PROGRAMA DE LA ASIGNATURA <<DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO I>> GUÍA DOCENTE. Troncal Nivel de la asignatura. Segundo Ciclo Curso y cuatrimestre

Transcripción

1 CURSO 2012/2013 PROGRAMA DE LA ASIGNATURA <<DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO I>> Profesora responsable de la asignatura: Profesora Dra. Dª. Mª del Prado Montoya López Mariaprado.Montoya@uclm.es 1. Características de la asignatura: GUÍA DOCENTE Código de la asignatura Tipo de asignatura Troncal Nivel de la asignatura Segundo Ciclo Curso y cuatrimestre 4º Curso, 1º Cuatrimestre Número de créditos asignados 6 2. Objetivos del programa: A) Conocimientos a adquirir por el alumno: - Concepto y contenido de Derecho Financiero. - Principios constituciones de carácter formal y material que rigen el ordenamiento financiero español. - La ordenación del gasto público en España: Derecho Presupuestario - Los recursos financieros: ingresos públicos tributarios y no tributarios. - La distribución del poder financiero en España. - La relación jurídico-tributaria. - Los procedimientos de aplicación de los tributos. - La justicia administrativa tributaria. B) Habilidades a alcanzar por el alumno: - Utilización de los textos normativos actualizados que regulan la materia. - Análisis de la jurisprudencia existente. - Lectura y comprensión de la bibliografía recomendada. - Resolución de supuestos prácticos. - Comunicación oral y escrita. 1

2 3. Programa de la asignatura: LECCION 1ª. El Derecho Financiero. A) La actividad financiera. Las disciplinas financieras.- B) Concepto de Derecho financiero. La conexión entre los ingresos y gastos públicos.- C) Contenido del Derecho financiero. a) Punto de vista objetivo. b) Punto de vista subjetivo. c) Punto de vista de sus fuentes normativas. LECCION 2ª. Los recursos financieros. A) Concepto y criterios de clasificación.- B) Recursos patrimoniales de Derecho privado. Rendimiento de las empresas públicas.- C) Recursos crediticios. La deuda pública.- D) Recursos tributarios. Concepto y clases de tributos. a) El impuesto. b) La contribución especial. c) La tasa. d) El precio público. LECCION 3ª. Los gastos públicos: el Derecho presupuestario. A) El presupuesto.- Concepto.- Naturaleza y efectos. La Ley de Presupuestos y las obligaciones pecuniarias del Estado.- Estructura. B) Los principios presupuestarios. a) Principios materiales. b) Principios formales. Competencia. Unidad. Universalidad. Especialidad. Anualidad. C) El ciclo presupuestario. a) Elaboración y aprobación. Limitación al derecho de enmienda. b) Ejecución. Ordenación de gastos y pagos. El Tesoro Público. c) Control de la ejecución. El Tribunal de Cuentas. LECCION 4ª. La distribución del poder financiero en España. A) El poder de gasto y el poder de obtención de ingresos en un Estado compuesto.- B) Manifestaciones del poder tributario: poder normativo, potestades de gestión, derecho al rendimiento.- C) La Hacienda de las Comunidades Autónomas.- D) Las Haciendas Locales. LECCION 5ª. Principios constitucionales de carácter formal sobre los tributos. A) El ordenamiento financiero en el Estado constitucional. La Constitución como norma y las fuentes del Derecho tributario. B) El principio de legalidad tributaria. Formulación. Su carácter flexible. C) Las distintas fuentes con valor de ley en Derecho tributario. Referencia al Decreto-ley. Las normas tributarias en las leyes de presupuestos. D) La potestad reglamentaria. Las órdenes interpretativas. Las ordenanzas locales. E) Tratados y Convenios Internacionales. El Derecho de la Unión Europea. LECCION 6ª. Principios constitucionales de carácter material sobre los tributos. A) El deber de contribuir.- El principio de capacidad económica. B) Los principios de generalidad, igualdad, progresividad y no confiscatoriedad. LECCION 7ª. Aplicación e interpretación de las normas tributarias. A) La eficacia de las normas tributarias. a) En el espacio. Criterio de sujeción de las personas al ordenamiento tributario. La doble imposición internacional. b) En el tiempo. La retroactividad de las normas tributarias. B) La interpretación de las normas tributarias. Interpretación. Calificación. Analogía y fraude de ley. 2

