Instituto Salvadoreño de Rehabilitación Integral

Transcripción

1 Análisis de Costos para Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud. Instituto Salvadoreño de Rehabilitación Integral OMS / OPS Año 2012

2 INFORME 2 ANALISIS ANUAL DE COSTOS PARA CALE El Centro de Audición y Lenguaje del ISRI, ha completado un año de información en el sistema de análisis de costos y los resultados son los siguientes: MANO DE OBRA Tabla 1. Comportamiento de Mano de Obra por Centros de Costos. Año MEDICA GENERAL PROFESIONALES DE APOYO MEDICINA ESPECIALIZADA ESTUDIO DE NASOFIBROLARIN GOSCOPIA TERAPIA DEL LENGUAJE AUDIOLOGIA ELECTROFISIOLOGI A DE BAJA COMPLEJIDAD ENERO 653, ,2 727,26 171, , ,76 507,36 FEBRERO 653, ,2 727,26 171, , ,76 507,36 MARZO 653, ,64 734,76 163, , ,64 ABRIL 653,4 5965,8 718,32 179, ,4 507,6 MAYO 653, ,52 727,26 171, , ,76 507,36 JUNIO 653, ,2 727,26 171, , ,76 507,36 JULIO 653, ,64 734,76 163, , ,64 AGOSTO 653,4 5964,12 723,55 174, ,1 1416,96 508,32 SEPTIEMBRE 653,6 5964,48 708,6 188, , ,16 507,68 OCTUBRE 653, ,82 741,76 156, , ,64 507,84 NOVIEMBRE 653, ,2 727,26 171, , ,76 507,36 DICIEMBRE 988, ,04 280, , ,9 842,4 TOTAL 8177, , , , , , ,92 % 1,3% 12,1% 1,5% 0,4% 33,7% 2,9% 1,1% PROMEDIO 681, ,99 759,92 180, , ,41 535,66

3 ELECTROFISIOLOGIA DE HABILIDADES ALTA COMPLEJIDAD ADAPTATIVAS GENERALES TRANSPORTE GENERAL ADMINISTRACION TOTAL ENERO 447,3 9144, ,36 866, , ,98 FEBRERO 447,3 9144, ,36 866, , ,98 MARZO 447, , ,32 865, , ,3 ABRIL ,4 5338,8 867,6 7191, ,5 MAYO 447,3 9144, ,36 866, , ,3 JUNIO 447,3 9144, ,36 866, , ,66 JULIO 447, , ,32 865, , ,3 AGOSTO 447, ,8 5335,2 868, , ,9 SEPTIEMBRE 446, , ,2 867, , ,4 OCTUBRE 447, , ,84 868, , ,25 NOVIEMBRE 447,3 9144, ,36 866, , ,98 DICIEMBRE 614, ,2 7687,2 1202, ,95 TOTAL 5533, , , , , ,5 % 0,9% 18,9% 10,9% 1,8% 14,5% PROMEDIO 461, , ,81 895, , ,54 Distribución por Peso Porcentual de Costo de Mano de Obra. CALE, año 2012 Distribución por Peso Porcentual de Costo de Mano de Obra para niveles estratégicos. CALE, Año 2012 TOTAL % ASISTENCIAL 90904,41 14,9% APOYO ,25 57,9% LOGÍSTICA 77134,64 12,7% ADMINISTRACIÓN 88321,2 14,5% TOTAL ,5

4 Tabla 2. Comportamiento del Costo de Mano de Obra por Rubros. CALE, Año ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO SUELDOS Y SALARIOS 43398, , , , , , ,24 HORAS EXTRAS Y RECARGOS PRESTACIONES SOCIALES 5686, , , , , , ,06 VIATICOS Y GASTOS DE VIAJES REMUNERACION PRESTACION DE TOTAL 49084, , , , , , ,3 AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL % SUELDOS Y SALARIOS 43391, , , , , ,5 85,6% HORAS EXTRAS Y RECARGOS ,0% PRESTACIONES SOCIALES 5679, , , , , ,4% VIATICOS Y GASTOS DE VIAJES ,0% REMUNERACION PRESTACION DE ,0% TOTAL 49071, , , , , ,5 Distribución Porcentual de la Mano de Obra. CALE, año 2012 Comportamiento de la Mano de Obra. CALE, Año 2012.

