Lineamientos de la Ruta del Proceso de PEI-POA Reglas para creación de Productos en SIAFI GES... 14

Transcripción

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2 Tabla de contenido Definición del Perfil Institucional... 3 Definición de los Objetivos Estratégicos y Resultados Definición de los Objetivos Operativos y su vinculación con los Objetivos Estratégicos... 8 Definición de Productos FINALES e INTERMEDIOS... 9 Definición de Acciones para los Productos Intermedios Lineamientos de la Ruta del Proceso de PEI-POA Reglas para creación de Productos en SIAFI GES Conceptos a considerar en la Definición Categorías Programáticas Centro de Gestión Productiva Acción Presupuestaria Red de Acciones Presupuestarias Categorías Programáticas Programa: Subprograma: Proyecto: Actividad: Aspectos a considerar en la definición de las estructuras administrativas Vinculación Estructuras Administrativas con Estructuras Programáticas PROCESO DE FORMULACION PRESUPUESTARIA Formulación del Presupuesto de Ingresos Formulación del Presupuesto de Gastos PROCEDIMIENTOS PARA LA FORMULACION PRESUPUESTARIA

3 del Proceso de Formulación del PEI-POA a Nivel Institucional DEFINICIÓN DEL PERFIL INSTITUCIONAL El proceso de Planificación Estratégica comienza con la formulación, revisión y/o actualización de la Misión y la Visión de la institución, lo que se realiza dando respuesta a un conjunto simple de preguntas. MISIÓN Descripción clara de la razón de ser de la Institución. Su redacción debe reflejar el Mandato Legal. Teniendo en consideración que la Misión de una institución es: Una descripción de su razón de ser Establece su quehacer Establece los bienes y servicios que entrega Establece sus funciones principales. Entonces para formularla se deben responder las siguientes preguntas: qué hace la institución? para quién? Para qué? Revisar la Misión Institucional, para que la puedan actualizar en aquellas instituciones que han hechos cambios sustanciales en su mandato institucional o por efecto de cambios en su institucionalidad, sin perder el sentido de la redacción de las siguientes interrogantes: Para que existe la institución?, Cuál es su mandato legal?, Cuáles son los productos finales o estratégicos o los principales servicios que entrega?, Qué hace?, Para quién?, Para qué? (efectos o impactos esperados). La Misión identifica los productos finales que genera la institución, a quién se los entrega y para qué lo hace. 3

4 Ejemplo: Nuestra Misión es mejorar el nivel de vida de los clientes residenciales y comerciales de Honduras proveyéndoles energía eléctrica sin interrupciones. 4

5 VISIÓN Son Valores de la organización, cómo espera ser reconocida, futuro deseado de la organización. La Visión Institucional es: una imagen objetivo que espera lograr la institución en el mediano plazo. Significa el reto de la institución para cumplir su misión y expresa las aspiraciones, los valores y principios fundamentales. o Visión se debe responder a: Qué somos como institución dentro del sector? Qué queremos ser? Dónde queremos estar? Ejemplo: Ser reconocido como líder en el desarrollo turístico en la región, constituyéndonos en un destino turístico preferido por la conservación y manejo sustentable de los recursos naturales y consolidar el éxito de la actividad turística en el país mediante un modelo de gestión pública descentralizado, efectivo y eficiente. 5

6 DEFINICIÓN DE LOS OBJETIVOS ESTRATÉGICOS Y RESULTADOS. OBJETIVO ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL Los objetivos estratégicos son los fines o metas desarrollados a nivel estratégico que una institución pretende alcanzar a largo o mediano plazo. El para qué lo hace, corresponde a lo que la institución espera lograr en sus usuarios con la entrega de los productos finales. o Para definir los Objetivos Estratégicos se debe preguntar: para qué se entrega determinado producto? qué efectos o resultado se pretende alcanzar en los usuarios? Criterios de validación para los Objetivos Estratégicos o Son consistentes con la Misión de la institución, expresan las variables asociadas a los resultados esperados en sus clientes, usuarios o beneficiarios (impacto, cobertura, calidad del servicio, entre otros). Se visualiza claramente que operacionaliza la Misión y/o Visión. o Son consistentes con las Prioridades Institucionales (asociadas al Plan de Gobierno) o Es posible traducirlos en objetivos específicos o Metas y en tareas asignables a la institución. o Son factibles de alcanzar en plazos determinados y con los recursos disponibles. Como se redactan los Objetivos Estratégicos o Deben ser redactados de manera de poder responder con claridad las preguntas Para qué se entrega determinado producto? Qué se pretende lograr? 6

