Representa todos los bienes y derechos que son propiedad del negocio. Representa todas las deudas y obligaciones a cargo del negocio.

Transcripción

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2 Representa todos los bienes y derechos que son propiedad del negocio. Representa todas las deudas y obligaciones a cargo del negocio. Representa la diferencia aritmética entre el Activo y el Pasivo.

3 CLASIFICACION DEL ACTIVO Y PASIVO

4 ACTIVO LA CLASIFICACION DE LOS VALORES QUE FORMAN EL ACTIVO SE DEBE HACER ATENDIENDO A SU MAYOR Y MENOR GRADO DE DISPONIBILIDAD. Grado de Disponibilidad. La mayor o menor facilidad que se tiene para convertir en efectivo el valor de un determinado bien.

5 Clasificación del Activo Circulante: Son los bienes y derechos del negocio que están en constante rotación y se convierten facilmente en efectivo. Fijo:Son los bienes y derechos que tienen cierta permanencia y se han adquirido para usarlos y no para venderlos. Diferido:Son todos aquellos gastos pagados por anticipado, por los que se tiene el derecho de recibir un servicio.

6 Activo Circulante Caja Bancos Mercancías Clientes Documentos por Cobrar Deudores Diversos I.v.a. Acreditable

7 Activo Fijo Terrenos Edificios Mobiliario y Equipo de Oficina Equipo de Cómputo Equipo de Reparto Equipo de Transporte Maquinaria Depósitos en Garantía Acciones y Valores

8 Activo Diferido Gastos de Instalación Papelería y Útiles Propaganda y Publicidad Primas de Seguros Rentas Pagadas por Anticipado Intereses Pagados por Anticipado

9 PASIVO LA CLASIFICACION DEL PASIVO SE DEBE HACER ATENDIENDO A SU MAYOR Y MENOR GRADO DE EXIGIBILIDAD. Grado de Exigibilidad es el mayor o menor plazo de que se disponga para liquidar una deuda.

10 Clasificación del Pasivo Circulante o Flotante:Son las deudas y obligaciones cuyo vencimiento es en un plazo menor a un año. Fijo o Consolidado: Son las deudas y obligaciones con vencimiento mayor a un año. Diferido: Son todas las cantidades cobradas anticipadamente por las que se tiene la obligación de prestar un servicio.

11 Pasivo Circulante o Flotante Proveedores Documentos por pagar a C.P. Acreedores Diversos Impuestos Por Pagar I.v.a. Por Pagar

12 Pasivo Fijo o Consolidado Documentos por Pagar a L.P. Acreedores Hipotecarios

13 Pasivo Diferido Rentas Cobradas por Anticipado Intereses Cobrados por Anticipado

14 CAPITAL CONTABLE ES LA DIFERENCIA ARITMETICA ENTRE EL VALOR DE TODAS LAS PROPIEDADES DE LA EMPRESA ( ACTIVO) Y EL TOTAL DE SUS DEUDAS (PASIVO). EL CAPITAL CONTABLE NO TIENE CLASIFICACION ES UN SOLO GRUPO DE CUENTAS.

15 CAPITAL CONTABLE Capital Social Reserva Legal Utilidades Acumuladas Utilidad del Ejercicio

16 BALANCE GENERAL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

17 Balance general ES EL ESTADO FINANCIERO QUE MUESTRA LA SITUACIÓN FINANCIERA, LA CAPACIDAD DE PAGO DE UNA EMPRESA A UNA FECHA FIJA.

18 Caracteristicas del Balance General 1. EDO. FIN. DCTO. FORMAL 2. MUESTRA SITUACION FINANCIERA CAPACIDAD DE PAGO 3. ES A UNA FECHA FIJA.

