SUPER PROMO DE FIN DE AÑO

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1 SUPER PROMO DE FIN DE AÑO PAQUETE DE NAVIDAD 3 Seminarios, 20 Horas de Capacitación por $ Lugar: Hotel Vizcaya Real Calle 20 Norte No. 5AN 30 DESCUENTO DEL 30% Para asistentes a eventos anteriores y grupos de 2 o más personas 1. SEMINARIO PROYECCIÓN DE RENTA PARA PERSONAS NATURALES AÑO GRAVABLE 2017 FECHA: Diciembre 11 y 12, de 5pm a 9pm VALOR FULL: $ VALOR CON DESCUENTO: $ SEMINARIO TALLER CIERRE CONTABLE BAJO NIIF PARA PYMES (Sociedades mercantiles del Grupo 2) FECHA: Diciembre 4 y 5, de 5pm a 9pm VALOR FULL: $ VALOR CON DESCUENTO: $ SEMINARIO TEÓRICO DE INFORMACIÓN EXÓGENA FECHA: Diciembre 6, de 5pm a 9pm VALOR FULL: $ VALOR CON DESCUENTO: $56.000

2 INSCRIBETE YA! Cuenta donde puede realizar su pago: Banco de Bogotá Cuenta de Ahorros No a nombre de Grupo ACB Consultores y Asesores S.A.S Cupo limitado CUALQUIER INQUIETUD DIRIGIRLA AL CORREO: grupoacbconsultores1@gmail.com AGENDA TEMÁTICA 1. Diciembre 11 y 12: Seminario Proyección de Renta para Personas Naturales año 2017 CLASIFICACIÓN DE LAS PERSONAS NATURALES: A. RESIDENTES: Personas Naturales RESIDENTES obligadas a declarar renta por el año gravable Las nuevas cuantías de consignaciones, compras y consumos para estar obligados a declarar renta por el año gravable Programas y facultades de fiscalización de la DIAN. Las nuevas cuantías para pertenecer al Régimen Simplificado, a partir del año gravable Las categorías tributarias que desaparecen con la Ley 1819 de 2016 (Empleados, Trabajadores por Cuenta Propia y Otros Contribuyentes).

3 Personas naturales obligadas y no obligadas a llevar contabilidad bajo las Normas de Información Financiera (NIF). Obligaciones de tipo tributario para los obligados a llevar contabilidad. En el caso de los Obligados a llevar contabilidad, la obligatoriedad de utilizar cifras determinadas según las Normas de Información Financiera (NIF) para preparar la declaración de renta por el año gravable Metodología para clasificar a las personas naturales según el tipo de renta que reciben: Rentas de Trabajo Pensiones Rentas de Capital Rentas No Laborales Rentas por Dividendos y Participaciones Cómo clasificar a las personas naturales que reciben honorarios ( Rentas de Trabajo o Rentas No Laborales?). Análisis de la doctrina de la DIAN emitida durante Cómo clasificar a las personas naturales para efectos de la seguridad social. Cómo liquidar la seguridad social de las personas naturales. Análisis de doctrina emitida durante El monotributo. B. NO RESIDENTES: Personas Naturales NO RESIDENTES obligadas a declarar renta por el año gravable Programa de Procedimiento para determinar la residencia fiscal en DETERMINACIÓN DE LA RENTA LÍQUIDA GRAVABLE (Para Personas Naturales Obligadas y No Obligadas a llevar Contabilidad) Los sistemas de liquidación de la renta para personas naturales que desaparecen con la Ley 1819 de 2016 (IMAN e IMAS). Realización de los ingresos, costos y deducciones, a partir del período gravable 2017, para personas naturales obligadas y no obligadas a llevar contabilidad. Excepciones a partidas de ingresos, costos y deducciones devengados contablemente pero que generarán una diferencia temporaria en su reconocimiento fiscal.

