Asignatura: IMPUESTOS I Segundo cuatrimestre Segundo año

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1 PROGRAMA Asignatura: IMPUESTOS I Año: 2012 Carga horaria semanal: 8 (ocho) hs. Segundo cuatrimestre Segundo año Carga horaria total: 128 hs. Días y horarios de cursada: Lunes de 14 a 17 hs., Miércoles de 14 a 17 hs. y Jueves de 15 a 17 hs. Día, horario y lugar de consulta: Martes de 16 a 18 hs. Exámenes parciales: 1 parcial el 19/09/2002, 2 pa rcial el 07/11/2012. En los horarios de clase. Exámenes recuperatorios: 1 recuperatorio el 01/10/2012, 2 recuperatorio el 19/11/2012. Comunicación con los docentes: impuestos1sedeatlantica@gmail.com Profesor Adjunto: Agoni, Claudia Gabriela Auxiliares: Ballaben, Eliana Drebnieks, Luciana PROGRAMA ANALÍTICO DE LA ASIGNATURA Contenidos mínimos establecidos por Plan de Estudios: Introducción: Finanzas Públicas y Actividad Financiera del Estado. El Derecho Tributario.- Sistemas Tributarios. Clases y características. Fuentes del Derecho Tributario. Interpretación de las normas tributarias. Derecho Constitucional Tributario. Principios. Derecho Tributario Sustantivo. Clases de tributos. Capacidad contributiva y sus manifestaciones. Objeto del tributo. Exenciones. Desgravaciones. Diferimientos. Determinación del Tributo. Hecho imponible. Base Imponible. Sistemas de ingreso de los tributos. La percepción en la fuente. Derecho Tributario Infraccional y Penal. Bienes Jurídicos Tutelados. Obligaciones formales. Sanciones y Penas. Regímenes simplificados de determinación e ingreso de los tributos. Presupuestos de los mismos. Funcionamiento. Ventajas e inconvenientes Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes en el orden Nacional (Monotributo). Régimen de Contribuyente Eventual Regímenes Simplificados para pequeños contribuyentes en el orden Local (Ingresos Brutos). Provincia de Río Negro y Provincia de Buenos Aires. Objetivos de la asignatura: Esta asignatura tiene como objetivo que los alumnos adquieran los conocimientos básicos de las finanzas públicas, analicen los aspectos generales del fenómeno tributario, de las relaciones jurídicas Fisco-Contribuyente y las normas legales del Regimén Simplificado de Pequeños Contribuyentes en el ámbito nacional y provincial. Propuesta metodológica: Para el cumplimiento de los objetivos planteados se abordaran los distintos temas con enfoque teórico-práctico e inmediatamente se desarrollaran los trabajos prácticos, no sujetos a evaluación, de manera tal que los alumnos manifiesten sus inquietudes y necesidades tanto individuales como grupales.

2 Forma de aprobación: Para obtener el cursado de la materia el alumno regular deberá aprobar dos exámenes parciales o sus respectivos recuperatorios, La calificación mínima requerida para aprobar tanto los parciales como sus recuperatorios será de 4 (cuatro) puntos. La desaprobación de un examen parcial y su recuperatorio producirá la pérdida del carácter de regular del alumno desaprobado en la materia. Para la aprobación de la materia, los alumnos regulares que la hayan cursado, deberán rendir un examen final para cuya aprobación se requerirá una calificación mínima de 4 (cuatro) puntos. Los alumnos libres aprobarán la asignatura rindiendo en la fecha de final dos parciales y una evaluación final. Dichos parciales no podrán recuperarse en caso de desaprobación. MODULO I: PARTE GENERAL UNIDAD I: FINANZAS a) Finanzas. Definición. Funciones públicas y servicios públicos. b) La actividad financiera del Estado. Concepto. c) Escuela y teoría sobre la naturaleza de la actividad financiera. Desarrollo histórico del pensamiento financiero. Actuales teorías sobre el papel del Estado. Globalización de la economía. d) Ciencia de las Finanzas. Política económica. Economía financiera. Administración o técnica financiera. Relación de finanzas públicas con otras ciencias: Ciencias económicas, Ciencias jurídicas, Historia y Estadística. e) Finanzas públicas, derecho financiero y tributario. DEPALMA, Capitulo I. UNIDAD II: GASTO PÚBLICO a) Los Gastos Públicos. Concepto e Importancia. Evolución del concepto. Características esenciales. Reparto. b) El aumento progresivo de los gastos públicos. Causas. c) Limites de los gastos públicos. Principio de la nivelación de los gastos e ingresos del Estado. Normas jurídicas para su equilibrio. d) Clasificación de los gastos públicos: Criterio jurídico administrativo y Criterio económico. e) Efectos de los gastos públicos. Comparación de los gastos públicos con los privados.

