ACAYUCAN, VER. INFORME DEL SEGUIMIENTO AL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA POR EL EJERCICIO 2006

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1 ACAYUCAN, VER. INFORME DEL SEGUIMIENTO AL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA POR EL EJERCICIO 2006 I. ANTECEDENTES En cumplimiento al Decreto 233 publicado en la Gaceta Oficial número extraordinario 43 de fecha 7 de febrero de 2008, se notificó al Presidente Municipal y a los ex funcionarios municipales responsables del manejo de los recursos públicos en el ejercicio 2006 del H. Ayuntamiento de Acayucan, Ver., el Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio dos mil seis, a fin de que acudieran personalmente, o a través de sus representantes debidamente acreditados para tal fin, al Órgano de manera conjunta a presentar la documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias que se mencionan en cada uno de los puntos de dicho Informe. En atención a lo anterior, representantes del H. Ayuntamiento de Acayucan, Ver., así como el ex Presidente Municipal, ex Regidor integrante de la Comisión de Hacienda y Patrimonio Municipal y ex Tesorero, acudieron a las oficinas de este Órgano y presentaron la documentación y/o aclaraciones correspondientes para dar cumplimiento al Decreto en comento. El ex Síndico, no atendió el requerimiento para comparecer en las oficinas del Órgano y presentar documentación que solventara las observaciones contenidas en el Informe del Resultado. Una vez analizada dicha documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Informe del Resultado, se notificaron, mediante acta circunstanciada, las inconsistencias que fueron solventadas y aquellas que a juicio del Órgano, no fueron desahogadas satisfactoriamente, resultado que se informa en el presente Informe del Seguimiento al Informe del Resultado de la Cuenta Pública por el ejercicio Posteriormente al cierre de acta de solventación, se presentaron el ex Síndico y los ex Regidores integrantes de la Comisión de Hacienda y Patrimonio Municipal y solicitaron una copia de dicha acta, misma que se les entregó mediante un recibo de documentos. 1

2 II. IRREGULARIDADES PENDIENTES RESUMEN CONCEPTO IRREGULARIDADES Observaciones de carácter financiero 45 Observaciones de carácter técnico 4 Limitaciones 1 Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental 7 Salvedades 2 Recomendaciones 27 Total 86 (Los números y letras de las referencias, son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego de Observaciones respectivo.) Observaciones (cifras en miles de pesos) IRREGULARIDADES QUE PUEDEN SER REPRESENTATIVAS DE UN PROBABLE DAÑO PATRIMONIAL DE CARÁCTER FINANCIERO FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL Observación Número: 032/003/ EG/PD Según la balanza de comprobación al 1 de enero de 2006, el recurso comprometido del ejercicio 2005 era de $11,046.2 de la cual presentaron documentación comprobatoria de su aplicación en 2006 por un monto de $10,947.4., quedando pendiente de comprobar un monto de $98.8. ACAYUCAN, VER. 2

3 bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se detectó la no comprobación de diversas erogaciones, realizadas a través de la emisión de cheques, cuyo destino no se está comprobando, o bien no fueron comprobadas en su totalidad a un fin determinado, a través de un documento formal que ampare la operación correspondiente; mismas que de continuar, darían cause a la presunción de una posible responsabilidad atribuible al o a los servidores públicos que conforme a la ley les corresponda su vigilancia y ejercicio directo, ello sin pasar por alto que en lo futuro pudieran convertirse en un probable daño patrimonial, ya que reflejaría un menoscabo al erario público municipal susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida; siendo ésta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente. Ley del Impuesto Sobre la Renta, Artículo 102. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracciones I, II, V y VII, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones IX, X y XXXI. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270 fracción I, 359 fracción IV, 360, 362 fracción II y 367. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 7.10, 12.1 y Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Revelación Suficiente y Cumplimiento de Disposiciones Legales. El monto del presunto daño patrimonial es por $98.8. ACAYUCAN, VER. 3

4 DE CARÁCTER TÉCNICO Observaciones INGRESOS MUNICIPALES No. Núm. de Obs. Núm. de Obra 2 061/003/ Descripción Pavimentación asfáltica de la calle Revolución entre Ignacio Zaragoza y Doroteo Arango, en la cabecera municipal. Situación de la Obra Sin terminar Observación De la revisión física: Falta por pavimentar dos cuadras de la calle. Se determinó un probable pago improcedente por diferencia de volúmenes de obra en los siguientes conceptos: Suministro y carga de materiales pétreos, acarreo a km., subsecuente, carga y acarreo de mezcla asfáltica, acarreo a km., subsecuente a la planta de asfalto y pavimento con emulsión asfáltica AC-20. De la revisión documental: En el expediente técnico unitario no se encontraron los siguientes documentos: Contratos de arrendamiento de maquinaria y equipo complementario y acta de entrega-recepción del H. Ayuntamiento al comité comunitario. Monto del presunto pago improcedente Contraviene lo señalado en el fundamento legal, que abajo se cita, ya que establece los plazos de la recepción de trabajos y se verificará que estén concluidos además establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones Se viola lo señalado en el fundamento legal, que abajo se cita, en virtud de que la Dirección de Obras Públicas Municipal, debió inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma. $ 312 ACAYUCAN, VER. 4

