CONSEJERÍA DE ECONOMÍA, HACIENDA Y EMPLEO

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1 BOLETÍN OFICIAL DE CONSEJERÍA DE ECONOMÍA, HACIENDA Y EMPLEO INTERVENCIÓN GENERAL Plan Anual Control Fnancero Permanente, Audtoría Públca y Otras Actuacones Control correspondentes al ejercco La Intervencón General la Comundad Autónoma Cantabra (en lo sucesvo la IGAC), al amparo lo dspuesto en el artculo 132 la Ley 14/2006 Cantabra, 24 octubre 2006, Fnanzas (en alante Ley Fnanzas), ejerce el control nterno la gestón económco fnancera l sector públco autonómco, con plena autonomía respecto las autordas y más entdas cuya gestón controla, y realza, acuerdo a lo establecdo en el artculo 47 la Ley 10/2006 Cantabra, 17 julo 2006, Subvencones (en alante Ley Cantabra Subvencones) y en el artculo 133, la Ley Fnanzas, el ejercco l control fnancero las subvencones conceddas por la Admnstracón General la Comundad Autónoma Cantabra y los organsmos y entdas vnculados o pendentes aquélla. Asmsmo, en aplcacón los artículos y 157 Ley Fnanzas y el artículo 52 la Ley Cantabra Subvencones, le correspon a la Intervencón General el sarrollo l Plan Control Fnancero Permanente, Audtoría Públca y Control Subvencones. El ctado Plan pone manfesto cuáles son los objetvos y prordas que la Intervencón General, en este ámbto control para cada ejercco y concreta las actuacones a realzar en cada una las Consejerías y Entdas sometdas a esta modaldad control. La Intervencón General, en el sarrollo sus actuacones control, sgue el conjunto reglas y pautas comportamento que ha aprobado en su Crcular 1/2007, 21 febrero, sobre Control Fnancero Permanente; Audtoría Públca y Otras Actuacones Control y las realza, ben a través los funconaros sgnados en los programas trabajo en funcón l tpo control a realzar, o ben medante la contratacón frmas audtoras externas, acuerdo con lo establecdo en la Dsposcón Adconal Segunda, la Ley Fnanzas. I. ESTRUCTURA. Este Plan Anual, consta dos partes ben dferencadas: El Control Fnancero l Sector Públco Autonómco, que se realzará a través sus modaldas Control Fnancero Permanente y la Audtoría Públca, y el Control Subvencones en el que se ncluye tanto el control a órganos gestores y perceptores subvencones autonómcas, que se sarrollará en los térmnos recogdos en la normatva reguladora las subvencones, como el control Fondos la Unón Europea. Respecto los controles l Sector Públco Autonómco se dstngue al hablar los Órganos o Entdas sobre los que recae: El Control Fnancero Permanente, que se ejercerá sobre la Admnstracón General, Organsmos Autónomos pendentes la Comundad Autónoma Cantabra y la Agenca Cántabra Admnstracón Trbutara. El objeto será verfcar una forma contnuada la stuacón y el funconamento estas entdas, comprobando su acuacón a la normatva y drectrces que las rgen y, en general, s su gestón se acua a los prncpos buena gestón fnancera, dando cumplmento al objetvo establdad presupuestara y equlbro fnancero. La Audtoría Públca, que se ejerce sobre la totaldad los Órganos y Entdas ntegrantes l Sector Públco Autonómco, así como sobre los fondos carentes personaldad jurídca cuya dotacón se efectúa mayortaramente s los Presupuestos Generales la Comundad Autónoma Cantabra, con el objeto verfcar con posterordad y forma sstemátca la Pág /10