4 Nuevo Sistema de Liquidación de la Renta Líquida Cedular (que reemplaza a la Renta Gravable Alternativa) con base en las siguientes cédulas: Rentas de Trabajo Pensiones Rentas de Capital Rentas No Laborales Rentas por Dividendos y Participaciones Tratamiento de los conceptos de ingresos no constitutivos de renta, costos, gastos, deducciones, rentas exentas, beneficios tributarios y demás conceptos susceptibles de ser detraídos en la liquidación de cada Renta Líquida Cedular. Limitaciones a Deducciones y Rentas Exentas de acuerdo con el tipo de cédula. Análisis de Doctrina emitida por la DIAN durante 2017 y comparación con proyectos reglamentarios. Régimen de transición para el impuesto a los dividendos. Modificaciones introducidas a los Aportes Obligatorios al Sistema General de Salud. Modificaciones introducidas a los Aportes Obligatorios y Voluntarios a fondos de Pensiones. Modificaciones introducidas a los Aportes Voluntarios a Cuentas AFC. Modificaciones introducidas a los Ingresos No Constitutivos de Renta Ni Ganancia Ocasional a partir de Modificaciones introducidas a Rentas Exentas a partir de Modificaciones introducidas al cálculo de la diferencia en cambio para efectos tributarios a partir de Régimen de transición por los ajustes de la diferencia en cambio. Nuevas deducciones que surgen con la Ley 1819 de 2016 en el impuesto sobre la renta (IVA en la adquisición de bienes de capital, litigios laborales, regalos, cortesías, fiestas, reuniones y festejos, Deterioro de Cartera, disminuciones de los inventarios, amortización de intangibles). Modificaciones introducidas a la deducción de prestaciones sociales, aportes parafiscales e impuestos.

5 Posibilidad de aceptar costos y deducciones en período diferente al de la fecha de la factura o documento equivalente. Nuevos descuentos que surgen con la Ley 1819 de 2016 en el impuesto sobre la renta. Finalización del beneficio de progresividad de la Ley 1429 de 2010 para Personas Naturales a partir de Tratamiento de las pérdidas incurridas antes del período gravable Tratamiento de las pérdidas incurridas durante Nuevo Período de firmeza en las declaraciones de renta presentadas con pérdida fiscal. Nueva metodología para liquidar la Renta Presuntiva. Incremento del Porcentaje a partir de Desarrollo de casos prácticos en Excel. DETERMINACIÓN DE VALORES PATRIMONIALES PARA ELABORAR LA DECLARACIÓN DE RENTA 2017 Se analizarán los cambios que empiezan a regir a partir de 2017 sobre los valores patrimoniales para obligados y no obligados a llevar contabilidad, en especial: Régimen de transición de las Normas de Información Financiera (NIF) para efectos tributarios. Clasificación de los activos en Movibles y Fijos (Propiedades, planta y equipo, Propiedades de Inversión y Activos mantenidos para la venta). El nuevo costo fiscal de activos a partir de Modificaciones introducidas a las vidas útiles de los activos fijos. Modificaciones a la opción de optar por el avalúo como costo fiscal (Art. 72, E.T.). Modificaciones a la opción de optar por el costo ajustado de las acciones y bienes raíces según el año de adquisición (Art. 72, E.T.). Costo Fiscal de los Instrumentos Financieros (medidos a valor razonable y a costo amortizado). Valor Patrimonial de los derechos fiduciarios. Costo Fiscal de los Activos Intangibles.

6 Valor patrimonial de las inversiones en Gastos Pagados por Anticipado, Gastos de Investigación e innovación, instrumentos financieros y acciones. Activos Biológicos. Valor Patrimonial de bienes adquiridos mediante Contratos de arrendamiento (Financiero y Operativo). Contratos de Construcción. Desarrollo de casos prácticos en Excel. LA CONCILIACIÓN FISCAL PARA LAS PERSONAS NATURALES OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD La conciliación fiscal como sistema de conciliación o control de las diferencias que pudiera sufrir el contribuyente en la aplicación de Normas de Información y las normas de índole tributaria. Análisis del proyecto de Decreto: Elaboración del control de detalle y Reporte de Conciliación Fiscal. Obligatoriedad de transmisión en forma electrónica del Reporte de Conciliación Fiscal a la DIAN. Propuesta Metodológica para el registro de las transacciones con diferencias entre los nuevos Marcos Técnicos Normativos y las disposiciones fiscales. Impactos en los sistemas de información. Desarrollo de casos prácticos en Excel. LAS TARIFAS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO PARA 2017, SEGÚN EL TIPO DE RENTA LÍQUIDA CEDULAR Tabla para liquidar el impuesto sobre la renta de las Rentas Líquidas Cedulares Laboral y de Pensiones (para Residentes). Nueva Tabla para liquidar el impuesto sobre la renta de las Rentas Líquidas Cedulares No Laboral y de Capital (para Residentes).

