FACULTAD DE DERECHO DERECHO TRIBUTARIO I III. COMPETENCIAS Y SUS COMPONENTES COMPRENDIDOS EN LA ASIGNATURA

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1 I. DATOS GENERALES FACULTAD DE DERECHO DERECHO TRIBUTARIO I 1.1 Departamento Académico : Derecho 1.2 Semestre Académico : 2018-I 1.3 Código de la asignatura : Ciclo : VII 1.5 Créditos : Horas semanales totales : Horas teóricas : Horas trabajo independiente : Requisitos : Derecho Monetario y Bancario 1.8 Docentes : Docentes de la Especialidad II. SUMILLA La Actividad financiera del Estado. El Tributo. El Derecho Tributario. Derecho Constitucional Tributario. Derecho tributario material Derecho tributario formal y administrativo. La Administración tributaria. Derecho Procedimental y Procesal Tributarios. Ilícitos tributarios: Infracciones y delitos. La asignatura teórico-práctica que abarca el estudio de la teoría y la doctrina del Derecho Tributario y sus principios rectores materializados en el Código Tributario tiene las siguientes unidades: I La actividad financiera del Estado - El tributo. II. El derecho tributario - Derecho constitucional tributario. III. Derecho tributario material - Derecho tributario formal y administrativo: la administración tributaria. IV. Derecho procedimental y procesal tributario - Ilícitos tributarios: infracciones y delitos tributarios - Derecho internacional tributario III. COMPETENCIAS Y SUS COMPONENTES COMPRENDIDOS EN LA ASIGNATURA 3.1 Competencias - Conoce, interpreta y aplica los principios generales del Derecho y del ordenamiento jurídico. - Capacidad de investigación. - Comprende y relaciona los fundamentos filosóficos y teóricos del Derecho con su aplicación práctica. - Capacidad de abstracción, análisis y de síntesis respecto a una amplia diversidad de trabajos complejos en relación con el Derecho, sintetizar sus argumentos de forma precisa. 3.2 Componentes Capacidades - Capacidad de abstracción, análisis y de síntesis respecto a una amplia diversidad de trabajos complejos en relación con el Derecho, sintetizar sus argumentos de forma precisa. Identifica las nociones y teorías de Estado y Tributo. Describe las características, función y objeto económico del Tributo. Señala los conceptos del Derecho Tributario y Legislación Tributaria.

2 - Conoce, interpreta y aplica los principios generales del Derecho y del ordenamiento jurídico. Distingue la jerarquización de las normas jurídicas, los principios de poder Tributario y Deber Tributario. Precisa la relación tributaria y la obligación tributaria. - Capacidad de investigación. Explica los aspectos más importantes de los actos de la Administración Tributaria. Contrasta la relación tributaria y la obligación tributaria. Indaga sobre los aspectos más importantes de los actos de la Administración Tributaria - Comprende y relaciona los fundamentos filosóficos y teóricos del Derecho con su aplicación práctica. Valora la estructura básica de la Administración Tributaria. Fundamenta las características del procedimiento tributario y la importancia del ilícito tributario. Evalúa las formas de intervencionismo del Estado. Contenidos actitudinales - Integridad (honestidad, equidad, justicia, solidaridad y vocación de servicio) - Actitud crítica y de autocrítica.

3 IV. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS CAPACIDAD. Identifica las nociones y teorías de Estado y tributo. Describe las características, función y objeto económico del Tributo. UNIDAD I La actividad financiera del Estado - El tributo SEMANA CONTENIDOS CONCEPTUALES CONTENIDOS PROCEDIMENTALES ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE LECTIVAS T. INDEP. 1 Estado y tributo: Configuración del estado y aparición del tributo. Génesis del Estado: El Hombre y la Sociedad Humana. Evolución del Estado. Configuración del Estado y el Tributo. Elementos configurativos del Estado República. Servicios que atiende el Estado Moderno. Génesis del Tributo: Evolución del Tributo. Origen del concepto tributo. Estado y Tributo. Presión Tributaria. Relación Tributaria. Secuencia del Tributo. Límites al Poder Tributario - Reconoce los conceptos del Estado y del Tributo. - Precisa la evolución del tributo. 2 Estado y tributo: Clases, elementos, función y relación con el tributo. Configuración del Estado: Las Necesidades Colectivas. Estado Moderno: Noción de Estado: Elementos / Características / Estructura / Objetivos / Función / Clases. - Necesidad Pública y Servicios Públicos. - Estado y Tributo. Los Recursos o Ingresos Públicos. - - Enuncia las teorías acerca del Estado y el Tributo. - Señala las nociones correspondientes a Estado, hacienda pública y tributo.