2 BOLETÍN OFICIAL DE actvdad económco fnancera l sector públco, medante procedmentos revsón selectvos contendos en las normas audtoría e nstruccones dctadas en el ámbto lo públco. Está audtoría se realzará en las modaldas : audtoría regulardad contable, audtoría cumplmento y audtoría operatva. El Control Fnancero Subvencones tene como objeto verfcar la acuada y correcta obtencón, justfcacón, gestón y aplcacón la subvencón por parte las personas o entdas benefcaras en cuanto a las actvdas u operacones subvenconadas su realdad y regulardad, así como su acuada y correcta fnancacón y gestón por parte los órganos gestores concentes las subvencones (Consejeras y Organsmos Autónomos) en lo que se refere a la verfcacón la cuenta justfcatva y al nco los expedentes rentegro, s se deron las crcunstancas que la normatva aplcable recoge. Como se ha ndcado anterormente está ncludo en este ámbto el control fnancero las ayudas y subvencones fnancadas total o parcalmente con cargo a fondos comuntaros, que se realzará, en su ámbto respectvo competencas, por la Intervencón General o los órganos o funconaros que tengan atrbudo el control fnancero la gestón económca las corporacones locales, sn perjuco las competencas coordnacón y control que la Ley 38/2003, 17 novembre, General Subvencones, reconoce a la Intervencón General l Estado. En las ayudas fnancadas por el Fondo Europeo Orentacón y Garantía Agrícola, la Intervencón General realza los controles prevstos en el Reglamento UE número 1306/2013, 17 dcembre 2013, l Parlamento Europeo y Consejo las Comundas Europeas, 26 mayo, acuerdo con lo prevsto en la normatva comuntara y en la Ley General Subvencones. Y por últmo, se podrán realzar, en aplcacón la normatva comuntara que se recoge en el apartado VII este Plan, los controles y verfcacones los procedmentos gestón los dstntos órganos gestores que ntervengan en la concesón, gestón y pago las ayudas cofnancadas con fondos comuntaros, que permtan garantzar la correcta gestón fnancera tales fondos. II. PLAN ANUAL DE CONTROL FINANCIERO PERMANENTE. El control fnancero permanente tene como fnaldad verfcar la stuacón y el funconamento las entdas l sector públco autonómco en el aspecto económco fnancero y comprobar que su gestón se ajusta a los prncpos buena gestón fnancera, amás r drgda al cumplmento establdad presupuestara y equlbro fnancero. Dentro l sector públco autonómco se han establecdo los sguentes controles fnanceros permanentes: II.1. SERVICIO CÁNTABRO DE SALUD. De conformdad con lo dspuesto en su normatva creacón, el Servco Cántabro Salud (SCS), se encuentra sometdo a Control Fnancero Permanente. En atencón a ello, para el ejercco 2015, se tene prevsto la realzacón las sguentes actuacones: Pág /10

3 BOLETÍN OFICIAL DE GERENCIA AREA Período Todas Realzacón las actuacones prevstas en el apartado 1.g l artculo 151 la Ley Fnanzas (Cuenta 409) Todas Antcpos caja fja (Habltacones) Todas Contratacón admnstratva (Capítulos II y VI) II.2. AGENCIA CÁNTABRA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA. De acuerdo a lo establecdo en la Ley Cantabra 4/2008, 24 novembre, creacón la Agenca Cántabra Admnstracón Trbutara (ACAT), el control nterno la msma se realzará bajo la modaldad Control Fnancero Permanente. En atencón a ello y para el ejercco 2015 se tene prevsto realzar las sguentes actuacones: Control AREA Período Realzacón las actuacones prevstas en el apartado 1.g l artculo 151 la Ley Fnanzas Tramtacón admnstratva los expedentes Gastos Correntes en benes y Servcos Cuenta 409 Captulo II presupuesto gastos II.3 INSTITUTO CÁNTABRO DE SERVICIOS SOCIALES. De conformdad con lo regulado en la Ley