Derecho Financiero y Derecho Tributario

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1 Derecho Financiero y Derecho Tributario PROFESORES Titular: Dra. María Pintos Adjunta: Dra. Susana Accorinti 2018

2 Programa 2018 Carrera: Abogacía Materia: DERECHO FINANCIERO Y DERECHO TRIBUTARIO Comisión: TMA A. Finanzas Públicas I.- Conceptos generales. 1.- Concepto de Finanzas Públicas y Derecho Financiero. Las vinculaciones con otras disciplinas del conocimiento. 2.- La actividad financiera del Estado. Sus distintos enfoques. El concepto de necesidad pública. 3.- Tipología de las Finanzas Públicas. 4. Evolución del Pensamiento Financiero. II. Gasto Público. 1.- Concepto. Concepto económico y jurídico. 2.-Clasificaciones de los gastos públicos Aumento de los Gastos Públicos. 4.- Efectos económicos de los gastos públicos sobre la producción, el pleno empleo, la redistribución del ingreso y los ciclos económicos. III. Recursos Públicos 1.- Concepto. Clasificación. 2.- Recursos patrimoniales u originarios. El Estado empresario. 3.-Recursos derivados 4.-Los recursos parafiscales IV. Sistema Tributario 1.- Concepto. Clases. Principios. 2.- Los elementos del sistema. Los Tributos. 3.- Impuesto, tasas y contribuciones. Otros tributos. 4.- Efectos económicos de los impuestos. 5.- Presión tributaria.

3 V. Crédito Público. 1.- Concepto de crédito público, empréstito y deuda pública. 2.- Deuda pública interna y externa. La deuda pública externa y las exportaciones. 3. Empréstitos. La ley del empréstito. Emisión y. colocación. 4.- La garantía de los empéstitos. 5- Extinción de los empréstitos. VI. Presupuesto. 1.- Concepto de Presupuesto. 2.- Principios presupuestarios. 3.- El ciclo del Presupuesto. Elaboración y sanción. 4.- Ejecución del Presupuesto. 5.- Contralor del Presupuesto. 6.- La cuenta de inversión. B. Derecho Tributario 1. Derecho Tributario. Conceptos y Principios generales Derecho Tributario. Concepto. Origen, desarrollo y subdivisiones. Relaciones con otras ramas jurídicas y con otras disciplinas. Estudio e investigación: Instituciones científicas. Organismos Internacionales Autonomía del Derecho Tributario Fuentes del Derecho Tributario Vigencia temporal de las normas tributarias. Retroactividad. Alcances limitaciones. Vigencia de las cláusulas tributarias de los tratados internacionales Vigencia espacial de las normas tributarias. Criterios o momentos de vinculación: nacionalidad domicilio, territorialidad Interpretación de normas tributarias: Métodos generales de interpretación. Su aplicación al Derecho Tributario. Interpretación estricta, restrictiva y extensiva.

4 Métodos específicos: La interpretación funcional y la significación económica. La analogía. El principio de la realidad económica Codificación Tributaria. Antecedentes, evolución y necesidad de la codificación. Situación nacional. Experiencia internacional comparada. Principales códigos, leyes y ordenanzas tributarias. 2. DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL 2.1. Poder Tributario en un estado moderno: originario y derivado. Fuentes. Alcances y límites Derecho Tributario Constitucional. Concepto. Garantías y limitaciones constitucionales al Poder Tributario: legalidad, igualdad, proporcionalidad, equidad, no confiscatoriedad, razonabilidad. Otros principios. Análisis de las garantías tributarias en la Constitución Nacional. 3. DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO 3.1. Los tributos: impuestos, tasas y contribuciones. Clasificación. El hecho imponible de cada especie. La parafiscalidad Relación jurídica tributaria: principales características y elementos. La concepción funcional del derecho tributario y la relación jurídica tributaria: los llamados enfoques dinámicos, activos y procedimentales de la teoría tributaria en la doctrina italiana e hispanoamericana Obligación tributaria Los responsables: responsabilidades sustituta y solidaria. El domicilio en el derecho tributario Hecho imponible: naturaleza, distintos tipos. Clasificación, aspectos: subjetivo, espacial y temporal. Hecho imponible real y legal. Supuestos de no sujeción. Exenciones: objetivas, subjetivas, temporales y permanentes, otras. Bases de medición imponible. Alícuotas. Sistemas. Impuestos fijos. Nacimiento de la obligación tributaria Ficciones en el Derecho Tributario. Ficciones de derecho en la definición del hecho imponible y sus elementos. Ficciones en la definición legal del sujeto pasivo tributario. Ficciones relativas a la base imponible. Dificultades que presenta la identificación de los comportamientos en fraude a la ley Extinción de la obligación tributaria.

5 Modos: Pago. Compensación. Confusión. Prescripción. Novación. Moratoria. Quitas y remisiones. Desagios. Privilegios. 4.- DERECHO TRIBUTARIO ADMINISTRATIVO 4.1. La Administración Federal de Ingresos Públicos. Competencia y organización de la Dirección General Impositiva. Atribuciones, facultades y deberes del director general Poderes de la D.G.I. para la verificación y fiscalización de los gravámenes. Deberes formales de contribuyentes, responsables y terceros Secreto fiscal. Excepciones Determinación de la obligación tributaria 4.5. Efectos de la determinación de oficio Actos de la Administración (D.G.I.) que no contienen determinaciones ni aplican sanciones. 5. DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL 5.1 Acciones y recursos en materia tributaria (Ley 11683) Acción de Amparo y Acción declarativa de certeza Medidas cautelares Juicio de Ejecución Fiscal. 6.- DERECHO TRIBUTARIO PENAL 6.1 Derecho tributario penal. Concepto y contenido. 6.2 Las infracciones tributarias. Los bienes jurídicos protegidos y Los principios del derecho penal y procesal penal aplicables en materia tributaria. 6.3 Los ilícitos de la ley Ilícitos formales y materiales. 6.4 La ley penal tributaria y previsional. Los bienes jurídicos protegidos. Breve descripción de cada uno de los delitos. 6.5 Las normas administrativas y procesales de la ley