SEMINARIO OUTSOURCING TOTAL (IMPLICACIONES, RIESGOS Y REQUISITOS DE CERTIFICACIÓN)

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1 SEMINARIO OUTSOURCING TOTAL (IMPLICACIONES, RIESGOS Y REQUISITOS DE CERTIFICACIÓN) TELÉFONO: CORREO: contacto@cademconsultores.org PRESENCIAL: 7, IVA EN LÍNEA: 4, IVA SESIÓN: 10:00 A 15:00 HRS DURACIÓN: 30 HRS SEDE: CENTRO CADEM Viernes 24 de Febrero OBJETIVO: Que el participante conozca las características del régimen de subcontratación en virtud de las disposiciones laborales, fiscales, de seguridad social y las vinculadas a la Ley contra el Lavado de dinero, de tal forma que se evite cualquier contingencia por indebido manejo de este tipo de control de personal, considerando las actuaciones recientes de la autoridad vinculada a la presunción de operaciones inexistentes, esquemas abusivos de sustitución laboral y defraudación fiscal, derivada de prácticas fiscales indebidas. Lo anterior, en el marco de la reforma fiscal DIRIGIDO A: Contadores generales, auxiliares contables, personal de empresas dedicadas a la subcontratación y de las que reciben el servicio, fiscalistas, abogados, empresarios y en general a toda persona que se encuentre inmersa en los esquemas de pago de nómina a través de terceros, incluidos trabajadores de empresas que empleen esquemas diversos de sustitución patronal. TEMARIO: MÓDULO: I Viernes 24 de Febrero CONTRATOS Y CARACTERÍSTICAS DE LAS RELACIONES LABORALES EN EL RÉGIMEN DE SUBCONTRATACIÓN I.-Relación laboral II.-Elementos que integran la relación laboral 1) Relación de trabajo 2) Trabajador 3) Patrón 4) Subordinación III.-Principios rectores del derecho laboral IV.-El régimen de subcontratación 1) Antecedentes 2) Concepto 3) Requisitos de existencia 4) Diferencias entre intermediación y subcontratación 5) Obligaciones de las partes en el régimen 6) Simulación en el régimen de subcontratación y consecuencias V.-Formalidades necesarias en la relación del contratante y contratista 1) Características del contrato Todos los derechos Reservados Cadem Consultores Page 1

2 2) Partes del contrato 3) Necesidad de acreditar la especialidad del servicio prestado y su ubicación en el contrato 4) Principales cláusulas que debe contemplar un contrato en el régimen de subcontratación 5) Cláusulas alusivas a las reformas fiscales y obligaciones de reporte a las autoridades fiscales para efectos de deducción. 6) Cláusulas relativas a viáticos y gastos de viaje. 7) Cláusulas de confidencialidad 8) Cláusulas de protección de datos personales 9) Caso práctico VI.-Contratos que deben generarse entre el contratista y sus trabajadores 1) Por tiempo indeterminado 2) Por tiempo determinado 3) Por obra determinada 4) Por temporada 5) En período de prueba 6) De capacitación inicial VII.-Características de la relación laboral en el régimen de subcontratación. 1) Jornada de trabajo 2) Salario 3) Aguinaldo 4) Vacaciones y prima vacacional 5) Días de descanso 6) Tiempo extra 7) Terminación de la relación laboral 8) Participación de los Trabajadores en las Utilidades 9) Casos prácticos VIII.-Conclusiones y recomendaciones. IX.-Al término del evento, el participante contará con un portafolio de evidencias en formato digital: Todos los derechos Reservados Cadem Consultores Page 2

