VI Jornadas sobre Control Interno y Riesgos en Entidades Financieras SEFYC-BCRA Septiembre 2016

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Juan Manuel Quintana Arroyo
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1 VI Jornadas sobre Control Interno y Riesgos en Entidades Financieras SEFYC-BCRA Septiembre

2 Qué se hizo desde que se difundió la Hoja de Ruta NIIF? Qué estamos haciendo ahora? Próximos pasos 2

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4 Tareas realizadas desde que se difundió la Hoja de Ruta 4

5 HOJA DE RUTA PARA LA Comunicación CONVERGENCIA A 5541 Marzo de 2014 A NIIF Hoja de ruta Comunicación A Sept. de 2014 Planes de implementación Comunicación A 5799 Agosto de 2015 Modelo de informe de Auditor Interno sobre los Planes de implementación Comunicación A 5805 Sep. De 2015 Cierre de ejercicio uniforme Comunicación A Diciembre de 2015 Conciliación de A y P. Comunicación A Marzo de Modelo de informe de Auditor Externo sobre Conciliación de A y P 5

6 Conciliaciones de activos y pasivos al 31/12/2015 6

7 CONCILIACIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS SEGÚN NIIF INFORMACION SEMESTRAL INDIVIDUAL Y CONSOLIDADA APLICACIÓN DE NIIF VIGENTES AL CONTENIDO DE LA CONCILIACION Cuadro de reclasificación de activos y pasivos. Cuadro detalle de las partidas de ajuste según NIIF. Reconciliación del Patrimonio Neto. Notas sobre el cálculo de los ajustes. Cuadro de aplicación de las NIIF. 7

8 Análisis de los datos presentados por las entidades TÍTULOS PÚBLICOS Y PRIVADOS Ajustes no significativos ( 2% ) derivados principalmente de baja de activos involucrados en operaciones de pases. 8

9 Análisis de los datos presentados por las entidades PRESTAMOS SECTOR PÚBLICO NO FINANCIERO 8 entidades informaron ajustes vinculados con el cálculo de la tasa de interés efectiva 11 entidades realizaron pequeños ajustes vinculados con deterioro (previsionamiento). 9

10 Análisis de los datos presentados por las entidades PRESTAMOS SECTOR PRIVADO NO FINANCIERO Tasa efectiva Los ajustes vinculados con aplicación de tasa de interés efectiva no superan el 0.7% de los valores contables de los capitales prestados. Un 30% de las entidades no reportaron ajustes vinculados con este tema. Practicando una extrapolación entre bancos comparables, la aplicación de este ajuste podría genera impactos considerables en algunas entidades. 10

11 Análisis de los datos presentados por las entidades PRESTAMOS SECTOR PRIVADO NO FINANCIERO - TRANSFERENCIA DE ACTIVOS FINANCIEROS 17 entidades reportaron reincorporaciones de carteras que no cumplen con las condiciones de las NIIF para su baja del activo. Los montos involucrados no son significativos en relación al total del rubro. Se han detectado algunas inconsistencias respecto de entidades que no han reportado este tipo de ajustes pero efectúan habitualmente este tipo de operatoria. 11

12 Análisis de los datos presentados por las entidades PRESTAMOS SECTOR PRIVADO NO FINANCIERO Deterioro 67 EF calcularon una ajustes a las previsiones por incobrabilidad: 36 EF (55 % del saldo del sector) incrementan las previsiones registradas en un 27% 31 EF (34,5% del saldo del sector) disminuyen las previsiones registradas en un 15% Los ajustes van desde -97% al +290% 12

13 Qué implica usar el modelo de registración de perdidas esperadas de la NIIF 9? Una estimación por parte de las EF de acuerdo de sus modelos de gestión de RC respecto de: Agrupamiento de tipos de activos por sus características de riesgo de crédito Historia sobre la cual basar sus estimaciones Definición de incumplimiento Definición de variación significativa del RC Supuestos sobre condiciones futuras y su correlación con el comportamiento de cada tipo de préstamo Cálculo de PD, LGD y EAD según sus supuestos 13

