ANEXO. PROCESOS PARA MANEJAR EL COSTO DE LO VENDIDO EN ASPEL-SAE

Transcripción

1 ANEXO. PROCESOS PARA MANEJAR EL COSTO DE LO VENDIDO EN ASPEL-SAE El presente documento tiene como finalidad detallar los procesos propuestos para el manejo del costo de lo vendido, los cuales fueron descritos en el documento llamado Reforma fiscal 2005 y el manejo del Costo de lo vendido, la manera en la que puede ubicar los procesos de dicho documento con éste, es mediante el número e inciso de cada proceso. I. Qué hacer cuando se opta por no acumular el inventario? (Punto número 4) Está opción se debe utilizar cuando en la empresa se haya tomado la decisión de NO Acumular el Inventario al 31 de Diciembre del En caso de haber optado por ello, puede realizar el siguiente procedimiento: 1. Crear almacenes. Crear en Aspel-SAE un almacén con todos los productos, servicios y/o kits de Inventarios y Servicios. En caso de manejar Multialmacenes, se deberá crear un almacén auxiliar por cada almacén que se haya venido manejando. Ejemplo: Si una empresa manejaba 2 almacenes: el Almacén 1 y el Almacén 2, el usuario deberá crear dos almacenes auxiliares (el 3 y el 4), para ello, vaya al Módulo de Inventarios y Servicios, en el menú Archivos Multialmacenes, y acceda al menú Herramientas / Generación de almacenes, y cree los almacenes auxiliares : 3 y 4. Figura 1. Generación de almacenes auxiliares. 2. Traspasar existencias. Ingrese a Movimientos al inventario y mediante la opción Movimientos al Inventario / Traspaso entre almacenes, traspase todas las existencias correspondientes a las Manejo del Costo de lo vendido Soporte Técnico Página 1 de 13

2 adquisiciones realizadas antes del 31 de Diciembre del 2004 de los almacenes que ya existían a los almacenes auxiliares creados en el Paso 1. Esto con el objetivo de diferenciar las existencias que se tenían por las compras realizadas hasta el 31 de Diciembre del 2004 de las existencias adquiridas a partir del De esta manera y siguiendo con el ejemplo, cuando se capturen Compras éstas se deberán registrar en los almacenes 1 y 2 y cuando se capturen Facturas o ventas, éstas deberán registrarse para los almacenes 3 ó 4, y cuando se agoten éstas ya podrá facturarse de los almacenes 1 y 2. Figura 2. Traspaso de existencias a los almacenes auxiliares. 3. Emitir reportes por cada almacén para diferenciar las existencias por las compras realizadas hasta el 31 de Diciembre del 2004, de las compras realizadas a partir del Dado que el kárdex que proporciona Aspel-SAE se puede filtrar por almacén, en todo momento se podrá emitir el reporte que nos muestre el costo de lo vendido de los productos que se tenían hasta el 31 de Diciembre del 2004 con el objetivo de valuar dicho inventario, de acuerdo al ejemplo, este dato se obtendría al filtrar por los almacenes 3 y 4. En cambio si se desea obtener el costo de lo vendido por las compras del 2005, la consulta de Kárdex se deberá filtrar por los almacenes 1 y 2. Manejo del Costo de lo vendido Soporte Técnico Página 2 de 13

