UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA

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1 UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA CENTRO UNIVERSITARIO DE LOS ALTOS DIVISIÓN DE ESTUDIOS EN FORMACIONES SOCIALES LICENCIATURA: CONTADURÍA UNIDAD DE APRENDIZAJE POR OBJETIVOS IMPUESTOS I DRA. GIZELLE GPE. MACÍAS GONZÁLEZ Presidente de la Academia de Especialidades en Contabilidad Costos y Auditoría DR. ROGELIO MARTINEZ CÁRDENAS Jefe del Departamento de Estudios Organizacionales

2 UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA FORMATO GENERAL PROGRAMA DE ASIGNATURA NOMBRE DE MATERIA IMPUESTOS I CÓDIGO DE MATERIA MP 100 DEPARTAMENTO ESTUDIOS ORGANIZACIONALES ÁREA DE FORMACIÓN BÁSICA PARTICULAR OBLIGATORIA CENTRO UNIVERSITARIO CENTRO UNIVERSITARIO DE LOS ALTOS CARGA HORARIA TEORÍA : CARGA HORARIA PRÁCTICA: CARGA HORARIA TOTAL CRÉDITOS 14 TIPO DE CURSO NIVEL DE FORMACIÓN PROFESIONAL P.E. PARTICIPANTES CURSO - TALLER LICENCIATURA CONTADURÍA PÚBLICA ELABORÓ PREREQUISITOS FECHA DE ACTUALIZACIÓN ACADEMIA DE DISCIPLINAS CONTABLES Y ESPECIALIDADES CJ 100 JULIO DE

3 OBJETIVO GENERAL Al finalizar el curso el alumno conocerá la importancia de las funciones que ejecuta la Administración Pública dentro del Marco Constitucional, Doctrinal y Legal para la aplicación de las leyes fiscales. OBJETIVOS ESPECIFICOS Que el alumno conozca la Actividad Financiera del Estado, destacando los antecedentes y la importancia del impuesto, así como fundamentos y jerarquías de las Leyes Tributarias. El alumno conocerá los antecedentes de las Leyes Tributarias. Analizará fundamentos y jerarquía de las Leyes Tributarias. Analizará el Derecho Fiscal, sus fuentes de Ordenamiento. Conocerá los límites Constitucionales al establecimiento de Tributos. Analizará los fundamentos Constitucionales para el establecimiento de tributos. El alumno conocerá la clasificación de los ingresos tributarios. Analizará como están clasificadas las contribuciones. Analizar los principales artículos del Código fiscal de la federación El alumno diferenciará el Sujeto Activo del Sujeto Pasivo. Los derechos y obligaciones de los contribuyentes, la obligación fiscal. Identificará la utilización de los medios electrónicos, devoluciones, compensaciones y las promociones ante la autoridad. Conocerá las actividades empresariales Identificará las facultades de las autoridades fiscales, los delitos e infracciones. Indicará cuales son los Medios de Defensa del contribuyente El alumno conocerá quienes son sujetos de aseguramiento ante el I.M.S.S. Conocerá las diferentes ramas y modalidades del I.M.S.S. Definirá los accidentes laborales y su clasificación Conocerá como funcionan las AFORES. 3

4 CONTENIDO TEMÁTICO SINTÉTICO IMPUESTOS I UNIDAD I.- ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO 1.1 Derecho financiero en México 1.2 Actividad Financiera del Estado. 1.3 Diferencia de la actividad financiera del Estado con la Privada 1.4 La clasificación de los ingresos que percibe el estado, cuáles son? 1.5 Generalidades de la ley de coordinación fiscal (procedimiento a seguir de las participaciones federales a los estados y Municipios). UNIDAD II.- ANTECEDENTES DEL PODER TRIBUTARIO 2.1 Antecedentes de la Leyes Tributarias 2.2 Fundamento y jerarquía de las Leyes Tributarias 2.3 Limites constitucionales al establecimiento de tributos 2.4 Derecho fiscal, sus Fuentes y Ordenamientos 2.5 Fundamentos constitucionales para el establecimiento de tributos UNIDAD III.- CLASIFICACIÓN Y CARACTERÍSTICAS DE LAS CONTRIBUCIONES 3.1 Concepto de Impuesto, Derechos, Aportaciones de Seguridad Social y Contribuciones de Mejoras. 3.2 Productos y aprovechamientos 3.3 Clasificación y aplicación de los impuestos 3.4 Elementos de los impuestos: sujeto, objeto, base, tasa o tarifa 3.5 Clasificación de las leyes fiscales de acuerdo a su objeto 3.6 Características de las exenciones de las contribuciones 3.7 Modos extintivos de la obligación fiscal UNIDAD IV.- CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN 4.1 El sujeto Activo y el sujeto Pasivo 4.2 Derechos y obligaciones de los contribuyentes (ART.18-32) (art. 28, 29-A) 4.3 Concepto de contribuciones y accesorios 4.4 Nacimiento de la obligación fiscal 4.5 Cumplimiento de las obligaciones fiscales 4.6 Clasificación de los ingresos 4.7 Actualización de las obligaciones 4.8 Asociación en participación 4.9 Medios electrónicos 4.10 Actividades empresariales 4.11 Devoluciones 4.12 Compensaciones 4.13 Promociones ante la autoridad fiscal y sus requisitos 4.14 Las facultades de las autoridades fiscales 4.15 Delitos e infracciones fiscales 4