5 Contraviene lo señalado en el fundamento legal, que abajo se cita, ya que establece la obligación del Sindico y los Regidores de firmar las ordenes de pago que la Tesorería emita, así como la obligación del Tesorero de abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no este autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta, así mismo, la Comisión de Obras incumple con su obligación de inspeccionar la construcción de toda clase de obras y materiales propiedad del Municipio. Artículos 56 y 58 fracción I, inciso b de la Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave; 50 fracción IV y 113, 72 fracciones XX y XXI de la Ley Orgánica del Municipio Libre y 316 del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. El monto del presunto daño patrimonial es por $312. Observaciones IRREGULARIDADES ADMINISTRATIVAS DE CARÁCTER FINANCIERO INGRESOS MUNICIPALES Observación Número: 002/003/ IN En la balanza de comprobación al 31 de diciembre, se reportaron ingresos por cobro de impuestos por un monto de $117.4, de Derechos por un monto de $3,746.6 y de Productos por $551.2; de lo cual, no se muestra evidencia de que sobre estos conceptos se haya cobrado correctamente la Contribución Adicional sobre Ingresos Municipales establecida en los artículos del 169 al 173 del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, cuya tarifa vigente en 2006 fue el 10%, que se estima equivale a $441.5 y la contabilidad refleja cobros únicamente por $ ACAYUCAN, VER. 5

6 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracción III, 45 fracciones I y II, 72 fracciones I, IV, VII y IX y 115 fracciones IX, X y XXXI. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 169, 170, 171, 172, 173, 186, 202, 270 fracción I, 357, 360 y 366. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 2.1 y Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Base de Registro, Período Contable, Revelación Suficiente, Importancia Relativa y Cumplimiento de Disposiciones Legales. Observación Número: 003/003/ IN Efectuaron cobros por los conceptos y montos abajo indicados que no coinciden con los importes reportados a SEFIPLAN. INGRESO SEGÚN REPORTADO CONCEPTO H. AYUNTAMIENTO A SEFIPLAN Impuesto Predial $4,071.3 $4,060.6 ACAYUCAN, VER. 6

7 bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se advirtieron errores contables o cantidades no conciliadas, aspecto que si bien es cierto no constituye un posible daño patrimonial, al no generar un menoscabo al erario público municipal, susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida, no menos cierto que aún así contraviene el marco legal que rige la naturaleza y fines de la administración pública municipal, circunstancia que no deja de ser importante pese a su naturaleza administrativa, siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones I y IX, 105 y 115 fracciones IX, X y XXXI. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción IV, 272 fracción I, 357 y 360. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numeral Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Base de Registro, Revelación Suficiente, Importancia Relativa y Cumplimiento de Disposiciones Legales. Observación Número: 004/003/ IN El saldo de cuentas por cobrar por concepto de Impuesto Predial, determinado con base en la documentación e información presentada, muestra las siguientes diferencias: ACAYUCAN, VER. 7

8 INVENTARIO FINAL SALDO SALDO RECIBOS CONCEPTO DETERMINADO CONTABLE MECANIZADOS Urbano corriente $ $ $ Rural corriente Urbano rezago 1, , ,398.0 Rural rezago 1, , ,953.9 TOTALES $4,484.2 $4,589.0 $5,634.6 bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se advirtieron errores contables o cantidades no conciliadas, aspecto que si bien es cierto no constituye un posible daño patrimonial, al no generar un menoscabo al erario público municipal, susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida, no menos cierto que aún así contraviene el marco legal que rige la naturaleza y fines de la administración pública municipal, circunstancia que no deja de ser importante pese a su naturaleza administrativa, siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones I y IX y 115 fracciones IX, X y XXXI. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270 fracción I, 287 fracción III, 357, 360 y 366. ACAYUCAN, VER. 8

