Fiscalizaciones/auditorías operativas: Nuevo reto u obligación?

Transcripción

1 Fiscalizaciones/auditorías operativas: Nuevo reto u obligación? Experiencia práctica: Auditoría operativa concesión sanitaria integral. Departamento de Salud de Manises (Modelo Alzira). Miguel Olivas Arroyo Auditor de la Sindicatura de Comptes de la Comunitat Valenciana Barcelona, de septiembre de

2 Auditoría operativa: una obligación 2

3 Auditoría operativa Metodología: Guía de fiscalización operativa Experiencia práctica: Auditoría operativa de la concesión de la asistencia sanitaria integral en el departamento de salud de Manises 3

4 Metodología : Guía de fiscalización operativa (GFO) 4

5 GUÍA DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA (GFO) Manual de Fiscalización: Sección 3200 Objetivo Contenido Anexos TeamStore 5

6 GUÍA DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA (GFO) OBJETIVO Establecer unas orientaciones generales sobre la metodología a utilizar en la realización de auditorías operativas, también denominadas auditoría de gestión, value for money, o auditorías de rendimiento, por la Sindicatura de Comptes. Está diseñada para proporcionar una seguridad razonable de que las auditorías operativas se lleven a cabo de conformidad con los requisitos legales, las normas profesionales y los estándares de calidad de la Sindicatura. 6

7 GUÍA DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA (GFO) 5. Etapa de planificación 5.1 Estudio preliminar 5.2 Plan de fiscalización memoria de planificación Esta etapa supone aproximadamente entre el 30 % y 40 % de horas del total del trabajo 7

8 GUÍA DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA (GFO) 6. Etapa de ejecución 6.1 Proceso de obtención de evidencia 6.2 Evidencia de auditoría 6.3 Utilización de los trabajos de terceros 6.4 Elaboración de los resultados de la auditoría. Comparación de las evidencias obtenidas con los criterios de auditoría fijados 6.5 Conclusiones de la auditoría 6.6 Elaboración de recomendaciones 6.7 Documentación y supervisión del proceso de auditoría Cada auditoría tiene un objeto diferente: Sanidad, asuntos sociales, ITV. 8

9 GUÍA DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA (GFO) 7. Etapa de elaboración del informe 7.1 Introducción 7.2 Características que debe cumplir el informe 7.3 Esquema del informe 7.4 Contenido del informe 7.5 Proceso de elaboración del informe 7.6 Seguimiento del impacto del informe No hay un formato estándar como en la auditoría financiera 9

10 GUÍA DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA (GFO) Estructura del informe 1. Resumen general - conclusiones 2. Introducción 3. Objetivos y alcance de la fiscalización. Enfoque metodológico 4. Aspectos generales/observaciones 5. Recomendaciones 10

11 Experiencia práctica Auditoría operativa de la concesión de la asistencia sanitaria integral en el departamento de salud de Manises. Ejercicios

12 Objeto y etapas de la auditoría 12

13 Objeto de la auditoría Auditoría operativa de la concesión sanitaria del departamento de salud de Manises por acuerdo del Consell de la Sindicatura de Comptes previa petición de les Corts Valencianes. El objetivo de la fiscalización es evaluar con criterios de eficiencia, eficacia y economía la asistencia sanitaria integral en el departamento de salud de Manises encomendada mediante concesión administrativa a Especializada y Primaria L Horta- Manises, SA 13

14 Etapas de la auditoría Planificación: estudio preliminar y plan de fiscalización Ejecución Elaboración del informe 14

15 Planificación: Estudio preliminar 15

16 Estudio preliminar Recopilar información Resumir los aspectos más relevantes Proponer objetivos de auditoría Identificar factores de riesgo Establecer criterios de auditoría Determinar las fuentes de los criterios Elegir el enfoque y metodología a seguir Elaborar los programas de trabajo 16

17 Estudio preliminar Búsqueda de información. Ejemplos: Informes sobre Modelo Alzira Legislación aplicable (entre otras, Ley General de Sanidad). Informes de otras ICEX. Aspectos básicos del mapa sanitario valenciano Control de las concesiones administrativas Características básicas de la concesión del dpto. de salud de Manises Artículos revistas especializadas. Organigrama y reglamento de la Conselleria de Sanitat. 17