5 La Mano de Obra es un rubro del costo con comportamientos muy estables de acuerdo a la curva de desarrollo donde solo se presenta un pico de costo en el mes de diciembre asociado a las prestaciones sociales. El 85.6% del costo de la mano de obra para el año 2012 corresponde a sueldos y salarios y el 14.4% es para prestaciones sociales. El centro de costos con mayor peso de consumo de mano de obra corresponde a Terapia del Lenguaje con el 33,7%, seguido por Habilidades Adaptativas con el 18.9% y Administración con el 14.5%. Por niveles estratégicos, el nivel asistencial tiene el 14,9%, los servicios de apoyo asistencial tienen el 57.9% y la logística y administración el 27.2%. El comportamiento del costo de mano de obra muestra una estructura del recurso humano muy estable con un presupuesto asignado. Se identifica una estructura del CALE como un centro especializado en ayudas diagnósticas y servicios de apoyo asistencial. GASTOS GENERALES Tabla 3. Comportamiento del costo de gastos generales por centros de costos. CALE, año MEDICA GENERAL PROFESIONALES DE APOYO MEDICINA ESPECIALIZADA ESTUDIO DE NASOFIBROLARING OSCOPIA TERAPIA DEL LENGUAJE AUDIOLOGIA ELECTROFISIOLOGIA DE BAJA COMPLEJIDAD ENERO 30,43 260,08 430,01 580,17 350, ,58 431,58 FEBRERO 46,53 345,36 448,14 593,77 489, ,45 442,27 MARZO 35,55 385,08 439, ,14 417, ,64 435,74 ABRIL 33,43 257,02 435,8 600,12 383, ,76 434,01 MAYO 37,37 387,73 443,33 590,95 441, ,44 437,23 JUNIO 39,07 296,73 446,56 593,57 464, ,11 438,62 JULIO 35,69 286,44 440,11 588,35 420, ,02 435,85 AGOSTO 34,82 276,16 435,45 587,01 392, ,88 435,14 SEPTIEMBRE 51,07 347,68 445,83 605,37 596, ,6 450,69 OCTUBRE 34, ,17 887,82 405, ,68 718,06 NOVIEMBRE 71,55 365,52 504,18 648, , ,55 479,91 DICIEMBRE 84,23 540,4 493,52 601, ,2 1456,51 450,86 TOTAL 534, ,2 5445, , , , ,96 % 0,5% 4,0% 5,4% 8,1% 7,0% 17,7% 5,5% PROMEDIO 44,53 335,60 453,83 684,85 592, ,19 465,83

6 ELECTROFISIOLOGIA HABILIDADES DE ALTA COMPLEJIDAD ADAPTATIVAS GENERALES TRANSPORTE GENERAL ADMINISTRACION TOTAL ENERO , ,14 159,73 621, ,79 FEBRERO 725,96 393, ,76 161, , ,51 MARZO 723,21 364, ,21 159,48 660, ,65 ABRIL 721,48 336, ,01 159,48 614, ,58 MAYO 724,7 383, ,06 159, , ,53 JUNIO 726,09 400,8 1591,8 159,48 694, ,89 JULIO 723,32 366, ,24 159,48 666, ,05 AGOSTO 722,61 344, ,5 159,48 644, ,22 SEPTIEMBRE 738,16 410, ,68 159,48 890, ,74 OCTUBRE 1005,53 355, ,22 159, , ,18 NOVIEMBRE 767,38 367, ,21 247,98 940, ,85 DICIEMBRE 731,99 616, ,1 194, , ,1 TOTAL 9029, , , , , ,09 % 8,9% 4,6% 24,9% 2,0% 11,4% PROMEDIO 752,45 387, ,83 169,91 962, , yu Distribución por Peso Porcentual de Costo de Gastos Generales para niveles estratégicos. CALE, Año 2012 TOTAL % ASISTENCIAL 10007,56 9,9% APOYO 52563,37 51,8% LOGÍSTICA 27332,85 26,9% ADMINISTRACIÓN 11549,31 11,4% TOTAL ,09