7 o Los OE deben ser redactados con formas verbales precisas que enuncien la expresión de un logro concreto, tales como mejorar, alcanzar, aumentar, ampliar, disminuir, otros. o No deben ser usadas formas verbales ambiguas tales como apoyar, procurar, propender, ya que éstas no enuncian un logro concreto. Ejemplos: o Aumentar la cobertura en los servicios educativos en Educación Pre básica, Básica, Ciclo común y diversificado. o Mejorar los niveles de inserción de la producción agropecuaria en los mercados de los países con acuerdos comerciales de Centro América. o Disminuir los niveles de violencia intrafamiliar a partir de una oferta integral de asistencia psicosocial y jurídica a las familias, en los ámbitos locales. 7

8 RESULTADO INSTITUCIONAL Es el primer efecto, comportamiento y actitud de los usuariosbeneficiarios, una vez que han recibido los bienes y servicios finales entregados por la institución. Es la expresión de un Objetivo Estratégico en términos cuantitativos. o Ejemplo: Ejemplos: Reducida la tasa de analfabetismo a nivel nacional en un 5% Incrementada la cobertura de agua potable en un 2% Incrementada la cobertura de saneamiento en un 5% o Acceso universal a la educación básica. o Cobertura universal en el parto institucional o o Disminuidos los delitos en zonas de mayor incidencia delictiva. DEFINICIÓN DE LOS OBJETIVOS OPERATIVOS Y SU VINCULACIÓN CON LOS OBJETIVOS ESTRATÉGICOS OBJETIVO OPERATIVO Los objetivos operativos constituyen las metas anuales que en su conjunto conforman un objetivo estratégico. Al igual que con los Objetivos Estratégicos, los Objetivos Operativos también deben cumplir con las mismas características solo que en este caso su enfoque es más restringido al límite alcanzable anualmente. Se crean a partir de un Objetivo Estratégico para cumplir su función específica aportando directamente con sus productos al Objetivo Estratégico que pertenece. Los Objetivos Operativos cumplen con las mismas características de los objetivos estratégicos, y señalan los efectos específicos que se quieren lograr a corto plazo (un año). 8

9 Ejemplos: o Entregar Sistemas de Alcantarillados en municipios priorizados. o Atender familias focalizadas con transferencia condicionadas. o Elevar el nivel de recaudación tributaria. DEFINICIÓN DE PRODUCTOS FINALES E INTERMEDIOS 9

10 Vinculación de Estructuras Programáticas y Administrativas Aperturas Programáticas 10

11 PRODUCTO FINAL Son los bienes y servicios que la institución entrega a un tercero que puede ser un usuario-beneficiario, ciudadanía u otra entidad. Para validar si están bien redactados formúlese las siguientes preguntas: Qué se está entregando? A quién le está entregando el producto? Como se señaló en la definición de la Misión debe dar cuenta de qué problema de la sociedad se hace cargo una institución, qué necesidad de la población busca satisfacer o qué externalidad busca solucionar. Lo anterior lo logra mediante los bienes y servicios que les entrega a los ciudadanos que son sus usuarios beneficiarios. En consecuencia: Los Productos Finales corresponden a: o Los bienes o servicios generados por los programas, subprogramas y proyectos. o Permiten cumplir la Misión institucional ( Qué hace?). o Es el resultado de la cadena de producción institucional (procesos). o Están dirigidos a un usuario externo. o Deben dar respuesta a las siguientes preguntas: Queda claro a quién le estoy proveyendo el bien o servicio? Qué se le está entregando al receptor del "producto"? Aspectos a tener en cuenta para la identificación de los productos o Están directamente relacionado con el mandato legal y con las prioridades institucionales. o Hay un centro gestor o una unidad ejecutora a cargo de la generación de ese producto. o La cantidad de recursos presupuestarios y humanos que se consumen en su generación, es alta. 11

