentes diferentes al SGR 474 BF_ Otros Sectores con SGR BF_5.2 Déficit fiscal de vigencias anteriores por inversión (Incluye Nuevo SGR) Molagavita Por Un Mejor Futuro 32

33 Cuenta Descripción V2013 BF_6 DÉFICIT O SUPERÁVIT DE CAPITAL -357 BF_7 DÉFICIT O SUPERÁVIT TOTAL -306 BF_8 FINANCIACIÓN 306 BF_8.1 RECURSOS DEL CRÉDITO -33 BF_8.1.1 Interno -33 BF_ Desembolsos 0 BF_ Créditos garantizados con fuentes diferentes al SGR BF_ Créditos garantizados con SGR BF_ Amortizaciones 33 BF_ Amortizaciones con fuentes diferentes al SGR 33 BF_ Amortizaciones con SGR BF_8.1.2 Externo 0 BF_ Desembolsos 0 BF_ Créditos garantizados con fuentes diferentes al SGR BF_ Créditos garantizados con SGR BF_ Amortizaciones 0 BF_ Amortizaciones con fuentes diferentes al SGR BF_ Amortizaciones con SGR BF_8.2 Recursos del Balance (Superávit fiscal, Cancelación de reservas) 339 BF_8.3 Venta de Activos BF_8.4 Reducción de capital de empresas BF_8.5 Recursos que financian reservas presupuestales excepcionales (Ley 0 819/2003) BF_9 BALANCE PRIMARIO BF_9.1 DÉFICIT O SUPERÁVIT PRIMARIO -301 BF_9.2 DÉFICIT O SUPERÁVIT PRIMARIO/INTERESES -60 BF_12 RESULTADO PRESUPUESTAL INCLUYENDO RESERVAS PRESUPUESTALES Y NUEVO SGR BF_12.1 INGRESOS TOTALES BF_12.2 GASTOS TOTALES BF_12.3 DÉFICIT O SUPERÁVIT PRESUPUESTAL -339 Molagavita Por Un Mejor Futuro 33