I. ESTADO DE AVANCE DEL EJERCICIO PROGRAMATICO PRESUPUESTARIO, AÑO 2010.

Transcripción

1 ORD. : 14/2010 ANT. : Art. Nº29 letras b) y d) de la Ley Nº MAT. : Informe sobre el Ejercicio Programático Presupuestario Acumulado de la Municipalidad y Servicios incorporados, del primer trimestre del año YUMBEL, 03 de mayo de 2010 DE: ENCARGADA DE CONTROL DE LA MUNICIPIDAD DE YUMBEL. A: SR. CDE Y SRES. CONCEJES DE LA COMUNA DE YUMBEL. Quien suscribe informa a Uds., que ha examinado el BANCE DE EJECUCION PRESUPUESTARIO ACUMULADO DEL PRIMER TRIMESTRE DEL AÑO 2010, de la Municipalidad (anexo nº1) y de los Deptos. de Educación (anexo nº2) y Salud (anexo nº3), con la finalidad de informar sobre el estado de avance del ejercicio programático presupuestario; estado de cumplimiento de los pagos por concepto de cotizaciones previsionales, de los aportes que la Municipalidad debe efectuar al Fondo Común Municipal y de los pagos por concepto de Asignaciones de Perfeccionamiento Docente, entre otros. El examen en referencia se efectuó conforme a Normas de Auditoría aceptadas por la Contraloría General de la República y, en consecuencia, incluyó pruebas selectivas a los registros y documentos que respaldan las operaciones ejecutadas en el período sujeto a revisión, con el objeto de lograr un razonable grado de seguridad de que los informes está exentos de errores significativos. Efectuado dicho trabajo, se informa lo siguiente: I. ESTADO DE AVANCE DEL EJERCICIO PROGRAMATICO PRESUPUESTARIO, AÑO GESTION MUNICIP: 1.1. ESTADO DE AVANCE DEL DE INGRESOS: SUBT DENOMINACION INICI PERCIBIDO SDO PPTARIO. PORCENTAJE PERCIBIDO RESPECTO. 03 TRIBUTO SOBRE USO DE BS Y LA % 05 TRANSFERENCIAS CORRIENTES Superávit 06 RENTAS DE LA PROPIEDAD Superávit 07 INGRESOS DE OPERACIÓN % 08 OTROS INGRESOS CORRIENTES % 10 VENTA DE ACTIVOS NO FINANC % 11 VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS % 12 RECUPERACIÓN DE PRÉSTAMOS % 13 TRANSFERENCIAS PARA GASTOS K % 15 SDO INICI DE CAJA % TOT INGRESOS M$ %

2 A) Los ingresos correspondientes al primer trimestre del año 2010 alcanzaron un avance del 35 % considerando la programación de la Subdere, ingresos por administración Salto del Laja, disminución de ingresos programados por festividades 20 de enero y 20 de marzo. Los M$ destinados a emergencia, no fueron ingresados al presupuesto, sino que se llevo el control en cuenta complementaria, los recursos sirvieron para adquirir alimentos, materiales de construcción de primera necesidad ESTADO DE AVANCE DEL DE GASTOS: SUBT DENOMINACION INICI PRESUP. OBLIGACIÓN DEVEMGADA SDO PPTARIO. 31/03/10 PORCENTAJE DEVENGADOR ESPECTO. 21 GASTOS EN PERSON % 22 BIENES Y SERVICIO DE CONSUMO % 23 PRESTACIONES DE SEGURIDAD % 24 TRANSFERENCIAS CORRIENTES % 26 OTROS GASTOS CORRIENTES % 29 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FIN % 31 INICIATIVAS DE INVERSIÓN % 32 PRESTAMOS % 33 TRANSFERENCIAS DE CAPIT % 34 SERVICIO DE LA DEUDA % 35 SDO FIN DE CAJA % TOT GASTOS M$ % A) El Subtítulo 21 GASTOS EN PERSON, La cuenta Gastos en personal presenta una variación porcentual al 31 de marzo del 2010 de un 23 % lo que se enmarca dentro de lo presupuestado, pero considera subitems que deben ser suplementados en forma interna, ya que se encuentran negativos. B) El Subtítulo 22 de BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO, al 31/03/10 registra un avance del 16% (M$ ), con respecto al Presupuesto Vigente del Subtítulo (M$ ). C) El Subtítulo 23 sobre PRESTACIONES DE SEGURIDAD, no ha presentado variaciones. D) Las TRANSFERENCIAS CORRIENTES del Subtítulo 24, transferencias realizadas por el Municipio al mes de marzo del 2010, presentó un avance del 22 % respecto del Presupuesto Vigente. E) El subtítulo ADQUISICIÓN ACTIVOS NO FINANCIEROS Y OTROS GASTOS CORRIENTES presentó un avance del 30 %. F) El Subtítulo 31 de INICIATIVAS DE INVERSIÓN alcanzó una ejecución financiera al 31 de marzo del 2010 de un 23 %, éste Ítem se subdivide en Estudios, Consultorías, Proyectos.