3 DEPALMA, Capitulo II. UNIDAD III: RECURSOS PUBLICOS. a) Los recursos del Estado. Concepto de recurso público. Evolución histórica. Diferencia entre recurso público, ingreso público y renta pública. b) Clasificación de los recursos: 1) Clasificaciones económicas. 2) Clasificaciones por su origen. 3) Clasificación por rubros. c) Análisis de los Recursos Públicos: 1) Recursos de dominio o patrimoniales. Concepto. 2) Recursos de empresas estatales.3) Monopolios fiscales (recursos mixtos).4) Recursos gratuitos.5) Recursos por sanciones patrimoniales.6) Recursos monetarios.7) Recursos del crédito público.8) Los tributos como recursos financieros. DEPALMA, Capitulo III. UNIDAD IV: CRÉDITO PÚBLICO a) Crédito Público. Definición. Evolución histórica. Características del crédito público. Límites. b) Clasificación: flotante y consolidada; interna y externa; perpetua y redimible. c) Posibilidad de contraer deuda externa. d) Régimen legal del crédito público en general. e) Servicio de la deuda pública. f) Empréstito. Noción. Naturaleza jurídica. Empréstitos voluntarios, patrióticos y forzosos. Régimen de ahorro obligatorio. Garantías y ventajas de los empréstitos. Técnica del empréstito. Incumplimiento de la deuda. DEPALMA, Capitulo XXXI.

4 UNIDAD V: PRESUPUESTO a) El presupuesto, concepto. Naturaleza jurídica. b) Reglas presupuestarias: especialidad, universalidad, unidad, anualidad, no afectación de recursos, equilibrio presupuestario, procedencia y transparencia. c) Dinámica del Presupuesto. DEPALMA, Capitulo XXXII. Jarach Dino. Finanzas Publicas y Derecho Tributario.Buenos Aires.Ediciones Abeledo-Perrot. UNIDAD VI: DERECHO FINANCIERO a) Actividad financiera y normas jurídicas. b) Definiciones y origen del derecho financiero. Caracteres. Contenido. Autonomia. c) Regimen legal de derecho financiero. d) Fuentes del derecho financiero: Constitución, La ley, Decreto Ley, Reglamento, Tratados internacionales, Convenciones institucionales internas y Otras fuentes. DEPALMA, Capitulo VI. MODULO II: DERECHO TRIBUTARIO PRINCIPIOS GENERALES UNIDAD VII: a) Derecho Tributario. Concepto. Normas jurídicas tributarias. Origen del derecho tributario. Fuentes del Derecho Tributario. b) Interpretación de la norma tributaria. c) Teorías sobre su naturaleza. Teorías clásicas. Teoría de la función pública. Teoría de la potestad de la imposición. Evaluación de las nuevas teorías del derecho tributario. d) Autonomía. Posiciones sobre la autonomía del derecho tributario.