3 II. Cómo obtener un reporte con los costos de los productos del inventario valuados en PEPS a una fecha determinada (inventario base)? (Punto número 5, inciso a, subinciso i ) En caso de que el usuario no haya utilizado el método PEPS como método de valuación de su inventario, es evidente que costear con otro método, es similar a volver a registrar todos los movimientos que dieron origen a ese inventario, lo cual es prácticamente imposible. Si la rotación de los productos es alta, es muy probable que las existencias que se tienen actualmente estén sustentadas en las últimas compras de cada producto. Por ejemplo, se tiene un producto con 25 existencias, y anteriormente se manejaba como método de valuación Costo promedio, dado que la disposición es evaluar con PEPS, se deben ubicar las últimas entradas o compras al inventario las cuales sumen las 25 unidades, y los movimientos de entrada correspondientes a esas unidades se capturan en una base donde se haya inicializado el archivo de Movimientos al inventario. El proceso de verificación debe realizarse para cada uno de los productos, y la verificación de las últimas compras implica la dedicación de tiempo y recursos de la empresa. De esta manera, el reporte de Existencias y costos indicará el costo del inventario valuado en PEPS. Aspel de México, con el objetivo de ayudar a los usuarios a resolver esta problemática provee de una aplicación (disponible para Usuarios con póliza) cuyo objetivo es: Proporcionar un reporte con los costos de los productos valuados mediante el método PEPS. Al final de este tema se explicará cómo obtener esta aplicación. Si Ud. no cuenta con la aplicación arriba mencionada deberá realizar cuidadosamente los siguientes pasos, considerando que este proceso puede implicar la dedicación de una cantidad importante de recursos de tiempo, sin embargo, es el más recomendable y exacto, además de que sólo se deberá realizar una vez: 1. Obtener dos respaldos de la base de datos. 2. Trabajando sobre uno de los respaldos, emitir un reporte de Existencias por producto dentro del módulo de Inventarios y Servicios, desde el menú Reportes/ Inventarios y servicios/ Existencias y costos, e imprimirlo. 3. Generar un movimiento de salida para cada uno de los productos por las existencias obtenidas en el Reporte emitido en el Paso 2. En caso de manejar Multialmacén, se debe generar un movimiento de salida por cada almacén basándose en cada uno de los reportes impresos en el Paso Emitir nuevamente el reporte de Existencias y costos y verificar que ahora éstos aparezcan en ceros. 5. Acceder al detalle de cada producto y cambiar el método de costeo a PEPS. Éste proceso se puede hacer de forma manual, (producto por producto), en el Módulo de Inventarios y Servicios (Figura 1). Otra manera de poder cambiar el Método de costeo, si Ud. maneja una base de datos en formato Paradox, y si se tienen conocimientos en el manejo de la base de datos abierta puede ejecutar sobre la base de datos la siguiente sentencia SQL (query): UPDATE INVE01 SET tp_costeo = E Manejo del Costo de lo vendido Soporte Técnico Página 3 de 13

4 6. Basándose en el reporte (generado en el Paso 2) se debe acceder al Kárdex de cada producto e identificar los movimientos de Compras o entrada que cubran dichas existencias, lo que se requiere de cada entrada es la Cantidad y Costo de cada movimiento, es recomendable anotar o imprimir estos movimientos. Una vez que se tengan los reportes de kárdex de cada producto se podrá continuar con el paso siguiente. Figura 1. Cambiar el método de costeo a PEPS. 7. Acceda a la opción Utilerías/Control de archivos, ubíquese en el archivo de Movimientos al inventario y ejecute la opción de Creación de archivos, para crear el archivo de movimientos al inventario. 8. Cuando el archivo de Movimientos al inventario se encuentre inicializado, se deberán capturar para cada producto los movimientos de entrada identificados empezando del más viejo por su fecha, al más reciente-, en el movimiento es importante capturar la cantidad y el costo involucrado, los movimientos se pueden hacer desde una Compra o desde el módulo de Inventarios y Servicios en el menú: Archivo/ Movimientos al Inventario/ Agregar. 9. Una vez terminada la captura de movimientos, se puede corroborar accediendo al detalle de cada producto que se ha generado el costo considerando únicamente las entradas capturadas. Para obtener la información del valor del Inventario base, genere un reporte de Existencias y costos desde el módulo de Inventarios y Servicios, menú Reportes/ Inventarios y servicios. La columna de Costo total, proporcionará el costo del inventario valuado en PEPS (Figura 2.) 10. Para reanudar sus operaciones tendrá que regresar al directorio original, recuerde que estos procesos se realizaron sobre un respaldo de la base de datos. Manejo del Costo de lo vendido Soporte Técnico Página 4 de 13

5 Figura 2. Reporte de existencias y costos, en él se puede observar el Valor del inventario. Cómo puedo obtener la aplicación? Si usted es usuario Aspel y cuenta con una póliza de Soporte Técnico, se le proporciona gratuitamente. Si aún no tiene una póliza de servicio le invitamos a adquirirla. Para obtener mayor información visita la página: Si cuentan con una póliza de Soporte Técnico vigente y aún no tienen la aplicación, deberá comunicarse a Soporte técnico al teléfono donde le será proporcionada. Manejo del Costo de lo vendido Soporte Técnico Página 5 de 13