19 CONTENIDO DE UN BALANCE GENERAL 1. Nombre de la empresa ENCABEZADO 2. Denominación de ser Balance General 3. Fecha Fija de formulación

20 CONTENIDO DE UN BALANCE GENERAL 1. Activo CUERPO 2. Pasivo 3. Capital Clasificado y Ordenado PIE 1. Notas Aclaratorias 2. Cuentas de Orden 3. Firmas 1. Tenedor 2. Contador 3. Propietario

21 REGLAS DE PRESENTACION DE UN ESTADO FINANCIERO El nombre del negocio se debe anotar en la primera línea del encabezado de manera centrada. La denominación del tipo de estado financiera y la fecha o periodo de presentación se anotaran en la segunda línea del encabezado de manera centrada. La tercera línea del encabezado deberá convertirse en doble para separar el encabezado del cuerpo. Los nombres de Activo, pasivo Y capital Contable se deben anotar en el centro del espacio destinado al nombre de las cuentas.

22 REGLAS DE PRESENTACION DE UN ESTADO FINANCIERO El nombre de cada uno de los grupos (circulante, fijo y diferido) deberán anotarse al margen de la hoja. El nombre de las cuentas deberá anotarse dejando una pequeña sangría. El signo de pesos ($) sólo precede a la primera cantidad de cada columna y después de cada corte. Los cortes deben abarcar toda la columna. Únicamente el resultado final se corta con dos líneas. No se deben dejar renglones en blanco, la ley lo prohíbe.

23 FORMAS DE PRESENTACION SE ANOTA CLASIFICADAMENTE EL ACTIVO Y EL PASIVO EN UNA SOLA PAGINA, DE TAL MANERA QUE A LA SUMA DEL ACTIVO SE LE PUEDA RESTAR EL PASIVO Y OBTENER EL CAPITAL CONTABLE.

24 Circulante Fijo Activo LA MERCANTIL, S.A. Balance General al 31 de Diciembre del 2003 Caja $ 1, Bancos $ 140, Mercancías $ 250, Clientes $ 50, Documentos por Cobrar $ 7, Deudores Diversos $ 3, $ 451, Mobiliario $ 20, Dep. Acum. De Mobiliario $ 1, $ 18, Equipo de Reparto $ 120, Dif erido Dep. Acum. De Eq. De Rep. $ 8, $ 112, $ 130, Gastos de Instalación $ 2, Amort. Acum. De Gts. De Inst. $ $ 1, Intereses Pagados por Ant. $ $ 1, Total Activo $ 583, Circulante Fijo Dif erido Pas ivo Proveedores $ 150, Documentos por Pagar $ 80, Acreedores Diversos $ 20, $ 250, Acreedores Hipotecarios $ 165, Rentas Cobradas por Ant. $ 10, Total Pas ivo $ 425, Capital Contable Capital Social $ 100, Reserva Legal $ 1, Utilidades Acumuladas $ 50, Utilidad del Ejercicio $ 6, Total Capital Contable $ 158, Tenedor Contador Propietario

25 FORMAS DE PRESENTACION EN ESTA FORMA SE EMPLEAN DOS PAGINAS, EN LA DE LA IZQUIERDA, SE ANOTA CLASIFICADAMENTE EL ACTIVO Y EN LA DE LA DERECHA EL PASIVO MAS CAPITAL CONTABLE.

26 Circulante Activo LA MERCANTIL, S.A. Balance General al 31 de Diciembre del 2003 Circulante Pasivo Caja $ 1, Proveedores $ 150, Bancos $ 140, Documentos por Pagar $ 80, Mercancías $ 250, Acreedores Diversos $ 20, $ 250, Clientes $ 50, Fijo Documentos por Cobrar $ 7, Acreedores Hipotecarios $ 165, Deudores Diversos $ 3, $ 451, Diferido Fijo Rentas Cobradas por Ant. $ 10, Mobiliario $ 20, Total Pasivo $ 425, Dep. Acum. De Mobiliario $ 1, $ 18, Capital Contable Equipo de Reparto $ 120, Capital Social $ 100, Dep. Acum. De Eq. De Rep. $ 8, $ 112, $ 130, Reserva Legal $ 1, Diferido Utilidades Acumuladas $ 50, Gastos de Instalación $ 2, Utilidad del Ejercicio $ 6, Amort. Acum. De Gts. De Inst. $ $ 1, Total Capital Contable $ 158, Intereses Pagados por Ant. $ $ 1, Total Activo $ 583, Total Pasivo más Capital $ 583, Tenedor Contador Propietario

