Facultad de Jurisprudencia Carrera: Licenciado en Derecho Asignatura: Derecho Fiscal I Área del Conocimiento: Conocimientos Básicos del Jurista.

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1 Facultad Jurispruncia Carrera: Licenciado en Derecho Asignatura: Derecho Fiscal I Área l Conocimiento: Conocimientos Básicos l Jurista. - Datos Generales la Asignatura Nombre la Asignatura: Derecho Fiscal I Clave asignatura: Nivel: Licenciatura Carrera: Licenciado en Derecho Frecuencia (h/semana) Teóricas: 2 Prácticas: 2 Total: 4 horas Requisitos Obligatorios: Requisitos sugeridos: Disposición l alumno para mantener una actitud recepción para la comprensión y asimilación sobre los cambios paradigmas jurídicos, sociales y educativos. Laboratorio: N/A Total horas en el periodo escolar: 64 hrs. por semestre / 16 semanas Créditos SATCA: 4 créditos Docentes Participantes: Fecha Elaboración: Presentación (scripción sintética l programa máximo 350 palabras) Es una asignatura s básicos l Jurista y los s imprescindibles todo programa educativo la licenciatura en Derecho. También se adoptara ntro lo pertinente, como contenido, una filosofía los rechos humanos, equidad géner multiculturalida d social, conciencia ecológica, sustentabilida cultura la legalidad y la constitucionalidad con la premisa l sarrollo integral la persona como ser humano que logra el saber, el hacer, el convivir y el ser. En la búsqueda un para la vida que permita un sarrollo armónico y social. Los contenidos temáticos, l programa semestral están formulados en unidas: Unidad Concepto recho fiscal. Unidad Fuentes formales l recho fiscal. Unidad 3. Clasificación los ingresos l estado. Unidad Concepto tributo o contribución. Unidad 5. Competencia tributaria entre la feración y las entidas ferativas. Unidad 6. Competencia tributaria las entidas ferativas entre sí y con relación a sus municipios

2 Unidad 7. Los sujetos pasivos los tributos o contribuciones. Unidad 8. Principios doctrinarios en materia fiscal. Unidad 9. Principios constitucionales. Unidad 10. La doble tributación I. Unidad 1 La doble tributación II. Unidad 1 Método interpretación fiscal. Unidad 13. Concepto y naturaleza jurídica los impuestos. Unidad 1 Concepto y naturaleza jurídica los rechos. Unidad 15. Concepto y naturaleza jurídica las contribuciones especiales o contribuciones mejoras. Unidad 16. Concepto y naturaleza jurídica las contribuciones accesorias. El alumno sarrollará s forma permanente y en constante actualización, con habilidas jurídicas, sociales y tecnológicas al servicio la socieda a actitud mentalidad global, con apertura para la multiculturalidad y la diversidad. Para el logro estos objetivos, se utilizarán estrategias Habilidas l, Proyectos, Método Casos, etc. Estableciendo como el centro l acto educativo a la comunidad estudiantil. 3.-Aportación la asignatura al Perfil l Egresado: Conocimientos: sarrolla un profundo esta materia forma permanente y s un doctrinal, legislativ recho comparad crítico y investigación social. Desarrolla permanentemente nuevos s para las rápidas trasformaciones en las sociedas y sus implicaciones en los ámbitos jurídicos legislativos. Logra una visión cultural y jurídica su estad nación y el mundo. Habilidas: sarrolla una comunicación efectiva en español y en otros idiomas, utiliza herramientas TIC-TAC, gestiona su propio mediante el auto, colabora en grupos inter y multidisciplinarios. Pue convivir con otras personas estudiantes y personas l resto l mund intercambiando esta materia. Actitus: vive los valores solidarida tolerancia, libertad y justicia. Convive armónicamente en la sociedad. Mantiene una actitud global. Es responsable social y ambientalmente. Materias prerrequisitos Obligatorio Sugerido Disposición l alumnado para mantener una actitud recepción para la comprensión y asimilación sobre los cambios paradigmas jurídicos, sociales y educativos.