12 o La cantidad de tiempo que se invierte en su generación o en su provisión es alta. Producto Primario: Constituye el producto más relevante dentro del Programa, Sub Programa y/o Proyecto. Requiere del uso de una importante cantidad de recursos presupuestarios, humanos, productivos. Su entrega conlleva un impacto importante en la población beneficiaria. Por tanto, deben ser redactados con formas verbales precisas que enuncien la expresión de un logro concreto, tales como mejorar, alcanzar, aumentar, ampliar, disminuir, otros. No deben ser usadas formas verbales ambiguas tales como apoyar, procurar, propender,. ya que éstas no enuncian un logro concreto. PRODUCTO INTERMEDIO Son de gestión interna, es decir, la institución no los realiza para entregarlos al público sino porque forman parte del procedimiento que sigue la institución para obtener el producto final. Son relevantes para la obtención del producto final. Producto Primario: Constituye el producto más relevante dentro de la Actividad u Obra Requiere del uso de una importante cantidad de recursos presupuestarios, humanos, productivos. Su entrega conlleva un impacto importante en la población beneficiaria. 12

13 Productos Finales Subsidios entregados a personas pobres de la tercera edad. Viviendas entregadas a familias pobres Productos Intermedios Calificación de postulantes a subsidios Supervisión de obras Asistencia técnica brindada a pequeñas y medianas empresas. Capacitación técnica a microempresarios Acreditación de procesos productivos Vigilancia preventiva de delitos realizada. Campañas informativas de prevención delitos Raciones alimenticias escolares entregadas. Licitaciones a proveedores de raciones DEFINICIÓN DE ACCIONES PARA LOS PRODUCTOS INTERMEDIOS ACCIÓNES Las acciones es el conjunto de tareas que permiten realizar una actividad específica que logra un entregable de un bien o servicio por parte de la institución a la Ciudadanía. o Ejemplo: Para validar una guía técnica, se necesita las siguientes acciones a realizar: revisión de contenidos, revisión de ortografía, revisión final de la guía, envío para el tiraje de las copias en la imprenta, etc. 13

14 1. Revisión/Ajuste de la Misión Institucional de acuerdo a la definición de mandato institucional. 2. Revisión de la Visión Institucional de acuerdo a la realidad, recursos y capacidades que tenga la institución para lograr posicionamiento en su ámbito, alianzas con actores claves. 3. Revisión- definición de los Objetivos Estratégicos y Resultados en función impacto que se espera alcanzar desde los programas institucionales. 4. Revisión de Vinculación los Objetivos Estratégicos Institucionales con la Visión de País, Plan de Nación, Plan Estratégico de Gobierno y Planes Sectoriales. 5. Definición de los Objetivos Operativos conforme a los que se espera alcanzar al final del periodo. 6. Revisión definición de los Productos Finales articulados a los Objetivos Operativos vinculados a nivel programático. 7. Revisión definición de los Productos Intermedios articulados a los Objetivos Operativos vinculados a nivel programático. 8. Definición de Acciones vinculadas a los Productos 9. Definición de Indicadores vinculados a Resultados Institucionales o Productos Si no se ha creado ningún Producto Final a nivel (1) de Programa, el primer Producto a crear es el PRODUCTO FINAL PRIMARIO a nivel de Programa o NO se permite crear un producto INTERMEDIO primario a nivel (4) actividad/obra , si no existe el producto final de nivel (1) programa. o NO se permite crear un producto FINAL primario a nivel (2) de Subprograma , si no existe el producto final de nivel (1) programa. o NO se permite crear un producto FINAL primario a nivel (3) de proyecto , si no existe el producto final de nivel (1) programa. Si no se ha creado ningún producto final a nivel (2) de subprograma , 14