3 Las Iniciativas que vienen de arrastre año 2009 corresponden a las siguientes: INICIATIVAS DE INVERSIÓN ARRASTRE GASTO AVANCE PORCENTUA ESTUDIOS BÁSICOS CONSULTORÍAS PARA ESTUDIOS BÁSICOS ESTUDIOS DE ARRASTRE Estudio de arrastre % Elabor. Arquit. Ingeniería, especial y otros estudios % TOT % PROYECTOS DE ARRASTRE GASTO AVANCE PORCENTUA INICIATIVAS DE INVERSIÓN PROYECTOS DE INVERSIÓN OBRAS CIVILES PROYECTOS DE ARRASTRE Proyectos de arrastre % TOT % PROYECTOS INICIATIVAS DE INVERSIÓN AÑO /03/10 GASTO 31/03/10 AVANCE PORCENTU 31/03/10 PROYECTOS DE INVERSIÓN OBRAS CIVILES Construcción, reparación estructura vial % Proyectos con aporte de la comunidad % Construcción pileta en plaza de armas % TOT PROYECTOS NUEVOS % G) El subtítulo 32 préstamos presenta un avance porcentual de un 0 % H) El Subtítulo 33 de TRANSFERENCIAS DE CAPIT, presentó un avance del 0 % que corresponde al aporte a otras entidades públicas. I) El Subtítulo 34 SERVICIO DE LA DEUDA, considera un avance porcentual del 60 % lo que nos indica que nuestros compromisos adquiridos el 2009 y que fueron traspasados mediante deuda Flotante han sido en parte cancelados. Debido a los sucesos se retrasaron los pagos, dando prioridad a las actividades de emergencia.

4 2. SERVICIOS INCORPORADOS A LA GESTION MUNICIP: 2.1. EDUCACION: ESTADO DE AVANCE DEL DE INGRESOS: ITEM DENOMINACIÓN INICI 05 TRANSF. CORRIENTES PERCIBIDO SDO PPTARIO. PORC. PERCIB/ VIGEN TE De la Subsecretaría Educ % De la Municipalidad a Ser % 06 RENTAS DE LA PROPIE Arriendo de Activos % 08 INGRESOS CORR % 15 SDO I. DE CAJA % TOT INGRESOS M$ % A) La cuenta 05 TRANSFERENCIAS CORRIENTES durante el año 2009 comprende: Transferencias de la Subsecretaría de Educación Considera los ingresos desde la subsecretaría de educación, referentes a la subvención de escolaridad, con un avance porcentual de un 25 % Transferencias de la Municipalidad a Servicios Incorporados. Ésta cuenta representa el aporte que realiza la municipalidad con el fin de cubrir gastos operacionales del sistema de educación, se traspasaron M$ La matrícula proyectada por establecimiento se muestra en el siguiente cuadro resumen, la información de la matrícula real será informada en el segundo trimestre. ESTABLECIMIENTO EDUCACION MATRICULA PROYECTADA 2009 MATRICULA PROYECTADA Liceo Luís Saldes Liceo C-77 Río Claro Liceo Gonzalo G Escuela Héroes de Chile Escuela Diego Portales Escuela E-1105 Cambrales Escuela Enrique Puffe Escuela Padre Pedro Campos Escuela F-1140 Rere Escuela G-1111 Las Nieves Escuela G-1116 Canchilla Escuela G-1121 Paso Hondo Escuela G-1135 Cerro Parra CEIA TOT B) El Ítem RENTAS DE LA PROPIEDAD corresponde a arriendos de casas fiscales de funcionarios recibiendo por concepto de arriendos $ C) El Ítem Cuentas por cobrar INGRESOS CORRIENTES corresponde a recuperación y reembolsos de licencias médica, presenta un avance de un 16 %