3 -Objetivo General l Curso: Al concluir el curs el alumno analizará, explicará y relacionará los conceptos fundamentales y principios que estructuran al recho fiscal y al sistema nacional contribuciones y coordinación fiscal a nivel feral, local, y municipal, así mism las consecuencias y alcances las disposiciones fiscales que se establecen en el sistema jurídico mexicano. Conocimientos, Habilidas y Actitus ámbito jurídico en general, sin importar el o especialización que se obtenga posteriormente, s un contenido trasversal los rechos humanos. 5. Objetivos específicos l curso 5.1 Objetivos Conceptuales (aprenr a aprenr) La persona estudiante sarrolla las habilidas para construir nuevos l ámbito jurídic a partir los saberes generales previos, enfrentando sus propias ias. Logrando visualizar el nuevo en contextos la realidad. Es responsable su auto, y su constante actualización. 5.2 Objetivos Procedimentales (aprenr a hacer) El estudiantado podrá aplicar el análisis, síntesis, inducción, ducción y la crítica, sus s previos, para aplicar los nuevos s en la solución problemas reales su entorno local y global, relativos al ámbito jurídico. Con el apoyo acuado y académico las TIC 5.3 Objetivos Actitudinales y Valorativos (aprenr a convivir y a ser) El estudiantado sarrolla habilidas para dialogar y batir sobre situaciones controversiales en un ambiente libertad y respeto hacia la diversidad valores e ias. Para respetar a los otros, así como sus puntos vista aun y cuando no se compartan. Sabe vivir y convivir manera solidaria y colaborativa hacia un bien común. Es incluyente y multicultural. 6.- Contenidos Temáticos 7.- -Enseñanza 6.1 Nombre Unidas Temática 6.2 Objetivos específicos las Unidas Temáticas 6.3 Descripción tallada l contenido las Unidas Actividas realizadas por el alumno Actividas realizadas por el profesor Medios didácticos y recursos utilizados

4 s Unidad Concepto recho fiscal. sarrolla, habilidas, y actitus para realizar forma búsqueda habilidas reformas acor Temáticas Objeto e importancia l recho fiscal Objeto l recho fiscal Importancia l recho fiscal Justificación la relación jurídicotributaria Justificación histórica Justificación doctrinaria 3. Diversas nominacion es aplicables a nuestra disciplina 3. Derecho financiero 3. Derecho impositivo 3.3. Derecho tributario 3. Derecho fiscal Definición recho fiscal y análisis l conceptual 5. El principio legalidad tributaria 6. El actividas el maestr actividas a sarrollar Habilidas l

5 Unidad Fuentes formales l recho fiscal. sarrolla, habilidas, y actitus para realizar forma búsqueda habilidas reformas acor principio constitucionali dad Concepto fuente formal La Constitución 3. El proceso legislativo y su producto: la ley 3. Iniciativa ley 3. La cámara diputados como cámara origen en materia tributaria 3.3. Debate y discusión camaral 3. El veto y las sanciones presinciales 3.5. Promulgación y publicación 3.6. El refrendo l secretario hacienda y crédito público 3.7. Iniciación y duración la vigencia la ley tributaria 3.8. Importancia la ley como fuente formal l recho fiscal La actividas el profesorad actividas a sarrollar Habilidas l

6 Unidad 3. Clasificaci ón los ingresos l estado. sarrolla, habilidas, y actitus para realizar forma búsqueda habilidas reformas acor facultad reglamentaria 5. Las circulares administrativas 6. Los cretos-ley 7. Los cretos legados 8. La jurispruncia 9. Los tratados internacionales 10. La doctrina 1 La inaplicabilidad la costumbre como fuente formal l recho fiscal Importancia l tema Cuadro esquemático 3. Clasificación los ingresos 3. Tributarios 3. Impuestos 3. Aportaciones seguridad social 3.3. Derechos 3. Contribuciones especiales 3.5. Contribuciones accesorias 3. actividas el profesorad actividas a sarrollar Habilidas l

7 Unidad Concepto sarrolla, Financi eros 3. Empréstitos 3. Emisión moneda 3.3. Emisión bonos uda pública 3. Amortizacione s y conversión la uda pública 3.5. Moratorias y renegociacion es 3.6. Devaluaciones 3.7. Revaluaciones 3.8. Productos y rechos 3.9. Expropiacione s Decomi sos 3.1 Nacion alizaciones 3.1 Privatiz aciones Concepto constitucional uda pública 5. Delimitación l objeto l recho fiscal Definición actividas actividas a

8 tributo o contribuci ón. Unidad 5. Competen cia tributaria entre la feració n y las entidas ferativa s. habilidas, y actitus para realizar forma búsqueda habilidas reformas acor sarrolla, habilidas, y actitus para realizar forma búsqueda habilidas reformas acor Definición adoptada por el Código fiscal la Feración 3. Sujeto activo y sujeto pasivo Nacimiento l tributo 5. Determinación en cantidad líquida 6. Plazo para el pago 7. Exigibilidad 8. Irretroactividad la ley fiscal El estado mexicano como sujeto activo los tributos o contribuciones Necesidad un sistema competencia tributaria 3. Reglas para la competencia tributaria entre la feración y las entidas ferativas Análisis crítico 5. La coordinación fiscal 6. Las reformas y adiciones para 1996 y 1997 a la ley el profesorad actividas el profesorad sarrollar actividas a sarrollar Habilidas l Habilidas l

