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Transcripción

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3 De Interés AGENDA Asuntos a Considerar en virtud del necesario Equilibrio Intercambio de Información para fines fiscales Asuntos de Interés que se desprenden de los procesos de implementación Similitudes/Sinergias entre FATCA & CRS Diferencias más importantes entre FATCA & CRS Estimaciones en cuanto al flujo de los procesos de Reporte Algunas Recomendaciones Preguntas y Respuestas

4 0CDE/CRS DOCUMENTOS CLAVES PEER REVIEW-2016 CUMPLIDO: 22 JURISDICIONES MULTILATERAL COMPETENT AUTHORITY AGREEMENT (MCAA) 10/2014 MARCO LEGAL QUE CONTEMPLA LOS COMPROMISOS ASUMIDOS POR LAS AUTORIDADES MAYORMENTE CUMPLIDO: 77 JURISDICCIONES PARCIALMENTE CUMPLIDO: 12 JURISDICCIONES NO CUMPLIDO: 5 JURISDICCIONES COMMON REPORTING STANDARD (CRS) 02/2014 COUNTRY BY COUNTRY REPORTING PROCEDIMIENTOS UNIFORMES DE DUE DILIGENCIA QUE DEBERÁN APLICAR TODAS LAS JURISDICCIONES TRANSFER PRICING DOCUMENTATION AND COUNTRY BY COUNTRY REPORTING (BEPS ACTION 13) MULTILATERAL COMPETENT AUTHORITY AGREEMENT ON THE EXCHANGE OF CbC REPORTS ("CbC MCAA") STATUS OF COMMITMENTS 100 JURISDICTIONS 23/02/ INTERCAMBIO 2017: 53 JURISDICCIONES 1 INTERCAMBIO 2018: 47 JURISDICCIONES Fuente:

5 D I A N

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7 HOJA DE RUTA-TRANSPARENCIA FISCAL Lanzamien to del Global Forum Reunión del G-20 en Londres Inicio del Proceso de Peer Review Foreign Account Tax Compliance Act (LEY FATCA). Fin de da era del Secreto Bancario. Tomar medidas contra las Jurisdicciones No Cooperativas incluidos los Paraísos Fiscales. 15/02/2011 DIRECTIVA 2011/16/UE Cooperación Administrativa en el Ámbito de la Fiscalidad. Directive On Administrative Cooperation (DAC) OCDE Modificación Convención Multilateral de Asistencia Mutua en Materia Fiscal de FEB 2012 Nuevas 40 R PEER REVIEW- Publicación Evaluación de 50 Países Inicio de FATCA Early Adopters Group de AEOI Roadmap para la participación de Países en Vías de Desarrollo. 02/2014 COMMON REPORTING STANDARD (CRS) OCDE Declaración sobre Intercambio Automático de Información 10/2014 CRS Multilateral Competent Authority Agreement (CRS MCAA). 09/12/2014 DIRECTIVA 2014/107/UE Obligatoriedad del Intercambio de Información en el Ámbito de la Fiscalidad Directive On Administrative Cooperation (DAC2) DIC 2015 Se extiende Mandato del Global Forum hasta 2020 Finaliza Período De Transición de Fatca Primer Régimen Informativo de Fatca. Tax Inspector Without Border da. Ronda de PEER REVIEW Entrada en vigor de las Primeras Relaciones De Intercambio en el marco de la aplicación Del CRS Reporte de FFI S que NO tienen MODEL IGA Fecha límite para la Identificación de toda la Clientela FULL COMPLIANCE CON FATCA Reporte de Jurisdicciones en MODEL IGA er. AEOI do. AEOI Participatin g FFI- First Certification to the IRS

8 MÁS DE 1300 ACUERDOS BILATERALES ACTIVADOS 41 JURISDICCIONES QUE NO HAN ACTIVADO ACUERDOS BILATERALES- CRS ALBANIA ANTIGUA Y BARBUDA ARABIA SAUDITA ARUBA BAHAMAS BAHRÉIN BARBADOS BELICE BRASIL BRUNEI DARUSSALAM CHILE CHINA COSTA RICA CURAZAO DOMINICA EMIRATOS ÁRABES GHANA GRANADA INDONESIA ISLA DE MARSHALL ISLAS COOK ISLA DE SAN MARTÍN ISRAEL KUWAIT LEBANON MACAU (CHINA) MALASIA NAURU NIUE NUEVA ZELANDA PANAMÁ QATAR RUSIA SAMOA SAN CRISTÓBAL Y NIEVES SAN MARTIN SANTA LUCIA TRINIDAD Y TOBAGO TURQUÍA URUGUAY VANUATU Fuente:

9 A CONSIDERAR

10 EQUILIBRIO NECESARIO El Enemigo no es el Evasor Fiscal de USA y otros países. El verdadero enemigo es la Organización de Delincuencia Organizada

11 Las inversión necesaria por institución para cumplir con FATCA/CRS. EQUILIBRIO NECESARIO

12 EQUILIBRIO NECESARIO Cuanta afectación ha generado y generarán estas iniciativas desde el punto corresponsal? Es FATCA/CRS otro asunto que contribuye con el DE-RISKING?