7 Tabla 4. Distribución de costos de Gastos Generales po rubros. CALE, Año ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO IMPUESTOS Y TASAS MANTENIMIENTO DE VEHICULO IMPRESOS Y PUBLICACIONES 0 76, SEGURO DE VEHICULO 57,67 57,67 57,67 57,67 57,67 57,67 57,67 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES BIENES DE USO Y CONSUMO DIVERSO ,81 232, , MANTENIMIENTO MUEBLES Y ENSERES MANTENIMIENTO EQUIPOS BIOMEDICOS ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 177,2 177,2 177,2 177,2 177,2 177,2 177,2 ARRENDAMIENTOS 0 264, TELEFONO 250,17 248,54 238,77 179,3 227,02 219,24 249,39 ELEMENTOS DE PAPELERIA 3,09 465, ,26 456,33 6,8 0 SEGUROS GENERALES 413,11 363,51 363,51 363,51 363,51 363,51 363,51 MANTENIMIENTO PLANTA FISICA SERVICIO DE VIGILANCIA Y SEGURIDAD 527,2 527,2 527,2 527,2 527,2 527,2 527,2 SERVICIO DE ASEO ENERGIA 931, , , , , , ,7 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 3707, , , , , , ,38 TOTAL 6879, , , , , , ,05 AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL % PROMEDIO IMPUESTOS Y TASAS ,0% 0,00 MANTENIMIENTO DE VEHICULO ,5 0 88,5 0,1% 7,38 IMPRESOS Y PUBLICACIONES ,8 504,22 0,5% 42,02 SEGURO DE VEHICULO 57,67 57,67 57,67 57,67 57,67 692,04 0,7% 57,67 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES ,2% 100,00 BIENES DE USO Y CONSUMO DIVERSO , ,23 1,3% 113,60 MANTENIMIENTO MUEBLES Y ENSERES 0 346, , ,3 1,4% 115,28 MANTENIMIENTO EQUIPOS BIOMEDICOS , ,26 2,0% 165,11 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 117,2 177,2 177,2 177,2 177,2 2066,4 2,0% 172,20 ARRENDAMIENTOS ,59 2,2% 182,05 TELEFONO 238,59 232,9 240,98 241,92 249, ,21 2,8% 234,68 ELEMENTOS DE PAPELERIA 0 126, , ,8 4,3% 364,82 SEGUROS GENERALES 363,51 363,51 363,51 363,51 363, ,72 4,3% 367,64 MANTENIMIENTO PLANTA FISICA ,0% 419,33 SERVICIO DE VIGILANCIA Y SEGURIDAD 527,2 527,2 527,2 527,2 527,2 6326,4 6,2% 527,20 SERVICIO DE ASEO ,1% 681,08 ENERGIA 1170, , , , , ,86 14,2% 1196,99 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 3707, , , , , ,56 43,9% 3707,38 TOTAL 6980, , , , , , ,42

8 Distribución Porcentual de Gastos Generales. CALE, año 2012 Comportamiento de Gastos generales. CALE, Año Los Gastos Generales tienen un comportamiento estable con un pico definido para el mes de Diciembre. Los gastos con mayor peso porcentual corresponden a Depreciaciones y amortizaciones con el 43.9%, Energía con el 14.3% y servicios de Aseo con el 8.1%. El promedio mensual de costos de gastos generales es de $8454. El centro de costos con mayor peso de consumo de gastos generales es para servicios generales con el 24,9%, seguido por audiología con el 17.7% y administración con el 11.4%. Los niveles estratégicos esta representados en el asistencial con el 9.9%, apoyo asistencial con el 51,8% y la logística y administración con el 38.3%.

9 INSUMOS Tabla 5. Comportamiento del Costo de Insumos por centro de costos. CALE, Año MEDICA GENERAL PROFESIONALES DE APOYO MEDICINA ESPECIALIZADA ESTUDIO DE NASOFIBROLARING OSCOPIA TERAPIA DEL LENGUAJE AUDIOLOGIA ELECTROFISIOLOGIA DE BAJA COMPLEJIDAD ENERO FEBRERO 0 16,5 43,75 60, ,5 870,5 495,56 MARZO ABRIL 0 60, ,2 MAYO 91, ,59 JUNIO , ,97 837,6 JULIO ,64 AGOSTO 0 117, SEPTIEMBRE OCTUBRE 0 78, ,7 2,57 556,5 0 NOVIEMBRE DICIEMBRE 0 52,25 45, , ,28 TOTAL 91,7 346,06 89,11 315, , , ,87 % 0,6% 2,1% 0,5% 1,9% 15,7% 9,3% 30,1% PROMEDIO 7,64 28,84 7,43 26,33 213,77 126,00 408,91 SERVICIO S ELECTROFISIOL OGIA DE ALTA COMPLEJIDAD HABILIDADES ADAPTATIVAS GENERALES TRANSPORTE GENERAL ADMINISTRAC ION TOTAL ENERO , ,89 212, ,4 FEBRERO , ,97 5 MARZO , ,41 ABRIL 0 422,4 51, ,63 745,29 MAYO , ,82 608, ,6 JUNIO , ,34 7 JULIO ,5 885,14 AGOSTO ,22 SEPTIEMB RE ,5 1217,5 OCTUBRE ,23 932,73 NOVIEMB RE ,5 433,5