9 Unidad 6. Competen cia tributaria las entidas ferativa s entre si y con relación a sus municipio s. Unidad 7. Los sujetos pasivos los tributos o contribuci ones. sarrolla, habilidas, y actitus para realizar forma búsqueda habilidas reformas acor sarrolla, habilidas, y actitus para realizar forma búsqueda habilidas reformas acor coordinación fiscal Problemática La fracción IV l artículo 31 constitucional y el principio resincia 3. La fracción IV l artículo 115 constitucional 3. Génesis 3. Texto vigente Integración la hacienda municipal 5. Conclusiones finales acerca la competencia tributaria los sujetos activos Concepto y clasificación Domicilio l sujeto pasivo 3. Clases sujetos pasivos Sujeto pasivo contribuyente u obligado directo 5. Sujeto pasivo obligado solidario 6. Sujeto pasivo actividas el profesorad actividas el profesorad actividas a sarrollar actividas a sarrollar Habilidas l Habilidas l

10 Unidad 8. Principios doctrinari os en materia fiscal. sarrolla, habilidas, y actitus para realizar forma búsqueda habilidas reformas acor obligado subsidiariamen te o por sustitución 7. Sujeto pasivo obligado por garantía 8. La d objetiva Problemática y antecentes Principio proporcionalid ad 3. Principio certidumbre o certeza Principio comodidad 5. Principio economía 6. Análisis las causas que hacen antieconómico un tributo 7. Epígrafe 8. Principios complementari os: 8. Principio la capacidad pago 8. Principio l beneficio 8.3. Principio l crédito por ingreso actividas el profesorad actividas a sarrollar Habilidas l

11 Unidad 9. Principios constituci onales. Unidad 10. La doble tributación I. sarrolla, habilidas, y actitus para realizar forma búsqueda habilidas reformas acor sarrolla, habilidas, y actitus para realizar forma ganado 8. Principio la ocupación plena 8.5. Principio la conveniencia Problemática y clasificación Principio generalidad 3. Principio obligatoriedad Principio vinculación con el gasto público 5. Principio proporcionalid ad y equidad: 5. Antecentes 5. Principio proporcionalid ad 5.3. Principio equidad 5. Definiciones y diferencias 6. Principio legalidad 7. Medios fensa legal Problemática Fuente y objeto los tributos 3. Hipótesis la actividas el profesorad actividas el profesorad actividas a sarrollar actividas a sarrollar Habilidas l

12 Unidad 1 La doble tributación II. búsqueda habilidas reformas acor sarrolla, habilidas, y actitus para realizar forma búsqueda habilidas reformas acor doble tributación Acumulación impuestos (cuarta hipótesis doble tributación) 5. Porqué la doble tributación es inconstituciona l? 6. Tesis la suprema corte justicia la nación en materia doble tributación Planteamiento l problema Hipótesis doble tributación internacional 3. Antecentes históricos Principales características los tratados celebrados 5. Principio fuente y resincia 6. Contenido los tratados 7. Medidas unilaterales 8. Posición actividas el profesorad actividas a sarrollar Habilidas l Habilidas l

13 Unidad 1 Método interpreta ción fiscal. sarrolla, habilidas, y actitus para realizar forma búsqueda habilidas reformas acor México.- El tratado internacional con los Estados Unidos América La interpretación la ley: concepto e importancia Métodos interpretación legal: Método interpretación literal Método interpretación lógicoconceptual 3. Método interpretación auténtica Método interpretación contrario sensu 5. Método interpretación analógica 6. Método interpretación exacta 7. Método interpretación estricta 8. Jurispruncia la Suprema Corte Justicia la actividas el profesorad actividas a sarrollar Habilidas l

14 Unidad 13. Concepto y naturalez a jurídica los impuestos. Unidad 1 Concepto y naturalez a jurídica los rechos sarrolla, habilidas, y actitus para realizar forma búsqueda habilidas reformas acor sarrolla, habilidas, y actitus para realizar forma búsqueda habilidas reformas acor Nación 9. Ejemplos aplicación práctica Importancia l tema Definición 3. Definición adoptada por el Código fiscal la feración Los principios constitucionale s proporcionalid ad y equidad en materia impositiva 5. La doble imposición inconstituciona l 6. Las aportaciones seguridad social Clasificación los servicios públicos, según su forma financiamiento Definición 3. Principios constitucionale s en materia rechos Principales diferencias actividas el profesorad actividas el profesorad actividas a sarrollar actividas a sarrollar Habilidas l Habilidas l

