01 NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

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Juan Luis Franco Agüero
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1 01 NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA 1. SON LOS REQUISITOS MÍNIMOS DE CALIDAD RELATIVOS A LA PERSONALIDAD DEL AUDITOR, AL TRABAJO QUE DESEMPEÑA Y A LA INFORMACIÓN QUE RINDE COMO RESULTADO DE DICHO TRABAJO. SISTEMA DE CONTROL DE CALIDAD. ERROR TOLERABLE. 2. SON EL CONJUNTO DE TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN APLICABLES A UNA PARTIDA O A UN GRUPO DE HECHOS Y CIRCUNSTANCIAS RELATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS, MEDIANTE LOS CUÁLES, EL CONTADOR PÚBLICO OBTIENE LAS BASES PARA FUNDAMENTAR SU OPINIÓN. PRUEBAS SELECTIVAS. 3. SON LOS MÉTODOS PRÁCTICOS DE INVESTIGACIÓN Y PRUEBA QUE EL CONTADOR PÚBLICO UTILIZA PARA COMPROBAR LA RAZONABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA QUE LE PERMITA EMITIR SU OPINIÓN PROFESIONAL. MUESTREO ESTADÍSTICO. ESTUDIO GENERAL. 4. CONSTITUYEN LA DOCUMENTACIÓN PREPARADA POR EL AUDITOR, ASI COMO LA QUE LE FUE SUMINISTRADA POR EL CLIENTE O TERCERAS PERSONAS, Y PROPORCIONAN LA EVIDENCIA NECESARIA QUE RESPALDA LA OPINIÓN DEL AUDITOR, LA CUÁL PUEDE ESTAR REPRESENTADA FÍSICAMENTE POR DOCUMENTOS Y/O INFORMACIÓN EN MEDIOS MAGNÉTICOS. REVISIÓN ANALÍTICA. PROGRAMA DE AUDITORIA. PAPELES DE TRABAJO. DECLARACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN. 1

2 5. LOS CONCEPTOS: INDEPENDENCIA MENTAL, ENTRENAMIENTO TÉCNICO, CAPACIDAD PROFESIONAL, CUIDADO Y DILIGENCIA PROFESIONAL, SE REFIEREN A: 6. CONTROL DE CALIDAD. NORMAS DE AUDITORIA RELATIVAS A LA PERSONALIDAD. NORMAS DE AUDITORIA RELATIVAS A LA EJECUCIÓN DEL TRABAJO. DE LOS SIGUIENTES CONCEPTOS INDIQUE CUALES CORRESPONDEN A NORMAS DE AUDITORIA RELATIVAS A LA EJECUCIÓN DEL TRABAJO. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA, ESTUDIO GENERAL DEL ÁREA, ETAPAS DE EJECUCIÓN. CAPACIDAD PROFESIONAL, CUIDADO Y DILIGENCIA PROFESIONAL, INDEPENDENCIA. PROCESO ADMINISTRATIVO, PLANEACIÓN Y SUPERVISIÓN, ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO, OBTENCIÓN DE EVIDENCIA SUFICIENTE Y COMPETENTE. 7. EN EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA SE REALIZAN ALGUNAS ACTIVIDADES, TALES COMO: EL ESTUDIO GENERAL, ANÁLISIS, INSPECCIÓN, CONFIRMACIÓN, INVESTIGACIÓN, DECLARACIÓN, CERTIFICACIÓN, OBSERVACIÓN Y CÁLCULO, A LAS CUALES SE LES CONOCE COMO: INVESTIGACIÓN PRELIMINAR. PROCESO ADMINISTRATIVO. ETAPAS DE EJECUCIÓN DE UNA AUDITORIA. TÉCNICAS DE AUDITORIAS. 8. QUÉ DOCUMENTOS PROPORCIONAN LA EVIDENCIA NECESARIA, PARA SUSTENTAR LA OPINIÓN DEL AUDITOR? CONFIRMACIONES DE TERCEROS. PAPELES DE TRABAJO. ARCHIVO PERMANENTE. CÉDULAS SUMARIAS. DECLARACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN. 9. EL CONTENIDO Y ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS Y LAS NOTAS RELATIVAS, SON RESPONSABILIDAD DE: EL AUDITOR EXTERNO. EL CONTADOR DE LA COMPAÑÍA. LA ADMINISTRACIÓN DE LA ENTIDAD. LOS ACCIONISTAS. EL GOBIERNO. 10. EL CUIDADO Y LA DILIGENCIA PROFESIONAL, CORRESPONDEN A:

3 NORMAS DE INFORMACIÓN. NORMAS DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO. NORMAS PERSONALES. CAPACITACIÓN DEL PERSONAL. 11. LAS NORMAS DE AUDITORIA SON DE APLICACIÓN OBLIGATORIA Y EL FUNDAMENTO APARECE EN LA REGLAMENTACIÓN EXPEDIDA POR: EL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA. EL COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE MÉXICO. EL INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS. EL INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DEL DICTAMEN FISCAL. 12. EL CONCEPTO QUE SE REFIERE AL ENTRENAMIENTO TÉCNICO Y CAPACIDAD PROFESIONAL APARECE EN LAS NORMAS: DE INFORMACIÓN. PERSONALES. ÉTICAS. FINANCIERAS. DE PREPARACIÓN ACADÉMICA. 13. LA TÉCNICA DE CÁLCULO SE DEFINE COMO: VERIFICAR MATEMÁTICAMENTE EL PRECIO DE LOS PRODUCTOS QUE APARECEN EN LAS FACTURAS DE COMPRA. VERIFICAR MATEMÁTICAMENTE EL NUMERO DE AÑOS DE VIDA ÚTIL DE LOS ACTIVOS. VERIFICACIÓN MATEMÁTICA DE ALGUNA PARTIDA. VERIFICAR EL NUMERO DE AJUSTES DE AUDITORIA. VERIFICAR LA DETERMINACIÓN DE LOS IMPUESTOS. 14. CUÁL ES EL OBJETIVO DE REALIZAR UNA AUDITORIA FINANCIERA? DETECTAR FRAUDES O IRREGULARIDADES. CUMPLIR CON DISPOSICIONES FISCALES. EMITIR UNA OPINIÓN RESPECTO A LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. CORREGIR LOS ERRORES CONTABLES. SUPERVISAR LA CONTABILIDAD.

4 15. LA DETERMINACIÓN DEL ALCANCE, NATURALEZA Y OPORTUNIDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA SE DEBE BASAR PRINCIPALMENTE EN: LA EXPERIENCIA DEL AUDITOR. EL CONOCIMIENTO QUE SE TENGA DEL CLIENTE. LOS ERRORES DETECTADOS EN AUDITORIAS ANTERIORES. EL ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO. EL ENTRENAMIENTO TÉCNICO Y CAPACIDAD PROFESIONAL. 16. EL DOCUMENTO EN EL QUE EL AUDITOR HACE DEL CONOCIMIENTO DE LAS PERSONAS INTERESADAS, LOS RESULTADOS DE SU TRABAJO Y LA OPINIÓN QUE SE HA FORMADO A TRAVÉS DE SU EXAMEN, ES: LA CARTA DE TERMINACIÓN DE AUDITORIA. EL INFORME DE SUGERENCIAS. EL INFORME LARGO. EL DICTAMEN FINANCIERO. EL INFORME SOBRE LA SITUACIÓN FISCAL. 17. EL AUDITOR, AL OPINAR SOBRE ESTADOS FINANCIEROS, Y OBSERVAR QUE FUERON PREPARADOS DE ACUERDO CON PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD, SOBRE BASES CONSISTENTES, Y QUE LA INFORMACIÓN PRESENTADA ES ADECUADA Y SUFICIENTE PARA SU RAZONABLE INTERPRETACIÓN, ESTA CUMPLIENDO CON: NORMAS DE AUDITORIA RELATIVAS A LA EJECUCIÓN DEL TRABAJO. NORMAS DE INFORMACIÓN. PRINCIPIOS CONTABLES. LA ÉTICA PROFESIONAL. 18. EL CUMPLIMIENTO DE LOS REQUERIMIENTOS ACADEMICOS QUE CULMINAN CON LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE CONTADOR PÚBLICO, SE REFIERE A LA NORMA DE AUDITORIA DE: CAPACIDAD PROFESIONAL. CUIDADO Y DILIGENCIA PROFESIONAL. INDEPENDENCIA MENTAL. ENTRENAMIENTO TÉCNICO.

5 19. DE QUIÉN SON PROPIEDAD LOS PAPELES DE TRABAJO?. DE LA PERSONA QUE CONTRATO AL AUDITOR. DEL AUDITOR. DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA. DEL CONTADOR QUE LLEVA LA CONTABILIDAD. 20. CUÁNTO TIEMPO DEBE CONSERVAR LOS PAPELES DE TRABAJO EL AUDITOR?. CINCO AÑOS. DIEZ AÑOS. EL TIEMPO QUE SEA NECESARIO, CON OBJETO DE SATISFACER LAS NECESIDADES DE SU PRÁCTICA Y CUALQUIER REQUERIMIENTO LEGAL O PROFESIONAL. EL TIEMPO QUE LA COMPAÑÍA SEA CLIENTE DEL AUDITOR. 21. CÓMO SE CLASIFICAN LOS PAPELES DE TRABAJO? NUMÉRICOS. RECURRENTES U ORDINARIOS Y ARCHIVO PERMANENTE. ALFABÉTICOS. ALFANUMÉRICOS. 22. LA OBTENCIÓN DE UN DOCUMENTO EN EL QUE SE ASEGURE LA VERDAD DE UN HECHO, LEGALIZADO POR LO GENERAL, CON LA FIRMA DE UNA AUTORIDAD, CORRESPONDE A LA TÉCNICA DE: DECLARACIÓN. CONFIRMACIÓN. CERTIFICACIÓN. ANÁLISIS. OBSERVACIÓN. 23. LAS NORMAS DE AUDITORIA, TIENEN EL CARÁCTER DE: APLICACIÓN OPTATIVA. APLICACIÓN OBLIGATORIA. APLICACIÓN PERSONAL. APLICACIÓN SUBJETIVA.

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