Contraloría del estado Anzoátegui Barcelona, estado Anzoátegui RESUMEN EJECUTIVO DE LA ACTUACIÓN

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1 RESUMEN EJECUTIVO DE LA ACTUACIÓN CONSEJO COMUNAL VALLE LINDO PARROQUIA VALLE DE GUANAPE, MUNICIPIO FRANCISCO DEL CARMEN CARVAJAL, ESTADO ANZOÁTEGUI. ORIGEN: Cumplimiento del Plan Operativo. OBJETIVO: Evaluar los procedimientos establecidos por el Consejo Comunal Valle Lindo para la selección, contratación, ejecución física y financiera, control y rendición de cuenta del Proyecto: Mejoramiento de Viviendas en el Sector Valle Lindo, Parroquia Valle Guanape, Municipio Francisco del Carmen Carvajal del estado Anzoátegui, ejecutado con recursos provenientes de la Gobernación del estado Anzoátegui, por la cantidad de Bs ,00 aprobados durante el año ALCANCE: La presente actuación estuvo dirigida a evaluar los procedimientos aplicados por el Consejo Comunal Valle Lindo, para la planificación, ejecución física y financiera y rendición de cuenta del Proyecto: Mejoramiento de Viviendas en el Sector Valle Lindo, Parroquia Valle Guanape, Municipio Francisco del Carmen Carvajal del estado Anzoátegui, ejecutado con recursos provenientes de la Gobernación del estado Anzoátegui, por la cantidad de Bs ,00 aprobados durante el año CARACTERÍSTICAS GENERALES DEL OBJETO EVALUADO El Consejo Comunal Valle Lindo, está ubicado en la Calle Principal, Sector Valle Lindo, Municipio Francisco del Carmen Carvajal, Parroquia Valle Guanape, estado Anzoátegui, el cual colinda por el Norte: Carretera Nacional Troncal 11 Sector 1, Sur: Urbanización EL Placer y Valle Arriba, Este: Calle Principal Urbanización El Placer, Oeste: Sector EL Placer. Identificado con el Registro de Información Fiscal (RIF) N J , el mismo fue constituido mediante Acta de Asamblea Constitutiva Comunitaria celebrada en fecha 13 de junio de 2010, renovando las vocerías en fecha 16 de noviembre del 2014 y registrado en el Ministerio del Poder Popular para las Comunas y Protección Social, bajo el Número F , en fecha 03 de agosto de Para la ejecución del Proyecto: Mejoramiento de Viviendas en el Sector Valle Lindo, Parroquia Valle Guanape, Municipio Francisco del Carmen Carvajal del estado Anzoátegui, la Gobernación del estado Anzoátegui aprobó recursos por la cantidad de Bs ,00, los cuales fueron otorgados en dos (02) aportes por la cantidad de Bs ,00 c/u. Con el primer aporte, el Consejo Comunal consideró mejorar siete (07) viviendas, para lo cual se realizaron las actividades

2 siguientes: Reparación de techo a tres (03) viviendas, reparación y friso de paredes a dos (02) viviendas, construcción de un espacio físico para dictar talleres de cerámica en una vivienda y se le entregó material a un miembro de la comunidad. Con el segundo aporte se entregaron bienes y materiales de construcción a miembros de la comunidad, para mejorar ocho (08) viviendas, entre los cuales podemos señalar: juegos de baño, tuberías de aguas negras, un tanque de lts., y láminas de acerolit. El Consejo Comunal Valle Lindo realizó en su totalidad mejoras a quince (15) viviendas a través de Autogestión. RESULTADOS DE LA ACTUACIÓN 1. La Gobernación del estado Anzoátegui transfirió recursos presupuestarios por la cantidad de Bs ,00 al Consejo Comunal Valle Lindo, para la ejecución del Proyecto: Mejoramiento de Viviendas en el Sector Valle Lindo, Parroquia Valle Guanape, Municipio Francisco del Carmen Carvajal del estado Anzoátegui, sin que el Consejo Comunal contara con un Plan Comunitario, sin la presentación de un Proyecto en el cual contara la programación de acciones especificas, así como el cronograma de ejecución y desembolso para su revisión y posterior aprobación; ni suscribió conjuntamente con el Consejo Comunal el Convenio de Financiamiento. Al respecto, el numeral 9 del artículo 4 de la Ley Orgánica de los Consejos Comunales (LOCC), establecen que, el Plan Comunitario de Desarrollo Integral es el documento técnico que identifica las potencialidades y las limitaciones; Asimismo, el artículo 5 de la Ley Orgánica de Planificación Pública y Popular (LOPPP) establece que el Proyecto es un Instrumento de planificación que expresa en forma sistemática un conjunto de acciones, actividades y recursos que permiten, en un tiempo determinado, el logro del resultado específico para el cual fue concebido. Por su parte, el artículo 33 del Reglamento de Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal (RLOCGRSNCF), establece que la autoridad competente del órgano o entidad del Sector Público, previo al otorgamiento de subsidios, aportes, otras transferencias o incentivos fiscales, a las personas naturales o jurídicas ( ), deberá celebrar los respectivos convenios, contratos, estableciendo como mínimo el destino de los recursos otorgados. Las situaciones antes expuestas obedecen a debilidades en la orientación, acompañamiento, seguimiento y control por parte de la Gobernación del estado Anzoátegui como ente financiador del Proyecto, a los voceros del Colectivo de