3 LECCION 8ª. La obligación tributaria(i): el hecho imponible. A) Las distintas relaciones jurídicas en el tributo. Derecho tributario material, formal, procesal y penal. B) La obligación tributaria. a) Clases: la obligación tributaria principal, a cuenta y accesorias. b) Nacimiento y fuente de la obligación tributaria. C) El hecho imponible. Concepto. Estructura y elementos. D) La no sujeción y la exención. Otras técnicas desgravatorias. LECCION 9ª. La obligación tributaria (II): los obligados tributarios. A) Los sujetos de la obligación tributaria. a) El sujeto activo. b) La parte pasiva de la obligación. Los sujetos a deberes de colaboración. B) Los sujetos pasivos. a) El contribuyente. La solidaridad. La traslación jurídica de la cuota. b) El sustituto del contribuyente. C) Otros obligados al pago de deudas tributarias. a) Los retenedores y los obligados a realizar ingresos a cuenta. b) El responsable. c) El sucesor. LECCION 10ª. La obligación tributaria (III): elementos cuantitativos de la prestación tributaria. A) La base imponible. a) Concepto. b) Modalidades. c) Métodos de determinación. B) El tipo de gravamen. C) La cuota y deuda tributarias. D) La extinción de la obligación tributaria. LECCION 11ª. Los procedimientos tributarios (I): la gestión y liquidación del tributo. A) Las funciones tributarias para la aplicación de los tributos. Diversidad de procedimientos. B) Órganos competentes. La Agencia Estatal de Administración Tributaria. Órganos de Gestión y Órganos de Inspección. C) La liquidación administrativa y la autoliquidación. D) La declaración tributaria. E) La comprobación tributaria. F) El acto de liquidación. Clases de liquidaciones. Notificación. G) Los deberes de colaboración de los obligados tributarios. Límites. H) Las consultas a la Administración tributaria. LECCION 12ª. Los procedimientos tributarios (II): la inspección de los tributos. A) La Inspección de los tributos en sentido subjetivo y funcional. B) El procedimiento inspector. Iniciación y desarrollo. C) Documentación de las actuaciones inspectoras. Las actas de la inspección. a) concepto y naturaleza. b) Clases. c) Tramitación. LECCION 13ª. Los procedimientos tributarios (III): la recaudación de los tributos. A) La recaudación en período voluntario. a) Lugar, tiempo y forma del pago. b) Fraccionamiento y aplazamiento del pago. c) El pago espontáneo fuera de plazo. B) La recaudación en vía ejecutiva. LECCION 14ª. La justicia administrativa tributaria. A) La potestad administrativa de revisión de los actos de gestión tributaria. B) Procedimientos especiales de revisión. a) Nulidad. b) Anulabilidad. c) Corrección de errores. d) Devolución de ingresos indebidos. C) Revisión como consecuencia de un recurso. a) Reposición. b) Reclamaciones económico-administrativas. Procedimiento. Recursos de alzada. Actuaciones tributarias reclamables. 3

4 LECCION 15ª. Infracciones y delitos tributarios. A) Las reacciones del ordenamiento jurídico ante los ilícitos tributarios. El ilícito civil y el ilícito penal. B) Las infracciones tributarias. a) Elementos. b) Sujetos. c) Clases: infracciones graves y simples. C) Las sanciones tributarias. a) Clases. b) Procedimiento sancionador y graduación de las sanciones. c) Extinción. D) Los delitos tributarios. 4. Bibliografía recomendada: A) MANUALES: COLLADO YURRITA, M.A. (Dir.); LUCHENA MOZO, G.ª M.ª (Coord.), Manual de Derecho Tributario. Parte General, última edición, Atelier, Barcelona. CALVO ORTEGA, R., Curso de Derecho Financiero I. Derecho Tributario (Parte General), última edición, Civitas, Madrid. FERREIRO LAPATZA, J.J., Curso de Derecho Financiero español, Vol. I, última edición, Marcial Pons, Madrid, MARTIN QUERALT, J.; LOZANO SERRANO, C.; CASADO OLLERO, G.; TEJERIZO LOPEZ, J.M., Curso de Derecho Financiero y Tributario, última edición, Tecnos, Madrid. PEREZ ROYO, F., Derecho Financiero y Tributario. Parte General, última edición, Civitas, Madrid. B) TEXTOS NORMATIVOS: Código Tributario, CASADO OLLERO, G.; DE LA PEÑA VELASCO, G.; FALCÓN Y TELLA, R.; SIMÓN ACOSTA, E., Aranzadi, Pamplona, última edición. Derecho Financiero y Tributario. Normas Básicas, MENÉNDEZ MORENO, A., Lex Nova, Valladolid, última edición. Legislación básica del Sistema Tributario español, CALERO, J.; ESCRIBANO, F.,; NAVAS, R.; Civitas, Madrid, última edición. 5. Metodología Docente: A) Clases teóricas: La asignatura Derecho Financiero y Tributario I se impartirá siguiendo la metodología ECTS. Por tanto, la asignatura tiene 6 créditos, divididos en 4,5 créditos teóricos y 1,5 créditos prácticos. Esos 6 créditos o 60 horas se traducen a 4