3 14) Un video-curso a elegir por el participante MÓDULO: II Viernes 03 de Marzo OBLIGACIONES EN MATERIA DE SEGURIDAD SOCIAL E INFONAVIT EN EL RÉGIMEN DE SUBCONTRATACIÓN I.-Aspectos laborales del régimen de subcontratación. 1) Relación Laboral, Trabajador y Patrón 2) El régimen de subcontratación en la LFT 3) Contratante y Contratista 4) El contrato que ampara la subcontratación, características y cláusulas que debe contener II.-Obligaciones en materia de Seguridad Social 1) Antecedentes 2) El régimen de subcontratación en la Ley del IMSS 3) Las partes y el contrato en la Ley del IMSS 4) Tipos de trabajadores que se reportan en el contrato 5) Obligación de presentar información trimestral de contratos en la Ley del IMSS 6) Análisis del procedimiento para la presentación de información al IMSS 7) Implicaciones de omitir la presentación de información. III.-Obligaciones en materia de INFONAVIT 1) Antecedentes 2) El régimen de subcontratación en la Ley del INFONAVIT 3) Obligación de presentar información a través del Sistema de Responsabilidad Solidaria (SIRESO) 4) Análisis del procedimiento para la presentación de información a través del SIRESO 5) Implicaciones de omitir la presentación de información de los contratos. IV.-Análisis general del régimen obligatorio del IMSS 1) Sujetos obligados 2) Trabajadores y cooperativistas 3) El salario diario integrado y el salario base de cotización 4) Las cuotas V.-Infracciones y sanciones en materia de Seguridad Social vinculadas con la subcontratación. VI.-Del Impuesto sobre remuneraciones al trabajo personal subordinado VII.-Riesgos y consecuencias de los esquemas abusivos de sustitución patronal en el IMSS e INFONAVIT Todos los derechos Reservados Cadem Consultores Page 3

4 VIII.-Conclusiones y recomendaciones. IX.-Al término del evento, el participante contará con un portafolio de evidencias en formato digital: 14) Un video-curso a elegir por el participante MÓDULO: III Viernes 10 de Marzo OBLIGACIONES FISCALES EN EL RÉGIMEN DE SUBCONTRATACIÓN. (CONTRATANTES Y CONTRATISTAS) I.-El ISR en el régimen de subcontratación. 1) Como persona moral -» Ingresos -» Deducciones -» PTU -» Pérdidas fiscales -» Dividendos 2) Como persona física -» Ingresos -» Deducciones -» PTU -» Pérdidas fiscales 3) Requisitos especiales de las deducciones en el régimen de subcontratación. II.-Obligaciones en materia de sueldos y salarios. 1) El aplicativo informático del SAT Todos los derechos Reservados Cadem Consultores Page 4

5 2) Del contratante -» De obtener comprobantes fiscales del pago de nómina -» De obtener comprobante de pago de retenciones -» De obtener comprobantes de las liquidaciones de IMSS e INFONAVIT -» De obtener declaraciones y pago de IVA 3) Del contratista -» Alta al RFC y al IMSS -» De pago de salarios y subsidio al empleo -» De emisión del CFDI -» De entero de retenciones -» De pago de cuotas de seguridad social y cotejo contra cifras de ISR -» De pago de contribuciones locales -» De pago de IVA -» De la determinación del impuesto anual III.-Tratamiento fiscal de los ingresos exentos en el régimen de subcontratación. IV.-Características del IVA en el régimen de subcontratación. 1) Tesis e interpretaciones jurisprudenciales 2) Requisitos particulares de acreditamiento V.-Comprobantes fiscales en el régimen de subcontratación. 1) Requisitos de los CFDI 2) De ingresos 3) De egresos 4) El complemento de nómina ) Mecánica de cancelación. VI.-Revisiones electrónicas a empresas en régimen de subcontratación. 1) Conceptos básicos de las revisiones 2) Partidas y rubros que pueden suscitar una revisión electrónica en el régimen 3) Tramite de una revisión electrónica 4) Documentos que pueden desvirtuar las presunciones de autoridad. VII.-Contabilidad electrónica en el régimen de subcontratación. 1) Conceptos básicos 2) Elementos que integran la contabilidad 3) Los contratos laborales como parte de la contabilidad electrónica 4) Catálogo de cuentas y balanzas de comprobación que se deben entregar 5) Partidas de riesgo en una balanza de comprobación en régimen de subcontratación. VIII.-NIF aplicables y su importancia en la toma de decisiones en el régimen de subcontratación. IX.-Conclusiones y recomendaciones. X.-Al término del evento, el participante contará con un portafolio de evidencias en formato digital: Todos los derechos Reservados Cadem Consultores Page 5