9 Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 12 y Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Base de Registro, Revelación Suficiente, Importancia Relativa y Cumplimiento de Disposiciones Legales. Observación Número: 005/003/ IN No se tiene certeza de que el saldo contable de cuentas por cobrar por rezago del impuesto predial por $3,795.9, esté soportado por un padrón de contribuyentes actualizado y legalmente recuperable, toda vez que dicho padrón presenta un saldo de $4, Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones I, VII y IX y 115 fracciones IX, X y XXXI. ACAYUCAN, VER. 9

10 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 30 fracción IV, 51, 52, 66 fracción X, 270 fracciones I y IX, 272 fracción I, 287 fracción III, 357, 360 y 366. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 12, 12.1 y Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Base de Registro, Revelación Suficiente, Importancia Relativa y Cumplimiento de Disposiciones Legales. Observación Número: 006/003/ IN El H. Ayuntamiento, no presentó evidencia de que se haya ejercido la facultad económicocoactiva a través de Procedimiento Administrativo de Ejecución, con la finalidad de recuperar los créditos fiscales derivados del Impuesto Predial, por los saldos del rezago correspondiente al impuesto mencionado que se presentan en los estados financieros, como a continuación se detalla: SALDO SALDO AL IMPORTE PORCIENTO CONCEPTO INICIAL 2006 CIERRE 2006 RECUPERADO RECUPERADO Predial Urbano Rezago $2,368.5 $1,739.9 $ % Predial Rústico Rezago 2, , % Predial Urbano , , % Predial Rústico % TOTALES $8,274.0 $4,269.4 $4, % ACAYUCAN, VER. 10

11 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones I, V y VII y 115 fracciones IX, X y XXXI. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 14 fracción III, 15, 30 fracción IV, del 34 al 60, 270 fracción I y 366. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 6 y Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de Disposiciones Legales. Observación Número: 007/003/ IN Existen diferencias entre los Actos Registrales informados al ORFIS por la Dirección General del Registro Civil del Estado y los reportados por el H. Ayuntamiento a la citada Dirección, mismas que se detallan a continuación: TIPO DE FORMATO DIRECCIÓN H. AYUNTAMIENTO Nacimiento Matrimonio Defunción Adopción 2 1 Reconocimiento de hijos ACAYUCAN, VER. 11

12 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracción I, 59 fracciones I y II y 115 fracciones IX, X y XXXI. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270 fracciones I y IV y 272 fracción I. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numeral Observación Número: 008/003/ IN No existe evidencia de que se hayan recuperado las Multas Federales Administrativas No Fiscales por la cantidad de $ ACAYUCAN, VER. 12

13 Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 14. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 45 fracción I, 72 fracciones I, VII y IX, 103 fracción III y 115 fracciones IX, X y XXXI. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 264 fracción I, 265, 270 fracción I y 360. Convenio de Colaboración Administrativa en materia fiscal que celebra el Gobierno Federal por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Veracruz, cláusula décima. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 2.1 y Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de Disposiciones Legales. ACAYUCAN, VER. 13

14 10 Observación Número: 012/003/2006 EG Los gastos efectuados que abajo se citan no corresponden a la partida presupuestal del gasto en la que están registrados. PARTIDA EN LA MONTO DE CONCEPTO QUE ESTÁ REGISTRADA REFERENCIA Mantenimiento de vehículos Impuestos y derechos $3.7 Donativo-apoyo Publicidad 1.5 Apoyo Trabajo realizados Mantenimiento de equipo de cómputo 5.0 Mantenimiento maquinaria y equipo Publicidad 0.6 Combustible Viáticos 2.0 Consumo de Alimentos Mantenimiento de maquinaria y equipo 2.4 Viáticos Mantenimiento de maquinaria y equipo 1.1 Atención alimentos Mantenimiento mobiliario y equipo de oficina 2.3 Viáticos Mantenimiento de maquinaria y equipo 1.0 Alimentos Mantenimiento mobiliario y equipo de oficina 2.6 Alimentos Mantenimiento mobiliario y equipo de oficina 0.9 Viáticos Mantenimiento de maquinaria y equipo 1.0 Otros servicios generales Mantenimiento de vehículos 2.3 Mantenimiento de vehículos Publicidad 1.7 Fletes y Maniobras Material para mantenimiento 2.9 Actividades Cívicas Impresiones y Publicaciones 2.2 Apoyo a Organizaciones Servicio Postal 15.0 Apoyo a Instituciones Mantenimiento de Inmuebles 1.6 Apoyos Atención a funcionarios 19.0 TOTAL $68.8 bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se advirtieron errores contables o ACAYUCAN, VER. 14