15 entre impuestos y rechos Unidad 15. Concepto y naturalez a jurídica las contribuci ones especiale s o contribuci ones mejoras. sarrolla, habilidas, y actitus para realizar forma búsqueda habilidas reformas acor Antecentes: La teoría l incremento no ganado Fundamento y justificación las contribuciones especiales. Tesis contradictorias : plusvalía vs. recuperación l costo la obra 3. Definición Principios 5. Inconstituciona lidad las contribuciones especiales o mejoras 6. Criterios la suprema corte justicia la nación en torno a la constitucionali dad las contribuciones especiales o mejoras 7. Principales diferencias entre contribuciones especiales e impuestos actividas el profesorad actividas a sarrollar Habilidas l

16 Unidad 16. Concepto y naturalez a jurídica las contribuci ones accesoria s. sarrolla, habilidas, y actitus para realizar forma búsqueda habilidas reformas acor 8. Principales diferencias entre contribuciones especiales y rechos Definición Recargos. Concepto y reglas para su cobro 3. Multas. Concepto y reglas básicas para su imposición Reglas complementari as para la imposición multas 5. La actualización todo tipo contribuciones 6. El svío por 7. Honorarios por notificación créditos fiscales. Concepto y reglas para su cobro 8. Gastos ejecución fiscal y reglas para su cobro 9. El por sancionador l fisco actividas el profesorad actividas a sarrollar Habilidas l

17 8.- Procedimiento Evaluación: Tipo evaluación Porcentaje - l Conocimiento 70% Exámenes parciales 60% Tareas 10% Proyectos 10% Participación en el aula 10% Examen Final 10% Promedio 100% - Habilidas 15% en equipo 30 % Comunicación oral y escrita 30% Planteamiento y solución problemas 40% Promedio 100% 3.- Actitus 15% Responsabilidad 50% Colaboración 20% Compromiso 30% Promedio 100% 9.- Bibliografía básica: PROMEDIO FINAL 100% 100% Arrioja, A. (2012). Derecho Fiscal. México: Themis De la Garza, S. (2008). Derecho Financiero Mexicano. México: Editorial Porrúa. Margain, E. (2007). Introducción al estudio l Derecho Tributario Mexicano. México: Editorial. Porrúa. Rodríguez, R. (2014). Derecho Fiscal. Editorial OXFORD University Press. Bibliografía complementaria: Burgoa, C. (2011). La óntica como clave en la interpretación las leyes fiscales. En Contaduría y Administración, (235), Disponible en: Chapoy, D & Fernánz J. (1991). Derecho fiscal. México: Universidad Nacional Autónoma México. Disponible en: Jarach, D. (1982). El hecho imponible. Teoría general l recho tributario sustantivo. Buenos Aires: Abeledo-Perrot. Disponible en:

18 %20imponible.pdf Nava, M. (2010). La interpretación las disposiciones fiscales o tributarias a través sus métodos. En Revista la Facultad Derecho Méxic (254), Disponible en: Ríos, G. & Gómez, M. (2016). Derechos las personas contribuyentes. México: Instituto investigaciones jurídicas la UNAM. Disponible en: Ríos, G. (2014). Derechos humanos los contribuyentes. México: Instituto investigaciones jurídicas la UNAM. Disponible en: SAT (s/f). Tratados para evitar la doble tributación I. Disponible en: pdf SAT (s/f). Tratados para evitar la doble tributación II. Disponible en: pdf Sol, H. (2012). Derecho Fiscal. México: Red Tercer Milenio. Disponible en: Vargas, J. (2013). La garantía l interés fiscal.. En J. Fernánz y F. Otero Justicia contenciosa administrativa. Congreso internacional. (pp ). México: Universidad Nacional Autónoma México. Disponible en: Velásquez, A. (2010). Ingresos públicos y el principio la sincronía social y cultural los impuestos. México: Universidad Veracruzana. Disponible en: Legislación aplicable Código Fiscal la Feración.. Código Fiscal para el Estado Coahuila Zaragoza. Tesis Jurispruncia. Universidad Autónoma Coahuila Facultad Jurispruncia Unidad Saltillo Asignatura: Derecho Fiscal I

19 RESPONSABLES Comité Reforma Curricular Director Dr. Luis Efrén Ríos Vega Secretario Académico M.A. Carlos Alberto Arredondo Sibaja Coordinador General l Comité Dr. Jose Antonio García Saez Diseñador la Asignatura Acamia Administrativa y Fiscal