6 14) Un video-curso a elegir por el participante MÓDULO: IV Viernes 17 de Marzo RIESGOS FISCALES Y FINANCIEROS EN EL RÉGIMEN DE SUBCONTRATACIÓN. (LAVADO DE DINERO, PRESUNCIÓN DE INEXISTENCIA Y ESQUEMAS ABUSIVOS) I.-La relación laboral versus el régimen de subcontratación. 1) Conceptos básicos -» Relación laboral -» Régimen de subcontratación y sus características -» Simulación II.-Esquemas abusivos de sustitución patronal. 1) Figuras detectadas por la autoridad -» Criterios normativos SAT, IMSS e INFONAVIT -» Sociedades cooperativas -» Sociedades civiles -» Sociedades en nombre colectivo -» Sindicatos 2) Conceptos básicos 3) Política estatal para combatirlos -» Acuerdos interinstitucionales -» Acciones de la Secretaría del Trabajo -» Ejercicio de facultades de SAT, IMSS e INFONAVIT Todos los derechos Reservados Cadem Consultores Page 6

7 -» Procedimiento de detección de la simulación y de los delitos en el régimen de subcontratación. simuladas. -» Recomendaciones para la atención de actos cuando la autoridad pretende acreditar la realización de operaciones inexistentes o III.-Operaciones inexistentes o simuladas 1) Concepto 2) Procedimiento de revisión 3) Consecuencias. 4) Medios de defensa IV.-Defraudación fiscal derivada del uso inadecuado del régimen de subcontratación. V.-Lavado de dinero y outsourcing. 1) Conceptos básicos 2) Análisis general de la Ley contra el Lavado de Dinero. 3) Interpretación de la Unidad de Inteligencia Financiera de la SHCP 4) Consecuencias de considerar al outsourcing como actividad vulnerable VI.-Consecuencias de considerar al régimen de subcontratación afecto a la comisión de delitos por simulación. VII.-Necesidad de implementar procedimientos de control cuando se opera al amparo de un régimen de subcontratación. VIII.-Conclusiones y recomendaciones. IX.-Al termino del evento, el participante contará con un portafolio de evidencias en formato digital: 14) Un video-curso a elegir por el participante MÓDULO: V Viernes 31 de Marzo OBLIGACIONES FISCALES REQUERIDAS PARA LA CERTIFICACIÓN DE EMPRESAS DE SUBCONTRATACIÓN O TERCERIZACIÓN. (CONFORME AL PROYECTO DE NORMA MEXICANA) Todos los derechos Reservados Cadem Consultores Page 7

8 I.-El proyecto de Norma Mexicana para empresas de subcontratación y/o tercerización. 1) Antecedentes 2) Objetivo 3) Alcances 4) Conceptos básicos 5) Período de consulta 6) Diferencia entre Normas Mexicanas y Normas Oficiales Mexicanas 7) El Distintivo de Certificación II.-Requisitos que deben cumplir las empresas de subcontratación. 1) Constitución 2) Obligaciones administrativas -» i. Contratos de trabajo -» ii. Expedientes laborales y sus requerimientos -» iii. Lineamientos de los servicios prestados -» iv. Condiciones generales de trabajo -» v. Condiciones de seguridad y salud -» vi. Capacitación y adiestramiento obligatorios 3) Obligaciones fiscales y laborales -» i. Pago de salarios y prestaciones -» ii. Opinión y constancia de cumplimiento de obligaciones -» iii. Procesos de nómina -» iv. Cálculo y pago de nóminas -» v. Terminación de la relación laboral -» vi. Pago de impuestos y otras contribuciones -» vii. Protección de datos personales -» viii. Contrato de servicios contratista - contratante -» ix. Obligaciones IMSS e INFONAVIT III.-Lista de evaluación y evidencias requeridas y que deben mostrarse para alcanzar la certificación (laborales y fiscales) 1) Constitución legal 2) Registro patronal IMSS 3) Inscripción al SAT 4) Oficinas 5) Contrato 6) Responsabilidades administrativas 7) Responsabilidades fiscales 8) Responsabilidades en materia de seguridad social 9) Cálculo y pago de nóminas Todos los derechos Reservados Cadem Consultores Page 8

