SAS Activity Based Costing / Management. Fernando Mogetta

Transcripción

1 SAS Activity Based Costing / Management Fernando Mogetta

2 Agenda Presentación Institucional SAS Soluciones SAS Financial Intelligence SAS Activity-Based Management

3 Agenda Presentación Institucional SAS Soluciones SAS Financial Intelligence SAS Activity-Based Management

4 La empresa SAS privada más grande del mundo Más países Más Más

5 Agenda Presentación Institucional SAS Soluciones SAS Financial Intelligence SAS Activity-Based Management

6 Ciclo de Gestión de Performance Estrategia Comunicación de la Estrategia Scorecards Planificación de Actividades Activity-Based Costing & Mgmt Presupuestación Consolidación y Análisis Financiero Ejecución

7 SAS Financial Intelligence Consolidación Planificación Presupuestación

8 Agenda Presentación Institucional SAS Soluciones SAS Financial Intelligence SAS Activity-Based Management

9 Por qué costear por actividades? Activity-Based Costing/Management permite analizar los costos y la rentabilidad de cada proceso de negocio, lo que permite una toma de decisiones más eficiente. Determinar los costos de cada proceso, producto o cliente. Identificar y priorizar oportunidades de mejora en los procesos. Calcular los recursos necesarios para diferentes volúmenes de actividad. Identificar los clientes más valiosos y diseñar estrategias de retención. Identificar los productos más rentables. Negociar precios o tarifas (internas o externas).

10 Concepto Métricas

11 Definiciones Recursos Actividades Elementos consumidos por las actividades Incluyen mano de obra, materia prima, suministros, equipos, maquinaria, tecnología, y demás ítems utilizados para realizar actividades Es la unidad de medida del trabajo realizado dentro de la organización Es el espacio que media entre un input y un output Es la suma de acciones realizadas en una organización que es útil para el análisis de costos y performance Ejemplos de recursos: Tiempo de empleados Capacitación Amortización y mantenimiento de maquinarias, instalaciones y todo tipo de equipos (de producción e informáticos) Licencia del software Ejemplos de actividades: Procesar facturas de proveedores Contabilizar comprobantes Generar órdenes de pago Entregar valores

12 Definiciones Objetos de Costos Drivers Cualquier entidad del negocio (cliente, producto, etc.) cuyos costos se desean analizar Varían según el tipo de organización y según el enfoque (estratégico vs. operativo) Representan diferentes formas de ver los costos (vistas) Ejemplos de objetos de costos: Clientes Servicios Productos Canales de distribución Zonas geográficas Proyectos Drivers recursos - actividades Es la forma de medir la cantidad de recursos consumida por una actividad, que se utiliza como base para asignarle los respectivos costos Drivers actividades - objetos de costos Es una medida de la frecuencia e intensidad de la demanda puesta sobre una actividad por un objeto de costo Es una base usada para asociar actividades con objetos de costo y asignarle los respectivos costos

13 Proceso ABC Qué cómo Qué

14 Pasos del Proceso 1) Identificar los Objetos de Costo (OC) relevantes 2) Identificar los Recursos Compartidos y las Actividades que realizan 3) Reasignar los costos de los Centros de Costos Indirectos a las Actividades 4) Identificar el Driver qué provoca el costo de cada Actividad 5) Estimar la Capacidad disponible para cada Actividad 6) Obtener las Tarifas por unidad de Actividad 7) Medir las Unidades Consumidas de cada Actividad por los OC 8) Asignar los costos de las Actividades a los OC aplicando las tarifas anteriores al consumo de cada OC

15 Resultado del proceso ABC Originación Créditos Gestión de Emisión Resúmenes

16 Caso real: Resumen de costos Agosto TOTAL % UNITARIO INGRESOS $ % $ 252 COSTO TOTAL $ % $ 221 COSTO DE ACTIVIDADES OPERATIVAS $ ,7% $ 165 Cargar Buques $ ,1% $ 142 Cargar y Descargar Barcazas $ ,2% $ 9 Facturar Movimientos a líneas $ ,4% $ 1 Facturar a clientes $ 10 0,0% $ 0 Vigilancia Portuaria T5 $ ,1% $ 2 Supervisar Operaciones $ ,0% $ 9 COSTO DE ACTIVIDADES DE SUPERVISION $ ,9% $ 2 Supervisar Terminal $ ,9% $ 2 MARGEN BRUTO $ $ 87

17 Análisis de Rentabilidad de Clientes / Productos Rentabilidad Acumulada Clientes de Mayor a Menor Rentabilidad (ABM)

18 Planeamiento basado en actividades ABC ABP Pasado Presente Futuro ABC Vista histórica Parte de costos conocidos de Recursos Utiliza cantidades conocidas para los drivers Usa salidas conocidas Distribuye los costos ABP Visión predictiva Parte de estimaciones acerca de las salidas Utiliza tasas de consumo Analiza capacidad Calcula los volúmenes de actividades y requerimientos de recursos Calcula los costos de los recursos