Cantabra 3/2009, 27 novembre creacón l Insttuto Cántabro Servcos Socales (ICASS), el control nterno al que esta sometdo dcho Organsmo Autónomo es el Control Fnancero Permanente. Por ello, se prevén los sguentes controles para realzar en el ejercco 2015: Control AREA Período Realzacón las actuacones prevstas en el apartado 1.g l artculo 151 la Ley Fnanzas Cuenta 409 Antcpos caja fja (Habltacones) Captulo II presupuesto gastos Líneas Subvencones concurrenca compettva Capítulos IV y VII presupuesto Gastos. Contratacón Admnstratva Capítulo VI l presupuestos Gastos Pág /10

4 BOLETÍN OFICIAL DE II.4 ADMINISTRACIÓN GENERAL Y ORGANISMOS AUTÓNOMOS. De acuerdo a lo termnado en los artículos 149, 150 y 151, la Ley Fnanzas, se prevén realzar los sguentes Controles Fnanceros Permanentes, tenendo en cuenta que a todos los Organsmos Autónomos se les aplca el msmo régmen control Interno que a las Consejerías: Entdas Entdad ADSCRIPCIÓN AREA PERIODO Consejeras (Admnstracón General), ICSST Y EMCAN (SCE) GOBIERNO DE Realzacón las actuacones prevstas en el apartado 1.g l artculo 151 la Ley Fnanzas (Cuenta 409) Consejeras (Admnstracón General) GOBIERNO DE Contratacón menor (Capítulos II y VI) Consejeras (Admnstracón General) GOBIERNO DE Aportacones dneraras a entes l Sector Públco Autonómco (Capítulos IV y VII) Señalar que el objeto l control fnancero permanente que se va realzar sobre las entdas recogdas en el cuadro anteror en lo relatvo al artículo 151 la Ley 14/2006 Fnanzas Cantabra (Cuenta 409), es comprobar que, los órganos gestores han remtdo toda la nformacón, en el tempo oportuno, para que los estados fnanceros l ejercco reflejen todas las operacones ejecutadas en su ámbto actuacón y, en partcular, para tectar la exstenca cualquer actvo y pasvo que los órganos gestores no hayan comuncado a la ofcna contabldad para su regstro, especalmente en el caso oblgacones rvadas gastos realzados o benes y servcos recbdos, para los que no se ha producdo su mputacón presupuestara. La IGAC podrá cdr, s lo estma convenente, agrupar en un únco nforme control fnancero todos los resultados obtendos en esta área en todo el ámbto la Admnstracón la Comundad Autónoma Cantabra (Admnstracón General y Organsmos Autónomos con presupuestos admnstratvos). II.5 INSTITUTOS PÚBLICOS O COLEGIOS CONCERTADOS. Se realzará control en el centro que a contnuacón se relacona: NOMBRE LOCALIDAD PERÍODO Centro Integrado Formacón Profesonal nº1 SANTANDER Pág /10

5 BOLETÍN OFICIAL DE Se verfcará respecto la gestón económco-fnancera, correspondente a las anualdas 2013 y, los sguentes aspectos: Llevanza Lbros Oblgatoros. Fnancacón. Stuacón su Tesorería. Expedentes contratacón (prevo muestreo). III. PLAN ANUAL DE AUDITORÍAS PÚBLICAS. III.1. AUDITORÍAS DE CUENTAS ANUALES: De acuerdo con lo establecdo en el artículo 160 la Ley Fnanzas y con los objetvos establecdos en el artículo 159, respecto las Cuentas Anuales formuladas en los perodos que se ndcan, se realzará la audtoría las sguentes entdas: AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES. EMPRESAS PÚBLICAS EMPRESA ADSCRIPCION OBJETO PERÍOD O Socedad Regonal Educacón, Cultura y Deporte, S.L.U Educacón, Cultura y Deporte Cuentas Anuales Gestón Vvendas e Infraestructuras en Cantabra, S.L Obras Públcas y Vvenda Cuentas Anuales AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES. CONSORCIOS CONSORCIO ADSCRIPCION OBJETO PERÍOD O Museo Cantabra Educacón, Cultura y Deporte Cuentas Anuales 2013/201 4 Centro Asocado UNED en Cantabra Educacón, Cultura y Deporte Cuentas Anuales Pág /10