27 Representa dinero en efectivo; se considera como efectivo: a) Billetes de banco b) Monedas c) Cheques recibidos d) Giros bancarios, postales y telegráficos. e) Etc... Es cuenta de del comerciante. ; representa el dinero en efectivo que es

28 Representa el valor de los depósitos a favor del negocio, hechos en las distintas instituciones bancarias. Es cuenta de ; representa el dinero que es del comerciante, depositado en las diferentes instituciones bancarias.

29 Es todo aquello que se hace objeto de compra o venta. Es cuenta de ; únicamente al principiar y terminar el ejercicio; representa el valor de las mercancías que son del comerciante.

30 Son personas que deben al negocio, por haberles vendido mercancías a crédito, y a quienes no se exige especial garantía documental. Es cuenta de ; representa el importe de la ventas hechas a crédito, que el comerciante tiene a cobrar.

31 Son títulos de crédito a favor del negocio, tales como: a) letras de cambio, b) pagarés, c) etc.. Es cuenta de ; representa el importe de las letras y pagarés que el comerciante tiene el a cobrar.

32 Son personas que deben al negocio por un concepto distinto de la venta de mercancías. Es cuenta de ; representa el importe de las adeudos que no sean por venta de mercancías a crédito que el comerciante tiene a cobrar.

33 Es el importe del impuesto al valor agregado que el comerciante paga al realizar compras o efectuar gastos, y que esta a favor del comerciante. Es cuenta de ; representa el importe del impuesto al valor agregado pagado por el comerciante y que tiene a acreditarse contra el I.v.a. Por Pagar.

34 Son los espacios de tierra que pertenecen al comerciante. Es cuenta de de los terrenos que son ; representa el precio de costo del comerciante. Representa las casas que son propiedad del comerciante. Es cuenta de de los edificios que son ; representa el precio de costo del comerciante. Se considera como Mobiliario o equipo de oficina los escritorios, sillas, mesas, libreros, mostradores, máquinas de escribir, etc... Es cuenta de ; representa el precio de costo del Mobiliario y Equipo de oficina que son del comerciante.

35 Son una máquina o conjunto de máquinas interconectadas que se usan en el negocio. Es cuenta de ; representa el precio de costo del Equipo de Cómputo que son del comerciante. Son todos los vehículos que se usan en el reparto de las mercancías, tales como camiones, camionetas, motocicletas, etc... Es cuenta de ; representa el precio de costo del Equipo de entrega o de reparto del comerciante.

36 Son todos los vehículos que se usan para transporte del personal del negocio. Es cuenta de ; representa el precio de costo del Equipo de Transporte que son del comerciante. Representa el conjunto de máquinas de las que se sirven las industrias para realizar su producción. Es cuenta de de la Maquinaria ; representa el precio de costo del comerciante.

37 Contratos mediante los cuales se amparan las cantidades que se dejan en guarda para garantizar valores o servicios que el negocio va a disfrutar. Es cuenta de ; representa el importe de las cantidades dejadas en guarda que el comerciante tiene el a exigir le sean devueltas.

38 Contratos de inversiones ya sea en instituciones bancarias o en otras empresas. Es cuenta de ; representa el importe de las Cantidades de dinero o valores invertidas y por las cuales el comerciante tiene a exigir los intereses.

39 Son todos los gastos que se hacen para acondicionar el local a las necesidades del negocio, así como para darle al mismo cierta comodidad y presentación. Es cuenta de instalaciones que son y representa el costo de las del comerciante.