15 o NO se permite crear un producto INTERMEDIO primario a nivel (4) actividad/obra , si no existe el producto final de nivel (1) programa ni el producto final de nivel (2) de subprograma (si la institución cuenta con subprogramas) Si no se ha creado ningún producto final a nivel (3) de proyecto , o NO se permite crear un producto INTERMEDIO primario a nivel (4) actividad/obra , si no existe el producto final de nivel (1) programa ni el producto final de nivel (3) de proyecto (si la institución cuenta con proyectos) Si se crea una vinculación de la Actividad/Obra (2) con la Gerencia Administrativa (1) y Unidad Ejecutora (1), se debe de crear un Producto Final Primario asignado a la Gerencia Administrativa (1) y Unidad Ejecutora (1) y un Producto Intermedio Primario asignado a la Gerencia Administrativa (1) y Unidad Ejecutora (1) Si se crea una vinculación de la Actividad/Obra (2) con la Gerencia Administrativa (1), Unidad Ejecutora (1) y Unidad Ejecutora (2), se debe de crear un Producto Final Primario asignado a la Gerencia Administrativa (1), Unidad Ejecutora (1) y Unidad Ejecutora (2) y un Producto Intermedio Primario asignado a la Gerencia Administrativa (1), Unidad Ejecutora (1) y Unidad Ejecutora (2). 15

16 C E N T R O D E G E S T I Ó N P R O D U C T I V A Se entiende como tal a la unidad administrativa de programación, asignación formal y utilización de recursos productivos para un objetivo predeterminado. Cuando por razones de economía de escala de producción, se tiene bajo una misma unidad formalmente indivisible o de mínimo nivel varios procesos productivos diferenciados, los que generan diversos tipos de bienes o servicios, se está en presencia de un centro de gestión productiva diversificada. Los centros de gestión productiva diversificada se caracterizan por utilizar insumos comunes para la producción de diversos tipos de productos independientes. Por el contrario, es un centro de gestión productiva especializado cuando en el mismo se ejecuta un único proceso productivo homogéneo del cual se obtiene un solo producto terminal o intermedio. Un centro de gestión productiva debe reunir, en forma simultánea, por lo menos los siguientes requisitos: 16

17 a. Ser relevante en la red de relaciones de condicionamiento. En tal sentido debe posibilitar que se explicite la tecnología institucional de producción adoptada y ser justificable el costo de aplicación de todo el proceso presupuestario a ese nivel. b. No sobrepasar el límite de la desagregación formal en la asignación de recursos que torne costoso, rígido o ineficiente el proceso integral de producción. c. Dar lugar a uno o varios productos terminales o intermedios. d. Contar con una unidad administrativa responsable de programar la gestión productiva y de ejecutar los procesos de producción respetando las relaciones de insumo-producto para las respectivas tecnologías de producción. A C C I Ó N P R E S U P U E S T A R I A Es la que expresa un proceso de producción que agrega o combina acciones operacionales (micro procesos productivos) cuyos insumos y productos son perfectamente definibles e independientes respecto a los otros procesos de producción. En este marco, puede definirse el ámbito público presupuestable como aquel circunscrito a una forma agregada o combinada de acciones operacionales que cumplan las siguientes condiciones: a. Posibilidad: los productos resultantes deben ser perfectamente definibles y diferenciables de otros productos pertenecientes a otras relaciones insumo-producto, adquiriendo así la viabilidad de que le sean asignados recursos. b. Relevancia: para ser presupuestable un producto debe ser generado en un centro de gestión productiva de suficiente relevancia dentro de la red de interrelaciones productivas de una institución. De una acción presupuestaria se originan uno o varios productos que pueden ser terminales o intermedios. En función de su relevancia y tecnología de producción requerirá un centro de gestión productiva especializado o diversificado al cual se le asignará formalmente recursos operativos. En resumen, toda acción presupuestaria requiere la participación de tres elementos: insumo, producto y centro de gestión productiva. 17

18 R E D D E A C C I O N E S P R E S U P U E S T A R I A S Por el condicionamiento de los productos de las diversas acciones presupuestarias de una institución se origina una red de relaciones que se denomina red de acciones presupuestarias y que es el reflejo de la red de relaciones productivas en cada ámbito presupuestario. Los insumos utilizados en las acciones presupuestarias de las que se obtienen productos intermedios directos se pueden sumar a los efectos presupuestarios, tanto en términos físicos como monetarios. Ello permite estimar el total de recursos reales y de asignación financiera que demanda la producción terminal en dichos productos intermedios directos. Son acciones presupuestarias indirectas aquellas cuya producción condiciona, en forma mediata, el proceso de producción de algunos o todos los productos terminales de una institución. CATEGORÍAS PROGRAMÁTICAS Las acciones presupuestarias deben ser adecuadamente identificadas dentro del proceso presupuestario público, ya que en cada una de ellas se expresan los recursos monetarios que se les asignará para obtener los insumos reales que, una vez procesados, se transformarán en productos. Este papel lo cumplen, formalmente, las categorías programáticas que conforman el presupuesto. Según sea el proceso productivo de cada institución y la tecnología aplicada en los centros de gestión productiva, las categorías programáticas se interrelacionan de diversas maneras, pero siempre, respetando el orden jerárquico de las mismas. A continuación, a modo de ejemplo, se presentan algunas de las formas en que se puede organizar las estructuras programáticas de las instituciones: 18

