Facultad de Derecho y Ciencias Sociales Departamento Estudios Jurídicos

Transcripción

1 Facultad de Derecho y Ciencias Sociales Departamento Estudios Jurídicos Código-Materia: Requisitos: Derecho Administrativo I Contabilidad Financiera Programa: Derecho Período académico: Intensidad semanal: 4 horas Créditos: 3 Profesora: Karen Lorena Hernández Descripción. Este curso tiene como propósito el estudio de los principales aspectos que rigen la tributación en Colombia. Para tal propósito, se abordarán los conceptos generales de la Hacienda Pública, los principios y fuentes del Derecho Tributario, los elementos de la obligación tributaria, nociones básicas de los principales tributos tanto a nivel nacional como territorial, procedimiento tributario en sus distintas etapas de determinación, discusión y cobro de los tributos. A lo largo del curso se desarrollaran casos reales que permitirán la aplicación de los conceptos fiscales, al tiempo que brindaran las herramientas para la ejecución de estrategias de planeación tributaria. Objetivos. Objetivo General. Abordar los aspectos sustanciales y procedimentales de la legislación tributaria en Colombia, comprendiendo su importancia en la vida social, política y económica del país. Objetivos Terminales. Explicar la relación entre la Hacienda Pública y la Política Fiscal del Estado. Identificar los principios del derecho tributario a la luz de la doctrina y jurisprudencia Identificar los principales tributos en Colombia tanto a nivel nacional como territorial. Explicar la estructura y los elementos de la obligación tributaria en cada uno de los impuestos. Identificar los principales aspectos del procedimiento tributario y las diferentes etapas de determinación, discusión y cobro de los tributos. Explicar y aplicar las diferentes posiciones doctrinales y jurisprudenciales en la solución de problemas tributarios. Aplicar los conceptos fiscales a diferentes situaciones económicas que se presentan en el desarrollo de los negocios. Objetivos específicos. De formación académica. Unidad 1. Hacienda Pública y Fundamentos Constitucionales del. Explicar el funcionamiento de la política fiscal del Estado, la constitución, administración e inversión de las finanzas del Estado en los aspectos relacionados con el patrimonio estatal, el ingreso público y el gasto público, el régimen de formación, aprobación, ejecución, control y evaluación del presupuesto público. Identificar los Fundamentos Constitucionales, los Principios Generales y las Fuentes del Derecho Tributario en Colombia. 1. Hacienda pública, gasto público e ingresos fiscales 2. Presupuesto: principios, estructura y etapas del proceso 3. Principios constitucionales del sistema tributario: irretroactividad, equidad, progresividad, eficiencia, reserva de ley Estudio jurisprudencial Página 1 de 5

2 Unidad 2. Principios básicos de Contabilidad Fiscal Comprender la importancia de la contabilidad como herramienta para determinar los impuestos a cargo y para ejercer control de las obligaciones tributarias por parte del Estado. Asociar los Estados Financieros básicos con los elementos de la obligación Tributaria. 1. Decreto 2649 de 1993: Principales partidas a considerar en la determinación de los impuestos: Ingresos, costos, deducciones, patrimonio. 2. Estados Financieros Básicos Unidad 3. Principales Impuestos Nacionales y Territoriales Aspectos sustanciales Identificar los elementos de la obligación tributaria en cada uno de los impuestos estudiados Entender la forma como se determinan las bases gravables y los montos a pagar en los impuestos nacionales. Identificar los principales aspectos que establece el procedimiento tributario para las diferentes etapas de determinación, discusión y cobro de los tributos Entender los cambios más relevantes de la Reforma Tributaria 1. Principal clasificación de los tributos: impuestos, tasas y contribuciones 2. Estructura jurídica del tributo: sujeto activo, sujeto pasivo, hecho generador, base gravable y tarifa. 3. Impuestos Nacionales: Impuesto de Renta y Complementarios, Impuesto de Renta para la Equidad CREE, Impuesto a la riqueza, impuesto a las ventas, Gravamen a los Movimientos Financieros 4. Impuestos Territoriales: Impuesto de Industria y Comercio, Impuesto Predial. Unidad 4. Procedimiento Tributario Identificar los principales aspectos que establece el procedimiento tributario para las diferentes etapas de determinación, discusión y cobro de los tributos. 1. Declaraciones Tributarias: tipos de declaraciones, procedimiento de corrección y firmeza. 2. Determinación de los tributos 3. Fiscalización de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales 4. Régimen Sancionatorio 5. Devoluciones y compensaciones 6. Proceso de discusión: vía gubernativa y jurisdicción contencioso administrativa. Unidad 5. Planeación Tributaria Resolver acertadamente problemas de índole tributario que se puedan presentar tanto en su vida personal como a nivel empresarial. 1. Desarrollo de casos principalmente en operaciones de ventas de bienes y prestación de servicios. 2. Estudios de casos de declaraciones de renta de personas naturales. Página 2 de 5