6 BOLETÍN OFICIAL DE AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES. FUNDACIONES FUNDACION ADSCRIPCION OBJETO PERÍODO Fundacón Festval Internaconal Santanr Educacón, Cultura y Deporte Cuentas Anuales Fundacón Insttuto Investgacón Marqués Valclla. Sandad y Servcos Socales Cuentas Anuales Fundacón Marqués Valclla Sandad y Servcos Socales Cuentas Anuales Fundacón Cantabra Empleo y Benestar Socal Sandad y Servcos Socales Cuentas Anuales Fundacón Centro tecnológco Logístca Integral Innovacón, Industra, Tursmo y Comerco Cuentas Anuales Fundacón Insttuto Hdráulca Ambental Innovacón, Industra, Tursmo y Comerco Cuentas Anuales Fundacón Comllas l Español y la Cultura Hspánca. Educacón, Cultura y Deporte Cuentas Anuales Dado que el artículo 160.b la Ley 14/2006 Fnanzas Cantabra termna que se realzará, por parte la IGAC la Comundad Autónoma Cantabra, la audtoría cuentas anuales las Fundacones l Sector Públco Autonómco oblgadas a audtarse por su normatva específca, en caso que alguna las Fundacones anterormente ctadas, no cumplera los requstos recogdos en el artículo 25.5 la Ley 50/2002, 26 dcembre, Fundacones, la IGAC podrá emtr un nforme recogendo la nformacón necesara para acredtar tal extremo y la no oblgatoredad, en esos casos, emtr nforme audtoría Cuentas Anuales. AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES. ORGANISMOS AUTÓNOMOS ORGANISMO ADSCRIPCION OBJETO PERÍOD O ODECA Desarrollo Rural, Ganaría, Pesca y Bodversdad Cuentas Anuales CIMA Medo Ambente, Ornacón l Terrtoro y Urbansmo Cuentas Anuales AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES. AGENCIA ORGANISMO ADSCRPCIÓN OBJETO PERIODO ACAT Economía, Hacenda y Empleo Cuentas anuales Pág /10

7 BOLETÍN OFICIAL DE III.2. AUDITORÍAS DE CUMPLIMIENTO Y OPERATIVA: Respecto las entdas l sector públco empresaral y fundaconal que se relaconan en el sguente cuadro y las áreas que en el msmo se establecen, se realzarán audtorías cumplmento (legaldad) y operatvas (sstemas y procedmentos), termnándose al nco l trabajo control el tpo audtoría y los objetvos prevstos para cada entdad: ENTE ADSCRIPCION AREA DE CONTROL PERÍODO Socedad Regonal Cantabra Promocón Turístca, S.A Educacón, Cultura y Deporte Recursos Humanos Medo Ambente, Agua, Resduos y Energía Cantabra Medo Ambente, Ornacón l Terrtoro y Urbansmo Contratacón IV. CONTROL DE LAS MEDIDAS CORRECTORAS PROPUESTAS A LAS ENTIDADES AUDITA- DAS. La Subdreccón General Control Fnancero be establecer los mecansmos acuados que permtan un segumento, tanto las meddas correctoras o, en su caso, ajustes contables propuestos en los nformes fntvos, como las actuacones adoptadas por el órgano gestor y recogdas en las alegacones presentadas al nforme provsonal. En concreto a lo largo l ejercco 2015 se someterán a un segumento especal las meddas correctoras que vayan a ser adoptadas, como consecuenca l sguente Control Fnancero realzado durante el ejercco : ENTIDAD ADSCRIPCION AREAS CONTROLADAS PERIODO ICASS Sandad y Servcos Socales Renta Socal Básca V. CONTROL DE SUBVENCIONES Y AYUDAS PÚBLICAS. El Control Fnancero Subvencones tene como objeto verfcar la acuada y correcta obtencón, justfcacón y aplcacón la subvencón por parte las personas o entdas benefcaras en cuanto a las actvdas u operacones subvenconadas su realdad y regulardad, así como su acuada y correcta fnancacón y gestón por parte los órganos gestores concentes