18 Estudio preliminar Síntesis de los aspectos relevantes de la información recopilada: Describir el entorno: Las concesiones administrativas para gestión de la asistencia sanitaria en el sistema de salud. Identificar el personal clave de la entidad. Reunión inicial. Analizar principales magnitudes económico-presupuestarias. Identificar los servicios de la Conselleria de Sanitat que estén relacionados con las concesiones administrativas. Identificar posibles cuestiones litigiosas Conselleria- Concesionaria Datos empresa adjudicataria de la concesión. 18

19 Estudio preliminar Gasto corriente contable asistencia sanitaria CV: 19

20 Población protegida Estudio preliminar 20

21 Planificación: Características básicas del contrato 555/2006 de gestión de servicios públicos por concesión. Manises 21

22 Características del concierto de resonancias magnéticas 22

23 Algunos aspectos del contrato 23

24 Planificación: Objetivos y alcance Enfoque metodológico 24

25 Objetivos y alcance El objetivo de la auditoría es evaluar con criterios de eficiencia, eficacia y economía la asistencia sanitaria integral en el departamento de salud de Manises encomendada mediante concesión administrativa a Especializada y Primaria L Horta- Manises, SA 25

26 Objetivos y alcance Se han definido los siguientes objetivos concretos: Definiremos los subobjetivos y los criterios de auditoría 26

27 Enfoque metodológico Evaluación del riesgo. Criterios de auditoría y sus fuentes. Enfoque y metodología utilizada. Naturaleza de las pruebas y obtención de evidencia. 27

28 Riesgo derivado de: Evaluación del riesgo La complejidad de los cálculos para determinar el precio del contrato y, en particular, el procedimiento de revisión de la prima anual per cápita. El sistema de control de las derivaciones de pacientes a centros de otros departamentos y las compensaciones presupuestarias correspondientes. La ausencia de indicadores específicos de la calidad del servicio prestado. Las cuestiones litigiosas surgidas entre la Administración y el concesionario. 28

29 Criterios de auditoría y sus fuentes Los criterios de auditoría son unidades de medida que sirven para evaluar la eficiencia, la eficacia y la economía del área o actividad auditada, mediante la comparación con su situación real. Dado que la Conselleria de Sanitat no dispone de indicadores para medir los objetivos que se quieren obtener con la concesión. La Sindicatura ha definido unos criterios de auditoría para cada uno de los objetivos y subobjetivos fijados. 29

30 Objetivos, subobjetivos y criterios de auditoría SIMPLEMENTE SE TRATA DE COMPLETAR ESTOS DATOS 30

31 Objetivos, subobjetivos y criterios de auditoría 31

32 Objetivos, subobjetivos y criterios de auditoría 32

33 Enfoque y metodología. Naturaleza de las pruebas y obtención de evidencia Enfoque: Enfoque basado directamente en los resultados obtenidos para la Entidad, en relación con el objetivo 1. Para dar respuesta a los objetivos 2 y 3 se ha aplicado, adicionalmente, un enfoque basado en los sistemas de control de que dispone la Conselleria de Sanitat para supervisar todos los aspectos que la normativa y las cláusulas del contrato de concesión le otorgan. Se ha analizado la documentación pertinente suministrada por la conselleria y la concesionaria y se han mantenido reuniones y entrevistas tanto con los gestores públicos como con el equipo directivo del Hospital de Manises. 33

34 Enfoque y metodología. Naturaleza de las pruebas y obtención de evidencia Metodología y naturaleza de las pruebas: La metodología utilizada ha consistido básicamente en: El examen de documentos (liquidaciones, informes de inspección, revisión de inversiones, análisis de costes, indicadores, etc.). La observación de los procedimientos de control mediante pruebas en detalle Las entrevistas con personal responsable de la Conselleria Reuniones con personal directivo del concesionario servicio. En cuanto a la naturaleza de las pruebas, se han realizado tanto pruebas numéricas de carácter analítico -tendencias y coeficientes- como pruebas descriptivas basadas en las comparaciones cualitativas. del 34

35 Organización de los papeles de trabajo electrónicos. Documentación del proceso de auditoría. 35

36 Organización papeles de trabajo electrónicos Proyecto TeamMate Documentación del proceso de auditoría 36

37 Informe de la auditoría operativa.contenido 37

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40 MUCHAS GRACIAS POR VUESTRA ATENCIÓN 40