15 cantidades no conciliadas, aspecto que si bien es cierto no constituye un posible daño patrimonial, al no generar un menoscabo al erario público municipal, susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida, no menos cierto que aún así contraviene el marco legal que rige la naturaleza y fines de la administración pública municipal, circunstancia que no deja de ser importante pese a su naturaleza administrativa, siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracción I, 115 fracciones IX, X y XXXI. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 286, 357, 358, 360, 362 y 363. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numeral Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Revelación Suficiente, Importancia Relativa y Cumplimiento de Disposiciones Legales. Observación Número: 013/003/ EG Efectuaron gastos cuyos comprobantes no reúnen los requisitos fiscales señalados con los incisos siguientes: g) Valor unitario e importe total consignado en número o letra, así como el monto de los impuestos que en los términos de las disposiciones fiscales deban trasladarse en su caso. j) Vigencia de 2 años a partir de la fecha de impresión, vencida. No. DE TIPO DE FECHA REQUISITOS MONTO DE PÓLIZA FECHA COMPROBANTE DE IMPRESIÓN FISCALES FALTANTES REFERENCIA PE /01/06 Recibo de honorarios 03/07/03 j $0.8 PE /04/06 Factura /07/02 j 5.9 PE /05/06 Recibo de honorarios 14/04/04 j 5.0 PE /07/06 Factura de análisis clínicos 15/06/04 j 2.1 PE /07/06 Factura de análisis clínicos 15/06/04 j 1.5 PE /08/06 Factura de análisis clínicos 15/06/04 j 2.3 PE /08/06 Recibo de honorarios 29/05/04 j 6.5 PE /08/06 Recibo de honorarios 23/05/04 j 3.1 ACAYUCAN, VER. 15

16 PE /08/06 Recibo de honorarios 29/05/04 j 5.9 PE /08/06 Factura de apoyo 16/08/04 j 3.0 PE /09/06 Recibo de honorarios 02/12/03 j 6.0 PE /10/06 Recibo de honorarios 21/06/04 j 1.2 PE /10/06 Recibo de arrendamiento 02/11/03 j 12.0 PE /01/06 Recibo de honorarios g 1.0 PE /01/06 Recibo de honorarios g 0.5 PE /06/06 Recibo de honorarios g 7.0 TOTAL $63.8 Ley del Impuesto Sobre la Renta, Artículo 102 primer Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones IX, X y XXXI. Código Fiscal de la Federación, Artículos 29 párrafo I y II, y 29-A. ACAYUCAN, VER. 16

17 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270 fracción I, 360 y 367. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 12.1 y Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de Disposiciones legales. Observación Número: 017/003/ IR No se tiene seguridad razonable de que el H. Ayuntamiento haya acumulado la totalidad de percepciones pagadas a funcionarios y empleados, y de que el procedimiento de cálculo de los impuestos federales y estatales, así como de las cuotas y aportaciones de seguridad social correspondientes, se hayan efectuado conforme lo establecido en las leyes aplicables. ACAYUCAN, VER. 17

18 Ley del Impuesto Sobre la Renta, Artículos 110 fracción I y 113. Ley del Seguro Social, Artículos 27, 28, 29, 30 y 32. Ley del INFONAVIT, Artículo 29 fracción II quinto Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI. Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos del 98 al 103. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 360. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 12.1 y Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de Disposiciones Legales. Observación Número: 019/003/ CP Con las pólizas que abajo se citan, registraron pasivos por los montos indicados que carecen de soporte documental. NO. DE PÓLIZA FECHA CONCEPTO MONTO DE REFERENCIA D-01 01/01/06 Energía Eléctrica $124.8 ACAYUCAN, VER. 18

19 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones IX, X y XXXI. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270 fracción I, 286, 287, 318, 357, 359 fracción IV, 360, 362 fracción II, 363, 366, 367 y 369 fracción III. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 12 y Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Revelación Suficiente y Cumplimiento de Disposiciones Legales. Observación Número: 021/003/ PT No existe seguridad razonable de que el valor de los activos fijos, propiedad del municipio, tales como inmuebles, mobiliario, equipo e infraestructura municipal, estén incorporados en su totalidad al patrimonio municipal y se cuente con el soporte documental que avale su propiedad. ACAYUCAN, VER. 19

20 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracciones IX y X, 45 fracción VI, 105 y 115 fracciones IX, X y XXXI. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 85. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 357, 359 fracción VI, 360, 367, 387, 446 fracciones III y VIII, 447 y 450. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 3.2.2, 3.2.3, y Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Costo Histórico, Revelación Suficiente, Importancia Relativa y Cumplimiento de Disposiciones Legales. ACAYUCAN, VER. 20