13 EQUILIBRIO NECESARIO La asignación y liderazgo de las áreas de Cumplimiento PBC- CFT, en cuanto a la responsabilidad de cumplir con las obligaciones de FATCA sigue siendo tendencia.

14 Segmentación de la Cartera con Base a Riesgo se ha visto afectada en procura del cumplimiento de FATCA y de CRS.

15 EQUILIBRIO NECESARIO El Monitoreo Transaccional esta siendo desviado al pretender lograr detecciones para el cumplimiento de FATCA y CRS.

16 EQUILIBRIO NECESARIO Pérdida del Foco en las entrevistas y actividades de recolección de información y documentación del cliente. (PBC/CFT vs. Evasión Fiscal FATCA/CRS.)

17 EQUILIBRIO NECESARIO El tiempo, esfuerzo y recursos que se vienen invirtiendo para el diagnóstico, determinación, diseño y desarrollo de procesos, procedimientos, sistemas de información, Manuales, Políticas y Normativas internas.

18 EQUILIBRIO NECESARIO Aumento de los Niveles de Debida Diligencia con fines de actualización de datos e informaciones para cumplir con FATCA/CRS.

19 EQUILIBRIO NECESARIO Recopilación de Información, Revisión y Validación, así como Prácticas de Actualización de Datos del Cliente, NO se realiza con Base a Riesgo / Risk Based Approach.

20 EQUILIBRIO NECESARIO Transformación y Adecuación de las Planillas de Identificación del Cliente (CSC/KYC Forms).

21 EQUILIBRIO NECESARIO Impacto en los tiempos de los Procesos de Vinculación. Menos tiempo disponible en áreas de atención y negocios para temas de PBC-CFT.

22 EQUILIBRIO NECESARIO No es usar la información y documentación, así como los procesos y procedimientos en vigencia para el cumplimiento del Conoce tu Cliente (KYC), es usar esos atributos con fines distintos, haciendo la necesidad de reformular los mismos para lograr el alcance que FATCA/CRS requiere.

23 EQUILIBRIO NECESARIO Las Diferencias fundamentales en los propósitos que se persiguen. Reducir el riesgo de ser utilizado para el Blanqueo y el Financiamiento al Terrorismo VS. Identificar posibles Evasores Fiscales de EE.UU y otros países.

24 EQUILIBRIO NECESARIO Los Reguladores han venido instruyendo a las Instituciones la necesidad de contar con un Responsable de la Función de Cumplimiento PBC-CFT, en cada Sujeto Obligado (Banco/Seguro/Valores, etc). Al menos FATCA requiere de un solo Responsable por todo el grupo que le alcanza la regulación.

25 FLUJO DEL PROCESO PARA CUMPLIR CON CRS

26 DEBIDA DILIGENCIA CUENTAS PREEXISTENTES PERSONAS NATURALES CUENTAS NUEVAS PERSONAS NATURALES CUENTAS PREEXISTENTES PERSONAS JURÍDICAS CUENTAS NUEVAS PERSONAS JURIDICAS

27 La Plataforma de Reporte debe contemplar las barreras de las Sujetos Obligados de por su tamaño. Información a Reportar: Artículo 4 de la Resolución Nov 2015 de la DIAN (Caso Colombia)

28 DEL REPORTE A LA AUTORIDAD COMPETENTE

29 PRINCIPALES OBLIGACIONES DAR RESPUESTA A LAS SOLICITUDES DE INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN A LA AUTORIDAD COMPETENTE. (REGLAMENTACIÓN PENDIENTE). ESTABLECER POLÍTICAS, NORMAS, PROCEDIMIENTOS Y CONTROLES INTERNOS (DEBIDA DILGENCIA) CRS: Reglamentación Interna. (CUENTAHABIENTES NO RESIDENTES). REPORTAR A LA AUTORIDAD COMPETENTE.

30 RESGUARDO DE LA INFORMACIÓN 5 AÑOS. CONTADOS A PARTIR DEL 1 ENERO DEL SIGUIENTE AÑO DE LA OBLIGACIÓN DEL REPORTE. SE PERMITE MANTENER LA INFORMACIÓN EN FORMATO ELECTRÓNICO. DEBE MANTENERSE LA INFORMACIÓN EN FORMATO LEIBLE.