3 Coordinación Comunitaria, en cuanto a la elaboración del Plan Comunitario y del Proyecto, que les permitiera priorizar las necesidades de la comunidad y planificar las actividades, recursos materiales, financieros y humanos requeridos; así como en la elaboración y suscripción, entre las partes, de un instrumento en el cual se establecieran las condiciones para ejecutar de manera adecuada, los recursos asignados para el desarrollo de la Obra. Situaciones que limitan garantizar que la inversión se realice conforme a lo aprobado y se asegure la efectividad y fin del Proyecto, de conformidad con los principios de transparencia, exactitud, sinceridad, legalidad, eficacia, eficiencia en la ejecución de los trabajos, así como la rendición de cuenta en la administración de los recursos del Estado. 2. No se conformó la Comisión Comunal de Contrataciones del Consejo Comunal Valle Lindo. En tal sentido, el numeral 12 del artículo 23, de la LOCC, establece que la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas debe designar a los miembros de la comisión de contratación, conforme a la ley que regula la materia. Lo anteriormente expuesto obedece a la falta de orientación y acompañamiento por parte de la Dirección de Comunas y Poder Popular de la Gobernación del estado Anzoátegui y a debilidades en la aplicación de lo previsto en la LCP por parte de los voceros del Consejo Comunal. Situación que no garantiza la transparencia en el proceso de selección de las empresas que participaran en la ejecución del Proyecto, a los fines de obtener la mejor oferta en beneficio de la comunidad. 3. La Unidad Comunitaria, efectuó un pago correspondiente a la adquisición de materiales de construcción por la cantidad de Bs ,00, mediante factura N 1904 emitida por la empresa Comercial El Guille 627, C.A., la cual no posee fecha de emisión. Al respecto, el numeral 6 del artículo 13 de la Providencia emitida por el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), donde se establecen las Normas Generales de Emisión de Facturas y otros Documentos, establece que las facturas emitidas deben tener fecha de emisión constituida por ocho (8) dígitos. Lo antes expuesto obedece a debilidades en la orientación y acompañamiento por parte de la Dirección de Comunas y Poder Popular de la Gobernación del estado Anzoátegui, en cuanto a los requisitos que deben contener los documentos que soportan los pagos y que los voceros de la Unidad

4 Comunitaria, no establecieron controles efectivos que les permitieran constatar que las facturas utilizadas como soportes del gasto cumplieran con los requisitos exigidos en la Normativa Tributaria vigente, lo que limita garantizar los principios de legalidad, transparencia y sinceridad en el manejo de los recursos asignados. 4. De la revisión practicada a la documentación que soporta los gastos realizados por el Consejo Comunal Valle Lindo con ocasión del Proyecto: Mejoramiento de Viviendas, se constató que se otorgaron ayudas sociales en efectivo a cinco (05) vecinos de la comunidad, que en su conjunto totalizan la cantidad de Bs ,00, las cuales fueron aprobadas en Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas en fecha 22 de marzo de 2015, sin embargo no estaban relacionadas con la ejecución de la Obra, ni fueron autorizadas por el Ente financiador, asimismo fue aprobado en la referida Asamblea un pago de viático por la cantidad de Bs ,00 sin contar con el soporte justificativo del gasto. Al respecto, el artículo 50 de la LOCC establece que los recursos aprobados por los órganos o entes del Poder Público para un determinado proyecto no podrán ser utilizados para fines distintos a los aprobados y destinados inicialmente, salvo que sea debidamente autorizado por el órgano o ente del Poder Público que otorgó los recursos. Lo anteriormente expuesto, obedece a debilidades en la orientación y acompañamiento por parte de la Dirección de Comunas y Poder Popular de la Gobernación del estado Anzoátegui, a la Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria del Consejo Comunal, en cuanto a que no existe un convenio que regule la ejecución del Proyecto y que los gastos efectuados se encuentren soportados con la debida documentación que los justifique, situación que no garantiza los principios de honestidad, eficiencia, eficacia y rendición de cuenta, establecidos Constitucional y legalmente. 5. La Unidad Comunitaria, no lleva el Libro de Asistencias a las Asambleas, Libro del Proyecto objeto de estudio y Libros de Inventarios. Al respecto el artículo 30 de la LOCC, establece que la Unidad Comunitaria es la instancia del consejo comunal que funciona como un ente de administración, ejecución, inversión, crédito, ahorro e intermediación financiera de los recursos y fondos de los consejos comunales, de acuerdo a las decisiones y aprobaciones de la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas, privilegiando el interés social sobre la acumulación de capital. Lo antes