19 1. Programa con Actividades 2. Programa con Actividades y Proyectos 3. Programa con Actividad y Subprogramas / Actividades 19

20 4. Programa con Actividad y Subprogramas / Actividades / Proyectos 5. Programa conectividad, Proyecto y Subprogramas 20

21 Tipos de Categorías Programáticas PROGRAMA: Es la categoría que expresa el proceso de producción de un producto terminal, contenido en la red de acciones presupuestarias de una jurisdicción. Tiene las siguientes características: es la categoría programática de mayor nivel en el proceso de presupuestación. refleja un objetivo operacional de la red de acciones presupuestarias que desarrolla una institución, expresado como contribución al logro de los objetivos estratégicos, a través de la producción terminal. por lo anterior, se ubican como los nudos finales de la red de categorías programáticas de las instituciones. se conforman por la agregación de categorías programáticas de menor nivel, las que indican las acciones presupuestarias que participan en el proceso de producción. SUBPROGRAMA: Con esta categoría programática se indican acciones presupuestarias que se establecen, exclusivamente, dentro de un programa. Para que un programa pueda abrirse en subprogramas, el centro de gestión productiva del programa tiene que ser divisible en centros de gestión de menor nivel, cada uno de los cuales debe ser el responsable de procesos productivos cuya producción terminal contribuya parcialmente a alcanzar la producción total del programa. Por el contrario, si bajo la categoría programa se generan varios productos terminales dentro de la responsabilidad de un solo centro de gestión productivo que no pueda ser divididos, no es posible que se establezcan subprogramas para cada uno de aquellos productos terminales. 21

22 Las características de la categoría subprograma son las siguientes: específica la producción terminal del programa, siendo su producción particular parte de la global; las producciones parciales resultantes de los procesos productivos contenidos en la categoría subprograma tienen que ser homogéneas y por lo tanto se puedan sumar en unidades físicas, sin que se pierda el significado de la unidad de medida de la producción global que surge del programa del cual forman parte. Para que la categoría pueda ser abierta es necesario que el centro de gestión productiva del programa sea divisible en centros menores de gestión productiva, los que serán responsables de los procesos productivos terminales correspondientes a cada subprograma. PROYECTO: Esta categoría programática se abre en el presupuesto cuando se tienen que expresar los recursos asignados a una acción presupuestaria que genera una inversión. El producto de un proyecto de inversión resulta de un proceso de producción controlado por un único centro de gestión productiva y es capaz de satisfacer las necesidades o cumplir el propósito propuesto en su formulación en el momento que finaliza su ejecución. El producto presupuestario de un proyecto es un bien terminal o un bien intermedio directo o indirecto, según sea la ubicación en la red de categorías programáticas o, mejor aún, según la ubicación de la unidad ejecutora en relación al propósito de la inversión. 22

23 Lo que definitivamente identifica a un proyecto de inversión es su concepción como unidad de evaluación. El resultado material o inmaterial de la ejecución de un proyecto está en correspondencia con el propósito establecido y priorizado en el Programa de Inversión Pública. Las dos categorías de relevancia de mínimo nivel y como tal indivisibles a los fines de asignación de recursos, en que se pueden abrir los proyectos son: a. Actividad: incluye las acciones necesarias para que la fase de ejecución de la inversión sea efectuada con la oportunidad y en las formas diseñadas en la preparación del mismo (análisis de prefactibilidad, factibilidad, diseño final o acciones de administración del proyecto) b. Obra: los proyectos pueden desagregarse, por razones de ordenamiento o técnicas de ejecución en diversos componentes, los cuales permiten que, unificados, se cumplan los propósitos del proyecto al conformar la estructura de diseño de la unidad productiva. Cada uno de estos elementos se denominan obra y asumen la identidad de categoría programática si: La incorporación de un activo fijo al patrimonio del sector público puede resultar de un proceso de producción ejecutado directamente (producción propia) o indirectamente mediante la ejecución por contratista, bajo la responsabilidad de un centro de gestión productiva. Tanto las actividades como las obras de un proyecto de inversión, asumen una identidad propia como categoría programática si: a. constituyen una acción presupuestaria que se pueda perfectamente individualizar. b. genera dentro del proyecto una producción intermedia, es decir, no satisface por si misma el propósito del mismo. 23

