ACTIVIDAD 1 UNIDAD 11

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1 ACTIVIDAD 1 UNIDAD 11 Nombre:... Fecha:... Apellidos:... Curso:... Elabora un esquema gráfico de la unidad didáctica. McGraw-Hill/Interamericana Actividades Unidad 11 Aditoría CFGS 1 de 23

2 ACTIVIDAD 2 UNIDAD 11 Nombre:... Fecha:... Apellidos:... Curso:... La sociedad COBRANZA, S.A. presenta los siguientes saldos en su balance de situación a 31 de diciembre de 2006, relativos al área de clientes y cuentas a cobrar: N.º cta. Descripción Importes 430 Clientes , Clientes, efectos comerciales a cobrar , Clientes de dudoso cobro 4.500, Provisión para insolvencias de tráfico <4.500,00> Realizada la circularización de saldos a 31 de diciembre, hay un descuadre de Un cliente nos comunica que su saldo con la empresa a la fecha indicada es cero, ya que hizo una transferencia bancaria el día 31 de diciembre por el importe del saldo pendiente, que ascendía ha Revisado el extracto del banco (corte de operaciones), aparece un ingreso de ese importe el día 6 de enero de Los otros corresponden a un cliente que no ha contestado a la circularización y es el único importe que adeuda a la empresa. De las indagaciones hechas por la empresa, se obtiene información de que ha presentado un expediente de suspensión de pagos, por lo que decide considerarlo moroso. De la revisión de los efectos comerciales a cobrar, se verifica la existencia de un efecto de devuelto el día 30 de diciembre. La empresa se ha puesto en contacto con el deudor y han llegado al acuerdo de emitir un nuevo efecto con vencimiento el 31 de enero, por el importe del anterior y los gastos de devolución por 55. Se pide analizar la situación de los derechos de cobro de la empresa COBRANZA y proponer los ajustes que procedan. McGraw-Hill/Interamericana Actividades Unidad 11 Aditoría CFGS 2 de 23

3 ACTIVIDAD 3 UNIDAD 11 Nombre:... Fecha:... Apellidos:... Curso:... Elabora el trabajo de auditoría del área con la documentación que se aporta y con los PT que se generan en su desarrollo. McGraw-Hill/Interamericana Actividades Unidad 11 Aditoría CFGS 3 de 23

4 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE CLIENTES, VENTAS Y CUENTAS A COBRAR EMPRESA: FECHA AUDITORÍA: ÁREA DE TRABAJO: Hecho por: Fecha: Revisado por: Fecha: Cuestiones Sí No N/A Observaciones McGraw-Hill/Interamericana Actividades Unidad 11 Aditoría CFGS 4 de 23

5 1. Existe una adecuada segregación de funciones entre: Contabilidad Pedidos Facturación Tesorería 2. Existe un límite para analizar riesgo de clientes? Cuál? 3. Existen condiciones de cobro fijadas para cada cliente? 4. Existe límite máximo de facturación previa autorización del órgano competente? Cuál? 5. Existe la persona u órgano competente para autorizar operaciones superiores al límite? Nómbrese 6. Se lleva a cabo numeración correlativa de albaranes de salida y facturación correspondiente? 7. Se realizan conciliaciones periódicas a clientes y se analizan las diferencias? 8. Con qué periodicidad se realizan las conciliaciones? 9. Se preparan relaciones de saldos pendientes de cobro y se indica su antigüedad? 10. Se comprueban las facturas emitidas con los cobros por bancos por persona independiente de contabilidad? 11. Se dotan las oportunas provisiones por insolvencias? 12. Cómo se determinan? 13. Existen efectos en cartera? 14. Se controla el vencimiento de los efectos a cobrar y los descontados? HISPARED, S.A. Avda. del Príncipe, MADRID McGraw-Hill/Interamericana Actividades Unidad 11 Aditoría CFGS 5 de 23

6 INFOCASTILLA, S.A. C/ Almagro, MADRID Muy señores nuestros: Se está realizando en la actualidad una auditoría de nuestra empresa, por lo que nuestros auditores nos solicitan que verifiquen el saldo que presenta su cuenta con nuestra entidad a 31 de diciembre de 2006, que según nuestros libros asciende a a nuestro favor. Rogamos indiquen la conformidad o no con el saldo recogido en la hoja adjunta, y lo firmen enviándolo directamente a nuestros auditores, a la dirección siguiente: SERVIMAX AUDITORES C/ Canarias nº MADRID En caso de disconformidad, rogamos especifiquen las partidas causantes de las diferencias. Agradeciéndoles de antemano su colaboración, les saluda atentamente HISPARED, S.A. McGraw-Hill/Interamericana Actividades Unidad 11 Aditoría CFGS 6 de 23

