UNIVERSIDAD ESTATAL A DISTANCIA VICERRECTORÍA ACADÉMICA ESCUELA CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN ORIENTACIONES ACADÉMICAS PARA LA ASIGNATURA

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1 UNIVERSIDAD ESTATAL A DISTANCIA VICERRECTORÍA ACADÉMICA ESCUELA CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN ORIENTACIONES ACADÉMICAS PARA LA ASIGNATURA CONTABILIDAD II Código: ELABORADO POR: CÁTEDRA DE CONTABILIDAD BÁSICA SEGUNDO CUATRIMESTRE 2015

2 TABLA DE CONTENIDO I. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES... 3 II. OBJETIVO DEL CURSO:... 3 III. MODELO DE EVALUACIÓN:... 4 IV. CONTENIDOS TEMÁTICOS:... 4 V. SUGERENCIAS PARA EL ESTUDIO DEL CURSO:... 6 VI. MATERIALES REQUERIDOS:... 6 VII. HORARIO DE ATENCIÓN DE ESTUDIANTES... 6 VIII. TAREA... 6 INGRESE A MOODLE LA BIBLIOTECA INFORMA

3 I. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Semana B FECHA ACTIVIDAD MATERIAL A ESTUDIAR Temas 1 y 2, Del Tutoría I ( 1 ) Efectivo, Inversiones 02/06/2015 al con ejercicios prácticos Transitorias. Cuentas y 07/06/2015 Documentos por Cobrar 16/06/2015 al Tutoría II ( 1 ) 21/06/2015 con ejercicios prácticos Tema 3, Inventarios ( 2 ) I Prueba Escrita Ordinaria Temas 1, 2 y 3 Del 14/07/2015 al 19/07/2015 Del 29/07/2015 al 01/08/2015 Del 28/07/2015 al 01/08/2015 ( 2 ) ( 2 ) ( 2 ) Tutoría III ( 1 ) con ejercicios prácticos Temas 4 y 5 : Inversiones a Largo Plazo y Emisión de Bonos Entrega de Tarea Temas 1, 2, 3, 4 y 5. Tutoría IV ( 1 ) con ejercicios prácticos II Prueba Escrita Ordinaria Prueba Escrita de Reposición Prueba Escrita por Suficiencia Temas 6 y 7: Activos Fijos y Patrimonio Temas 4, 5, 6, 7 Temas de la correspondiente Prueba Escrita Ordinaria Temas 1 al 7 Las Pruebas Escritas Ordinarias y de reposición tienen una duración de TRES horas. II. OBJETIVO DEL CURSO: Lograr que el estudiante conozca a través del presente curso, las principales cuentas de activo, pasivo y patrimonio, en cuanto a su registro y a su análisis financiero-contable, su valoración y su control. Cómo calcular la depreciación según diferentes métodos y cómo registrar la venta de activos. 1 Válido para los Centros Universitarios donde se ofrecerá este servicio. Consulte el horario de tutoría presencial en: 2 Ver fecha, horario de aplicación y notas aclaratorias en el Folleto de Instrucciones para la Matrícula y Oferta de Asignaturas, II Cuatrimestre

4 III. MODELO DE EVALUACIÓN: 1. La evaluación del curso constará de una tarea y dos Pruebas Escritas ordinarias así: Una Tarea 20% Primer Prueba Escrita ordinaria 40% Segunda Prueba Escrita ordinaria 40% 2. El estudiante tiene derecho a efectuar una prueba escrita de reposición para reponer una prueba escrita ordinaria por reprobación de ésta o por no presentación, según los trámites establecidos. En esta prueba se evaluarán los mismos contenidos y objetivos que en la prueba escrita ordinaria correspondiente. Deberá consultarse en el cronograma la fecha de realización de dicha Prueba Escrita. 3. El estudiante podrá presentar la correspondiente prueba escrita de reposición, si desea mejorar la nota obtenida en una de las ordinarias. 4. La nota obtenida en la prueba escrita de reposición, dejará sin efecto la obtenida en la correspondiente prueba escrita ordinaria, en cualquiera de las situaciones indicadas en los puntos dos (2) y tres (3). 5. El curso se aprueba cumpliendo con las siguientes condiciones: a) El promedio final debe ser mayor o igual a siete (7.00). b) El promedio final se redondeará a números enteros o fracciones de 0.5 de la manera que se ofrece en el siguiente ejemplo: Promedio Nota Final IV. CONTENIDOS TEMÁTICOS: Es recomendable que la lectura de los contenidos la realice cuidadosamente, procurando seguir los ejemplos y ejercicios que se proponen en cada tema. En caso de duda en algún contenido del curso, tome nota y consúltela en la tutoría presencial. Tema 1: Efectivo e Inversiones transitorias En relación con el efectivo, analizaremos el control interno de esta cuenta, la creación, el manejo y registro de la caja chica de fondo fijo y por último, la preparación de la conciliación bancaria y los asientos de ajuste que amerita esta 4

