23º Seminario Regional de Política Fiscal. CEPAL, Naciones Unidas

Transcripción

1 23º Seminario Regional de Política Fiscal CEPAL, Naciones Unidas Santiago de Chile, 18 a 21 de enero de 2011

2 El Reto de la Integración de los Fiscos Estaduales Brasileños: el caso del PROFISCO Presentación Fátima Cartaxo BID Maria Cristina Mac Dowell BID

3 1. INTRODUCCIÓN ÍNDICE 2. LA IMPORTANCIA DE LOS FISCOS ESTADUALES PARA EL FEDERALISMO FISCAL BRASILEÑO 3. EL RETO DE LA INTEGRACIÓN DE LOS FISCOS EN BRASIL PARA LA CONSOLIDACIÓN DEL SISTEMA FISCAL VIGENTE 4. EL ROL DEL PROFISCO/BID EN EL FORTALECIMIENTO DEL FEDERALISMO FISCAL BRASILEÑO 5. CONCLUSIONES

4 1. INTRODUCCIÓN

5 El Ciclo Fiscal y el Financiamiento del Estado Brasileño Distribución de las competencias tributarias Consumo Renta Seguridad Social Propiedad Otros F Federal IPI IRPF INSS ITR CPMF PIS/Cofins IRPJ CPSS IOF CIDE Comb CSLL Otros ICMS (IVA) F F Estatal Contribución Fondo Pensiones Municipal IPVA ISS IPTU ITBI ITCD Otros Otros

6 El Ciclo Fiscal y el Financiamiento del Estado Brasileño Distribución de las atribuciones y responsabilidades Atribuciones Política, estándar y supervisión Provisión, administración Pensiones F F, E, L Política Fiscal F, E, L F, E, L Recursos Naturales F F, E Medio Ambiente F, E F, E Educación F, E, L F, E, L Salud F, E F, E, L Bienestar y Asistencia Social F, E F, E, L Seguridad Pública F, E F, E, L Agua y Saneamiento Básico F E, L Carreteras y vías F, E F, E, L Gobierno: F = Federal; E= Estadual; L = Local Entretanto, se realizaron varios ajustes para contemplar las disparidades institucionales y económicas

7 El Ciclo Fiscal y el Financiamiento del Estado Brasileño El rol de las transferencias intergubernamentales para la reducción del gap de financiamiento y de las desigualdades Total Transferencias 100% Unión para Estados 17.7% Cuota-Parte del Fondo de Participación de los Estados y del DF (FPE) 17.7% Transferencias de recursos del Sistema Único de Salud (SUS) 5.2% Transferencias de recursos del FUNDEF 3.6% Transferencias de recursos del Fondo Nacional Des. Educación 1.6% Otras Transferencias de la Unión 10.1% Unión para Municipios 26.6% Cuota-Parte del Fondo de Participación de los Municipios (FPM) 12.6% Transferencias de recursos del Sistema Único de Salud (SUS) 7.3% Transferencias de recursos del FUNDEF 3.6% Otras Transferencias de la Unión 3.1% Estados para Municipios 24.7% Cuota-Parte del ICMS 17.2% Cuota-Parte del IPVA 3.2% Transferencias de recursos del FUNDEF 3.2% Otras Transferencias de los Estados 1.1%

8 Reto del Federalismo Fiscal Brasileño: Necesidad de construcción n de un modelo integrado y cooperativo de federalismo, tomando en cuenta las asimetrías y disparidades.

9 2. LA IMPORTANCIA DE LOS FISCOS ESTADUALES PARA EL FEDERALISMO FISCAL BRASILEÑO

10 Necesidad de fortalecer el rol de los Estados en el federalismo fiscal de Brasil Los Consejos sectoriales, constituidos en el ámbito estadual, desempeñan un importante rol en la formulación y coordinación de las políticas públicas de Brasil: CONFAZ = política fiscal CONSAD = administración pública CONSEPLAN = planificación y presupuesto público CONSED = educación Promoción de la cooperación y de la integración de los Estados brasileños

11 Principales problemas del IVA en Brasil: guerra fiscal; diversidad de legislaciones; bajo nivel de armonización tributaria; insuficiencia de intercambio de informaciones; poca cooperación entre los fiscos.

12 La importancia del IVA estadual (ICMS) en los Ingresos Tributarios Brasileños

13 Principales obstáculos que deben ser superados (1): informaciones fidedignas sobre el tránsito de mercaderías entre los Estados; dimensionamiento consensuado en lo que se refiere a la alícuota media practicada en el comercio inter-estadual; banco de datos compartido e integrado;

14 Principales obstáculos que deben ser superados (2): parámetros de división de ingresos y transferencias intergubernamentales compensatorias acordados de manera accesible para todos; integración y cooperación entre los fiscos; transparencia y accesibilidad de las informaciones fiscales.