7 Hoja adjunta: Cliente: INFOCASTILLA, S.A. Composición del saldo a : Fecha Nº factura Importe 3/10/ /11/ /11/ /1/ /1/ TOTAL RESPUESTA A LA CIRCULARIZACIÓN No conforme X Conforme Observaciones: El saldo a 31 de diciembre de 2006 es de Las facturas nº 156 y nº 161 corresponden al ejercicio Hay un rappel correspondiente a diciembre de FDO: INFOCASTILLA, S.A. McGraw-Hill/Interamericana Actividades Unidad 11 Aditoría CFGS 7 de 23

8 HISPARED, S.A. Avda. del Príncipe, MADRID WORTRAW 145 Mid County Drive Orchard Park, NY Muy señores nuestros: Se está realizando en la actualidad una auditoría de nuestra empresa, por lo que nuestros auditores nos solicitan que verifiquen el saldo que presenta su cuenta con nuestra entidad a 31 de diciembre de 2006, que según nuestros libros asciende a $ a nuestro favor. Rogamos indiquen la conformidad o no con el saldo recogido en la hoja adjunta, y lo firmen enviándolo directamente a nuestros auditores, a la dirección siguiente: SERVIMAX AUDITORES C/ Canarias nº MADRID En caso de disconformidad, rogamos especifiquen las partidas causantes de las diferencias. Agradeciéndoles de antemano su colaboración, les saluda atentamente HISPARED, S.A. McGraw-Hill/Interamericana Actividades Unidad 11 Aditoría CFGS 8 de 23

9 Hoja adjunta: Cliente: WORTRAW Composición del saldo a : Fecha Nº factura Importe 30/11/ $ 3/1/ $ TOTAL $ RESPUESTA A LA CIRCULARIZACIÓN No conforme Conforme Observaciones FDO: Wortraw McGraw-Hill/Interamericana Actividades Unidad 11 Aditoría CFGS 9 de 23

10 HISPARED, S.A. Avda. del Príncipe, MADRID CLIENTE X Vía de Servicio N- VI Km LAS MATAS-Madrid- Muy señores nuestros: Se está realizando en la actualidad una auditoría de nuestra empresa, por lo que nuestros auditores nos solicitan que verifiquen el saldo que presenta su cuenta con nuestra entidad a 31 de diciembre de 2006, que según nuestros libros asciende a a nuestro favor. Rogamos indiquen la conformidad o no con el saldo recogido en la hoja adjunta, y lo firmen enviándolo directamente a nuestros auditores, a la dirección siguiente: SERVIMAX AUDITORES C/ Canarias nº MADRID En caso de disconformidad, rogamos especifiquen las partidas causantes de las diferencias. Agradeciéndoles de antemano su colaboración, les saluda atentamente HISPARED, S.A. McGraw-Hill/Interamericana Actividades Unidad 11 Aditoría CFGS 10 de 23

11 Hoja adjunta: Cliente: X Composición del saldo a : Fecha Nº factura Importe 11/11/ TOTAL RESPUESTA A LA CIRCULARIZACIÓN No conforme Conforme Observaciones FDO: McGraw-Hill/Interamericana Actividades Unidad 11 Aditoría CFGS 11 de 23

12 HISPARED, S.A. Avda. del Príncipe, MADRID CLIENTE Y C/ Doctor Esquerdo, MADRID Muy señores nuestros: Se está realizando en la actualidad una auditoría de nuestra empresa, por lo que nuestros auditores nos solicitan que verifiquen el saldo que presenta su cuenta con nuestra entidad a 31 de diciembre de 2006, que según nuestros libros asciende a 5800 a nuestro favor. Rogamos indiquen la conformidad o no con el saldo recogido en la hoja adjunta, y lo firmen enviándolo directamente a nuestros auditores, a la dirección siguiente: SERVIMAX AUDITORES C/ Canarias nº MADRID En caso de disconformidad, rogamos especifiquen las partidas causantes de las diferencias. Agradeciéndoles de antemano su colaboración, les saluda atentamente HISPARED, S.A. McGraw-Hill/Interamericana Actividades Unidad 11 Aditoría CFGS 12 de 23

13 Hoja adjunta: Cliente: Y Composición del saldo a : Fecha Nº factura Importe 23/12/ TOTAL 5800 RESPUESTA A LA CIRCULARIZACIÓN No conforme Conforme Observaciones FDO: Cliente Y McGraw-Hill/Interamericana Actividades Unidad 11 Aditoría CFGS 13 de 23

14 HISPARED, S.A. Avda. del Príncipe, MADRID CLIENTE Z Avda. de la Industria, TRES CANTOS-Madrid- Muy señores nuestros: Se está realizando en la actualidad una auditoría de nuestra empresa, por lo que nuestros auditores nos solicitan que verifiquen el saldo que presenta su cuenta con nuestra entidad a 31 de diciembre de 2006, que según nuestros libros asciende a a nuestro favor. Rogamos indiquen la conformidad o no con el saldo recogido en la hoja adjunta, y lo firmen enviándolo directamente a nuestros auditores, a la dirección siguiente: SERVIMAX AUDITORES C/ Canarias nº MADRID En caso de disconformidad, rogamos especifiquen las partidas causantes de las diferencias. Agradeciéndoles de antemano su colaboración, les saluda atentamente HISPARED, S.A. McGraw-Hill/Interamericana Actividades Unidad 11 Aditoría CFGS 14 de 23