5 conciliación. De las inversiones transitorias o temporales analizaremos el registro contable y su valuación, como elementos de corto plazo. Tema 2: Cuentas y Documentos por cobrar Analizaremos las cuentas por cobrar, en relación con su cobrabilidad y estudiaremos los diferentes métodos de registrar una cuenta que no se puede cobrar por considerarse incobrable. A su vez estudiaremos las diferentes formas de estimar la provisión para cuentas incobrables y su correspondiente gasto por incobrables. Posteriormente analizaremos los documentos por cobrar en cuanto a sus características, registro y el concepto de descuento de estos documentos, situación que genera un pasivo contingente. Tema 3: Inventarios La cuenta de inventario de mercaderías representa las mercancías que tiene una empresa en la bodega o despacho para su posterior venta a los clientes. El inventario de mercaderías (cuenta activo circulante) se transformará en el costo de la mercadería vendida (cuenta del estado de resultados) en el momento en que la mercadería se venda. En este capítulo analizaremos la cuenta de inventario de mercaderías en cuanto a su valuación, registro y estimación. Estudiaremos el principio de costo o mercado, el más bajo. Tema 4: Inversiones a largo plazo En este capítulo analizaremos primero la inversión a largo plazo en acciones, en cuanto a su registro al rendimiento de la inversión, a las bajas en el precio de mercado y a la venta de las acciones. Posteriormente estudiaremos la inversión a largo plazo en bonos u obligaciones en relación con su registro, al rendimiento de la inversión, al costo mayor o menor del valor nominal, y a la venta de los bonos. Tema 5: Emisión de Bonos Estudiaremos la emisión y venta de bonos a largo plazo (bonos por pagar) en cuanto a su registro, al pago de intereses sobre el dinero captado a los inversionistas, al costo mayor o menor del valor nominal, a la adquisición de los bonos, antes de su vencimiento. Tema 6: Activos Fijos Después de estudiar las principales cuentas del activo circulante en los temas anteriores, hemos incluido en este tema los Inmuebles, mobiliario y equipo o los activos fijos. Analizaremos estos activos en cuanto a su adquisición, su registro auxiliar, su depreciación y su venta. Tema 7: Patrimonio En este tema estudiaremos las diferentes cuentas que forman el capital contable o patrimonio de las sociedades anónimas. 5

6 Iniciaremos el tema definiendo y explicando cada cuenta, en cuanto a su composición, tratamiento contable y cálculo del monto por registrar. V. SUGERENCIAS PARA EL ESTUDIO DEL CURSO: El estudiante deberá avanzar en el estudio de este curso conforme se le indica en el cronograma de actividades. Debe realizar todos los ejercicios prácticos que se le presentan, ya que esta asignatura es de mucho contenido práctico. Se recomienda la utilización de Moodle en el cual se les suministrará información que se considere relevante y prácticas sobre temas del curso como soporte para un mejor aprendizaje y un mayor aprovechamiento de la materia. Ver instrucciones sobre cómo acceder Moodle al final de este documento. VI. MATERIALES REQUERIDOS: 1. Como unidad didáctica se utilizará el texto Contabilidad. Análisis de Cuentas, del Lic. Carlos Meza Vargas, Editorial UNED. 2. Para las tutorías y las Pruebas Escritas se requiere el uso de calculadora. Como estudio complementario puede utilizar los libros recomendados en la bibliografía de la Unidad Didáctica. VII. HORARIO DE ATENCIÓN DE ESTUDIANTES DEL ENCARGADO DE CÁTEDRA: Horario de atención a estudiantes: los días Martes y Jueves de 1:30 p.m. a las 4:30 p.m. o por correo electrónico a la siguiente dirección: carguedasm@uned.ac.cr VIII. TAREA Instrucciones: 1) La realización de este trabajo es INDIVIDUAL. NO SE ACEPTAN TRABAJOS IGUALES. 2) En caso de descubrirse que se cometió fraude en su elaboración, ya sea por alterar, falsificar, plagiar en beneficio propio o de otros estudiantes se procederá como lo indica el Reglamento General Estudiantil. No se aceptan trabajos iguales. 3) La presentación de la tarea se puede realizar a mano o en computadora. 4) Esencialmente se califica el desarrollo de los ejercicios, es decir el contenido. No obstante la adecuada presentación también es importante. 5) No se permite el uso de ningún tipo de corrector, ni tachones. 6) No es preciso que vuelva a escribir los enunciados de los ejercicios 6