3 De formación en valores y capacidades. 1. Responsabilidad: el estudiante deberá asumir y dar cuenta de sus actos y de los compromisos concertados para el desarrollo del programa, y logro de los objetivos propuestos mediante la realización de aportes individuales y la participación en las diversas actividades individuales y grupales que se tracen en el curso. 2. Autonomía: el estudiante debe estar en capacidad de asumir de manera autónoma los compromisos derivados del curso en cuanto al estudio de materiales, participación en actividades, ampliación de temas de interés y formulación de dudas, críticas y aportes. 3. Tolerancia: el estudiante debe estar dispuesto a respetar a sus compañeros evidenciando actitudes de escucha, de valoración y cordial disenso por la opinión diversa y divergente. 4. Análisis: el estudiante estará en capacidad de dar cuenta de los diversos procesos históricos estudiados entendiendo sus particularidades y los contextos temporales-espaciales en los que tienen lugar, expresando de manera clara y coherente su propia interpretación de los mismos. 5. Síntesis: el estudiante estará en capacidad de formular de manera resumida el conocimiento que ha adquirido y construido, mediante el estudio de las diversas temáticas y de los conceptos que serán abordados en el curso. 6. Pensamiento Crítico: se espera que el estudiante sea capaz de reflexionar de manera crítica en torno a la información que recibe, de sus propias ideas y conceptos y las derivadas del estudio del material bibliográfico que será usado en el desarrollo de las diversas temáticas. Metodología. Para el desarrollo de este programa y utilizando la metodología del aprendizaje activo se han definido las siguientes estrategias pedagógicas, a través de las cuales se busca estimular entre los estudiantes la apropiación de los diferentes contenidos. Se hará uso de la intervención magistral del profesor, apoyada con medios multimediales, de forma introductoria o como conclusión final, sobre las diversas temáticas y la bibliografía seleccionada, como orientador de la participación de los estudiantes y en la resolución de dudas. Los estudiantes, por su parte, estudiaran las lecturas asignadas para cada tema, realizarán talleres individuales y grupales, presentarán reportes orales de las lecturas estudiadas, participarán en discusiones plenarias, actividades de autoevaluación y retroalimentación, al igual que otras actividades prácticas, de carácter individual o grupal, en las cuales se aborde el material bibliográfico con miras a generar una reflexión colectiva sobre los mismos. Con estas metodologías se espera garantizar la apropiación de las lecturas y la comprensión de las temáticas de estudio. Los estudiantes serán informados previamente acerca de las actividades que se realizarán en cada sesión. Durante las sesiones los estudiantes estarán en capacidad de resolver problemas prácticos que se presentan en la cotidianidad de las empresas teniendo como base los temas revisados y dando cuenta de un análisis de los hechos y sus consecuencias desde el punto de vista fiscal. Actividades del estudiante. Antes de la clase: Antes del inicio de cada sesión el estudiante deberá: Estudiar los materiales o documentos seleccionados para el desarrollo de las temáticas, teniendo en cuenta las indicaciones dadas por el profesor. Preparar las tareas que se presentarán durante el desarrollo de la clase, teniendo en cuenta las indicaciones dadas por el profesor. Preparar los interrogantes, anotaciones y análisis resultantes del estudio del material o documento asignado para ser formulados, presentados o expuestos en clase. Entregar el material impreso de las tareas que deban prepararse para el estudio en clase de una temática dada. Página 3 de 5