las subvencones (Consejeras y Organsmos Autónomos) en lo que se refere a la verfcacón la cuenta justfcatva y al nco los expedentes rentegro, s se deron las crcunstancas que la normatva aplcable recoge. La concrecón las áreas y expedentes a controlar se realzará por parte la Intervencón General en el momento ncar el control y se termnará en el objetvo fjado al trabajo control. El control fnancero podrá realzarse forma agregada en un únco trabajo comprensvo todos los resultados obtendos o en trabajos parcales pendendo los equpos nterventores-audtores sgnados. Pág /10

8 BOLETÍN OFICIAL DE CONSEJERIAS Y ORGANISMOS AUTONÓMOS TIPOLOGIA DE LAS SUBVENCIONES AREAS CONTROLADAS PERIODO TODOS Nomnatvas Capítulos IV y VII Cuentas Justfcatvas 2012/13/14 TODOS Concurrenca compettva Capítulos IV y VII Cuentas Justfcatvas 2012/13/14 VI. PLAN DE DE ACTUACIONES DE CONTROL SOBRE FONDOS COMUNITARIOS. CONTROLES SOBRE LOS FONDOS COMUNITARIOS, CORRESPONDIENTES AL PERÍODO : Controles sobre Fondos Estructurales y Fondo Europeo Pesca Se llevarán a cabo los controles sobre ayudas cofnancadas por Fondos Estructurales y Fondo Europeo Pesca , en las modaldas prevstas por los Reglamentos CE número 1083/2006 y número 1828/2006, Controles Sstemas y Procedmentos, y Controles operacones, acuerdo con las dferentes Estrategas audtoría aprobadas por la Comsón Europea, ben como Órgano control coadyuvante la Intervencón General la Admnstracón l Estado, ben como Autordad audtora en el Programa Operatvo Regonal Cantabra l FSE.í Amás, se elaborarán los nformes anuales control que recojan el resultado las Audtorías y los Dctámenes sobre el funconamento los sstemas gestón y control, recogdos en los Reglamentos menconados, ben en caldad Órgano coadyuvante control, ben en caldad Autordad audtoría. - Controles a efectuar sobre los Fondos que fnancan la Polítca Agrara Comuntara: FEAGA y FEADER: Emsón dctamen requerdo por el artículo 9 l Reglamento (UE) 1306/2013 l Parlamento Europeo y l Consejo, y el artículo 5 l Reglamento Ejecucón (UE) nº 908/, que ha elaborarse con base en los prncpos y métodos audtoría establecdos en los artículos 6 y 7 l Reglamento Ejecucón la Comsón (UE) 908/, manera tal que cubra todas las áreas menconadas en el artículo 5.4 l Reglamento Ejecucón (UE) 908/. Asmsmo, se llevará a cabo la clausura l programa sarrollo rural, tenendo en cuenta las cuentas fntvas l perodo en el marco la audtoría certfcacón anual relatva al ejercco FEAGA: En el supuesto en que l PLAN NACIONAL DE CONTROL, se rve la realzacón controles y así se comunque a esta Intervencón General, conforme a lo establecdo en el Reglamento CE número 485/2008 l Consejo, 26 mayo 2008, relatvo a los controles, por los Estados membros, las operacones comprenddas en el sstema fnancacón por el Fondo Europeo Agrícola Garantía, se entenn ncludos en el presente Plan. VII. INFORMES RESUMENES ANUALES. Dando cumplmento a lo dspuesto en los artículos y la Ley Fnanzas, y acuerdo con lo establecdo en la Instruccón vgésmo prmera la Crcular 1/2007, 21 febrero, la Intervencón General, modfcada por la Crcular 1/2012, 19 novembre, se remtrá al Consejo Goberno, por conducto la Consejería competente en matera Hacenda, para su conocmento y efectos oportunos, un nforme resumen anual antes l día 30 l mes juno l ejercco sguente al que se refera el Plan Anual Control Fnancero Pág /10