40 Son los materiales y útiles que se emplean en las labores de la empresa, ejemplo: hojas, lápices, borradores, etc... Es cuenta de y representa el precio de costo De la papelería y útiles que son del comerciante.

41 Son los medios por los cuales se da a conocer al público determinada actividad, servicio o producto que el negocio proporciona, produce o vende. Es cuenta de De la propaganda o publicidad que es del comerciante. y representa el precio de costo

42 Son los pagos que hace el comerciante a las compañías aseguradoras, por los cuales adquiere el derecho a asegurar los bienes de su negocio Es cuenta de y representa el importe de las Primas de seguros que el comerciante a pagado, por las Cuales tiene el de exigir el pago en caso De siniestro.

43 Son el importe de una o varias rentas mensuales, semestrales, etc..., correspondientes al local que ocupa el negocio y que se han pagado por anticipado. Es cuenta de y representa el importe de Varias rentas que el comerciante a pagado, por las Cuales tiene el de ocupar el local por el Tiempo que ha pagado por anticipado.

44 Son los intereses que se pagan antes de la fecha de vencimiento del crédito. Es cuenta de y representa el importe de los intereses que el comerciante ha pagado por anticipado por Los Cuales tiene de pagar el prestamo Hasta el fin del plazo.

45 Son las personas o casas comerciales a quienes debemos por haberles comprado mercancía a crédito, sin darles ninguna garantía documental. Es cuenta de y representa el importe de las compras de mercancías a crédito que el comerciante tiene la de pagar.

46 Son los títulos de crédito a cargo del negocio, tales como letras de cambio, pagarés, etc... Es cuenta de y representa el importe de las letras y pagarés que el comerciante tiene la de pagar.

47 Son las personas a quienes debemos por un concepto distinto de la compra de mercancías. Es cuenta de y representa el importe de las deudas que no sean por mercancía que el comerciante tiene la de pagar.

48 Son los importes que el comerciante debe retener a sus trabajadores por concepto de los impuestos sobre sus salarios. Es cuenta de y representa el importe de los impuestos que el comerciante tiene la de pagar a la s.h.c.p.

49 Es el impuesto al valor agregado que el comerciante cobra cada vez que realiza una venta o presta un servicio. Es cuenta de y representa el importe del Impuesto al valor agregado que el comerciante tiene la de pagar a la s.h.c.p., cuando este es mayor al acreditable.

50 Son los títulos de crédito a cargo del negocio, tales como letras de cambio, pagarés, etc..., a largo plazo. Es cuenta de y representa el importe de las letras y pagarés que el comerciante tiene la de pagar.

51 Son los contratos que tienen como garantía bienes inmuebles. Es cuenta de y representa el importe de los prestamos hipotecarios que el comerciante tiene la de pagar.

52 Son el importe de una o varias rentas mensuales, semestrales, etc..., que se han cobrado por anticipado. Es cuenta de y representa el importe de Varias rentas que el comerciante a cobrado, por las Cuales tiene la de permitir el uso por El tiempo que ha cobrado por anticipado.

53 Son los intereses que se cobran antes de la fecha de vencimiento del crédito. Es cuenta de y representa el importe de los intereses que el comerciante ha cobrado por anticipado por Los Cuales tiene de esperar al fin del plazo Para cobrar el crédito.

54 Es el monto total de las aportaciones, ya sea en efectivo o en bienes o crédito que realizan los socios de una empresa. Es cuenta de y representa el importe de las aportaciones en efectivo, especie o crédito que los socios realizan, y por las cuales tienen sobre la empresa.

55 Es un porcentaje (5%) que la L.G.S.M. Obliga a las empresas a separar de sus utilidades, para proteger a esta de algunos imprevistos. Es cuenta de y representa el importe de las separaciones de las utilidades que la empresa realiza por obligación legal, y sobre las cuales tienen para ser utilizadas en caso de imprevistos.