19 Ciclo de Planeamiento Basado en Actividades Asignación Asignación

20 SAS Forecasting

21 Solución de ABC/ABM: Componentes Necesarios Integración Definición conversión Automatización Diseño Diseñado específicamente metodología Análisis Herramientas para los analistas de costos Distribución información gestión Publicación

22 Solución ABC/ABM: Componentes necesarios Integración Definición conversión Automatización Diseño Diseñado específicamente para soportar la metodología Análisis Distribución información gestión Publicación

23 Proceso de adquisición de datos Fuentes de Datos Tablas Stage SAS ABM Data Mart SAS SQL Oracle Access Excel

24 Integración de Datos SAS Data Integration

25 SAS on SAP: Integración SAS Data Surveyor for SAP mysap SRM mysap PLM X-Apps mysap Business Suite mysap ERP mysap HCM mysap SCM mysap FINANCIALS Corporate Services Operations SAP NetWeaver Application Platform (Web AS) People Integration (Portal) Information Integration (BI, MDM) Process Integration (XI) SAS on SAP for Data Quality SAS Solution Adapters mysap CRM for SAP integración

26 Solución ABC/ABM: Componentes necesarios Integración Definición conversión Automatización Diseño Diseñado específicamente para soportar la metodología Análisis Distribución información gestión Publicación

27 Diseño de Modelos de Costeo SAS Activity-Based Management

28 Escenarios

29 Definición de Dimensiones, Jerarquías y Valores

30 Definición de Dimensiones, Jerarquías y Valores

31 Asociación de Dimensiones al Modelo de Costeo

32 Combinación de Elementos

33 Jerarquías de Recursos/Acts./Objetos del Costo

34 Proceso ABC Costos de Recursos

35 Jerarquía de Recursos y Costos Asignados Modelos y Escenarios de Costeo Estructura Jerárquica de Recursos Costos Asociados a los Recursos

36 Definición de Drivers

37 Proceso ABC Distribución de costos de Recursos a Actividades Drivers

38 Asociación de Recursos con Actividades

39 Distribución de costos de Recursos a Actividades Costos Distribuidos a Actividades Driver Utilizado para Distribuir

40 Distribución de costos de Recursos a Actividades Costos Distribuidos a Actividades Driver Utilizado para Distribuir

41 Jerarquía de Actividades y Costos Asignados Estructura Jerárquica de Actividades Costos Asociados a las Actividades

42 Proceso ABC Distribución de costos de Actividades a Objetos del Costo Drivers

43 Asociación de Actividades con Objetos del Costo

44 Distribución de costos de Actividades a Objetos Costos Distribuidos a Objetos Drivers Utilizados para Distribuir

45 Consulta de Flujo de Costos

46 Detalle de Costos por Objeto del Costo

47 Exploración de Origen del Costo

48 Exploración de Origen del Costo

49 Definición de Plantillas de Visualización

50 Análisis de Rentabilidad de Productos

51 Análisis de Variaciones en Cantidad y Precios

52 Análisis de Evolución de Costos

53 Solución ABC/ABM: Componentes necesarios Integración Definición conversión Automatización Componente de Diseño de Modelos de Costeo Diseñado específicamente para soportar la metodología Análisis Distribución información gestión Publicación de Indicadores de Performance

54 Análisis Multidimensional (OLAP) 54

55 Análisis de Contribución en Múltiples Niveles

56 Análisis de Contribución en Múltiples Niveles

57 Análisis de Contribución en Múltiples Niveles

58 Análisis de Contribución en Múltiples Niveles

59 Exportación de Resultados a Excel

60 Reporte Web

61 Tableros de Control

62 Drill-Down a reportes detallados

63 Drill-Down a reportes detallados

64 Solución ABC/ABM: Componentes necesarios Integración Definición conversión Automatización Componente de Diseño de Modelos de Costeo Diseñado específicamente para soportar la metodología Análisis Distribución información gestión Publicación de Indicadores de Performance

65 ABM: Claves para su Implementación Entender claramente para qué se va a usar el Partir de un Diseño Conceptual nueva información información que genere el sistema

66 ABM: Claves para su Implementación Cómo convertir ABC/M en un sistema de información permanente y confiable? Utilizar drivers que pueden ser extraídos de sistemas Procedimentar la importación de los datos Procedimentar la exportación de los datos Refinar los modelos en función de las necesidades de

67 El ROI del ABM Oportunidades de reducción de costos Discontinuación de negocios no rentables Facturación de servicios compartidos Tercerización de procesos

68 Suscribirse en:

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