21 Observación Número: 022/003/ OL El Ayuntamiento efectuó arrendamientos y/o adquisiciones de bienes muebles por los conceptos y montos indicados, que debieron hacerse mediante el procedimiento de licitación que se indica, del cual no presentaron la documentación correspondiente; por lo que no se tiene la certeza de que se hayan obtenido las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad y oportunidad. Licitación Pública. CONCEPTO PERIODO MONTO DE REFERENCIA Maquinaria y equipo de construcción 2006 $2,323.0 Equipo de transporte ,069.9 ACAYUCAN, VER. 21

22 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 45 fracción VII, 113 y 115 fracciones IX, X y XXXI. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 16, 26, 27, 29 al 35 y 67. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 360 y 445. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 10.9 y Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de Disposiciones Legales. Observación Número: 023/003/ OL No fue posible verificar las existencias físicas de los bienes muebles ya que el H. Ayuntamiento no presentó el Inventario correspondiente al ejercicio ACAYUCAN, VER. 22

23 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XLII, 37 fracción X y 115 fracciones IX, X y XXXI. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 85, 86, 87 fracción VI, 88 y 93. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 357, 360 y 447. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 10.9 y Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de Disposiciones Legales. 17 Observación Número: 024/003/2006 OL No se tiene evidencia de que el Presupuesto de Egresos haya sido aprobado por el Cabildo. ACAYUCAN, VER. 23

24 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción V, 45 fracción IV y 115 fracciones IX, X y XXXI. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 300, 311 y 360. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 2.1 primer párrafo y 12.1 Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de Disposiciones Legales. Observación Número: 025/003/ OL No se tiene evidencia de que el Titular de la Contraloría haya realizado las funciones de control y evaluación que abajo se citan, conforme a lo establecido en el Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. a) Aplicar medidas correctivas a las normas, lineamientos, sistemas y demás instrumentos utilizados en el manejo del Gasto Público Municipal, así como fincar las responsabilidades que procedan. b) Proteger los activos y comprobar la exactitud y confiabilidad de la información financiera y presupuestal. ACAYUCAN, VER. 24

25 c) Comprobar el cumplimiento de las normas, disposiciones legales y políticas aplicables a la Entidad, en el desarrollo de sus actividades y reportar al Cabildo tal situación. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI y 115 fracciones IX, X y XXXI. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 385 fracciones I y III, 387 fracción III, 389 y 392 fracción III. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales y ACAYUCAN, VER. 25

26 Observación Número: 026/003/ OL No existe constancia de que el H. Ayuntamiento haya realizado las modificaciones al Presupuesto de Egresos, aprobadas por el Cabildo, previo al análisis de las modificaciones a la Ley de Ingresos, y ambas notificadas al H. Congreso del Estado. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 107 último párrafo y 115 fracciones IX, X y XXXI. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 312 y 360. ACAYUCAN, VER. 26

27 Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 2.1 tercer párrafo, 12.1 y 12.5 inciso 4). Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de Disposiciones Legales. Observación Número: 027/003/ OL No se tiene evidencia de que el H. Ayuntamiento haya elaborado el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 113 y 115 fracciones IX, X y XXXI. ACAYUCAN, VER. 27

28 Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 2 fracción II inciso a), 4 último párrafo, 14, 15 y 16. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 360 y 446 fracción II. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 10.9 y Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de Disposiciones Legales. Observación Número: 028/003/ OL No existe constancia de que el H. Ayuntamiento haya elaborado, aprobado y publicado en la Gaceta Oficial del Estado, dentro de un plazo de cuatro meses a partir de la fecha de la toma de posesión, el Plan Municipal de Desarrollo. ACAYUCAN, VER. 28

29 Ley de Planeación del Estado de Veracruz-Llave; Artículos 8 fracción II inciso a), 9 fracciones VI, VII y VIII, 26 y 30. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción IV y 115 fracciones IX, X y XXXI. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numeral 4.1 tercer Observación Número: 029/003/ OL No existe constancia de que el H. Ayuntamiento haya formulado el Programa Operativo Municipal. ACAYUCAN, VER. 29

30 Ley de Planeación del Estado de Veracruz-Llave; Artículos 3, 4, 8 fracción II inciso c), 9 fracciones VII inciso c) y VIII inciso b), 28 y 29. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numeral 4.1 tercer Observación Número: 030/003/ AG Según la información contenida en la Cuenta Pública del año 2006, el H. Ayuntamiento obtuvo ingresos por $55,422.8, egresos por $54,029.1 y un remanente presupuestal por $1,393.7; además, incurrió en las siguientes inconsistencias: Ingresos a) Proveniente del ejercicio anterior, tuvieron una disponibilidad presupuestal por $10,917.3 que no fue reconocida como ingreso en la contabilidad ni considerada en la Ley de Ingresos b) Durante el ejercicio se recuperaron préstamos otorgados en años anteriores a deudores diversos, funcionarios y empleados por $846.8, que incrementan la disponibilidad presupuestal, sin registrar el correspondiente ingreso en Egresos c) El H. Ayuntamiento aplicó recursos para los conceptos que abajo se indican que no están incluidos en el Presupuesto de Egresos de CONCEPTO MONTO Deudores diversos $481.1 Anticipos 16.2 TOTAL $497.3 d) Registraron como ingreso en 2006 el préstamo otorgado por Banobras en el ejercicio 2005 por $11, ACAYUCAN, VER. 30