5 expuesto obedece a debilidades en la orientación y acompañamiento por parte de la Oficina de Atención Popular, actualmente Dirección de Comunas y Poder Popular de la Gobernación del estado Anzoátegui, al no instruir a los miembros de la Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria en cuanto a los distintos libros que deben llevar y como se deben registrar sus respectivas operaciones, lo que no garantiza los principios de sinceridad y transparencia en el manejo de los recursos por parte del Consejo Comunal. 6. El Consejo Comunal no dejó constancia en acta o documento, del inicio y terminación de la Obra relacionada con el Proyecto: Mejoramiento de Viviendas en el Sector Valle Lindo, Municipio Carvajal del estado Anzoátegui. Al respecto, el numeral 1, punto 3 primera parte, proceso antes del inicio de la ejecución de Obras civiles y el numeral 4, punto 1 segunda parte, proceso de ejecución física del Modelo de Autoconstrucción del Fondo de Compensación Interterritorial, establecen el deber de firmar un Acta de Inicio de la Obra y finalizada debe quedar por sentada la culminación de la misma, a través de un Acta de Terminación. Lo anteriormente expuesto obedece a debilidades en la orientación y acompañamiento por parte de la Gobernación del estado Anzoátegui, al no instruir a los miembros del Consejo Comunal, en cuanto a la elaboración del Acta de Inicio y el Acta de Terminación de la Obra, lo que limita conocer el cumplimiento de los objetivos en el tiempo establecido en el Proyecto. 7. El Consejo Comunal adquirió bienes y materiales con el segundo aporte de Bs ,00, los cuales fueron suministrados a los ocho (08) beneficiarios seleccionados, y señalados en Acta de Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas Nº 12, sin contar con el soporte justificativo en el cual conste la entrega efectiva de los bienes y materiales. Asimismo se evidenció que de las noventa y tres (93) láminas de acerolit verde que fueron adquiridas a través de la Factura Nº 1904 sin fecha, y canceladas por el Consejo Comunal Valle Lindo, se constató la existencia de solo setenta y cinco (75) de ellas, observándose una diferencia de dieciocho (18) láminas, que totalizan la cantidad de Bs ,97 que no fueron ubicadas en la inspección realizada. Al respecto, el numeral 2 del artículo 34 de la LOCC, señala que son funciones de la Contraloría Social, ejercer seguimiento, vigilancia, supervisión y control de la ejecución de los planes, proyectos comunitarios y socioproductivos, organizaciones socioproductivas, faces del ciclo comunal y gasto anual

