NIIF Normas Internacionales

Transcripción

1 NIIF Normas Internacionales

2 Qué son las NIIF? Las NIIF - Normas Internacionales de Información Financiera, se definen como un conjunto de normas legalmente exigibles, aceptadas y de alta calidad basados en principios que permitan generar información comparable, transparente y de alta calidad que constituyen los estándares internacionales. Estas normas a su vez orientan la información financiera de las entidades a nivel internacional, permitiendo reflejar en forma adecuada y oportuna hechos económicos en un determinado período de tiempo.

3 Las NIIF en Siigo 1. Definición de documentos (Facturas Compras- Etc.) Elaboración de documentos Actualiza NIIF Actualiza Norma Local Actualiza Ambas 2. Manejo de multi-libro (libros oficiales en local y en NIIF) 3.Obtener rápidamente comparativo en norma local y norma NIIF 4. Agilizar el proceso de comparación y ajuste del inventario a Valor Neto Realizable (NIC 2)

4 Las NIIF en SIIGO Activos Fijos NIC16 1. Re expresar automáticamente la Propiedad Planta y Equipo a Valor razonable 2. Manejo de vidas útiles para local y NIIF 3. Valor de Salvamento 4. Activos mantenidos para la venta 5. Múltiples métodos de depreciación (línea recta y suma de dígitos)

5 Pasos para iniciar las NIIF en SIIGO

6 1. Políticas Contables Las políticas contables son los principios, bases, acuerdos, reglas y procedimientos específicos adoptados por la entidad en la elaboración y presentación de sus Estados Financieros.

7 1. Políticas Contables Ejemplos: Politica de inventarios: El método de evaluación de inventarios es promedio ponderado. Politica propiedad planta y equipo: Los inmuebles serán depreciados por el método de línea recta a un período de 50 años. Politica de pasivos: Las obligaciones financieras se medirán a valor razonable.

8 2. Revisión de las partidas Cuentas por cobrar y Cuentas por pagar Es necesario verificar que los documentos y los saldos que se visualizan en el módulo estén correctos, que no existan documentos erradamente cruzados y que la cartera actual exista una posibilidad real de cobranza Inventarios Es necesario generar el informe de valorización de saldos para verificar que no existan productos con cantidades negativas o valores negativos Activos fijos Es necesario generar el informe de valor de activos para verificar que los valores de compra y depreciación estén correctos.

9 Instalación módulo de NIIF

10 Recomendaciones Recomendaciones: Realizar copia de seguridad Actualizar SIIGO a la última versión Nadie debe estar trabajando en el programa Verificar que las cuentas contables no se encuentren marcadas con PAAG Una vez instalado ingresar a la empresa con clave de administrador Al instalar NIIF se duplicara el tamaño de la información de Siigo

11 Proceso de Instalación 1. Instalar NIIF pasando movimiento Traslada los documentos contabilizados en norma local a NIIF a partir del primer día del siguiente mes a la fecha de instalación, esto aplica cuando el modulo es instalado posterior a la fecha del balance de apertura. Fecha de instalación (31/12/2014) Fecha actual (28/02/2015) Fecha balance de apertura Pasa Documentos Local a Documentos NIIF

12 Proceso de Instalación 2. Instalar NIIF sin pasar movimiento A partir de la fecha de instalación, se registran los documentos tanto norma local como en NIIF Fecha de instalación (31/12/2014) Empieza a trabajar desde la fecha de instalación del módulo Fecha balance de apertura

13 Proceso de Instalación 3. Crear una nueva empresa Se utiliza cuando la empresa necesita: Cambiar el catálogo de productos o de activos fijos Cambiar el plan de cuentas Corregir información Fecha de instalación (31/12/2014) Empieza a trabajar desde la fecha de instalación del módulo Fecha balance de apertura

14 Proceso de Instalación Al ejecutar el programa INSESP.exe se puede visualizar la opción para la instalación del modulo de normas internacionales NIIF

15 Proceso de instalación Fecha de instalación: Corresponde a fecha en la cual se ingresara el balance de apertura en NIIF. Pasar movimiento a partir de: permite trasladar movimiento de norma local a norma internacional.

16 Proceso de instalación El ingreso del sistema se realiza normalmente. En la ventana del menú se visualiza una nueva pestaña en la cual se puede seleccionar si se trabaja en NIIF o en Norma local; adicional el sistema habilita en un texto la norma sobre la cual se esta trabajando

17 Proceso de instalación Creación de claves SIIGO Por la ruta de Parametrización - Registro de claves

18 Balance de apertura

19 Recomendaciones Para el ingreso del balance de apertura es necesario tener presente las siguientes recomendaciones: Definir las políticas contables Conocer la fecha en la cual se va incorporar el balance de apertura Es necesario verificar que los documentos y los saldos que se visualizan en el módulo estén correctos, en caso de no estarlos se deben realizar los ajustes correspondientes. Se debe verificar que no existan documentos erradamente cruzados tanto para cartera como para proveedores y que de la cartera actual exista una posibilidad real de cobrabilidad.