31 Las situaciones descritas anteriormente modifican el resultado reportado en su Cuenta Pública, determinándose un remanente por $ bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se advirtieron errores contables o cantidades no conciliadas, aspecto que si bien es cierto no constituye un posible daño patrimonial, al no generar un menoscabo al erario público municipal, susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida, no menos cierto que aún así contraviene el marco legal que rige la naturaleza y fines de la administración pública municipal, circunstancia que no deja de ser importante pese a su naturaleza administrativa, siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción V, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones I, II, XX y XXI y 115 fracciones V, IX, X y XXXI. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 18 fracción IV, 269, 270 fracción I, 277, 286, 325, 328, 338, 355, 356, 357, 358, 359, 360, 362 fracción I, 363, 364, 365, 366, 367, 368, 375 y 377 Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 3.2.2, 3.2.3, 3.2.5, 6, 12, 12.1, 12.2, 12.4 y Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Base de Registro, Periodo Contable, Control Presupuestario, Revelación Suficiente e Importancia Relativa. ACAYUCAN, VER. 31

32 FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL 24 Observación Número: 034/003/2006 EG El expediente básico del FISM carece de los siguientes documentos: b) Modificaciones presupuestales (formato FISM-02). c) Registro trimestral de avances físicos y financieros (formato FISM-03). Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numeral ACAYUCAN, VER. 32

33 Observación Número: 035/003/ EG Efectuaron erogaciones por $28,983.9, cuyas órdenes de pago no se encuentran firmadas por la Comisión de Hacienda. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones XX y XXI, 104 penúltimo párrafo y 115 fracciones IX, X y XXXI. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 360. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 3.2.2, 3.2.3, 12.1 y ACAYUCAN, VER. 33

34 Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de Disposiciones Legales. Observación Número: 036/003/ IR De acuerdo a la documentación presentada, no hay constancia de que el H. Ayuntamiento haya enterado a SEFIPLAN el 2% del impuesto sobre nóminas por $89.4, por las erogaciones en efectivo o en especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado correspondiente al ejercicio 2006 Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 98, 99, 100, 101 y 102. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI. ACAYUCAN, VER. 34

35 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 360. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numeral Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de Disposiciones Legales. Observación Número: 037/003/ CP Al 31 de diciembre de 2006 registraron pasivos por las obras que abajo se indican por los montos señalados, que carecen de soporte documental. No. DE CUENTA CONCEPTO MONTO DE REFERENCIA Recurso comprometido obra 01 $2, Recurso comprometido obra 02 1, Recurso comprometido obra 03 4, Recurso comprometido obra Recurso comprometido obra Recurso comprometido obra Recurso comprometido obra Recurso comprometido obra Recurso comprometido obra Recurso comprometido obra Recurso comprometido obra Recurso comprometido obra Recurso comprometido obra Recurso comprometido obra Recurso comprometido obra Recurso comprometido obra Recurso comprometido obra Recurso comprometido obra Recurso comprometido obra Recurso comprometido obra Recurso comprometido obra Recurso comprometido obra Recurso comprometido obra TOTAL $13,751.6 ACAYUCAN, VER. 35

36 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 penúltimo párrafo y 115 fracciones IX, X y XXXI. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270 fracción I, 286, 287, 318, 357, 359 fracción IV, 360, 362 fracción II, 363, 366, 367 y 369 fracción III. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 12 y Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Revelación Suficiente y Cumplimiento de Disposiciones Legales. ACAYUCAN, VER. 36

37 Observación Número: 038/003/ OL Las obras ejecutadas bajo la modalidad de contrato que abajo se citan, por su monto debieron adjudicarse mediante el procedimiento de licitación que se indica del cual no presentaron la documentación correspondiente. Licitación por Invitación Restringida. OBRA DESCRIPCIÓN MONTO DE REFERENCIA 043 Ampliación red eléctrica DEHESA $ Introducción red drenaje DEHESA ACAYUCAN, VER. 37