5 D) El subtítulo 15 SDO INICI DE CAJA, del año 2009 será incorporado durante el segundo trimestre ESTADO DE AVANCE DEL DE GASTOS: CLASIF DENOMINACION INICI GASTO DEVENGADO SDO PPTARIO. PORCENTAJE GASTADO RESPECTO PRESUPUEST O 21 GASTOS EN PERSON Personal de Planta % Personal a Contrata % Otras Remuneraciones % 22 Bienes y Servicios % 23 Prestaciones Seg % 24 Transferencias Ctes % 29 Adquisiciones Activos % 34 Servicio de la Deuda Superávit TOT GASTOS M$ % A) El Ítem 21 GASTOS EN PERSON quedó conformada por el siguiente detalle: Personal de Planta, la que tuvo un avance porcentual del 26% corresponde a remuneraciones del personal que labora tanto en los establecimientos educacionales. durante el segundo trimestre se realizarán modificaciones presupuestarias para incorporar nuevos gastos. Personal a Contrata presenta un avance del 30% Se realizaron contrataciones que no estaban en el presupuesto, por este motivo el porcentaje es mayor, lo cual debe ser incorporado a través de modificaciones presupuestarias. Otras Remuneraciones esta cuenta presentó un avance del 19% y corresponde a honorarios profesionales. B) El ítem BIENES Y SERVICIOS considera gastos de funcionamiento de los establecimientos educacionales y sistema de Educación, entre lo más destacado se encuentran consumos básicos, material didáctico, material de aseo, combustibles, su avance porcentual fue de 8% porcentaje bajo al mes de marzo. C) PRESTACIONES DE SEGURIDAD presenta un avance del 27% al debido al pago de indemnizaciones de los docentes acogidos a retiro voluntario y vacaciones proporcionales. D) El ítem correspondiente a la ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS Este ítem corresponde a la adquisición de bienes inventariables de apoyo a la gestión al mes de marzo presentó un avance del 0.1 % las compras se reflejaran durante el segundo trimestre que es cuando se realizan los pagos. E) SERVICIO DE LA DEUDA Código 34 corresponde a los compromisos que quedaron pendientes durante el año Durante el segundo trimestre se presentará la modificación correspondiente para nivelar esta cuenta.