7 Nueva Tabla para liquidar el impuesto sobre la renta sobre Dividendos y Participaciones (para Residentes) Nuevas tarifas para liquidar el impuesto sobre la renta sobre Dividendos y Participaciones (recibidos para NO Residentes) Régimen de transición para dividendos pagados con cargo a utilidades 2016 y años anteriores. Nueva tarifa del impuesto sobre la renta sobre rentas percibidas por NO Residentes. Desarrollo de casos prácticos en Excel. OTROS ASPECTOS RELEVANTES PARA ELABORAR LA DECLARACIÓN DE RENTA 2017 Unificación del formulario 210 diseñado por la DIAN para cumplir la obligación de presentar la declaración de renta y modificaciones introducidas a partir del año gravable Procedimiento Tributario relevante en la presentación de la declaración de renta, en especial: Término de Firmeza de las Declaraciones Tributarias a partir de Intereses de mora. Corrección de las declaraciones para aumentar el saldo a favor o disminuir el valor a pagar. Sanción por Extemporaneidad. Sanción por Corrección. Sanción por No Declarar Sanción por inexactitud Sanciones relacionadas con la UGPP Aplicación de los Principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad en el régimen sancionatorio Desarrollo de casos prácticos en Excel Exoneración de aportes a la seguridad social y aportes parafiscales a partir de 2017.

8 La Bancarización como medio de pago para efectos del reconocimiento fiscal de costos, deducciones, pasivos o impuestos descontables. Modificaciones introducidas al impuesto de Industria y Comercio y efectos en la carga impositiva de las personas naturales para el año gravable Diciembre 4 y 5: Seminario Taller Cierre Contable bajo NIIF para Pymes (Sociedades Mercantiles del Grupo 2) El objetivo de este seminario es desarrollar un caso práctico en Excel a través de un ejercicio contable que permita analizar el proceso de registro de transacciones bajo Norma Internacional, la planeación del cierre fiscal, la proyección de la Declaración de Renta (a partir del año 2017 la Información de Activos, Pasivos, Ingresos, Costos y Gastos que se vaya a incluir en la Declaración de Renta deberá tomarse de la Contabilidad bajo Normas de Información Financiera) y la elaboración de estados financieros bajo NIIF para PYMES. Se estudiarán los siguientes temas: La implementación de las NIIF en el Sistema de Información Contable empresarial. Aspectos clave a tener en cuenta. Propuesta de Sistema de Conciliación Fiscal establecido por la Ley 1819 de 2016 y con base en el Proyecto de Decreto Reglamentario (Incluye Reporte fiscal y Control de detalle) Obligatoriedad de reportar información contable bajo NIIF año 2017 a la DIAN Determinación del Impuesto Diferido, teniendo en cuenta las diferencias temporarias y temporales que se crearon con la Ley 1819 de Plazos para entregar Estados Financieros bajo NIIF para PYMES a la Superintendencia de Sociedades. Análisis de la contabilización de las siguientes transacciones bajo NIIF para PYMES: Ventas (con y sin descuentos financieros) Otros Ingresos Ordinarios Compras (con y sin descuentos financieros) Contabilización de los Inventarios en tránsito Elaboración del kárdex (promedio ponderado y PEPS). Leasing (financiero y operativo). Gastos (Administración, distribución y Pérdidas) Diferidos y Anticipos Los activos intangibles y la plusvalía Pagos de gastos y recaudos de ingresos. Pagos de Dividendos. Adquisición de acciones (inversiones en instrumentos de patrimonio, Asociadas y Controladas). Transacciones con financiación implícita

9 Elaboración de los cuadros de costo amortizado y aplicación del método del interés efectivo. Préstamos bancarios con tasa semivariable y en moneda extranjera. Ajustes por Diferencia en Cambio. Provisiones y pagos de impuestos. Descuentos en el impuesto sobre la renta. Los Contratos de construcción y el Método del Porcentaje de Participación. La Conciliación Bancaria por diferencias entre los saldos en libros y en el extracto. Análisis de los cambios introducidos por la Ley 1819 de 2016 a activos, pasivos, ingresos, costos y deducciones a partir del periodo 2017 En los casos correspondientes se analizará la contabilización bajo NIIF de las retenciones en la fuente, IVA y Autorretención en el CREE. Análisis de los siguientes procedimientos de contabilización bajo NIIF para PYMES: Financiación Implícita. Deterioro de Activos. Depreciaciones y Amortizaciones. Impuesto Diferido Impuesto a las ganancias. Planeación de la renta año 2017 y elaboración de las respectivas conciliaciones. Determinación de las utilidades gravadas y no gravadas en cabeza de los socios. Presentación de Estados Financieros Comparativos bajo NIIF para Pymes 2017 y Principales Revelaciones y Conciliaciones. 3. Diciembre 6: Seminario de Información Exógena: Información a reportar por los años 2017 y La información Exógena y los Acuerdos Internacionales de intercambio de información entre el Gobierno Colombiano y otras naciones del mundo. a. Acuerdos de Intercambio de Información. b. Pronunciamientos recientes de la DIAN. c. Los Paradise Papers. Las jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y los regímenes tributarios preferenciales. d. Las Entidades Controladas del Exterior (E.C.E.). e. Los Beneficiarios Efectivos (quiénes son para efectos de la información exógena).

