44 Código: AUF 0 Duración del Ciclo en Semanas: IX Duración Académico: Área:
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- Ángela Maestre Gil
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1 Nombre de la Asignatura: AUDITORIA FISCAL 0 a) Generalidades Número de Orden: Pre- Requisito (s): 44 Código: AUF 0 Duración del Ciclo en Semanas: AUD2/DTR2 Ciclo IX Duración Académico: Área: /Hora Clase: Especializada Número /Hora Clase por Ciclo: U.V.: 4 Horas Teóricas/ Semanales: Horas Prácticas/ Semanales: Minutos b) Descripción de la Asignatura: b) Objetivo General de la Asignatura: Objetivos Cognitivos: Demostrar la necesidad de ejercitar técnicamente una auditoría fiscal para propósito tributario y enviar un signo de transparencia tributaria a las empresas de cualquier tipo existentes en nuestro país. Cumpliendo con los parámetros mínimos de ingresos y activos que exige el Código Tributario. Objetivos Procedimentales: Aplicar los conocimientos adquiridos en materia tributaria con el propósito de formular el dictamen e informe fiscal que exige el código tributario. Objetivos Actitudinales: Practicar con suficiente conocimiento el desarrollo de una auditoría fiscal con su respectivo dictamen e informe fiscal. d) Contenidos: UNIDAD I: GENERALIDADES
2 1.1 Definiciones Tributos Dictamen de auditoría Dictamen del auditor independiente para propósitos fiscales Dictamen del auditor independiente para propósitos financieros Norma para Auditoría de Cumplimiento de Obligaciones Tributarias Código Tributario Reglamento del Código Tributario 1.2 Entendimiento de las obligaciones tributarias formales y sustantivas UNIDAD II: PLANEACIÓN Y SUPERVISIÓN DEL TRABAJO A REALIZAR 2.1 Consideraciones generales 2.2 Conocimiento del negocio Componentes múltiples Análisis financiero - tributario La utilización del trabajo de un especialista Función de la auditoría interna Consideración de eventos subsecuentes 2.3 Evaluación de Control Interno 2.4 Determinación de áreas de riesgos 2.5 Procedimientos como respuesta a las áreas de riesgo 2.6 Casos prácticos UNIDAD III:RIESGOS DE AUDITORÍA. 3.1 Riesgos de Auditoría Riesgo inherente Riesgo de control Riesgo de detección 3.2 Importancia relativa. 3.3 Casos prácticos UNIDAD IV:EVIDENCIA SUFICIENTE Y APROPIADA 4.1 Estados financieros básicos 4.2 Hojas de trabajo 4.3 Cédulas sumarias 4.4 Cédulas analíticas
3 4.4.1 Verificación de las obligaciones formales Análisis de las cuentas de ingresos Análisis de las cuentas de costos y gastos Verificación de retenciones y anticipo del impuesto Conciliación entre la utilidad contable y fiscal para fines del Impuesto Sobre la Renta Análisis de inventario físico según auditoría y registros contables Cuentas de activos y depreciación acumulada Prestamos e intereses Cuentas de las reservas de bienes adjudicados y otras Antigüedad de cuentas y documentos por cobrar Cálculo de los impuestos ad-valorem y específico Cálculo de la proporcionalidad del crédito fiscal Cálculo de reintegro del IVA a exportadores Verificación de créditos fiscales Detalle de hallazgos determinados en auditoría. 4.5 Cédula de índices y marcas 4.6 Referenciación de los papeles de trabajo 4.7 Casos prácticos UNIDAD V:CLASES DE OPINIONES DEL AUDITOR 5.1 Limpia 5.2 Con salvedad 5.3 Adversa 5.4 Con abstención UNIDAD VI:REDACCIÓN Y PRESENTACIÓN DEL DICTAMEN E INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE. 6.1 Estructura del dictamen e informe Párrafo de introducción Párrafo del alcance Párrafo explicativo (si fuere necesario) Párrafo de la opinión 6.2 Anexos al dictamen e informe fiscal Estados financieros Notas a los Estados financieros Anexos generales Anexos específicos 6.3 Presentación Dirección General de Impuestos Internos
4 6.3.2 A los accionistas o al propietario e) Estrategia Metodológica: El desarrollo del presente programa de estudios será de la manera siguiente: A. Clases magistrales B. Trabajos de investigación intergrupal y su respectiva exposición C. Presentaciones Las clases magistrales comprenderá como máximo el 40% del contenido programático, dentro de este porcentaje el catedrático tendrá la obligación de orientar, dirigir y asesorar en los temas asignados en trabajos de investigación o presentaciones, indicando la bibliografía exacta en donde el alumno encontrará la temática. En cuanto a los trabajos de investigación y presentación comprenderá el 60% del programa y cuya responsabilidad de desarrollo es totalmente del alumno. f. Bibliografía: Nombre de la Obra Autor Casa editora País Año de edición No. de ejemplares en biblioteca TRATADO DE TRIBUTACION DERECHO TRIBUTARIO FINANZAS PUBLICAS MEXICANAS RECOPILACIO N DE LEYES Y REGLAMENT OS TRIBUTARIOS Asorey O, Rubén Flores Zavala, Ernesto Mendoza Orantes Ricardo Astrea Argentina Porrua México Jurídica Salvadoreña El Salvador 2012 * TRATADO DE TRIBUTACION DERECHO TRIBUTARIO En proceso de compra Asorey O, Rubén Astrea Argentina
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