7 La tarea consta de 6 ejercicios los cuales se presentan a continuación: 1) Caja chica Valor: 15 puntos El pasado 1 de diciembre del 2013, la empresa Tommy Dulce S.A., estableció para el pago de compras menores un fondo de caja chica en la suma de , estableciéndose la confección de reintegros los 15 y 30 del mes. Al 15 de diciembre del 2013, el encargado de la caja chica presentó el siguiente detalle: Gasto Monto ( ) Materiales de Limpieza Combustibles y lubricantes Servicio Internet Vale de taxi Vale provisional para peajes Efectivo El 28 de diciembre del 2013, la Junta Directiva de la empresa, decide aumentar el fondo a Con base en la información anterior se le solicita 1. El asiento contable por la creación del fondo de caja chica (4 puntos) 2. El asiento contable del reintegro del fondo al 15 de diciembre 2013 (7 puntos) 3. El asiento contable por aumento del fondo el 28 de diciembre del 2013 (4 puntos) 2) Inversiones Valor: 18 puntos Al cierre del período (30 de setiembre del 2011), la empresa El Tucano S.A. lo contrató para que se encargue de realizar todos los registros contables de las inversiones en acciones adquiridas. El 18 de setiembre compró una inversión en acciones a un costo de , la cual, en el mercado tenía un valor de Para el cierre de setiembre 2011, el valor de mercado era de Para el cierre de setiembre 2012, el valor de mercado era de Para el cierre de setiembre 2013, el valor de mercado alcanzó Para el cierre de setiembre 2014, el valor de mercado era de

8 Al 31 de octubre del 2014, la empresa El Sol Naciente S.A. vende la inversión en acciones en la suma de Con base en la información anterior, confeccione los asientos de diario que corresponden según lo sucedido en las fechas anteriores; aplicando el Principio de Costo o Mercado, El Menor, según corresponda. 1) Al 18 de setiembre del 2011 (3 puntos) 2) Al 30 de setiembre del 2011 (3 puntos) 3) Al 30 de setiembre del 2012 (3 puntos) 4) Al 30 de setiembre del 2013 (3 puntos) 5) Al 30 de setiembre del 2014 (3 puntos) 6) Al 31 de octubre del 2014 (3 puntos) Rúbrica de calificación: Los asientos se calificarán de la siguiente manera: Ítem a evaluar Desarrollo del asiento Cálculos correctos Total Puntos 2 puntos 1 puntos 3 puntos 3) Conciliación bancaria Valor: 20 puntos La empresa Grupo del Sol S.A. lo contrata para que realice la conciliación bancaria de la cuenta corriente N registrada en el Banco Malayo S.A. Para ello, le hace entrega de la información correspondiente al estado de cuenta y libro de bancos de la empresa y le solicita: 1. Realizar la conciliación de saldos ajustados (10 puntos) 2. Confeccionar los asientos de ajustes que correspondan en el Libro de Bancos de la empresa (10puntos) Rúbrica de calificación: La confección de la conciliación bancaria se calificará de la siguiente manera: Ítem a evaluar Encabezado Inclusión correcta de las partidas Sumas correctas Total Puntos 3 puntos 3 puntos 4 puntos 10 puntos 8