10 2. Modificaciones introducidas por la Reforma Tributaria Estructural (Ley 1819 de 2016) a las facultades de fiscalización de la DIAN con respecto a la información exógena. El nuevo Sistema de Conciliación Fiscal requerido por la Ley 1819 de 2016 a partir del año 2017 para los obligados a llevar contabilidad y la transmisión electrónica a la DIAN de la información contable preparada bajo los nuevos MTNC. 3. Nuevo régimen sancionatorio para la información exógena, que rige a partir del año gravable 2017 con la promulgación de la Ley 1819 de Aplicación de los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad en el régimen sancionatorio 4. Obligados y tipo de información exógena a presentar por los años 2017 y 2018: a. Informantes que deben presentar información mensual. b. Informantes que deben presentar información anual por períodos mensuales. c. Informantes que deben presentar información anual. 5. Cambios fundamentales en el grupo de reportantes integrado por las personas naturales (Obligados y No Obligados a llevar contabilidad). 6. Consideraciones importantes a tener en cuenta en la elaboración de la información exógena por parte de las Personas Naturales. Efectos en la información exógena de la obligación de liquidar la Renta Líquida Cedular para el año gravable Nuevos reportantes de acuerdo con la Ley 1819 de 2016: a. Contratos de colaboración empresarial b. Información a reportar por el IGAC c. Información sobre el nuevo régimen de las E.C.E. d. Información sobre los beneficiarios efectivos). 8. Aclaraciones importantes sobre los agentes retenedores obligados a reportar. 9. Explicación y detalle de los formatos para reportar la información, versiones, nuevos conceptos y nuevas cuantías a partir de la cual reportar, según el artículo 631 del Estatuto Tributario, en especial de: Formato 1010, Formato 1001, Formato 1003, Formato 1007, Formato 1005, Formato 1006, Formato 1009, Formato 1008, Formato 1012, Formato Explicación y detalle de los formatos en los que se reporta información anual detallada sobre ingresos no constitutivos y rentas exentas: Formato 1004 y Formato 2275.

11 11. Explicación y detalle de la información a reportar en otros formatos relevantes como: Formato 2280 (empleadas mujeres víctimas de la violencia comprobada), Formato 2278 (información sobre Bonos electrónicos y similares para remunerar a los trabajadores) 12. Explicación y detalle de los formatos e información a reportar con respecto a los contratos de colaboración empresarial. 13. Obligación de reportar las Rentas de Trabajo en el formato 2276 (desaparece el concepto 5001 sobre pagos laborales del formato 1001). 14. Se continúa con la obligación de tener que reportar información adicional a los ingresos laborales en el formato 2276, en lo pertinente a honorarios, comisiones y servicios. Se prevé que para el 2017 el Certificado de Ingresos y Retenciones deberá incluir rentas laborales y otras rentas de trabajo (honorarios, comisiones y servicios). 15. Explicación y detalle de los formatos que deberán presentar los demás informantes (Fondos de Pensiones, Fondos de Valores, Bolsas de Valores, Comisionistas de Bolsas, Entidades Financieras, Grupos Empresariales, Cámaras de Comercio, Registraduría, Notarías, Alcaldías, Municipios y Gobernaciones, etc.) y la importancia de estos formatos en los cruces de información. 16. Efectos de las Normas de Información Financiera (NIF) en la preparación de información exógena para los obligados a llevar contabilidad con respecto a: a. El principio del devengo (que reemplaza al principio de causación). b. Los costos atribuidos. c. Transacciones con Intereses implícitos. d. Ajustes a Valor Razonable. e. El Deterioro de activos. f. Dividendos g. Venta de inmuebles h. Provisiones y pasivos contingentes i. Costo fiscal de activos (inventarios, inversiones, propiedades, planta y equipo, propiedades de inversión, intangibles, activos biológicos y activos diferidos). j. Efectos del ESFA y del régimen de transición establecido por la Ley 1819 de 2016 en la determinación de Valores Patrimoniales a reportar. k. Ajustes a Valor Neto de Realización de los inventarios. l. Depreciaciones y Amortizaciones.

12 m. Diferencia en cambio. n. El Impuesto Diferido por diferencias temporales y temporarias. o. Los contratos de construcción p. Otras diferencias temporarias o temporales de conformidad con lo establecido por la Ley 1819 de Información Exógena a reportar por parte de Entidades Sin Ánimo de Lucro (ESAL) y del Régimen Tributario Especial. 18. Plazos para presentar la información exógena