9 10) Terminación de la relación laboral 11) Pago de impuestos y contribuciones 12) Protección de datos personales 13) Relación con contratantes 14) Lineamientos de los servicios a contratantes 15) Condiciones generales de trabajo, seguridad y salud en el trabajo, capacitación y adiestramiento IV.-Evidencias y métodos de puntaje 1) Recopilación de la información 2) Puntaje mínimo requerido 3) Generación de las evidencias V.-Caso práctico para la recopilación de las evidencias y su presentación VI.-Conclusiones y recomendaciones. VII.-Al término del evento, el participante contará con un portafolio de evidencias en formato digital consistente en: VIII.- 1 Video curso a elegir por el participante MÓDULO: VI Viernes 24 de Marzo SISTEMA DE GESTIÓN DE CALIDAD REQUERIDO PARA LA CERTIFICACIÓN DE EMPRESAS DE SUBCONTRATACIÓN O TERCERIZACIÓN. (CONFORME AL PROYECTO DE NORMA MEXICANA) I.- El proyecto de Norma Mexicana para empresas de subcontratación y/o tercerización. 1) Antecedentes 2) Objetivo Todos los derechos Reservados Cadem Consultores Page 9

10 3) Alcances 4) Conceptos básicos 5) Período de consulta 6) Diferencia entre Normas Mexicanas y Normas Oficiales Mexicanas 7) El distintivo de Certificación II.-Requisitos que deben cumplir las empresas de subcontratación en materia del sistema de gestión de calidad 1) Contexto de la organización -» i. Partes involucradas en el sistema de gestión de calidad -» ii. Productos y servicios de la organización -» iii. Entradas y salidas esperadas en los procesos 2) Alta dirección -» i. Recursos necesarios -» ii. Comunicados de la importancia del sistema de gestión de calidad -» iii. Logro de resultados previstos 3) Planificación -» i. Logro de resultados previstos -» ii. Prevenir o reducir efectos no deseados 4) Infraestructura -» i. Personas necesarias para implementar sistema de gestión de calidad -» ii. Proporcionar y mantener estructura necesaria para operar procesos -» iii. Recursos apropiados para seguimiento y medición -» iv. Acreditamiento de competencias del personal en base a educación, formación o experiencia -» v. Determinar condiciones internas y externas pertinentes para el sistema -» vi. Garantizar información documentada idónea 5) Operación del sistema de gestión de calidad -» i. Comunicación que dé a conocer información relativa a productos y servicios -» ii. Incluir requisitos legales y reglamentarios -» iii. Cumplir con requisitos de actividades posteriores y durante la entrega del servicio -» iv. Contar con evidencia de acuerdo a criterios de aceptación 6) Evaluación del desempeño -» i. Seguimiento de la percepción de los clientes del grado en que se cumplen sus necesidades y expectativas -» ii. Documentación que avale auditorías internas en los intervalos planificados 7) Mejora continua -» i. Acciones correctivas apropiadas a los efectos de las no conformidades encontradas. oportunidades de mejora. -» ii. Resultados del análisis y evaluación y las salidas de la revisión por la dirección para determinar las necesidades u III.- Caso práctico para la recopilación de las evidencias y su presentación IV.- Conclusiones y recomendaciones. Todos los derechos Reservados Cadem Consultores Page 10

11 V.-Al término del evento, el participante contará con un portafolio de evidencias en formato digital consistente en: 14) Video curso a elegir por el participante Todos los derechos Reservados Cadem Consultores Page 11