9 Banco Malayo S.A. Estado de Cuenta Bancario Grupo del Sol S.A. Grupo del Sol S.A. Libro de Bancos Cta Cta Del 1 de marzo al 31 de marzo 2010 Del 1 de marzo al 31 de marzo 2010 Fecha Movimiento Monto Fecha Movimiento Monto 01/03/2010 Saldo inicial ,00 01/03/2010 Saldo inicial ,00 05/03/2010 Depósito ,00 02/03/2010 Depósito ,00 15/03/2010 CK ,00 14/03/2010 CK ,00 16/03/2010 CK ,00 15/03/2010 CK ,00 18/03/2010 CK ,00 17/03/2010 CK ,00 22/03/2010 Ck ,00 21/03/2010 CK ,00 23/03/2010 Depósito ,00 22/03/2010 Depósito ,00 27/03/2010 NDB ,00 25/03/2010 NDB ,00 29/03/2010 Depósito ,00 26/03/2010 Depósito ,00 29/03/2010 NDB ,00 29/03/2010 CK ,00 30/03/2010 CK ,00 31/03/2010 Saldo final ,00 31/03/2010 Saldo final ,00 Nota: 1) El depósito N 33 se emitió por la suma de 3.500, mismo que el Banco registró correctamente. Dicho depósito correspondía al abono realizado por los clientes por ventas a crédito. 2) El cheque N 500 por la suma de no corresponde a la numeración que tiene la empresa, por lo cual, se dio aviso al banco, quien determinó que era un error de registro el cual iba a ser reversado. 3) La NDB 5 corresponde al cobro de la comisión bancaria por confección de cheques del mes de febrero ) Depreciación Acumulada Valor: 20 puntos La empresa Fletes 2000 S.A., adquirió el pasado 31 de octubre de 2010 un vehículo de carga en la suma de , del cual, se pagó el 25% de contado y por el resto se firmó una prenda a cancelar en nueve meses. La vida útil estimada del vehículo es de siete (7) años y el valor residual es de Este vehículo presentó varios problemas, por lo que se vendió el 31 de marzo del 2013 en la suma de , el método que de depreciación que ha venido utilizando es el de línea recta. De acuerdo con la información anterior proceda a confeccionar los asientos de: 1. La compra del vehículo (31/10/10) (5 puntos) 2. El gasto por depreciación al 30 de setiembre del (5 puntos) 3. El gasto por depreciación al 30 de setiembre del (4 puntos) 9

10 4. La venta del vehículo el 31 de marzo del (6 puntos) 5) Principio de costo o mercado, el más bajo Valor: 15 puntos Al 30 de junio del 2013, la empresa El Vencedor S.A. presenta el siguiente inventario final: Artículo Unidades Costo Mercado Lija Cemento Aceite Pintura Con base en la información anterior, determine el valor ( ) del inventario final por cada artículo y el valor total del inventario según el principio de costo o mercado, el más bajo. (1 punto cada ítem) Artículo Unidades COSTO UNITARIO COSTO TOTAL Inventario Costo Mercado Costo Mercado Final TOTAL 6) Valuación de inventario Valor: 12 puntos Usted ha sido contratado para que realice la valuación del inventario al cierre de setiembre Como parte de la información a analizar, se le entrega el detalle del inventario inicial y las compras efectuadas en el año. Fecha Tipo Unidades Precio Unitario ( ) colones Octubre-12 Inventario inicial Diciembre-12 Compras Marzo-13 Compras Junio-13 Compras Setiembre-13 Compras Total Unidades

11 Al 30 de setiembre del 2013, se realizó el conteo físico de las existencias, determinándose unidades. Con base en la información anterior, se le solicita: a) Determinar el costo ( ) del inventario final por el método de valuación PEPS. 4 puntos b) Determinar el costo ( ) de la mercadería vendida por el método de valuación PEPS. 4 puntos c) Muestre la utilidad bruta en ventas. Tome en consideración que las unidades se vendieron a un precio de c/u. 4 puntos 11

12 CURSOS EN LÍNEA PROGRAMA DE APRENDIZAJE EN LÍNEA Este curso será apoyado con la plataforma del Programa de Aprendizaje en Línea de la UNED: Moodle. El uso de este entorno virtual permitirá llevar a cabo procesos de aprendizaje, la organización y la comunicación entre los miembros del curso. INGRESE A MOODLE Utilice un navegador de Internet para acceder al portal de la Universidad Estatal a Distancia, cuya dirección URL es: Dé un clic a la opción del Menú Recursos didácticos y en ella tiene dos posibilidades: - Seleccionar, en el bloque Plataformas, el icono de Moodle. - O acceder a través del bloque Recursos didácticos a la página de Aprendizaje en Línea y allí encontrará el acceso a Moodle (observe la figura). 12