10 Distribución por Peso Porcentual de Costo de Insumos. CALE, año 2012 DICIEMBR E 0 1, , ,13 TOTAL 0 423, ,29 513, ,51 % 0,0% 2,6% 21,8% 3,1% 12,3% PROMEDI O 0,00 35,29 296,69 42,78 166, , , ,6 4 Distribución por Peso Porcentual de Costo de Insumos para niveles estratégicos. CALE, Año 2012 TOTAL % ASISTENCIAL 526,87 3,2% APOYO 9723,56 59,6 % LOGÍSTICA 4073,7 24,9 % ADMINISTRACI ÓN 2003,51 12,3 % 16327,6 TOTAL 4 Tabla 6. Comportamiento de Costo de Insumos por rubros. CALE, Año ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO MATERIAL DE ODONTOLOGIA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y FORESTALES PRODUCTOS DE CUERO Y CAUCHO MINERALES METALICOS Y PRODUCTOS DERIVADOS ,75 0 1,35 0 MINERALES NO METALICOS Y PRODUCTOS DERIVADOS MATERIAL Y REACTIVOS DE LABORATORIO REPUESTOS Y MAQUINARIA 0 8,05 119,91 1, ,58 0 TEXTILES. VESTUARIO Y CALZADO 0 189, LLANTAS Y NEUMATICOS MATERIALES ELECTRICOS 37,19 0 2,5 30, ,21 0 MEDICAMENTOS 0 24, ,56 17,59 35,43 0

11 VIVERES 139,89 118, ,04 10,82 141,1 97,5 LIBROS. TEXTOS. UTILES DE ENSEÃ ANZA Y PUBLICACIONES , MATERIALES INFORMATICOS , PRODUCTOS QUIMICOS 32,1 599, ,28 467, MATERIAL MEDICO QUIRURGICO , , ,64 TOTAL 212, ,45 221,41 745,29 608, ,67 885,14 AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL % PROMEDIO MATERIAL DE ODONTOLOGIA ,0% 0,0 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y FORESTALES ,0% 0,0 PRODUCTOS DE CUERO Y CAUCHO ,0% 0,0 MINERALES METALICOS Y PRODUCTOS DERIVADOS ,1 0,1% 1,7 MINERALES NO METALICOS Y PRODUCTOS DERIVADOS ,7% 10,0 MATERIAL Y REACTIVOS DE LABORATORIO , ,94 1,0% 13,8 REPUESTOS Y MAQUINARIA ,79 1,4% 19,5 TEXTILES. VESTUARIO Y CALZADO ,41 268,65 1,6% 22,4 LLANTAS Y NEUMATICOS ,1% 28,0 MATERIALES ELECTRICOS ,7 386,61 2,4% 32,2 MEDICAMENTOS 117, ,21 389,21 2,4% 32,4 VIVERES 0 97,5 39,23 97,5 94,8 1047,63 6,4% 87,3 LIBROS. TEXTOS. UTILES DE ENSEÃ ANZA Y PUBLICACIONES , ,73 8,0% 109,2 MATERIALES INFORMATICOS , ,48 13,6% 185,5 PRODUCTOS QUIMICOS , , ,98 23,9% 325,0 MATERIAL MEDICO QUIRURGICO , ,52 36,3% 493,5 TOTAL 117, ,5 932,73 433,5 5727, , ,6 Distribución Porcentual de Insumos. CALE, año 2012 Comportamiento de Insumos. CALE, Año 2012.