4 Durante la clase: Durante la clase se espera que el estudiante: Participe activamente mediante la realización de aportes coherentes y pertinentes. Resolución de casos escuchando los diferentes posiciones y planteamientos. Presente los resultados de elaboración de las tareas asignadas por fuera del salón. Participe de forma constante en las diversas actividades de evaluación que se han programado para cada sesión, socializando los resultados que arroje su participación en dichas actividades. Responda a los interrogantes planteados en clase por el profesor. Formule sus interrogantes sobre las temáticas y lecturas abordadas, pero también contribuya en la resolución de los expresados por él y por los de los demás estudiantes, con miras a generar reflexiones conjuntas sobre las diversas temáticas y lecturas estudiadas. Analizar las ideas que él expresa y que escucha del profesor, y de los demás estudiantes procurando generar un intercambio crítico y respetuoso en torno a las de ideas que se expresan. Después de la clase: Se espera que al finalizar el estudio de cada una de las temáticas el estudiante sea capaz de: Reflexionar sobre las temáticas, lecturas e ideas Consultar al profesor sobre los aspectos vistos en clase de manera personal o virtual, correo electrónico, etc. Evaluación. La evaluación del curso se realizará teniendo en cuenta lo establecido en el Libro de derechos, deberes y normas de los estudiantes de pregado de la Universidad Icesi A continuación se describen las actividades de evaluación del semestre: Tipo de actividad % Unidades a evaluar Fecha de realización/entrega de los trabajos Primer examen 20% Hacienda, Constitución, Contabilidad e impuestos. Segundo examen 20% Impuestos Procedimiento Tributario 5ª Semana. 10ª Semana. Examen final 25% Acumulativo 15ª Semana. Trabajo dentro y fuera de clase: Quices, Exposiciones, talleres, participación, y demás actividades. 35% Todo el semestre A lo largo de las semanas de clase. Total porcentajes 100 Página 4 de 5

5 Bibliografía. Necesaria 1. Constitución Política de Colombia. 2. HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ, ISIDRO. Teoría y Política Fiscal. Universidad Externado de Colombia. Bogotá RESTREPO SALAZAR, JUAN CAMILO. Hacienda Pública. Universidad Externado de Colombia. Bogotá PLAZAS VEGA, MAURICIO. Derecho de la Hacienda Pública y. Temis. Bogotá PIZA RODRIGUEZ, JULIO ROBERTO. Curso de, procedimiento y régimen sancionatorio. Universidad Externando de Colombia. Primera Edición. Bogotá FINO SERRANO, GUILLERMO. Elementos Básicos de la Tributación en Colombia. CIJUF. Bogotá BRAVO ARTEAGA, JUAN RAFAEL. Nociones Fundamentales de. Editorial Legis. Tercera Edición. Bogotá VALDÉS ACOSTA, RAMÓN. Curso de. Temis. Tercera Edición. Bogotá, PIZA RODRÍGUEZ, JULIO ROBERTO. El impuesto de Renta y Complementarios. Universidad Externado de Colombia. Bogotá PIZA RODRIGUEZ, JULIO ROBERTO. Régimen Impositivo de las Entidades Territoriales en Colombia. Universidad Externado de Colombia. Bogotá ABELLA ZÁRATE, JAIME. Procedimiento Constitucional y contencioso administrativo en materia tributaria. Editorial Legis. Segunda Edición. Bogotá INSIGNARES GOMEZ, ROBERTO y otros. Curso de Derecho Fiscal. Universidad Externando de Colombia. Primera Edición. Bogotá PLAZAS VEGA, MAURICIO ALFREDO. Derecho de la Hacienda Pública y, Tomos I y II. Editorial Temis. Bogotá PARRA ESCOBAR, ARMANDO. Planeación Tributaria y Organización Empresarial. Editorial Legis. Bogotá Estatuto Tributario Sugerida 1. PALACIOS MEJÍA HUGO. La Economía en el Derecho Constitucional Colombiano. Biblioteca Vigente, Bogotá GIRALDO, CESAR. Finanzas Públicas en América Latina. Ediciones desde abajo MIRANDA TALERO, ALFONSO. El Derecho de las Finanzas Públicas. 28 Edición. Legis. Bogotá CORREDOR ALEJO, JESÚS ORLANDO. El Impuesto de Renta en Colombia. CIJUF. Bogotá NÚÑEZ AFRICANO, FERNANDO. Taller Jurídico S. A. Estatuto Tributario. Página 5 de 5