13 La tercera manera de ingresar al entorno de Moodle es abriendo el Explorador de Internet y digitar directamente en el espacio para la dirección: Cómo ingresar a la sesión? Nombre de usuario. Es su número de cédula con diez dígitos, sin guiones ni espacios. Ejemplos: : digite : digite Contraseña. Es su fecha de nacimiento (día, mes, año) en términos de dos dígitos cada uno, sin espacios ni guiones. Ejemplo: 7 de febrero de 1985: digite En la opción Mis cursos se muestran la lista de los cursos en los que el usuario está inscrito. Para entrar al curso haga clic sobre su nombre. Cuándo tiene disponible el acceso a su curso en línea? El acceso a los entornos de los cursos en línea de la UNED está disponible a partir del primer lunes del inicio oficial de cada cuatrimestre. Usted podrá acceder al entorno del curso a partir del día lunes 25 de mayo Qué apoyo se brinda para aprender a usar la plataforma Moodle? El Programa de Aprendizaje en Línea ofrecerá el día Sábado 23 de mayo del 2015 con horario de 10:00 a.m. a 12:00 m.d. la videoconferencia Inducción a las Plataformas de Aprendizaje en Línea: Moodle. Consulte en su Centro Universitario o en el Programa de Videoconferencia al teléfono: ext. 3548, las sedes remotas que se abrirán. En la página del Programa de Aprendizaje en Línea puede encontrar manuales y consejos para usar Moodle, visítela en el bloque de Recursos Didácticos. O siga al Programa de Aprendizaje en Línea en: 13

14 LA BIBLIOTECA INFORMA Que por medio del acceso a biblioteca ubicado al final de la página de la UNED usted podrá: Conocer más sobre nuestros servicios Acceder al catálogo en línea Solicitar material de otras bibliotecas por medio del formulario. Recomendar compra de libros. Ahora usted puede ingresar a todos los servicios de la biblioteca virtual e-bibliotec@uned tanto dentro de las instalaciones de la UNED como fuera de estas (digitando su usuario y contraseña de entorno estudiante o funcionario) en donde tendrá acceso a: tesis en texto completo, revistas electrónicas, bases de datos con millones de artículos, libros, audiolibros, tales como EBSCO, Isi Web of Knowledge, Dissertations and Thesis, OCDE, Annual Reviews, Springer, Scopus, Cab Abstracts, E-Libro, Digitalia, Ebrary, World E-Book Library, VLex y Dialnet Plus, SPIE y COS PIVOT. Para toda consulta relacionada con Biblioteca si necesita capacitación será un placer atenderle en los teléfonos , , por medio del correo electrónico circulacion@uned.ac.cr o en facebook accediendo a 14

15 Estimado estudiante: Sabía usted que hay acciones que le pueden acarrear la pérdida de un curso, la suspensión en los estudios o incluso la expulsión de la universidad? Por ejemplo, la comisión de fraude en las tareas o trabajos de investigación al bajar información del Internet sin indicar las fuentes de consulta, el irrespeto a funcionarios de la universidad, entre otros. Entérese de sus derechos y deberes, así como lo concerniente a asuntos disciplinarios de la universidad en el Reglamento General Estudiantil, al cual se puede acceder en la página de la UNED, en la siguiente dirección: No olvide que nadie puede alegar ignorancia de la ley. Si tiene duda consulte con su Encargado de Cátedra o Programa, según corresponda. Conoce usted sobre los requisitos para graduarse? Sabe usted cómo proceder en caso de discriminación en su contra? Está enterado (a) de la existencia de la Defensoría de los Estudiantes? Conoce sus obligaciones, deberes y derechos como estudiante de la UNED? La respuesta a estas preguntas y muchas más se encuentran en los diferentes reglamentos que rigen el quehacer estudiantil de nuestra Universidad. ENTÉRESE! Solicite el reglamento que le interese en su Centro Universitario, o localícelo a través de nuestra página web: ylv** 15

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