38 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 18, 31, 32, 33, 34 y 36. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción VIII, 113 y 115 fracciones IX, X y XXXI. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 360. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 10.7 y Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de Disposiciones Legales. Observación Número: 039/003/ OL El H. Ayuntamiento efectuó arrendamientos y adquisiciones de bienes y servicios por los conceptos y montos indicados, que debieron hacerse mediante el procedimiento de licitación que se indica del cual no presentaron la documentación correspondiente; por lo que no se tiene la certeza de que se hayan obtenido las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad y oportunidad. Licitación Simplificada CONCEPTO PERIODO MONTO DE REFERENCIA Adquisición material de revestimiento noviembre-diciembre $496.1 Licitación Pública CONCEPTO PERIODO MONTO DE REFERENCIA Arrendamiento de maquinaria octubre-diciembre $ 1,423.6 Adquisición de asfalto octubre-diciembre 10,609.6 Adquisición de cemento octubre-diciembre 1,061.8 Adquisición de grava octubre-diciembre ACAYUCAN, VER. 38

39 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 45 fracción VII, 113 y 115 fracciones IX, X y XXXI. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 16, 26, 27, 29 al 35 y 67. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 360 y 445. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 10.9 y Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de Disposiciones Legales. ACAYUCAN, VER. 39

40 Observación Número: 040/03/ OL De las obras y/o acciones que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las letras siguientes: a) Acta de Entrega-Recepción a la comunidad que señale que la obra está terminada. OBRA/ ACCIÓN DESCRIPCIÓN DOCUMENTO FALTANTE 008 Pavimento asfáltico Juan Álvarez Belisario Ángeles a 044 Ampliación red eléctrica congregación Hidalgo a 045 Ampliación red eléctrica Agua Pinole a 048 Introducción red drenaje DEHESA a ACAYUCAN, VER. 40

41 Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción II. Ley Orgánica del Municipio Libre, 50 fracción IV y 115 fracciones IX, X y XXXI. Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 56. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359 fracción IV, 360 y 367. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 4.3, 10.8, , 12.1 y anexos III y VIII. Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de Disposiciones Legales. Observación Número: 041/003/ OL No se tiene evidencia de que el H. Ayuntamiento haya cumplido con la obligación de informar a los habitantes sobre: a) El monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y acciones a realizar. b) Los resultados alcanzados con la aplicación del fondo. ACAYUCAN, VER. 41

42 Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracciones I y III. Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 21 fracciones I y III. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 7.8 y Observación Número: 042/003/ OL No existe evidencia de que se haya solicitado autorización al H. Congreso del Estado, previo acuerdo del Cabildo, para lo siguiente: c) Efectuar obra pública cuyo monto exceda del veinte por ciento de la partida presupuestal respectiva. OBRA CONCEPTO MONTO DE REFERENCIA 001 Camino San Miguel-San Bartolo $6,916.2 ACAYUCAN, VER. 42

43 Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 33 fracción XVI, incisos a), b) y g) y 76 primer Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 24. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracciones XXIV y XXXVI, 36 fracción VI, 103 y 115 fracciones IX y XXXI. Ley Orgánica del Poder Legislativo, Artículo 18 fracción XVI incisos a), b) y g). Veracruz-Llave, Artículo 46 fracción I. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 295, 296, 297 y 360. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 10.7 último párrafo y Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de Disposiciones Legales. Observación Número: 043/03/ OL No se tiene evidencia de que el H. Ayuntamiento haya elaborado el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios. ACAYUCAN, VER. 43

44 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 113 y 115 fracciones IX, X y XXXI. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 2 fracción II inciso a), 4 último párrafo, 14, 15 y 16. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 360 y 446 fracción II. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 10.9 y Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de Disposiciones Legales. ACAYUCAN, VER. 44

45 Observación Número: 044/03/ OL El H. Ayuntamiento realizó obras, las cuales, conforme al artículo 5 del Reglamento en materia de impacto ambiental, se encuentran exentas de evaluación de impacto ambiental por parte de la autoridad estatal; sin embargo, no presentó el aviso acompañado de una memoria técnica referente a la obra o actividad, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente, incumpliendo el artículo 6 del Reglamento en Materia de Impacto Ambiental de la Ley Estatal de Protección Ambiental. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 58 fracción I y 115 fracciones IX y XXXI. Veracruz-Llave, Artículo 46 fracción II. ACAYUCAN, VER. 45

46 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 360. Reglamento de la Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 6. Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de Disposiciones Legales. Observación Número: 045/003/ OL El H. Ayuntamiento no formuló, ejecutó ni evaluó el Programa Municipal de Protección al Ambiente, incumpliendo con el artículo 7 de la Ley Estatal de Protección Ambiental. ACAYUCAN, VER. 46