6 2.2. SUD: ESTADO DE AVANCE DEL DE INGRESOS: CLASIF. DENOMINACION INICI PRESUP. PERCIBIDO SDO PPTARIO. PORC. PERCIBIDO RESPECTO VGTE 05 DEUDORES PRESUPUESTARIOS Transferencias Corrientes Del Servicio de Salud % De Otras entidades Públicas superávit De la Municipalidad a Serv. T % 08 Otros Ingresos Corrientes % 15 Saldo Inicial de Caja % TOT INGRESOS M$ % A) Durante el primer trimestre del año 2010 la cuenta de Ingresos del Dpto. de salud presentó un avance porcentual del 24%, se han percibido M$ considerando 05 modificaciones presupuestarias a la fecha. B) Con una proyección de M$ considerado como transferencia desde el Municipio al Dpto. de salud, se han traspasado al fin del primer trimestre M$ ESTADO DE AVANCE DEL DE GASTOS: CLASIF. DENOMINACION INICI GASTO DEVENGADO SDO PPTARIO. PORC. GASTADO RESPECTO 21 GASTOS EN PERSON Personal de Planta % Personal a Contrata % Otras Remuneraciones % 22 Bienes y Servicios de Consumo % 24 Transferencias Corrientes % 34 Deuda Flotante % TOT GASTOS M$ % A) El Ítem 21 GASTOS EN PERSON se subdivide en Personal de Planta: Presentó un avance porcentual del 28% lo cuál está dentro de lo programado. Personal a Contrata: Presentó al un avance porcentual del 26%. Otras Remuneraciones: 0 % de avance porcentual. B) El Subtítulo de BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO, considera lo necesario para que los establecimientos puedan cumplir sus funciones. Esta cuenta tuvo un avance porcentual del 6% durante el primer trimestre, considerando un nivel mas bajo de lo habitual, por no pago de medicamentos desde la Cenabast que aún no ha facturado, producto de la emergencia.

7 C) A través de Administración de Fondos se están ejecutando 41 programas, los cuales han sido rendido al SSBB. con un movimiento de M$ considerando un saldo anterior de M$ durante el primer trimestre del año II. ESTADO DE CUMPLIMIENTO DE LOS PAGOS POR CONCEPTO DE COTIZACIONES PREVISIONES. 1. GESTION MUNICIP: La Municipalidad durante el primer trimestre del 2010, dio cumplimiento mensualmente a los pagos por concepto de cotizaciones previsionales del personal de planta, contrata y Código del Trabajo. 2. SERVICIOS INCORPORADOS A LA GESTION MUNICIP: 2.1. EDUCACION: El Depto. de Educación durante el primer trimestre del 2010, ha dado cumplimiento mensualmente a los pagos por concepto de cotizaciones previsionales SUD: El Depto. de Salud durante el primer trimestre del 2010, dio cumplimiento mensualmente a los pagos por concepto de cotizaciones previsionales del personal. III. ESTADO DE APORTES FONDO COMUN MUNICIP. La Municipalidad dio cumplimiento a los aportes que debe efectuar al Fondo Común Municipal, por los ingresos provenientes de los Permisos de Circulación Percibidos durante el primer trimestre (62,5% de los fondos percibidos por concepto de Permisos de Circulación). IV. ESTADO DE CUMPLIMIENTO DE PAGOS DE ASIGNACION DE PERFECCIONAMIENTO DOCENTE. En el mes de enero del 2010, se canceló el Perfeccionamiento Docente y se actualizaron los factores para el año 2010, nuestra Institución no presenta deudas al respecto.

8 V. ESTADO DE CUMPLIMIENTO EN LA ENTREGA DE LOS INFORMES CONTABLES A LA CONTRORIA. El período de presentación de los informes contables, según Instrucción Nº del 29/12/06, de la Contraloría General, es dentro de los primeros ocho días de cada mes, respecto de las operaciones efectuadas y registradas en el mes inmediatamente anterior. El cumplimiento de esta instrucción, de detalla a continuación: MES MUNICIPIDAD EDUCACIÓN SUD Enero 29 marzo marzo febrero 2010 Febrero 29 marzo marzo marzo 2010 Marzo No se ha enviado 08 abril marzo 2010 VI. ESTADO DE CUMPLIMIENTO EN LA ENTREGA DE ANTECEDENTES SOLICITADOS POR LA OF. DE CONTROL. Para la emisión del presente Informe, quien suscribe requiere formalmente vía Oficio al Depto. de Adm. y Finanzas de la Municipalidad, Educación y Salud, variados antecedentes, como: el Bce. de la Ejec. Pptaria. Suscrito por los Jefes respectivos, un breve informe que contenga un análisis del comportamiento presupuestario y financiero, Modif. Pptarias. del período con sus memorias explicativas, Flujo Inicial de Caja, Flujos de Caja Actualizados, Conciliaciones Bancarias, Certificados de Saldo de las Cuentas Corrientes, Cartolas de Movimientos de las Cuentas Corrientes, Cheques Nulos, Libro Banco, Comprobantes de Ingreso, Flujos de Caja Actualizados, cartolas contables en el caso de Educación y Salud que se llevan manuales, etc. El Estado de Cumplimiento de esta obligación (Instrucción Alcaldicia Nº140/03), se resume en la sgte. tabla: DEPARTAMENTOS 1. ADM. Y FINANZAS MUNICIPIDAD. 2. EDUCACION 3. SUD FECHA FIJADA DE ENTREGA DE ANTECEDENTES (Instrucción Alcaldicia Nº140/03) Día 15 del mes siguiente de terminado el respectivo trimestre. Día 12 del mes siguiente de terminado el respectivo trimestre, o el día hábil siguiente. Día 14 del mes siguiente de terminado el respectivo trimestre. FECHA RE DE ENTREGA DE ANTECEDENTES Viernes 16 de abril 2010 Jueves 15 de abril 2010 Jueves 15 de abril 2010

