INDICADORES FINANCIEROS

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1 INDICADORES FINANCIEROS El BALANCE GENERAL de una persona o familia refleja la situación financiera a la fecha del informe, refleja el nivel de endeudamiento, si tiene o no patrimonio, es decir si es solvente o no. Con esta información podemos tomar acciones para mejorar nuestra situación económica. Algo muy importante a tomar en cuenta es que el Balance siempre debe estar cuadrado, es decir, que el total del Activo es igual a la suma del Pasivo más el Patrimonio. A igual que en las finanzas familiares o personales en la Cooperativa tenemos los mismos instrumentos para identificar la situación financiera, estos son: Balance General y Estado de Resultados El Balance General: Es un corte de información a una fecha señalada, este puede ser al finalizar el día, mes, cada trimestre, cada semestre o al fin de año, en nuestra Cooperativa los balances son diarios. El Estado de Resultados: Es la información de resultados obtenidos durante un periodo de tiempo determinado, siendo más frecuente la información mensual y anual. Como estamos ya familiarizados con los rubros y términos que contemplan estos dos reportes o informes, será muy fácil analizarlos e identificar cual es la situación de nuestra Cooperativa. ACTIVOS = PASIVO + PATRIMONIO

2 Descripción De Términos: ACTIVOS Como su nombre lo indica, es todo el dinero y bienes que maneja la Cooperativa ya sea propio o ajeno y que está en movimiento. Fondos Disponibles: Inversiones: Cartera de crédito Cuentas por cobrar Bienes realizables Activos fijos Es dinero disponible en efectivo que sirve para cubrir los retiros de nuestros socios y gastos de la administración, este dinero se encuentra en las cajas, en libretas de ahorro de Cooperativas y Bancos; se puede disponer de él en cualquier momento. Son recursos en efectivo invertidos como pólizas (plazos fijos) a mediano o largo plazo en Cooperativas y Bancos. Es dinero que esta prestado a los socios En este rubro se refleja dinero que la Cooperativa tiene pendiente por cobrar como son: intereses delos créditos entregados a nuestros socios, intereses por las inversiones hechas en Cooperativas y Bancos, costos judiciales o anticipos de sueldos realizados a los empleados. En este rubro se refleja los bienes que algún juzgado haya concedido a la Cooperativa a través de trámite judicial de recuperación de algún crédito o inversión o por entrega voluntaria de algún deudor como pago de su crédito. Denominados también "propiedades y equipos", en este rubro se registra lo que la Cooperativa tiene en: terrenos, casas, edificios, vehículos equipos de cómputo, muebles, etc.; pero también se registran las depreciaciones que es un rubro en negativo por la pérdida de valor de los bienes muebles o inmuebles.

3 Otros Activos En este rubro dé registran activos que no han sido registrados en las cuentas anteriormente descritas,' entre estos podemos mencionar: inversiones en acciones de otras empresas, pagos' anticipados por ejemplos adecuaciones.de locales. Programa de computo, etc. EXCEDENTES: Es el resultado que se obtiene del total de ingresos menos el total de gastos, este dinero en la Cooperativa se reinvierte al patrimonio institucional. PASIVO: Son todas las deudas que la Cooperativa mantiene ya sea con los socios, bancos, entidades de apoyo, etc. Ahorros a la vista: Depósito a plazo Cuentas por pagar Créditos externos Otros Pasivos Es el dinero que los socios han depositado en las libretas de ahorro, y que la Cooperativa en algún momento tiene que devolverlos. Es el dinero que los socios han depositado en certificados de depósito (plazo fijo), ahorro mi alcancía segura y que la Cooperativa tiene que devolver en un plazo determinado. Aquí se registran las obligaciones que la Cooperativa tiene pendiente por pagar, como son: intereses por los ahorros de los socios, remuneraciones, pagos de impuestos, pago de obligaciones con el seguro social, pago de intereses por créditos externos, etc. Son créditos obtenidos de Bancos o Instituciones Financieras nacionales o del exterior por ejemplo Banco Interamericano de Desarrollo, Red Financiera Rural, Fundación UNSOLMON, etc. En este rubro se registran cuentas que no han podido ser registradas en las cuentas antes descritas, las mismas que pueden ser: sobrantes de caja, fondos depositados por organizaciones para que administre la Cooperativa, etc. PATRIMONIO: Son los recursos propios de la institución, cuyo valor se obtiene de la diferencia entre lo que tenemos (Activo) menos lo que

4 debemos (Pasivo), el Patrimonio es lo que sirve para cubrir dificultades, por ejemplo desastres naturales que dificulten el pago de créditos por parte de los socios. Si tenemos un buen patrimonio significa que somos solventes. RESERVAS: En esta cuenta se registran todas las donaciones que los socios voluntariamente hacen en cada crédito por decisión de la Asamblea, a estos recursos se los denomina como: Aporte a reservas. Aquí se registran también los excedentes obtenidos a fin de año y que los socios a través de la Asamblea General de Representantes deciden reinvertirlos permanentemente CAPITAL SOCIAL: Es el dinero que los socios aportan como certificados de aportación cuando ingresan (5 dólares). ESTADO DE RESULTADOS INGRESOS EGRESOS Intereses Ganados Comisiones Ingresos por servicios Otros Ingresos TOTAL INGRESOS EXCEDENTES Intereses pagados Provisiones Gastos de Operación Otros Impuestos y participación de trabajadores TOTAL EGRESOS Descripción De Términos: INGRESOS: Refleja todos los ingresos financieros, el dinero que la Cooperativa obtiene por sus actividades. Intereses ganados Son ingresos generados por el pago de intereses en los préstamos entregados a los socios y por las inversiones realizadas en las Cooperativas y Bancos.

5 Comisiones Ingresos por servicios Otros Ingresos Son porcentajes ganados por prestar servicios de terceros como son: pagos de giros, bono de desarrollo humano, SOAT, etc. Ingresos generados por servicios propios como son: garantías bancarias, tarjeta de débito. Registra ingresos que no pueden ser registrados en las cuentas anteriores como pueden ser: arriendos, recuperación de créditos que se declararon anteriormente como incobrables. EGRESOS Son todos los gastos en los que incurre la Cooperativa para su funcionamiento. Intereses pagados Provisiones Gastos de Operación Otros Gastos Impuestos y participación de trabajadores Son los intereses que se paga por los ahorros, sean estos en libretas o certificados de depósito y también por pago de intereses de los créditos recibidos por la Cooperativa En este rubro se registra recursos que la Cooperativa debe reservar para cubrir posibles pérdidas como: no pago de créditos entregados a socios, asaltos, accidentes de directivos y empleados ocasionados en el cumplimiento de sus actividades. En este robro se registran los gastos requeridos para operar la institución como son: gastos de personal, honorarios por consultorías, arriendos, pago de servicios básicos y depreciaciones de los bienes muebles e inmuebles. Pagos a la agencia de Garantía de Depósitos y Superintendencia de Bancos y seguros. Son valores que no se pueden registrar en las cuentas anteriores como son: intereses que hasta el 15 de cada mes se registraron como posibles ingresos por los créditos entregados, pero que al finalizar el mes se encontraban en mora y por lo tanto no existió ingreso real. Son recursos destinados a pagar impuestos como son: IVA, impuesto a la renta, INNFA y las utilidades que corresponden a los empleados

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