47 Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 7. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 58 fracción I y 115 fracciones IX y XXXI. Veracruz-Llave, Artículo 46 fracción II. Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 360. Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de Disposiciones Legales. Observación Número: 046/003/ AG El H. Ayuntamiento no cumplió con la obligación de presentar la información de cierre del ejercicio 2006 a través del reporte informático correspondiente, FISM-04. ACAYUCAN, VER. 47

48 Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción IV. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 359 fracciones II y V. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales y 13. FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Observación Número: 049/003/ EG Efectuaron erogaciones por $18,459.0, cuyas órdenes de pago no se encuentran firmadas por la Comisión de Hacienda. ACAYUCAN, VER. 48

49 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones XX y XXI, 104 penúltimo párrafo y 115 fracciones IX, X y XXXI. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 360. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 3.2.2, 3.2.3, 12.1 y Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de Disposiciones Legales. 38 Observación Número: 051/003/2006 EG El expediente básico del FAFM carece de los siguientes documentos: a) Acta de Cabildo aprobando las modificaciones presupuestales. b) Modificaciones presupuestales (Formato FAFM-02). c) Registro trimestral de avances físicos y financieros (Formato FAFM-03) ACAYUCAN, VER. 49

50 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numeral Observación Número: 052/003/ IR De acuerdo a la documentación presentada, no hay constancia de que el H. Ayuntamiento haya enterado a SEFIPLAN el 2% del impuesto sobre nóminas por $11.0, por las erogaciones en efectivo o en especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado correspondiente al ejercicio ACAYUCAN, VER. 50

51 Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 98, 99, 100, 101 y 102. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 360. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numeral Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de Disposiciones Legales. Observación Número: 053/003/ CP Al 31 de diciembre de 2006 registraron pasivos por las obras que abajo se indican por los montos señalados, que carecen de soporte documental. No. DE CUENTA CONCEPTO MONTO DE REFERENCIA Recurso comprometido obra 401 $ 1, Recurso comprometido obra Recurso comprometido obra Recurso comprometido obra Recurso comprometido obra Intereses ganados 2006 remanente Recurso comprometido obra $2,190.0 ACAYUCAN, VER. 51

52 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones IX, X y XXXI. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270 fracción I, 286, 287, 357, 359 fracción IV, 360, 362 fracción II, 363, 366, 367 y 369 fracción III. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 12 y Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Revelación Suficiente y Cumplimiento de Disposiciones Legales. ACAYUCAN, VER. 52

53 Observación Número: 054/003/ OL El H. Ayuntamiento efectuó adquisiciones de bienes y servicios por los conceptos y montos indicados, que debieron hacerse mediante el procedimiento de licitación que se indica del cual no presentaron la documentación correspondiente; por lo que no se tiene la certeza de que se hayan obtenido las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad y oportunidad. Licitación Pública CONCEPTO PERIODO MONTO DE REFERENCIA Materiales de construcción octubre-diciembre $800.0 ACAYUCAN, VER. 53

54 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 45 fracción VII, 113 y 115 fracciones IX, X y XXXI. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 16, 26, 27, 29 al 35 y 67. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 360 y 445. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 10.9 y Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de Disposiciones Legales. Observación Número: 056/003/ OL No se tiene evidencia de que el H. Ayuntamiento haya elaborado el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios. ACAYUCAN, VER. 54

55 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 113 y 115 fracciones IX, X y XXXI. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 2 fracción II inciso a), 4 último párrafo, 14, 15 y 16. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 360 y 446 fracción II. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 10.9 y Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de Disposiciones Legales. Observación Número: 057/003/ OL No se tiene evidencia de que el H. Ayuntamiento haya cumplido con la obligación de informar a los habitantes sobre: a) El monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y acciones a realizar. b) Los resultados alcanzados con la aplicación del fondo. ACAYUCAN, VER. 55

56 Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracciones I y III. Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 21 fracciones I y III. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 7.8 y Observación Número: 058/003/ OL El H. Ayuntamiento realizó obras de las cuales, conforme al artículo 5 del Reglamento en materia de impacto ambiental, se encuentran exentas de evaluación de impacto ambiental por parte de la autoridad estatal; sin embargo, no presentó el aviso acompañado de una memoria técnica referente a la obra o actividad, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente, incumpliendo el artículo 6 del Reglamento en Materia de Impacto Ambiental de la Ley Estatal de Protección Ambiental. ACAYUCAN, VER. 56

57 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 58 fracción I y 115 fracciones IX y XXXI. Veracruz-Llave, Artículo 46 fracción II. Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 360. Reglamento de la Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 6. Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de Disposiciones Legales. ACAYUCAN, VER. 57