6 generado con los fondos y recursos financieros y no financieros asignados por órganos y entes del poder público o instituciones privadas al consejo comunal. Lo anteriormente expuesto obedece a que los voceros del Colectivo de Coordinación Comunitaria no realizaron una adecuada planificación y seguimiento de las obras a ejecutar, ni contó con el soporte justificativo en el cual constara la entrega efectiva de los bienes y materiales a los beneficiarios, situación que no garantiza la administración transparente y eficiente de los recursos, ni el beneficio de la comunidad con la ejecución del Proyecto. 8. Se constató que de cinco (05) voceros principales que conforman la Unidad Comunitaria del Consejo Comunal Valle Lindo, cuatro (04), no presentaron el comprobante de la Declaración Jurada de Patrimonio ante la Unidad de Contraloría Social, correspondiente al inicio y cese de sus funciones. Al respecto, el numeral 10 del artículo 31 de la LOCC, establece que, son funciones de la Unidad Comunitaria consignar ante la Unidad de Contraloría Social del Consejo Comunal, el comprobante de declaración jurada de patrimonio de los voceros y voceras de la Unidad Comunitaria al inicio y cese de sus funciones. Lo anteriormente expuesto, obedece a debilidades en la orientación y acompañamiento por parte de la Oficina de Atención Popular, actualmente Dirección de Comunas y Poder Popular de la Gobernación del estado Anzoátegui, a la Unidad Comunitaria en cuanto al deber de presentar la Declaración Jurada de Patrimonio, toda vez que la misma permite verificar y demostrar la situación patrimonial de los voceros, al inicio y cese del ejercicio de las funciones del cargo para el cual fue electo, lo que no permite garantizar los principios de eficiencia, eficacia y rendición de cuentas previstos Constitucionalmente y legalmente. CONCLUSIONES: Con fundamento en los resultados de la presente Actuación Fiscal, la cual tuvo por objeto evaluar los procedimientos establecidos por el Consejo Comunal Valle Lindo para la selección, contratación, ejecución física y financiera, control y rendición de cuenta del Proyecto: Mejoramiento de Viviendas en el Sector Valle Lindo, Parroquia Valle Guanape, Municipio Francisco del Carmen Carvajal del estado Anzoátegui, ejecutado con recursos provenientes de la Gobernación del Estado, por la cantidad de Bs.

7 ,00 aprobados durante el año 2013, se concluye que los voceros y voceras del referido Consejo Comunal no recibieron orientación y acompañamiento por parte de la Dirección de Comunas y Poder Popular de la Gobernación del estado Anzoátegui, ni se asesoraron en cuanto a las funciones y competencias atribuidas en la LOCC, para la ejecución de los Proyectos y administración de los recursos otorgados, toda vez que se evidenciaron debilidades en la aplicación de lo señalado en la LCP, al no conformarse la Comisión Comunal de Contrataciones. Asimismo, se aprobaron recursos sin que el Consejo Comunal contara con un Plan Comunitario de Desarrollo Integral donde establecieran sus prioridades, sin un Proyecto en el cual constara la programación de acciones específicas, así como el cronograma de ejecución y desembolso para su revisión y posterior aprobación, y sin la suscripción del Convenio de Financiamiento. Igualmente, no se dejó constancia del inicio y terminación de la Obra, mediante las respectivas Actas; La Unidad Comunitaria, no llevaron los libros de Asistencias a las Asambleas, de Proyectos y de Inventarios, ni presentaron el Comprobante de la Declaración Jurada de Patrimonio correspondiente al ingreso y cese en el ejercicio de sus funciones, asimismo se realizaron gastos que no fueron soportados con documentación justificativa y no fueron autorizados por el ente financiador. Situaciones que afectaron el normal desarrollo de las operaciones administrativas que realiza el Consejo Comunal Valle Lindo y no se corresponden con los principios de honestidad, transparencia, eficacia, eficiencia y rendición de cuenta en el manejo de los recursos asignados. RECOMENDACIONES: En atención a las observaciones señaladas en el presente Informe y con el firme propósito de que las mismas sean atendidas y subsanadas en beneficio de una sana gestión administrativa más eficiente y efectiva, que tienda a la optimización de los recursos y la salvaguarda del patrimonio público, este Organismo Contralor recomienda a los integrantes del Consejo Comunal Valle lindo y a las máximas autoridades de la Dirección de Comunas y Poder Popular y de la Dirección de Administración de la Gobernación del estado Anzoátegui, lo siguiente: Dirección de Administración y Finanzas de la Gobernación del estado Anzoátegui: 1. Con el fin de garantizar la legalidad, sinceridad y transparencia en la asignación de los recursos de conformidad con lo previsto en el artículo 33 del Reglamento de Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, la Dirección de