6 III. Cómo obtener un reporte con los costos de los productos del inventario valuados en PEPS (inventario base) cuando en la base de datos se tienen todos los movimientos al inventario? (Punto número 5, inciso a, sub-inciso ii ) Para poder aplicar el procedimiento que a continuación se indica, se deben tener en cuenta las siguientes consideraciones: a) En el archivo de Movimientos al inventario se deben tener registrados todos los movimientos que amparan las existencias que actualmente se tienen. b) Todas las entradas y salidas del inventario deben estar justificadas por movimientos al inventario. Esto implica que, nunca se hayan realizado cambios de existencias manualmente en el detalle de los productos. El Procedimiento para obtener el inventario valuado en PEPS al 31 de diciembre del 2004 es el siguiente: 1. Respaldar. Hacer un respaldo de la Base de datos de Aspel-SAE desde el menú Utilerías / Respaldo de archivos/ Creación del respaldo. 2. Crear un directorio con un respaldo de la Base de datos. Mediante el Explorador de Windows creé un nuevo directorio y reinstale el respaldo de la base de datos de Aspel-SAE obtenido en el Paso 1. De aquí en adelante todos los procesos se realizarán en este nuevo directorio. 3. Exportar los movimientos al inventario. Acceda al módulo de Inventarios y Servicios, en el menú Herramientas/ Exporta movimientos al inventario, y sin aplicar filtro alguno genere el archivo de Exportación de movimientos al inventario, debiendo guardar el archivo con extensión *.A01. Figura 1. Exportación de movimientos al inventario. 4. Dejar las existencias en ceros. Se deben dejar las existencias en cero, de acuerdo a lo siguiente: Si NO maneja Multialmacén continúe con el inciso a. Si maneja Multialmacén continúe con el inciso b. Manejo del Costo de lo vendido Soporte Técnico Página 6 de 13

7 a. No maneja Multialmacén. Active el parámetro Multialmacén. Acceder al menú Utilerías / Configuración / Inventarios, y activar el parámetro de Manejo de multialmacén. Figura 2. Activar el parámetro de multialmacén. Crear archivos. Crear los archivos de Multialmacén y Movimientos al inventario desde Utilerías/Control de archivos, indicando que Sí deseamos reinicializar los archivos. Figura 3. Creación del archivo de multialmacén. Manejo del Costo de lo vendido Soporte Técnico Página 7 de 13

8 Después de realizar la creación del archivo de Multialmacenes se deberá indicar Cancelar para no registrar los productos del Inventario en el almacén no. 1. Figura 4. Creación del archivo de multialmacén. Acceda al Módulo de inventarios y servicios, en el menú Herramientas/ Generación de almacenes, y cree de esta manera el almacén 1, incluyendo todos los productos. Para actualizar las existencias a cero, desde el Módulo de Inventarios y Servicios, vaya a Edición / Actualización de existencias / Por grupo de productos. Deshabilite el manejo de Multialmacén, desde Utilerías / Configuración / Inventarios. b. Si maneja Multialmacén Para inicializar las existencias realice el siguiente proceso: Inventario Físico. Realice el proceso de Inventario Físico por cada almacén, dejando la existencia física en ceros. Al realizar el proceso de Ajuste automático se pondrán las existencias de dicho almacén en cero. Se debe realizar el proceso por cada uno de los almacenes. Actualizar existencias a cero. Una vez realizado el proceso de Inventario físico en todos los almacenes, se deberán actualizar las existencias del almacén principal accediendo en el menú Edición/Actualización de existencias/por grupo de productos. De esta manera, las existencias de los productos del almacén principal, como de los diferentes almacenes quedarán en ceros. Creé el archivo de Movimientos al inventario. Esto se realiza desde Utilerías/Control de archivos. Manejo del Costo de lo vendido Soporte Técnico Página 8 de 13

9 5. A continuación se deberá cambiar el método de costeo de los productos. Si la base de datos está en formato Aspel tendrá que realizarlo manualmente por cada producto. Figura 5. Cambiar el método de costeo a PEPS. Si la base se encuentra en formato Paradox, puede optar por ejecutar la siguiente consulta mediante un manejador de base de datos, como por ejemplo Microsoft Access : UPDATE INVE01 SET TP_COSTEO = E 6. Una vez que se haya realizado el cambio de método de costeo de los productos, se debe importar el archivo de movimientos al inventario que se generó en el Paso 3, accediendo al Módulo de Inventarios y Servicios, en el menú Edición / Captura por archivo Figura 6. Captura del archivo generado en el Paso 3. Manejo del Costo de lo vendido Soporte Técnico Página 9 de 13