24 Para los programas de Actividades Centrales y Actividades de Coordinación no se define producción. Una Estructura programática puede estar vinculada a más de una Gerencia y Unidad Ejecutora. Se consideran Programas Productivos del código 11 al 96. Los Programas de Actividades Centrales, son del Código 01 a 09. Por cada componente de la categoría de proyecto deberá existir una actividad u obra, teniendo el cuidado que la definición de las mismas correspondan al producto que generarán dichas estructuras. ACTIVIDAD: Se recurre a esta categoría programática para reflejar los procesos contenidos en las acciones presupuestarias de mínimo nivel e indivisible a los fines de asignación formal de recursos reales y financieros cuya producción es intermedia. ASPECTOS A CONSIDERAR EN LA DEFINICIÓN DE LAS ESTRUCTURAS ADMINIST RATIVAS A nivel Institucional, únicamente se registra una Gerencia Central y esta se crea automáticamente. Toda Gerencia (Central, UAP, Otras) tiene que tener por lo menos una Unidad Ejecutora. Para las Instituciones que ejecutan proyectos con fondos externos, deberán registra una Gerencia tipo UAP. Una Unidad Ejecutora no puede estar asociada a dos Gerencias. Identificar o marcar las Gerencias Recaudadoras de Ingresos. Para sacar de vigencia una GA las UE relacionadas a esa GA deben estar fuera de vigencia. Para sacar de vigencia una UE ésta no debe estar vinculada a ninguna Estructura Programática 24

25 Previo a registrar el POA, deberá estar aprobado la vinculación de las Estructuras Administrativas con las Programáticas. En las categorías de Programa, Subprograma y Proyectos, se definen Productos Finales, en caso de existir más de uno, identificar uno de ellos como Producto Final Primario ya que a este se le asignará el presupuesto, el resto figurarán como otros productos. No es obligatorio definir otros Productos diferentes al Producto Final Primario (Excepto en aquellos casos que sean necesarios). Los Productos Intermedios se definen para las Categorías de Actividad/Obra; en caso de existir más de uno, identificar uno de ellos como Producto Intermedio Primario, el resto figurarán como otros productos. Todas las Unidades Ejecutoras Vigentes tienen que tener producción. La periodicidad de una categoría debe de ser igual o menor a la categoría de mayor nivel. El conjunto de procedimientos para la formulación del presupuesto, a nivel institucional, se pueden dividir en dos partes: a. Estimación de ingresos, que tiene un nivel de centralización compatible con la naturaleza de los ingresos y b. Programación de gastos, que se lleva a cabo en forma totalmente descentralizada en cada una de las instituciones del Sector Público a partir de las unidades ejecutoras responsables de la operación de la gestión. 25

26 FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS El cálculo del presupuesto de ingresos implica un proceso de análisis de cada una de las fuentes, así como los medios aplicados para obtenerlos. FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS En la formulación del presupuesto de gastos existen dos procedimientos: 1. Procedimiento descendente que consiste en: fijar objetivos estratégicos y operacionales a nivel de gerencia institucional. asignar recursos en función de los techos presupuestarios institucionales. PROCESO DESCENDENTE DE LA FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA DPPEIP SCGG Coordinación Sectorial Institución UPEG/DGP SEFIN Inicio Planificación Inicio Presupuestación Registro de la Visión de País y Plan de Nación Ajustes a la Estructura Programática Autorización de la Estructura Programática DGP Registro del Plan Estratégico de Gobierno (PEG) Registro y Aprobación del Plan Estratégico Sectorial (PES) Vinculación de las Categorías Programáticas con Administrativas De Formulación de Ingresos Institucionales A MGMP Autorización de (PEI-POA) Registro del Plan Estratégico Institucional y Operativo Anual (PEI-POA) Registro De Presupuesto de Línea Base Definición de Techos Globales DPMF Aprobación de Techos Institucionales A MGMP Distribución de Techos a GAs y UEs A Formulación de Egresos Anual Revisión y Aprobación De Presupuest o de Línea Base Definición de Criterios de Valores Comprometidos Asignación de Techos Institucionales DGP DGP 26