12 Los Insumos son el rubro con mayor variabilidad durante el año; se identifican períodos de compra con pocos en los meses de febrero y diciembre. Los insumos con mayor peso porcentual son los materiales médico quirúrgicos con el 36.3%, los productos químicos con el 23.9% y los materiales informáticos (tintas) con el 13.6%. El centro de costos con mayor peso de costos de insumos es electrofisiología de baja complejidad. Sin embargo, se observa un error de asignación ya que deben corresponder a electrofisiología de alta complejidad. El nivel asistencial tiene el 3.2%, apoyo asistencial el 59.6% y la logística y administración tienen el 37.2% COSTOS TOTALES Tabla 7. Distribución de costos por Rubros generales. CALE, Año MEDICA GENERAL PROFESIONALES DE APOYO MEDICINA ESPECIALIZADA ESTUDIO DE NASOFIBROLARIN GOSCOPIA TERAPIA DEL LENGUAJE AUDIOLOGIA ELECTROFISIOLOG IA DE BAJA COMPLEJIDAD MANO DE OBRA 8177, , , , , , ,92 GASTOS GENERALES 534, ,2 5445, , , , ,96 INSUMOS Y MATERIALES 91,7 346,06 89,11 315, , , ,87

13 TOTAL 8803, , , , , , ,75 % 1,2% 10,7% 2,0% 1,5% 29,6% 5,1% 2,3% ELECTROFISIOLO GIA DE ALTA COMPLEJIDAD HABILIDADES ADAPTATIVAS GENERALES TRANSPORTE GENERAL ADMINISTRACION TOTAL % MANO DE OBRA 5533, , , , , ,5 83,8% GASTOS GENERALES 9029, , , , , ,09 14,0% INSUMOS Y MATERIALES 0 423, ,29 513, , ,64 2,2% TOTAL 14562, , , , , ,23 % 2,0% 16,5% 13,1% 1,8% 14,0% Distribución del costo total por centro de producción. CALE, Año Distribución del costo otal por rubros. CALE, Año Los costos totales están representados en un 83.8% para la mano de obra, Gastos generales con el 14% y los insumos y materiales el 2.2%. Una distribución acorde a la misión de servicios del instituto, apoyo asistencial.

14 Tabla 8. Comportamiento del costo total, CALE, Año La curva de comportamiento del costo es muy estable, presentando un pico en el mes de diciembre.

15 Esta variación del costo está sujeta a variaciones directas en la mano de obra y los insumos; la mano de obra está asociada a variaciones de las prestaciones sociales y los insumos a material médico quirúrgico, productos químicos y materiales informáticos. La variación de los gastos generales se asocia a compras de papelería y mantenimientos de planta física. TOTAL % ASISTENCIAL ,84 14,0% APOYO ,18 57,1% LOGÍSTICA ,19 14,9% ADMINISTRACIÓN ,02 14,0% TOTAL ,23 71,0% 29,0% La distribución del costo por los niveles estratégicos muestra al nivel asistencial con el 14%, los servicios de apoyo asistencial con el 57,1% y la administración y logística con el 29%, se considera una estructura adecuada del costo para este tipo de empresa. COSTOS POR PAQUETES DE ACTIVIDADES La estructura de costo para la construcción de los paquetes de servicios es la siguiente: MEDICA GENERAL PROFESIONALES DE APOYO MEDICINA ESPECIALIZADA ESTUDIO DE NASOFIBROLARING OSCOPIA TERAPIA DEL LENGUAJE COSTO TOTAL 8803, , , , ,26 PRODUCCIÓN COSTO POR ACTIVIDAD 3,58 17,65 6,51 56,59 3,02

16 AUDIOLOGIA ELECTROFISIOLOGIA DE BAJA COMPLEJIDAD ELECTROFISIOLOGIA DE ALTA COMPLEJIDAD HABILIDADES ADAPTATIVAS COSTO TOTAL 37171, , , ,44 PRODUCCIÓN COSTO POR ACTIVIDAD 7,44 6,21 93,95 6,06 INFORME REALIZADO POR INFORME REVISADO POR Dr. Edgar Hernán Gallo Montoya Especialista en Gerencia, Economía y Finanzas de la Salud Consultor OPS para la Dr. Gerardo Alfaro Cantón Área de Sistemas y Servicios de Salud OPS El Salvador FECHA ENERO de 2013 PATROCINADO POR OPS / OMS; FODM; CIDA-CANADA