8 Administración y Finanzas de la Gobernación del estado Anzoátegui deberá implementar mecanismos de coordinación y supervisión, para que antes de proceder a otorgar los recursos a los Consejos Comunales, los funcionarios responsables de aprobar y transferir los mismos, verifiquen la suscripción del Convenio de Financiamiento, el cual debe establecer el destino de los recursos otorgados, la oportunidad, forma y autoridad ante la cual se informará sobre la utilización de dichos recursos y que las Obras a ser ejecutadas, se encuentren contemplados en el Plan Comunitario de Desarrollo Integral y en un Proyecto que desarrolle los objetivos a ejecutar. Dirección de Comunas y Poder Popular de la Gobernación del estado Anzoátegui: 1. Establecer mecanismos perentorios para que el Área de Atención al Ciudadano, verifique que los requisitos suministrados por el Consejo Comunal para la asignación de recursos, estén conformes y de acuerdo a la normativa legal vigente. 2. Dictar lineamientos al Área de Promoción Comunal, para garantizar la capacitación de los voceros y voceras del Consejo Comunal Valle Lindo, en asuntos legales y técnicos, a los fines de obtener los aspectos siguientes: - Elaboración del Plan Comunitario de Desarrollo Integral, conforme a los lineamientos establecidos por el Consejo Local de Planificación Pública, y que sus necesidades sean consideradas en el Plan de Desarrollo Municipal y en su Plan de Inversión. - Elaborar Proyectos que constaran con las programaciones de acciones específicas y los recursos necesarios para alcanzar las metas esperadas. - Conformación de la Comisión Comunal de Contrataciones, según lo establecido en la Ley de Contrataciones Públicas, con el objeto de garantizar la legalidad e imparcialidad de los procedimientos de adquisiciones de bienes y contrataciones de servicios. - Suscripción de las respectivas actas de inicio y terminación de la obra, que permitan llevar el control administrativo de la ejecución del Proyecto Comunitario, a los fines de poder detectar oportunamente cualquier modificación, retraso o desviación y así aplicar los correctivos necesarios. - Exigir la presentación de la respectiva Declaración Jurada de Patrimonio por parte de los voceros de la Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria del Consejo Comunal, al ingreso y al cese del

9 ejercicio de sus funciones dentro de los lapsos previstos. 3. Implantar efectivos mecanismos de control con el objeto de que el Área de Contraloría Social contribuya con el Consejo Comunal, en los conocimientos básicos contables y lineamientos que deben seguir para facilitar el desarrollo de las actividades llevadas a cabo, así como el adecuado manejo y registro de los recursos, de manera que los pagos estén debidamente soportados, se lleven los libros correspondientes (Libro de Transacciones Financieras, Libro de Proyecto y Libro de Inventario de Bienes Muebles e Inmuebles), con el propósito de demostrar que los recursos otorgados se manejen con apego a los principios de honestidad, ética y transparencia e informar sobre el destino dado a los mismos. Consejo Comunal Valle Lindo 1. Se exhorta al Colectivo de Coordinación Comunitaria, a implantar mecanismos de control interno a los fines de dar cumplimiento a los aspectos siguientes: Elaborar el Plan Comunitario de Desarrollo Integral, conforme a los lineamientos establecidos por el Consejo Local de Planificación Pública. Elaborar Proyectos que constaran con las programaciones de acciones especificas, los recursos necesarios para alcanzar las metas esperadas, a su vez que se encuentre incluido el cronograma de ejecución y desembolso, asimismo se encuentre contemplado en el Plan Comunitario de Desarrollo Integral y esté debidamente revisado y aprobado por el Ente Financiador. Designar a los miembros de la Comisión Comunal de Contrataciones, de acuerdo a lo establecido en la Ley de Contrataciones Públicas, con el objeto de garantizar la legalidad e imparcialidad de los procedimientos de adquisiciones de bienes y contrataciones de servicios. Suscribir las respectivas Actas de Inicio y Terminación, que permitan llevar el control administrativo de la ejecución del Proyecto comunitario a los fines de poder detectar oportunamente cualquier modificación, o desviación y así aplicar los correctivos necesarios. 2. Se insta a los voceros de la Unidad Comunitaria, para que establezca medidas tendientes a cumplir con lo siguiente: Constatar que las facturas utilizadas como soportes del gasto, cumplan con los requisitos exigidos en la Normativa Tributaria vigente, a los

10 fines de garantizar la legalidad de pagos efectuados. Llevar los libros correspondientes (Libro de Asistencia a las asambleas de Ciudadanos y Ciudadanas y Libro de Proyecto) con un adecuado registro de las operaciones, con el objeto de certificar la veracidad, sinceridad y exactitud de las referidas operaciones. Obtener los soportes de los gastos efectuados con documentación que lo justifique. Consignar ante la Unidad de Contraloría Social el comprobante de la Declaración Jurada de Patrimonio al ingreso y cese del ejercicio de sus funciones.