9 VII. OTROS: Observaciones efectuadas a los decretos de pago y/o comprobantes de egreso cursados en el primer trimestre/2010. Como Norma general se debe informar que todos los Decretos de Pago deben ser visados por la Unidad de Control los cuales son registrados para llevar un orden. Se recuerda a los tres Departamentos que la Unidad de Control no firmará decretos de pago posteriores a la ocurrencia de los hechos por instrucción de Contraloría, los decretos que no se ajusten a los procedimientos serán observados e informados al Sr. Alcalde, para que tome las medidas correspondientes. 1. GESTION MUNICIP. No debe infringir la Ley de Compras del Estado Nº segregando, evitar tratos de excepción, las órdenes de compra deben adjuntar las tres cotizaziones, se deben suscribir contratos de suministros pendientes para minizar tiempos de compra en los productos o servicios. El Departamento de Adm. y finanzas debe actualizar y disponer de un inventario completo de los bienes municipales, así como implementar mejoras en bodega municipal. 2. EDUCACIÓN El Dpto. de Educación al igual que el departamento de finanzas municipal, debe evitar tratos de exepción y realizar tres cotizaciones al momento de la compra, se debe actualizar el inventario y mantener un control adecuado de la bodega. 3. SUD Se reitera la indicación general de las tres cotizaciones, los respaldos de los profesionales a honorarios deben adjuntarse a los decretos de pago y ser visados por jefatura directa. Se revisara el inventario actualizado. Observaciones efectuadas a las Conciliaciones Bancarias y Libro Banco, del primer trimestre GESTION MUNICIP: Durante el primer trimestre/10. Se encuentran al día las conciliaciones bancarias y el libro banco. 2. EDUCACION: En el primer trimestre/10, no se detectaron observaciones relevantes que informar. Estas se encuentran al día. 3. SUD: El Dpto. de salud actualizo sus libros bancos y conciliaciones bancarias encontrandose la información del trimestre al día.