10 Al realizar la captura por archivo de los movimientos al inventario, el sistema realizará el costeo de los productos de acuerdo al método de costeo PEPS. 7. Después de realizar este proceso bastará con emitir el Reporte de Existencias y costos para obtener el valor del Inventario valuado mediante el método PEPS. Manejo del Costo de lo vendido Soporte Técnico Página 10 de 13

11 IV. Cómo obtener un reporte con los costos de los productos del inventario valuados en PEPS sino se tiene el histórico de los movimientos al inventario correctamente? (Punto número 5, inciso a, subinciso iii ) El uso de esta alternativa, cobra importancia debido a la SÉPTIMA Resolución Miscelánea Fiscal para 2004, publicada el pasado 28 de Diciembre, en la que se indica: SÉPTIMA Resolución Miscelánea Fiscal para en lugar de considerar el valor de los inventarios que tengan al 31 de diciembre de 2004 utilizando el método de primeras entradas primeras salidas, podrán determinarlo considerando el costo de adquisición de la última compra correspondiente al ejercicio de 2004, por cada tipo de mercancía, siempre que el número de unidades adquiridas por dicha compra representen cuando menos el 50% del total de las existencias por cada tipo de mercancías al 31 de diciembre de 2004 y que dichos inventarios se consideren como inventario inicial al 1 de enero de El procedimiento a realizar para llevar a cabo la alternativa planteada consiste en: 1. Realizar un Inventario Físico. Antes de realizar el procedimiento es importante considerar el total de las existencias reales por producto. Por lo que, debe obtenerse un reporte de Inventario Físico al 31 de Diciembre del Generar un respaldo de la base de datos. Generar un respaldo de la base de datos desde Utilerías / Control de archivos. 3. Emitir un reporte de Existencias por producto. Desde el Módulo de inventarios y Servicios, en el menú Reportes / Inventarios y Servicios / Existencias y costos. Este reporte servirá como referencia para comparar las existencias al 31 de Diciembre del 2004 de los productos contra las existencias que ampara la última compra. Figura 1. Reporte de Existencias y costos al 31-Dic-04. Manejo del Costo de lo vendido Soporte Técnico Página 11 de 13

12 4. Generar un movimiento de salida. Se deberá generar un movimiento de salida para todos los productos por el total de las existencias al 31 de Diciembre del Es importante recordar que la resolución miscelánea indica que esto será válido para aquellos productos donde por lo menos el 50% de las existencias actuales estén amparadas con la última Compra. NOTA: No es necesario cambiar el método de costeo a PEPS, de acuerdo a lo establecido en el Art. 45-G de la LISR. Si desea realizar un cambio en el método de costeo de sus productos deberá realizarlo en este momento, antes de continuar con el Paso 5 considerando que lo deberá mantener por lo menos los siguientes 5 años. Figura 2. Alta del Movimiento de ajuste. 5. Crear el archivo de Movimientos al inventario. Acceda a la opción Utilerías/Control de archivos, ubíquese en el archivo de Movimientos al inventario y ejecute la opción de Creación de archivos, para crear el archivo de movimientos al inventario. 6. Generar un movimiento de entrada. Se deberá generar un movimiento de entrada para cada producto, por las Existencias amparadas en el reporte emitido en el paso 3 y por el Costo de la última compra de cada producto. El dato de costo de la última compra se puede obtener del reporte de Existencias y Costos, de la columna Último costo. Figura Emitir el reporte para conocer el valor de los Inventarios al 31 de Diciembre del Posteriormente se debe emitir el Reporte de Existencias y Costos para obtener el valor de los Inventarios al 31 de Diciembre del Manejo del Costo de lo vendido Soporte Técnico Página 12 de 13

13 Figura 3. Captura del movimiento de entrada. Como se pudo observar el tema del costo de lo vendido tiene dos perspectivas: la correspondiente al aspecto administrativo y la referente al aspecto fiscal. Como se mencionó en los diferentes procedimientos, lo correspondiente al manejo administrativo y sus implicaciones se cubre en su totalidad con Aspel-SAE y Aspel-PROD. Es importante indicar que la opción a elegir es responsabilidad únicamente de la empresa, ya que depende de la situación de la misma, y la parte fiscal corresponde a la labor de los Contadores en la elaboración de las declaraciones fiscales, para lo cual los sistemas administrativos Aspel ofrecen información oportuna y verdadera. ATENTAMENTE DEPARTAMENTO DE SOPORTE TÉCNICO Manejo del Costo de lo vendido Soporte Técnico Página 13 de 13