15 Hoja adjunta: Cliente: Z Composición del saldo a : Fecha Nº factura Importe 30/12/ TOTAL RESPUESTA A LA CIRCULARIZACIÓN No conforme Conforme Observaciones FDO: Cliente Z McGraw-Hill/Interamericana Actividades Unidad 11 Aditoría CFGS 15 de 23

16 HISPARED, S.A. Avda. del Príncipe, MADRID CLIENTE H Avda. Rey Juan Carlos I, LEGANES-Madrid- Muy señores nuestros: Se está realizando en la actualidad una auditoría de nuestra empresa, por lo que nuestros auditores nos solicitan que verifiquen el saldo que presenta su cuenta con nuestra entidad a 31 de diciembre de 2006, que según nuestros libros asciende a a nuestro favor. Rogamos indiquen la conformidad o no con el saldo recogido en la hoja adjunta, y lo firmen enviándolo directamente a nuestros auditores, a la dirección siguiente: SERVIMAX AUDITORES C/ Canarias nº MADRID En caso de disconformidad, rogamos especifiquen las partidas causantes de las diferencias. Agradeciéndoles de antemano su colaboración, les saluda atentamente HISPARED, S.A. McGraw-Hill/Interamericana Actividades Unidad 11 Aditoría CFGS 16 de 23

17 Hoja adjunta: Cliente: H Composición del saldo a : Fecha Nº factura Importe 30/12/ TOTAL 3480 RESPUESTA A LA CIRCULARIZACIÓN No conforme Conforme Observaciones FDO: Cliente H McGraw-Hill/Interamericana Actividades Unidad 11 Aditoría CFGS 17 de 23

18 HISPARED, S.A. Avda. del Príncipe, MADRID CLIENTE V C/ Santa Clara, LEON Muy señores nuestros: Se está realizando en la actualidad una auditoría de nuestra empresa, por lo que nuestros auditores nos solicitan que verifiquen el saldo que presenta su cuenta con nuestra entidad a 31 de diciembre de 2006, que según nuestros libros asciende a a nuestro favor. Rogamos indiquen la conformidad o no con el saldo recogido en la hoja adjunta, y lo firmen enviándolo directamente a nuestros auditores, a la dirección siguiente: SERVIMAX AUDITORES C/ Canarias nº MADRID En caso de disconformidad, rogamos especifiquen las partidas causantes de las diferencias. Agradeciéndoles de antemano su colaboración, les saluda atentamente HISPARED, S.A. McGraw-Hill/Interamericana Actividades Unidad 11 Aditoría CFGS 18 de 23

19 Hoja adjunta: Cliente: V Composición del saldo a : Fecha Nº factura Importe 30/12/ TOTAL RESPUESTA A LA CIRCULARIZACIÓN No conforme Conforme Observaciones FDO: Cliente V McGraw-Hill/Interamericana Actividades Unidad 11 Aditoría CFGS 19 de 23

20 HISPARED, S.A. Avda. del Príncipe, MADRID A INFOCASTILLA, S.A. C/ Almagro, MADRID CIF: A FECHA: 02/01/2007 Nº FRA. : 156 Descripción Importes - Trabajos efectuados para INFOCASTILLA, S.A. IVA 16 % TOTAL FACTURA ,00 TOTAL A PAGAR ,00 McGraw-Hill/Interamericana Actividades Unidad 11 Aditoría CFGS 20 de 23

21 HISPARED, S.A. Avda. del Príncipe, MADRID A INFOCASTILLA, S.A. C/ Almagro, MADRID CIF: A FECHA: 04/01/2007 Nº FRA: 161 Descripción Importes - Trabajos efectuados para INFOCASTILLA, S.A. IVA 16 % , ,00 TOTAL FACTURA ,00 TOTAL A PAGAR ,00 McGraw-Hill/Interamericana Actividades Unidad 11 Aditoría CFGS 21 de 23

22 HISPARED, S.A. Avda. del Príncipe, MADRID A CLIENTE X Vía de Servicio N- VI Km LAS MATAS-Madrid- CIF: B FECHA: 11/11/2006 Nº FRA: 152 Descripción Importes - Trabajos efectuados para Cliente X IVA 16 % , ,00 TOTAL FACTURA ,00 TOTAL A PAGAR ,00 McGraw-Hill/Interamericana Actividades Unidad 11 Aditoría CFGS 22 de 23

23 MEMORANDO DE CLIENTES Condiciones comerciales: El Rappel de corresponde a INFOCASTILLA, S.A. por haber alcanzado el importe de en el año. Importe del Rappel: x 0,003 = IVA x 16 % = 240. Total Cambio de moneda distinta del euro: Fecha Cotización $ , , ,028 McGraw-Hill/Interamericana Actividades Unidad 11 Aditoría CFGS 23 de 23