10 VIII. CONCLUSIONES: 1. GESTION MUNICIP Sobre el Estado de Avance del Ejercicio Programático Presupuestario Acumulado del primer trimestre del año 2010, se puede manifestar, que los Ingresos presentaron un avance correspondiente al 35% El rubro de gastos se ejecutó en un 21%. El Saldo de Caja al, alcanzó a M$ Iniciativas de Inversión presentó un avance correspondiente al 23 % considerando iniciativas de inversión que se estan ejecutando correspondientes en su mayoría al año Sobre el Estado de cumplimiento de los pagos por concepto de cotizaciones previsionales del Personal de Planta, Contrata y Código del Trabajo, se puede señalar que se dio cumplimiento al pago durante el primer trimestre Sobre el Estado de cumplimiento de los aportes del 62,5% de los Permisos de Circulación que deben efectuarse al Fondo Común Municipal, se puede señalar que se dió cumplimiento durante el primer trimestre del año En cuanto a la remisión de los Informes Contables Consolidados a la Contraloría Regional del Bio Bio, dentro de los primeros ocho días de cada mes, respecto de las operaciones efectuadas y registradas en el mes inmediatamente anterior, se puede señalar que la Municipalidad no dio cumplimiento no se cumplió con los plazos. Se debe reiterar que debe regularizarse esta situación en los informes posteriores Sobre los plazos otorgados y antecedentes solicitados por la Of. de Control para la emisión del presente Informe trimestral, la Unidad de finanzas Municipal no dio cumplimiento en el plazo El Dpto. de Administración y finanzas debe revisar que los decretos dispongan de los respaldos correspondientes. Suscribir contratos de suministros. Actualizar el inventario municipal. 2. DEPTO. DE EDUCACION Sobre el Estado de Avance del Ejercicio Programático Presupuestario Acumulado, correspondiente al primer trimestre, se puede señalar, que los Ingresos presentaron un avance correspondiente a un 24% El rubro de gastos se ejecutó en un 24%. El Saldo de Caja al finalizar el primer trimestre alcanzó a M$ Sobre el Estado de cumplimiento de los pagos por concepto de cotizaciones previsionales del Personal Adscrito a Establecimientos y del Sistema, se puede señalar que se dio cumplimiento mensualmente durante el período analizado Sobre el estado de cumplimiento de los pagos por asignación de Perfeccionamiento Docente, se puede señalar que se canceló en el mes de Enero y se actualizó el Factor para el año 2010.

11 2.4. Sobre el cumplimiento de los plazos en la emisión de los informes contables se debe mencionar que fueron enviados fuera de plazo en los meses de enero y febrero, dando cumplimiento a la norma en el mes de marzo La entrega de los antecedentes solicitados por la Of. De Control para la emisión del presente Informe se realizó dentro del plazo. 3. DEPTO. DE SUD Sobre el Estado de Avance del Ejercicio Programático Presupuestario Acumulado, correspondiente al primer trimestre del 2010, se puede manifestar que los ingresos alcanzaron un avance correspondiente al 27% y el rubro de gastos que se ejecutó en un 23% El Saldo de Caja al 31/03/10 alcanzó a M$ Sobre el Estado de cumplimiento de los pagos de cotizaciones previsionales del Personal del Sistema, estos fueron cancelados durante el primer trimestre del En cuanto al cumplimiento de los plazos en la emisión de los informes contables, se puede señalar que se dio cumplimiento en el mes de enero y marzo se cumplio con el plazo, febrero se atrasó debido a la emergencia La entrega de los antecedentes solicitados por la Of. De Control para la emisión del presente informe se dio cumplimiento al plazo señalado El sistema de remuneraciones aún no se pone en marcha lo que se considera atrasado, ya que durante todo el año 2009 se ha gestionado, el Director debe velar que se ponga en marcha. El presente informe se emite basado en la información entregada por cada Departamento de Finanzas Municipal, Educación y Salud, a partir de este examen se podrá disponer de auditorias específicas por área o cuenta según lo requerido o estimado. Finalmente, se recuerda a la Jefatura de Adm. y Finanzas de la Municipalidad, y Directores de los Servicios Incorporados a la Gestión Municipal, que de tener observaciones que responder, según D.A. Nº66 del 18/01/2007, tienen 15 días hábiles para dar respuesta al Sr. Alcalde sobre las medidas que han adoptado en relación a los alcances y observaciones formulados en el presente informe. Es cuanto se puede informar al respecto, de acuerdo a los antecedentes aportados, atte. Solange Briones Vergara Encargada de Control Adj.: Balances Municipalidad (anexo Nº1), DEM (anexo Nº2) y Salud (anexo Nº3). CCV/SABV/sabv. DISTRIBUCION: 1. Sr. Alcalde. 2. Sres. Concejales (6). 3. Secretario Municipal. 4. Adm. y Finanzas de la Municipalidad, DEM y Salud (3). 5. COTEA ( ). 6. Archivo E/Control.