9 BOLETÍN OFICIAL DE Permanente, Audtoría Públca y Otras Actuacones Control, comprensvo los resultados más sgnfcatvos la ejecucón l msmo. VIII. METODOLOGÍA DE LAS ACTUACIONES DE CONTROL FINANCIERO. VIII.1. La ejecucón l Plan Anual, se llevará a cabo en la Subdreccón General Control Fnancero la Intervencón General, bajo la Supervsón l/la Subdrector/a General Control Fnancero, o persona en que se encomen esas funcones, y el conforme l Interventor General. En el caso los trabajos control relatvos al apartado VI (Control Subvencones y ayudas públcas) se contará con la colaboracón las Intervencones Delegadas cada Consejería u Organsmo Autónomo para la formacón los equpos que realcen el trabajo campo. VIII.2. Para el sarrollo los trabajos control se segurá lo dspuesto en la Normatva Comuntara que resulte aplcacón drecta en esta matera, en la Ley Fnanzas, en la Crcular 1/2007, 21 febrero, Control Fnancero Permanente, Audtoría Públca y Otras Actuacones Control y en las Normas Audtoría l Sector Públco aprobadas por Resolucón la IGAE fecha 14 febrero 1997, y más normas control que resulten aplcacón supletora. De gual manera, y para el control fnancero relatvo a Subvencones, se estará a lo dspuesto en la Ley 10/2006, 17 julo, Subvencones Cantabra, la Ley 38/2003, 17 novembre, General Subvencones y en el Real Decreto 887/2006 por el que se aprueba el Reglamento la Ley 38/2003, 17 novembre, General Subvencones. VIII.3. El Plan Anual Control Fnancero Permanente, Audtoría Públca y Otras Actuacones Control, aquí scrto, pue verse modfcado por la concurrenca crcunstancas que así lo exjan, tal y como se prevé en el artículo 157 la Ley Fnanzas. VIII.4. Correspon a el/la Subdrector/a General Control Fnancero, o persona en que se encomen esas funcones, realzar la dstrbucón los controles prevstos a los dferentes equpos audtoría, sgnando al Drector-Jefe Equpo y a los audtores ntegrantes l msmo. Igualmente, se establecerá un calendaro para su efectva materalzacón y se mantendrá nformado al Interventor General l efectvo cumplmento l Plan Control, así como aquellas cuestones nterés que se suscten en el sarrollo l trabajo campo. VIII.5. El Interventor General, a propuesta l/la Subdrector/a General Control Fnancero comuncará al ttular l servco, órgano, entdad controlada o perceptora subvencones o ayudas, el nco las actuacones control. VIII.6. En el ejercco las actuacones Control Fnancero, la Intervencón General, podrá recabar drectamente quen corresponda los asesoramentos jurídcos y técncos que consre necesaros, conformdad con lo dspuesto en la normatva presupuestara y control. VIII.7. Los nformes Control Fnancero berán ser presentados por el Drector l trabajo Control al/la Subdrector/a General Control Fnancero, o persona en que se encomen esa funcón, y recbr el conforme l Interventor General. VIII.8. Los nformes Control Fnancero berán sujetarse a la estructura y contendo scrto en la Ley Fnanzas, en la dsposcón duodécma la Crcular 1/2007, 21 febrero la Intervencón General y normas técncas audtoría la Intervencón General la Admnstracón General l Estado aplcables. En vrtud lo anterormente expuesto, esta Intervencón General, Pág /10

10 BOLETÍN OFICIAL DE RESUELVE Prmero.- Aprobar el Plan Anual Control Fnancero Permanente, Audtoría Públca y otras Actuacones Control, para el ejercco Segundo.- Tras la aprobacón este plan quedan sn efecto los Planes Anuales Control Fnancero Permanente, Audtoría Públca y otras Actuacones Control correspondentes a los ejerccos 2013 y. 2015/450 Santanr, 14 enero El nterventor general, Gabrel Pérez Pendo. Pág /10