5 4.16 Medios de Defensa del Contribuyente Recurso administrativo Recurso de revocación Impugnación de las notificaciones Trámite y resolución del recurso Juicio de nulidad Notificaciones y la garantía del interés fiscal Procedimiento administrativo de ejecución Disposiciones generales Embargo Intervención Remate UNIDAD V. LA SEGURIDAD SOCIAL EN MEXICO 5.1 Antecedentes 5.2 Obligaciones de los patrones ante el I.M.S.S. 5.3 Diferentes ramas del I.M.S.S. 5.4 Las diferentes modalidades del I.M.S.S 5.5 Los accidentes laborales y su clasificación 5.6 Cómo funcionan las AFORES 5

6 ESTRUCTURA CONCEPTUAL IMPUESTOS I ANTECEDENTES TRIBUTARIOS ADMINISTRACION FINANCIERA A) DE ESTADO B) PARTICULAR CONOCIMIENTO DE LAS DIFERENTES CONTRIBUCIONES EL CONTRIBUYENTE EL MEXICANO O A) DERECHOS ESTADO DE DERECHO EXTRANJERO (EN B) OBLIGACIONES SU CASO) ANTE SUS OBLIGACIONES DE CONTRIBUIR LA AUTORIDAD A) FACULTADES OBLIGACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL A) OBLIGACIONES PATRONALES B) RAMAS DE SEGURIDAD SOCIAL C) LLENADO DE DECLARACIONES 6

7 BIBLIOGRAFÍA BÁSICA APLICACIÓN PRÁCTICA DEL CÓDIGO FISCAL DERECHO FISCAL Arnulfo Sánchez Miranda. México Ediciones Fiscales ISEF DERECHO FISCAL. Sonia Venegas Álvarez. México Oxford University Press AMPARO EN MATERIA FISCAL Hugo Carrasco Iriarte. México Oxford University Press 2009 CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN COMENTADO. Ernesto Silva Juárez. México Publicaciones Administrativas Contables jurídicas (PACJ) NOCIONES DE DERECHO FISCAL. José de Jesús Sánchez Piña. México PAC (Publicaciones Administrativas Contables Jurídicas) CONOZCA SUS DERECHOS Y BENEFICIOS DE SEGURIDAD SOCIAL ANTE EL IMSS, INFONAVIT Y SAR José Pérez Chávez, Eladio Campero Guerrero, Raymundo Fol Olguín. México Tax Editores Unidos DERECHO FISCAL Arrioja Vizcaíno Adolfo, Ed. Themis Colección Textos Universitarios, LECCIONES DE DERECHO TRIBUTARIO Jiménez González, Antonio, México Cengage Learning 2009 DICCIONARIO DE DERECHO FISCAL Carrasco Iriarte, Hugo, México Oxford University Press México c2008 PRONTUARIO TRIBUTARIO 2011CORRELACIONADO ARTÍCULO POR ARTÍCULO CON CASOS PRÁCTICOSCOMP José Pérez Chávez, México Tax Editores 2011 LEGISLACIÓN FISCAL ACTUAL. 7

8 BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA DERECHO FISCAL Rodríguez, Lobato Raúl, México Oxford University Press, reimp INTRODUCCIÓN AL ESTUDIO DEL DERECHO TRIBUTARIO MEXICANO Margain, Manautou Emilio, Ed. Porrúa, 2000 LEGISLACIÓN FISCALARCHIVOS DE COMPUTADORA Y SU INTERPRETACIÓN POR EL PODER JUDICIAL DE LA FEDERACIÓN VERSIÓN 2002 Suprema Corte de Justicia de la Nación, México SCJN ESTUDIO CONTABLE DE LOS IMPUESTOS CALVO LANGARICA, CESAR: MEXICO PAC 1998 DERECHO PROCESAL FISCAL KAYE, DIONISIO J, MEXICO THEMIS 1994 LA JUSTICIA TRIBUTARIA EN MÉXICO González Rodríguez Alfonso, MEXICO JUS 1992 INFORMACION DINAMICA DE CONSULTA REVISTA QUINCENAL PRACTICA FISCAL REVISTA QUINCENAL 8

9 ENSEÑANZA-APRENDIZAJE Al terminar el curso el alumno podrá distinguir la diferencia entre las diferentes contribuciones así como podrá darse cuenta del efecto inmediato de la aplicación de una ley tributaria tanto en la micro como en la macroeconomía, así mismo podrá conceptualizar la legalidad o no de cualquier reforma fiscal. CARACTERÍSTICAS DE LA APLICACIÓN PROFESIONAL DE LA ASIGNATURA Al terminar el curso el alumno podrá tomar decisiones dentro de una empresa en cuanto al efecto de tal o cual reforma fiscal que pueda vulnerar los procesos tanto contables como financieros de una empresa produciendo de esa manera un elemento valioso para la entidad en que trabaje dicho alumno. CONOCIMIENTOS, APTITUDES, VALORES, ETC. El alumno tendrá los conocimientos necesarios para enfrentarse con las autoridades si estas ultimas tratan de ir mas allá de sus funciones, agraviando de esa manera al contribuyente, aplicando los medios de defensa que tiene a su disposición en el código fiscal de la federación. MODALIDADES DE EVALUACIÓN Examen departamental Exámenes Investigación (documentales, método de casos y de campo, etc.) Productos de aprendizaje (reportes de lectura, prácticas, tareas, etc.) TOTAL 20 pts. 30 pts. 20 pts. 30 pts. 100 pts. 9