5 e) Caracteres específicos y comunes: Coacción en la génesis de los tributos. Normas legales. Finalidad de cobertura del gastos público. Justicia en la distribución de la carga tributaria. Consecuencias prácticas. f) Relación con otras ramas del derecho. Relación con las finanzas públicas. DEPALMA, Capitulo VI y VII. UNIDAD VIII a) Derecho Constitucional Tributario. Concepto. Concepto y límites de la potestad tributaria. Principios de generalidad, igualdad, proporcionalidad, equidad, la no confiscatoriedad, razonabilidad, control jurisdiccional, seguridad jurídica y libertad de circulación territorial. b) Régimen Federal Tributario. Problemas planteados con los recursos comunes a la Nación y a las Provincias. Su regulación jurídica: Constitución Nacional y Ley de Coparticipación. Obligaciones de la Nación y de las provincias. Distribución de la recaudación; índices y pautas. c) La doble imposición. Concepto. Efectos. Objeciones. Soluciones. DEPALMA, Capitulo VIII. UNIDAD IX: a) Sistemas Tributarios, clases y características. Condiciones de un buen sistema tributario. Sistemas tributarios racionales e históricos. Sistema Tributario Argentino: su Estructura. b) Problemas y principios del Sistema tributario. Presión tributaria. Límites de la imposición. c) Concepto de tributo. Caracterización y Clasificación jurídica de los tributos. Capacidad contributiva. Manifestaciones. d) Los impuestos. Naturaleza Jurídica. Impuestos directos e indirectos; reales y personales; ordinarios y extraordinarios; de cuota, proporcionales y progresivos; sobre consumos, rentas y capitales. e) La tasa. Naturaleza Jurídica. Finalidad. Cuantía. Clasificación. Servicios públicos cubiertos mediante tasas. Diferencia entre tasa y precio. f) Las contribuciones de mejoras. Naturaleza Jurídica. Finalidad. Cuantía. Servicios

6 públicos cubiertos mediante esta contribución. g) Peaje. Concepto. Naturaleza Jurídica y finalidad. h) Contribuciones no tributarias. La parafiscalidad. Naturaleza de ls aportes y contribuciones previsionales. DEPALMA, Capitulo IV,V y XIV. DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO O MATERIAL UNIDAD X: a) La obligación tributaria. Naturaleza Jurídica. Elementos. b) El sujeto activo: el Estado. Sus organismos recaudadores. Organización. Facultades. Competencia. El juez administrativo, su competencia y funciones. c) El sujeto pasivo. 1) Contribuyente, responsable por deuda propia, 2) Responsables por deuda ajena. Sustituto. Personas físicas e ideales. El conjunto económico. La sucesión indivisa. Responsabilidad propia y de terceros frente al tributo. Solidaridad. Capacidad. d) Domicilio Fiscal: concepto e importancia. e) Agentes de retención, percepción e información. Naturaleza Jurídica. Obligaciones. f) Objeto y causa de la obligación tributaria. g) Nacimiento de la obligación tributaria: el hecho imponible. Naturaleza jurídica. Importancia. Base imponible. h) Exenciones. Desgravaciones. Diferimiento. DEPALMA, Capitulo IX. LEY (t.o. en 1978 y sus modificaciones UNIDAD XI: a) Extinción de la obligación tributaria. Concepto. Efectos. Sistemas de ingreso de los