27 Procedimiento ascendente, mediante el cual cada centro de gestión productiva identifica los insumos necesarios para cumplir los objetivos priorizados. PROCESO ASCENDENTE DE LA FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA Institución Coordinación Sectorial DGP - SEFIN Ministros Congreso De Techos Formulación de Egresos del MGMP Formulación de Egresos a Nivel de UE Aprobación del MGMP Revisión de la Formulación del MGMP a Nivel Institucional Formulación de Ingresos y Egresos a Nivel de GA Formulación de Anteproyecto de Presupuesto Aprobación Anteproyecto de Presupuesto Anteproyecto de Presupuesto Revisión del Presupuesto de Ingresos y Egresos Institucionales Aprobación Proyecto de Presupuesto Aprobación de la Ley de Presupuesto Proyecto de Presupuesto Ley de Presupuesto En la formulación del anteproyecto de presupuesto de ingresos y gastos institucional participan las siguientes instancias: a. Unidades Ejecutoras: una vez definidos los objetivos y asignados los techos presupuestarios, se inicia la formulación mediante un proceso ascendente. El proceso ascendente, para la elaboración del anteproyecto de presupuesto, es llevado a cabo desde las unidades ejecutoras de programas y proyectos, que son las responsables de identificar los tipos y cantidades de recursos a utilizar, de acuerdo con sus procesos productivos, para alcanzar los objetivos operacionales en cada uno de los 27

28 períodos presupuestarios que se programan. Este proceso culmina en la Unidad de Presupuesto de la Gerencia Administrativa o su unidad equivalente en las instituciones descentralizadas, la que analiza la coherencia de los anteproyectos de las unidades ejecutoras. b. Unidad de Presupuesto Institucional: esta unidad revisa, a nivel de cada unidad ejecutora y categoría programática, la consistencia del anteproyecto de presupuesto con relación a los objetivos institucionales, la política presupuestaria establecida y techos presupuestarios asignados a la institución. Si existen observaciones devuelve a la unidad ejecutora, en caso contrario procede a preparar el anteproyecto institucional agregando los anteproyectos de las unidades ejecutoras. Asimismo, en el marco de los objetivos operacionales definidos a nivel institucional y la actividad productiva prevista en el rango de gestión que se programa, proyecta los recursos propios de la institución. Cabe mencionar que la formulación presupuestaria implica una labor permanente de asistencia, por parte de la unidad institucional de presupuesto, buscando compatibilizar los requerimientos y necesidades de las unidades ejecutoras y las definiciones establecidas por la máxima autoridad. 28

29 A continuación se describen las diversas acciones que deben cumplir los diferentes responsables de la elaboración del Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos (a nivel del Sistema). a. Identificación de Gerencias Administrativas y Unidades Ejecutoras Responsable: Subgerencia de Presupuesto y la Gerencia Administrativa Central b. Plan Operativo. Objetivos, Resultados Y Productos Responsable: UPEG Institucional c. Categorías Programáticas Responsable: Subgerencia de Presupuesto / Unidad Ejecutora/Gerencia Administrativa Central. d. Distribución de Techos a nivel de GA y UE Responsable: Subgerencia de Presupuesto / Unidad Ejecutora/Gerencia Administrativa Central. e. Formulación de Ingresos Responsable: Subgerencia de Presupuesto y GA,s f. Formulación ge Gastos. Responsable: UE, Subgerencia de Presupuesto y GA,s Para la realización del Proceso Presupuestario se requiere la coordinación de todas Unidades involucradas (Máxima Autoridad, Gerencia Administrativa, Subgerencia de Presupuesto, UPEG, Coordinadores de Programas y Proyectos y Coordinador Sectorial) 29