14 Deterioro de activos financieros Conciliación Com. A 5844 Activos financieros comprendidos en la NIIF 9 que se midan a costo amortizado. Modelo de pérdida esperada a efectos de la cuantificación del capital económico, compatible con las disposiciones de la NIIF 9 pueden basar sus estimaciones en este cálculo. Ajustes : o Considerar ECL durante el tiempo de vida del activo para aquellos cuyo riesgo de crédito se haya incrementado de manera significativa. o diferencias en la definición de los parámetros: PD PIT vs TTC; LGD considerada en escenario desfavorable, etc. 14

15 Características de los modelos utilizados por las EF La mayor parte utilizó modelos internos que usan para ICAAP No incluyeron títulos de deuda (públicos y privados) Muchos bancos segmentaron cartera por categoría y situación del BCRA PD matrices de transición. Historia incorporada varía entre EF Pocos hicieron ajustes por proyecciones futuras Definición de incumplimiento: 90 días de mora (algunos asimilaban a situación BCRA > 3) Incremento significativo del RC: no hubo definiciones ni cálculo de ECL toda la vida EAD: saldo contable + fuera de balance x CCF LGD: algunos hicieron un cálculo y otros 45% Basilea 15

16 PRESTAMOS SECTOR PRIVADO NO FINANCIERO Deterioro 16

17 Análisis de los datos presentados por las entidades OTROS CRÉDITOS POR INTERMEDIACIÓN FINANCIERA Ajustes no significativos ( 4%) derivados principalmente de baja de activos involucrados en operaciones de pases y con transferencia de cartera PARTICIPACIONES EN OTRAS SOCIEDADES Producto del ajuste a NIIF de las subsidiarias, el rubro se incrementó en un 5.4%. 16 entidades amplían su perímetro de consolidación, 5 de ellas previamente no consolidaban. 17

18 Análisis de los datos presentados por las entidades BIENES DE USO Si consideramos específicamente los Bs Uso que son Inmuebles y Terrenos, el porcentaje medido a VR asciende al 96% de los valores contables. Un total de 53 entidades calcularon el ajuste correspondiente al revalúo de esos Bs de Uso incrementando el saldo original en un 430%. Considerando el saldo de otros bienes no revaluables el rubro se incrementaría en un 243%. Se utilizaron los servicios de tasadores independientes, salvo algunas excepciones, que utilizaron el valor del m2 zonal o bien tasadores propios de la entidad Con el mismo criterio el rubro Bienes diversos se incrementaría en un 34%. 18

Análisis de los datos presentados por las entidades BIENES INTANGIBLES Este rubro tuvo una disminución respecto al saldo contable del 24%, debido principalmente a conceptos que no cumplen con los

19 Análisis de los datos presentados por las entidades BIENES INTANGIBLES Este rubro tuvo una disminución respecto al saldo contable del 24%, debido principalmente a conceptos que no cumplen con los requisitos de la NIC 38 para ser activados por lo que se reclasificaron como gastos (Gastos de organización, de iniciación de filiales, mejoras sobre inmuebles de terceros, entre otros). No obstante, los ajustes principales están centralizados en 5 entidades. 19

20 Análisis de los datos presentados por las entidades OTRAS OBLIGACIONES POR INTERMEDIACION FCIERA Ajuste no significativo Temas de exposición (pases, transferencia de activos) 20

21 Análisis de los datos presentados por las entidades OBLIGACIONES DIVERSAS Los principales ajustes, que implican un incremento del 16% del rubro, son generados por Impuesto diferido 22 entidades informaron ajustes vinculados con la NIC 19 21

22 Promedio del sistema La estadística es una ciencia que demuestra que si mi vecino tiene dos coches y yo ninguno, los dos tenemos uno. Bernard Shaw 22

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24 Próximos pasos a seguir Discusión interna para elevar proyecto con definiciones Reuniones individuales con las entidades para analizar las conciliaciones Reunión Comisión NIIF Continuar con proyecto sobre nuevo Plan de Cuentas y Modelos de EEFF 24

25 Gracias por su atención 25

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