20 Recomendaciones Definir las líneas y grupos de inventarios Tener creado el catálogo de productos Definir los grupos de activos Tener creado el catálogo de activos fijos Definir un documento tipo L (Saldos Iniciales en NIIF) Crear una cuenta puente ( )

21 Balance apertura - Activos fijos Si vas a ingresar el Balance de apertura de activos ten presente las siguientes recomendaciones: Ubicarse en NIIF Exportar desde norma internacional las interfaces de saldos de activos a excel Realizar una toma física de los activos Verificar el valor de compra de los activos Verificar el valor de la depreciación acumulada Modificar el archivo de excel de acuerdo a los cambios en NIIF Importar los activos de excel a NIIF NOTA: El balance de apertura de normas internacionales también se puede ingresar por documentos.

22 Balance apertura - Cuentas por cobrar Si vas a ingresar el Balance de apertura de cartera ten presente las siguientes recomendaciones: Ubicarse en NIIF Exportar desde norma internacional las interfaces de saldos de cuentas por cobrar a excel Modificar el archivo de excel de acuerdo a los cambios en NIIF Importar las cuentas por cobrar de excel a NIIF NOTA: El balance de apertura de normas internacionales también se puede ingresar por documentos.

23 Balance apertura - Cuentas por pagar Si vas a ingresar el balance de apertura de proveedores presente las siguientes recomendaciones: ten Ubicarse en NIIF Exportar desde norma internacional las interfaces de saldos de cuentas por pagar a excel Modificar el archivo de excel de acuerdo a los cambios en NIIF Importar las cuentas por pagar de excel a NIIF NOTA: El balance de apertura de normas internacionales también se puede ingresar por documentos.

24 Balance apertura - Inventarios Si vas a ingresar el balance de apertura de inventarios ten presente las siguientes recomendaciones: Ubicarse en NIIF Exportar desde norma internacional las interfaces de saldos de inventarios en cantidades a excel Exportar desde norma internacional las interfaces de saldos de inventarios en valores a excel No deben existir productos con unidades negativas No deben existir productos con costos negativos Tener un conteo físico en cantidades y valores Modificar los archivos de excel de acuerdo a los cambios en NIIF Importar los inventarios en cantidades de excel a NIIF Importar los inventarios en valores de Excel a NIIF NOTA: El balance de apertura de normas internacionales también se puede ingresar por documentos.

25 Revelaciones por comprobante

26 Revelaciones Qué son revelaciones? Las revelaciones son notas a los estados financieros las cuales el sistema permite incluirlas al momento de elaborar cualquier documento y las cuales sirven para la toma de decisiones

27 Revelaciones Las revelaciones en SIIGO permiten:

28 Revelaciones Las revelaciones en SIIGO permiten: Clasificar las notas o revelaciones en los estados financieros por conceptos Incluir en cada comprobante contabilizado en NIIF la nota o revelación relativa a la transacción Generar un informe de las notas o revelaciones de cada transacción para su análisis Importante: Con este apoyo el contador o revisor fiscal puede realizar las notas o revelaciones definitivas a los estados financieros

29 Deterioro de cartera

30 NIIF - Deterioro de cartera Qué es el deterioro de cartera? Consiste en la probabilidad de pérdida del valor de la cartera derivada por el incumplimiento del pago por parte del cliente. Posiblemente el cliente no va cancelar El cliente realmente no va a pagar y se considera como pérdida la cartera Este proceso se realiza factura por factura

31 Cálculo deterioro de cartera Calcular el Valor presente neto (VPN) Valor presente neto= Valor futuro (1+i) n Valor Futuro: corresponde al saldo actual en cartera de la factura I (interés): este es un porcentaje que define la empresa en cada una de las facturas N (periodo): son los días en mora de cada la factura

32 Cálculo deterioro cartera La empresa ABC tiene un saldo en cartera de $ con 90 días de mora y se determinó que la cartera debía deteriorarse en un 0.2%. Valor presente neto= $ (1+0.2%) 90 Valor presente neto= $ Cual seria el valor del deterioro de la cartera? Valor futuro VPN = Deterioro Cartera $ $ = $

33 Recomendaciones El deterioro de cartera en Siigo el sistema lo realiza factura por factura y vencimiento por vencimiento El registro de nuestra factura y el recibo que la cancela es de vital importancia, ya que si quedan saldos que se cancelaron pero que no se cruzaron correctamente, el sistema en este caso los va a deteriorar Recuerda que la contabilización del deterioro de cartera Siigo lo realiza en las cuentas contables que definas Para el cálculo del deterioro de cartera Siigo solo realiza el proceso a las cuentas detalladas por cobrar

34 Cómo se maneja en Siigo? 1. Es necesario definir algunas cuentas contables donde se va a reflejar el deterioro de cartera 2. Establecer el modelo de deterioro de la cartera 3. Definir el documento tipo L para contabilizar el cálculo del deterioro de cartera 4. Realizar el proceso del contabilización