5 créditos ECTS en un 78 por 100 de horas presenciales (44 horas) y un 22 por 100 de horas de trabajos guiados (12 horas). A su vez, las 44 horas presenciales se reparten en 32 horas teóricas y 12 horas prácticas. De modo que las clases teóricas se traducen en torno a 32 horas, que corresponden prácticamente a tres horas de clase semanales durante todo el cuatrimestre, si bien, durante todo el mes de septiembre se impartirán única y exclusivamente clases teóricas. Las clases teóricas se desarrollarán sobre el programa expresamente elaborado para ese periodo que consta de quince lecciones, en las cuales se abordarán los contenidos especificados en cada una de las mismas, de un modo generalista y básico para que posteriormente los alumnos procedan a su desarrollo a través del estudio propio, de las clases prácticas y de los trabajos guiados en los términos que luego especificaremos. El programa de la asignatura aparece en el apartado tercero de esta guía docente, de modo muy detallado, con la finalidad de servir a alumno como guía de contenidos. B) Clases prácticas: Las clases prácticas a impartir son 12 horas, esto es, una hora semanal que se impartirá desde el mes de octubre y hasta el final del cuatrimestre. El motivo de no comenzar a impartir tales clases desde el inicio del cuatrimestre radica en la necesidad de avanzar durante el mes de septiembre los contenidos teóricos sobre los que versarán las primeras clases prácticas. Las clases prácticas se encuentran íntimamente ligadas a las teóricas, ya que los desarrollos teóricos y contenidos específicos de las lecciones magistrales teóricas se podrán analizar desde la vertiente práctica. De ahí que cada clase práctica verse sobre le contenido específico que le corresponde de la lección teórica. C) Trabajos Guiados: En relación a los trabajos guiados, se ha procedido a asignarles 14 horas lectivas. Los trabajos guiados serán individuales y versarán sobre los distintos contenidos que integran el programa de la asignatura. Los trabajos guiados serán propuestos al inicio del mes de octubre y se estructurarán en tres fases diferenciadas: - Primera fase: Se explicará cómo se ha de realizar un trabajo de investigación con búsqueda de bibliografía y otras fuentes de conocimiento: legislación, jurisprudencia, doctrina científica, bases de datos, etc,... También se explicará la forma de desarrollar, redactar, argumentar y describir cada uno de los temas asignados. - Segunda fase: Los alumnos, en presencia del profesor, mantendrán reuniones para explicar los temas elegidos o asignados, resolver dudas y dirigir el trabajo 5

6 cuando éste ya esté en fase de elaboración, analizada y seleccionada la legislación, jurisprudencia y doctrina pertinente. - Tercera fase: Entrega y exposición del trabajo. En los días previamente establecidos, cada alumno deberá entregar el trabajo al profesor así como exponer los resultados del mismo en clase. D) Evaluación: La evaluación de la asignatura quedará estructurada del siguiente modo: i. Un examen teórico que responderá al contenido del programa de las clases teóricas. El examen tiene carácter obligatorio y será tipo de test. ii. Un examen práctico que responderá al contenido del programa de las clases prácticas. Será un supuesto de hecho similar a los desarrollados en las clases prácticas. El examen tendrá carácter obligatorio. iii. Una nota de aptitud que resultará de la media de los dos aspectos siguientes: 1. Aptitud y destreza durante la realización y elaboración del trabajo guiado. 2. Participación en clases teóricas y prácticas: Se valorará la exposición pública voluntaria de supuestos prácticos, la participación en clase, la asistencia a las tutorías, la presentación por escrito de los casos prácticos propuestos,... La nota final de la asignatura quedará estructurada del siguiente modo: El examen teórico y práctico supondrá un 70 por 100 de la calificación final y la nota de aptitud un 30 por 100 de la misma. Este último 30 por 100 se distribuirá por partes iguales en la evaluación de los dos apartados que la misma comprende y que aparecen arriba detallados. En todo caso, será necesario obtener la calificación de aprobado 5 sobre 10 tanto en los exámenes teórico y práctico como en la nota de aptitud para poder superar la asignatura. El alumno tiene el derecho de asistir a las clases teóricas, a las clases prácticas y a las tutorías de la asignatura, aún cuando no tenga la obligación de asistir a clase, si bien, resulta evidente que la asistencia a la misma es sumamente conveniente de cara a la preparación de la asignatura y a la superación de la posterior evaluación de la misma, máxime cuando la asistencia y la participación en clase será positivamente valorada a la hora de determinar la calificación final de la asignatura. 6

7 E) Tutorías de la asignatura: Las tutorías de la asignatura se dedicarán a la consulta, resolución de dudas y orientación al alumno, si bien, las mismas se llevarán a cabo de forma personalizada en el Despacho de la profesora (Despacho 16 Primera Planta Módulo D). El horario de tutorías de la asignatura será el siguiente: Lunes: 10:00 a 12:00 horas Miércoles: 10:00 a 12:00 horas Jueves: 12:40 a 14:00 horas Viernes: 12:40 a 13:30 horas María del Prado Montoya López (Área de Derecho Financiero y Tributario) Ciudad Real, Julio de 2012 Mª del Prado Montoya López (Área de Derecho Financiero y Tributario) Ciudad Real, Junio de