31 DE LA CONFIDENCIALIDAD DE LA INFORMACIÓN TODA INFORMACIÓN ENTREGADA A LA AUTORIDAD COMPETENTE: CONFIDENCIAL SECRETA USO EXCLUSIVO PARA CUMPLIMIENTO DE LA LEY Y LOS CONVENIOS SE ORDENA SU DESTRUCCIÓN LUEGO DE AÑOS (5-7 AÑOS). OBLIGACIÓN DE CONFIDENCIALIDAD PARA FUNCIONARIOS PÚBLICOS: RESPONSABILIDADES PENALES/ADMINISTRATIVAS/CIVILES LA PÉRDIDA DE LA CONDICIÓN DE FUNCIONARIO NO INTERRUMPE LA OBLIGACIÓN Y APLICACIÓN DE SANCIONES TAMBIÉN ALCANZA A LAS FUENTES DE INFORMACIÓN PRIVADAS.

32 PENALES / CIVILES / ADMINISTRATIVAS DE LAS SANCIONES ENVÍO DE INFOMACIÓN EXTEMPORÁNEA OMISIÓN DE INFORMACIÓN FALSEDAD DE LA INFORMACIÓN OMISIÓN DE LA DECLARACIÓN NADA QUE REPORTAR AUSENCIA DE NORMAS, POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS AUSENCIA DE PROCESOS DE DEBIDA DILIGENCIA VIOLACIÓN DE CONFIDENCIALIDAD PROGRESIVIDAD DE LAS SANCIONES

33 ATENCIÓN LA AUTORIDAD COMPETENTE ESTA OBLIGADO A INFORMAR A LA AUTRORIDAD DEL OTRO PAÍS, CUANDO DETERMINE INCUMPLIMIENTOS SIGNIFICATIVOS POR PARTE DE UNA INSTITUCIÓN FINANCIERA. DIECIOCHO (18) MESES PARA REMEDIACIÓN. DE NO REMEDIAR, SE PIERDE LA CONDICIÓN DE FFI PARTICIPANTE RIESGO CORRESPONSAL RIESGO REPUTACIONAL AISLAMIENTO RETENCIÓN

34 FATCA & CRS SIMILITUDES & DIFERENCIAS

35 FATCA GATCA LEY EE.UU. STANDARD INTERNACIONAL CIUDADANOS/ RESIDENTES AMERICANOS EXTRATERRITORIAL BASADO EN LA RESIDENCIA MULTI - JURISDICCIONAL LEY UNILATERAL ACUERDO BILATERAL STANDARD MULTILATERAL INSTRUMENTACIÓN CON ACUERDO MULTILATERAL PRIMER REPORTE: 2015 PRIMER REPORTE: 2017 SANCIÓN: TASA DE RETENCIÓN DEL 30 % NO CONTEMPLA RETENCIÓN PROCEDIMIENTOS DE CONTROL Y SUPERVISIÓN SIN MECANISMOS DE CONTROL AÚN PREVISTOS Fuente: Fidesnet / Zenon Biagosh

36 INFORMACIÓN FINANCIERA REPORTADA POR UNA INSTITUCIÓN FINANCIERA SOBRE CUENTAS REPORTABLES

37 ALGUNAS SINERGIAS NORMAS/POLÍTICAS/PROCEDIMIENTOS & CONTROLES PROCEDIMIENTOS DE DEBIDA DILIGENCIA ACTUALIZACIÓN DE INFORMACIÓN REPORTE CAPACITACIÓN VISIÓN PRODUCTO UMBRALES PARA PERSONAS JURÍDICAS TRATAMIENTO DE CUENTAS: PREEXISTENTES NUEVAS

38 Aprovechar los esfuerzos realizados para FATCA para cumplir con CRS FFI podrán aprovechar sus importantes inversiones para FATCA y reducir costos de cumplimiento.

39 CRS NO ES FATCA PERO CON MÁS PAÍSES

40 OBLIGACIONES DE RETENCIÓN UMBRALES PERSONAS NATURALES INDICIA PARA DETERMINACIÓN DE REPORTABLES EXENCIONES REGISTRO (GIIN) TIPOS DE INSTITUCIÓN FINANCIERA CLIENTES RECALCITRANTES INFORMACIÓN A REPORTAR CIERRE DE CUENTAS FORMAS DE CERTIFICACIÓN ALGUNAS DIFERENCIAS

41 RECOMENDACIONES 1. IDENTIFIQUE SINERGIAS/BRECHAS ENTRE FATCA Y CRS. APROVÉCHELAS! 2. ENTIENDA LAS DIFERENCIAS ENTRE FATCA Y CRS. NO CONFUNDA! 3. EL ENFOQUE ES PRODUCTO 4. SEGMENTE SU CARTERA 5. DISEÑE Y DESARROLLE SUS POLÍTICAS, NORMAS, PROCEDIMIENTOS Y CONTROLES 6. APLIQUE LOS PROCESOS DE DEBIDA DILIGENCIA 7. AJUSTE CON BASE A LA REGLAMENTACIÓN

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