56 Es la acumulación de las utilidades que a través de los años la empresa a tenido, y que no han sido repartidas entre los socios. Es cuenta de y representa el importe de las utilidades que la empresa no ha repartido a socios, y sobre las cuales tienen de cobrar.

57 Es la utilidad generada únicamente en el año que se está viviendo. Es cuenta de y representa el importe de las utilidades que la empresa ha generado durante el año en curso, las cuales tienen de cobrar después De realizar los pagos de impuesto correspondientes.

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59 ES TODO LO QUE REPRESENTA UNA ENTRADA DE DINERO A LA EMPRESA. ES TODO LO QUE REPRESENTA UNA SALIDA DE DINERO DE LA EMPRESA.

60 CLASIFICACION DE LAS CUENTAS DE INGRESOS 1. Ventas Totales 2. Devoluciones s/compras 3. Rebajas s/compras 4. Productos Financieros 5. Otros Productos

61 Es el valor total de las mercancías entregadas a los clientes, vendidas al contado o a crédito. Es el valor de las mercancías devueltas a los proveedores, porque no nos satisface la calidad, el precio, estilo, color, etc... Es el valor de las bonificaciones que sobre el precio de compra, de las mercancías nos conceden los proveedores cuando estás tienen algún defecto, o su calidad no es la convenida.

62 Son utilidades que provienen de operaciones que constituyen la actividad o giro principal del negocio y su financiamiento. Son utilidades que provienen de operaciones que no constituyen la actividad o giro principal del negocio y por lo tanto son eventuales.

63 1. Inventarios 2. Compras 3. Gastos de Compra 4. Devoluciones s/ventas CLASIFICACIO N DE LAS CUENTAS DE EGRESOS 5. Rebajas s/ventas 6. Gastos de Administración 7. Gastos de Venta 8. Gastos Financieros 9. Otros Gastos

64 INICIAL. Es el valor de las mercancías que se tienen en existencia al dar principio el ejercicio. FINAL. Es el valor de las mercancías existentes al terminar el ejercicio. Son el valor de las mercancías adquiridas, ya sea al contado o acrédito. Son todos los gastos que se efectúan para que las mercancías adquiridas lleguen hasta su destino.

65 Es el valor de las mercancías que los clientes devuelven porque no les satisface la calidad, el precio, estilo, color, etc... Es el valor de las bonificaciones que sobre el precio de venta de las mercancías se concede a los clientes, cuando dichas mercancías tienen algún defecto o son de menor calidad que la convenida.

66 Son todos los gastos que tienen relación directa con la promoción, realización y desarrollo del volumén de las ventas. Son todos los gastos que tienen como funciónel sostenimiento de las actividades destinadas a mantener la dirección y administración de la empresa.

67 Son las pérdidas que provienen de operaciones que constituyen la actividad o giro principal del negocio, y de su financiamiento. Son las pérdidas que provienen de operaciones que no constituyen la actividad o giro principal del negocio, y por lo tanto son eventuales.

68 ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS ESTADO DE RESULTADOS

69 CONCEPTO ESTADO FINANCIERO QUE MUESTRA LA UTILIDAD O PERDIDA NETA, ASI COMO EL CAMINO PARA OBTENERLA EN UN EJERCICIO DETERMINADO, PASADO, PRESENTE O FUTURO.

70 CARACTERISTICAS a) EDO. FIN. DCTO. FORMAL b) MUESTRA LA UTILIDAD O PERDIDA NETA Y EL CAMINO PARA OBTENERLA, c) LA INFORMACION ES DE UN PERIODO DE TIEMPO.

71 CONTENIDO DE UN ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS 1. Nombre de la empresa ENCABEZADO 2. Denominación de ser Estado de Pérdidas y ganancias 3. Periodo a que se refiere.

72 CONTENIDO DE UN ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS CUERPO 1. Ingresos 2. Egresos Clasificado y Ordenado PIE 1. Notas Aclaratorias 2. Cuentas de Orden 3. Firmas 1. Tenedor 2. Contador 3. Propietario