15 3. EL RETO DE LA INTEGRACIÓN DE LOS FISCOS EN BRASIL PARA LA CONSOLIDACIÓN DEL SISTEMA FISCAL VIGENTE

16 Necesidad de una mayor integración y cooperación entre los fiscos de los tres niveles de gobierno: mayor efectividad y mejores resultados del sistema fiscal; posibilidad de exoneración, derivada del aumento de la eficiencia; reducción de las disparidades y desigualdades institucionales; armonización conceptual y legislativa; bases para la integración regional e inserción internacional.

17 Brasil en el Contexto de las Principales Tendencias de las Modernas Administraciones de Hacienda intercambio de informaciones fiscales; difusión de bases de datos y de soluciones técnicas; cooperación entre los fiscos, técnicos y gestores de hacienda.

18 Principales Experiencias de Integración y Cooperación entre los Fiscos Estaduales y el Federal: SINTEGRA, NF-e y SPED: Fuerte aparato tecnológico y desarrollo de competencias descentralizadas, con miras a la transparencia, accesibilidad y difusión de informaciones.

19 Objetivos del proceso de integración entre los fiscos (1): crear las bases para la reforma tributaria y para la consolidación del sistema fiscal vigente; mejorar la coordinación del proceso de descentralización fiscal y el fortalecimiento de los niveles subnacionales; mejorar la gestión pública subnacional, mediante la implementación de una cultura de planificación, de la gestión por resultados y de la calidad del gasto público;

20 Objetivos del proceso de integración entre los fiscos (2): posibilitar una mejor gestión de la política fiscal y económica; aumentar la eficiencia y eficacia de la prestación de servicios

21 Ese diagnóstico motivó a las autoridades del gobierno brasileño a desarrollar, conjuntamente con el BID, el PROFISCO, basado en esos objetivos y premisas

22 4. EL ROL DEL PROFISCO/BID PARA El FORTALECIMIENTO DEL FEDERALISMO FISCAL BRASILEÑO

23 El BID y la Modernización n de los Fiscos Brasileños Receta Federal de Brasil RFB 1995 Estados Brasileños PNAFE 1997 Municipios Brasileños PNAFM I 2001 Estados Brasileños PROFISCO 2008 Municipios Brasileños PNAFM II

24 PROFISCO: Segunda generación de los programas estaduales de modernización fiscal, con foco en resultados y en la integración entre los fiscos

25 Pilares del PROFISCO Transparencia, Integración y Efectividad FINALIDAD Sostenibilidad Fiscal y Crecimiento Económico OBJETIVO GERAL OBJETIVO GERAL Promover la modernización e integración de los fiscos, aumentando la efectividad y transparencia del sistema fiscal vigente.

26 Aspectos Innovadores del PROFISCO (1): Articulación Federativa Arreglo Institucional Gobierno Federal Gobiernos Estaduales Entidades Colegiadas

27 Aspectos Innovadores del PROFISCO (2): Concepción PROFFIS - SP AVANCES DEL PNAFE TENDENCIAS INTERNACIONALES RETOS E INICIATIVAS GESTIÓN FISCAL BA/PA Y PE Nuevo Programa Fiscal

28 Aspectos Innovadores (3): Flexibilidad y atención a las especificidades de cada Estado Proyecto 8 MA Proyecto 1 CE Proyecto 2 PA CCLIP Proyecto 3 MG Proyecto 7 SP PROFISCO Proyecto 6 SC Proyecto 5 PE Proyecto 4 RJ

29 Aspectos Innovadores del PROFISCO (4): Gestión estratégica integrada: ingresos, tesoro, control, patrimonio, comunicación con la sociedad Gestión de Riesgo aplicada a las Administraciones Hacendarias estaduales

30 Principales instrumentos e integración y cooperación entre los fiscos utilizados en el PROFISCO: integración tecnológica; redes de aprendizaje; fortalecimiento de los espacios nacionales integradores: CONFAZ, COGEF, GEFIN, ENCAT

31 La COGEF - Comisión de Gestión Hacendaria: Modelo compartido de gobernanza; Espacio de apropiación institucional por parte de los Estados. Legado del PROFISCO.

32 CONFAZ Secretaría-Ejecutiva Comisión de Gestión Hacendaria (COGEF) Comisión Técnica Permanente del ICMS (COTEPE) ENCAT/ ENAT Articulación e Integración GEFIN GT 1 GT n SRFB ESAF GDFAZ FORO FISCAL PGFN FORO Coord STN GEF (Ed. Fiscal) SE/MF CA Colegiados Articulados IP Instituciones Asociadas

33 5. CONCLUSIONES

34 Visión de Futuro: continuar con el fortalecimiento del rol de los Estados para la federación brasileña; consolidar los mecanismos legales e institucionales de cooperación e integración entre los fiscos; rever el sistema fiscal vigente (reforma tributaria); avanzar con los mecanismos de integración regional e inserción internacional.

35 PRESENTACIÓN Maria de Fátima Cartaxo - fatimac@iadb.org Cristina Mac Dowell - mmacdowell@iadb.org Banco Interamericano de Desarrollo - BID Representación en Brasil