7 tributos. Percepción en la Fuente. b) El pago: medios, modo, lugar y tiempo del pago. Imputación. Comunicación. Pagos a cuenta: 1) Anticipos 2) Liquidación provisoria de impuestos vencidos. c) Efectos del pago. El pago al agente de retención. El pago intempestivo. d) Otros medios extintivos: compensación, confusión, condonación y remisión. e) Los intereses resarcitorios. Noción. Naturaleza Jurídica. f) La prescripción: 1) para determinar el tributo, 2) para exigir el pago del tributo. Plazos. Cómputo. Suspensión e interrupción de la prescripción. DEPALMA, Capitulo IX LEY (t.o. en 1978 y sus modificaciones). DERECHO TRIBUTARIO FORMAL UNIDAD XII: a) Determinación de la obligación tributaria. Concepto. Función. Naturaleza Jurídica. Carácter constitutivo o declarativo de la determinación. Efectos de uno u otro sistema. Sistema argentino. b) Procedimiento de determinación: 1) por el sujeto pasivo. La Declaración Jurada. Naturaleza y efectos. Presunción legal acerca de su exactitud; 2) por el Fisco. Determinación de oficio. Casos en que procede. Requisitos formales. Modificación de la determinación de oficio: condiciones. Facultades de los organismos recaudadores para la determinación. Los secretos profesional, bancario y financiero frente a las facultades fiscales; 3) Mixto. La liquidación administrativa. c) Las facultades fiscalizadoras e investigatorias de la autoridad fiscal. DEPALMA, Capitulo X LEY (t.o. en 1978 y sus modificaciones).

8 DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL UNIDAD XIII: a) El proceso tributario. Caracteres generales. b) Acciones y recursos administrativos y judiciales contra la determinación de oficio y contra la imposición de sanciones. Legislación Nacional. Principio Solve et repete. Jurisprudencia c) Recursos ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Competencia. Características del proceso. Etapas del procedimiento. Excepciones. Recursos de Aclaratoria y de Revisión y Apelación Limitada. d) El cobro compulsivo de la obligación fiscal. La boleta de deuda o título ejecutivo. Requisitos. Procedimiento. Excepciones admisibles. La excepción de Inconstitucionalidad. DEPALMA, Capitulo XII. LEY (t.o. en 1978 y sus modificaciones). DERECHO TRIBUTARIO INFRACCIONAL Y PENAL UNIDAD XIV: a) Obligaciones formales. b) Ilícito Tributario. Naturaleza jurídica del ilícito tributario. Teorías. La elusión y evasión fiscal. Bienes Jurídicos Tutelados. c) Ley penal tributaria y previsional. Sujetos. Delitos contemplados. Disposiciones comunes. Procedimiento administrativo y penal. d) Las infracciones: 1) Infracciones a deberes formales; 2) Omisión de impuestos; 3) Defraudación fiscal; 4) Infracciones y delitos aduaneros. Naturaleza Jurídica de las Infracciones. Elementos tipificantes. Penalidades. 5) La sanción de clausura de establecimientos. Tratamiento doctrinario y jurisprudencial. Constitucionalidad. e) Infracciones propias del agente de retención y percepción. Infracciones y sanciones del agente de información. f) Extinción de la acción penal. La prescripción y otros medios extintivos de acciones y penas.

9 LEY (t.o. en 1978 y sus modificaciones). LEY PENAL TRIBUTARIA- LEY MODULO III: TRIBUTO EN ESPECIAL. REGÍMENES SIMPLIFICADOS DE DETERMINACIÓN E INGRESOS DE LOS TRIBUTOS UNIDAD XV: a) Presupuestos. Funcionamiento. Ventajas e inconvenientes. b) Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes en el orden nacional (Monotributo). Definición de pequeño contribuyente. Naturaleza jurídica. Características. Impuestos comprendidos. c) Impuesto mensual a ingresar. d) Inicio de actividades. Fecha y forma de pago e) Categorización y recategorización. Opción al Régimen Simplificado. f) Renuncia. Exclusiones. g) Facturación y registración. h) Obligaciones formales. Sanciones. i) Régimen especial de los recursos de la seguridad social para los pequeños contribuyentes. j) Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes en el orden local (ingresos Brutos) en Provincia de Río Negro y Provincia de Buenos Aires. k) Régimen de contribuyente eventual. Marcelo D. Rodriguez. El Nuevo Monotributo. Buenos Aires Ediciones ERREPAR LEY Decreto Reglamentario N 1/2000. Resolucion N 111/2008 ARBA- Buenos Aires (sus mod ificaciones y complementarias) Resolucion N 166/2010 Agencia Recaudación Río Neg ro (sus modificaciones y complementarias)