35 Cuentas contables Definimos las siguientes cuentas contables:

36 Valor Acumulado Factura: $ Porcentaje: 0.2% Marzo VPN: $ Deterioro: $ días Abril VPN: $ Deterioro: $ días

37 Inventarios

38 Qué es el VNR? Qué es el valor neto realizable? Se define como el precio estimado de venta en el curso ordinario de los negocios menos los costos estimados de terminación y los costos estimados necesarios para hacer la venta El VNR se estima teniendo en cuenta que el costo de algunos inventarios puede no ser recuperable para la empresa como consecuencia de: Inventario este deteriorado Inventario este obsoletos El precio del mercado ha caído Los costos estimados para su terminación o su venta han aumentado

39 Qué es VNR? A continuación se visualiza la fórmula del valor neto realizable: VNR = PVE (CTE + GVE) VNR = Valor Neto Realizable PVE = Precio de Venta Estimado CTE = Costo de Terminación Estimado GVE = Gastos de Venta Estimados Aplicación VNR Al final del período contable o cuando lo estime la empresa El valor neto realizable debe ser calculado por la empresa

40 Cambios en las líneas y grupos de inventarios

41 Càlculo del VNR Calculo del VNR En el caso de transformación de productos se puede utilizar

42 Cómo ingresar el VNR? Actualmente SIIGO permite ingresar el VNR de tres formas: 1. En la creación del catálogo de productos con la opción NIIF 2. Por medio de un archivo plano 3. Realizando un cálculo en la opción de NIIF (Cálculo del VNR de inventario)

43 1. VNR catálogo productos

44 2. VNR Interface

45 3. VNR Cálculo en el programa Al utilizar esta opción el sistema calcula automáticamente el VNR

46 Proceso de costeo en batch

47 Proceso de costeo en batch

48 VNR - Ajuste 1. Si el VNR es mayor o igual al Costo Promedio No se realiza el ajuste 2. Si el VNR es menor al Costo Promedio Si se realiza el ajuste

49 Activos fijos

50 Valor de salvamento NIC 16. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO El valor de salvamento se refiere al valor estimado de un activo al final de su vida útil, es decir, cuando el saldo en libros este en ceros A continuación damos un ejemplo de la incidencia del valor de salvamento en la depreciación de la PPYE:

51 Activos mantenidos para la venta NIC 16. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Los activos mantenidos para la venta corresponden a un grupo de activos que la entidad quiere vender en un periodo menor a un año A estos activos no se les realiza el proceso de depreciación marcando en el sistema:

52 Métodos de medición de PPYE Actualmente SIIGO permite manejar en NIIF para propiedad planta y equipo los siguientes métodos de medición: Método de revaluación Método del costo

53 Método de revaluación Qué es el método de revaluación? Es el valor razonable de la PPYE evaluada por un un experto independiente, donde se puede generar: Aumento por revaluación de PPYE: Se reconocerá directamente a una cuenta de superávit por revaluación dentro del patrimonio neto contra la PPYE Disminución del valor de PPYE: Esta disminución se reconocerá como un gasto del periodo contra la PPYE

54 Método de revaluación NIC 16. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Aumento por revaluación de propiedad planta y equipo

55 Método de revaluación NIC 16. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Devaluación de propiedad planta y equipo

56 Método de revaluación NIC 16. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO A continuación se visualizan los cambios en las tablas (grupos) de activos fijos: Cuenta Patrimonio Valorización Activos Fijos NIIF: es la cuenta patrimonial en la cual el sistema contabilizara el valor de la revaluación de la PPYE Cuenta P y G Desvalorización Activos Fijos NIIF: es la cuenta del gasto en la cual se contabiliza la devaluación de la PPYE Cuenta Valorización Histórico NIIF: es la cuenta de PPYE en donde el sistema contabiliza el efecto de la revaluación Cuenta Desvalorización Histórico NIIF: es la cuenta de PPYE en donde el sistema contabiliza el efecto de la devaluación Cuenta Depreciación Valorización NIIF: es la cuenta de PPYE en donde el sistema contabiliza la depreciación de la revaluación Cuenta Gasto Depreciación Valorización NIIF: es la cuenta del estado de resultados en donde el sistema contabiliza el gasto de la depreciación del valor revaluado

57 Como ingresar el valor revaluado NIC 16. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO En el catálogo de activos fijos Interface

58 Método del costo NIC 16. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Qué es el método del costo? Es el valor de la compra del activo menos la depreciación acumulada Que métodos de depreciación maneja el modulo? Línea Recta Suma de Dígitos El manejo de la vida útil puede ser independiente para Local y NIIF

59 Estados Financieros

60 Estados financieros - NIIF NIC 16. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Los estados financieros comprenden: Siigo: Un estado de situación financiera Un estado del resultado Add-in: Un estado de cambios en el patrimonio Un estado de flujos de efectivo Estado de Cambios en la situación financiera

61 Estados financieros - NIIF NIC 16. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Como aplica en SIIGO Actualmente SIIGO cuenta en la opción de NIIF con los siguientes estados financieros: Estado de Situación Financiera Comparativo Estado de Resultado Integral

62 Estados financieros - NIIF NIC 16. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Los demás estados financieros comparativos se generan por el SIIGO ADD-IN, en donde existen actualmente diferentes plantillas y el usuario puede crear nuevos informes como desee la presentación