4 Gasto Público. - Hacienda Pública y el Presupuesto General de la República. - Dinamicidad de la Actividad Financiera del Estado. - El Tributo como Ingreso Público. - El Tributo como Gasto Privado. - La relación Tributaria. - Legitimidad del cobro de Tributos. - Presión Tributaria 3 Características, función y objeto económico del Tributo. Fuentes del Tributo. - Elementos del Tributo (Hipótesis de Incidencia Tributaria): Base legal /Hecho Generador y Hecho Imponible / Sujetos Obligados / Materia Imponible - Relaciona los conceptos existentes sobre las fuentes del tributo. - Especifica la base legal: Hecho Generador y Hecho Imponible. - Reconoce Sujetos Obligados y Materia Imponible - Análisis de casos. 4 Forma de clasificación de los Tributos.: Tripartita / Vinculados y No vinculados / Directos e Indirectos / Reales y Personales / Otros. - Recursos Parafiscales (Vicios Tributarios) - Especifica la clasificación de los tributos. - Describe los Recursos Parafiscales.

5 UNIDAD II El derecho tributario - Derecho constitucional tributario CAPACIDAD. Señala los conceptos del Derecho Tributario y Legislación Tributaria. Distingue la jerarquización de las normas jurídicas, los principios de poder Tributario y Deber Tributario. SEMANA S CONTENIDOS CONCEPTUALES CONTENIDOS PROCEDIMENTALES ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE LECTIVAS T. INDEP. 5 Definiciones del Derecho Tributario y Legislación Tributaria. Fuentes del Derecho Tributario. - Ubicación en el campo del Derecho. - Posiciones doctrinarias sobre la Autonomía del Derecho Tributario. - Relación del Derecho Tributario con otras ramas del Derecho: con el Dº Constitucional / Dº Administrativo / Dº Penal / Dº Procesal Civil / Dº Procesal Penal / Dº Internacional / Dº Civil / Dº Comercial. - División o contenido del Derecho Tributario: Material / Formal / Procesal.- Otros contenidos o divisiones: Penal e Internacional Tributarios - Explica las características y elementos del Derecho Tributario y Legislación Tributaria. - Expone las posiciones doctrinarias sobre la Autonomía del Derecho Tributario 6 Ley, Decreto Ley, Decreto Legislativo y Decreto Supremo de Urgencia. - Jerarquización de las normas jurídicas. - La ley Tributaria: la ley en el sentido material y en sentido formal. - Nullum Tributum sine lege.- Características de la Ley Tributaria.- Los Reglamentos: noción y clasificación.- Formas de interpretación: reglas y restricciones / Métodos y Sistemas de Interpretación / el problema de la interpretación analógica.- Criterio in dubio pro / contra fiscum. - Refiere los supuestos teóricos relacionados a la Ley, Decreto Ley, Decreto Legislativo y Decreto Supremo de Urgencia. - Señala las características de la Ley Tributaria - Estudio de casos.

6 7 Poder Tributario y Deber Tributario.- Justificación de la aplicación de los Tributos.- Tipos de Poder Tributario: Originaria y Derivada.- Potestad Tributaria del Gobierno Central, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales.- Los Beneficios Tributarios y el Poder Estatal (Política Fiscal).- Beneficios Tributarios: Inafectaciones y exoneraciones.- Los Contratos de Estabilidad Jurídico Tributaria - Describe mediante un cuadro los principios de la justificación de la aplicación de los Tributos. 8 Limitaciones al Poder Tributario: Los Principios Tributarios y los Principios Generales del Derecho.- Principios Éticos y el Poder Tributario.- Los Principios Tributarios Clásicos.- Los Principios Tributarios en la Doctrina Moderna: políticos / sociales / económicos / técnico jurídicos - Precisa los elementos básicos de los Principios Tributarios y los Principios Generales del Derecho 3 3 EXAMEN PARCIAL

7 UNIDAD III Derecho tributario material - Derecho tributario formal y administrativo: la administración tributaria CAPACIDAD. Contrasta la relación tributaria y la obligación tributaria. Indaga sobre los aspectos más importantes de los actos de la Administración Tributaria. SEMANAS CONTENIDOS CONCEPTUALES CONTENIDOS PROCEDIMENTALES ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE LECTIVAS T. INDEP 9 Derecho tributario material (parte I): La relación tributaria. Definición.- Características.- Elementos de la Relación Jurídico - Tributaria: sujetos y objeto.- La Responsabilidad Tributaria.- Capacidad Jurídico-Tributaria y Capacidad Contributiva.- Domicilio y Residencia Fiscal: Definición. Cambio e domicilio a iniciativa de la Administración. Presunciones de Domicilio para Personas Naturales y Personas Jurídicas Revisa y explica el funcionamiento del Derecho Tributario material. Establece la importancia de la capacidad jurídico-tributaria. 10 Derecho tributario material (parte II:) La obligación tributaria. Definición.- Clasificación.- Nacimiento de la Obligación Tributaria.- Determinación de la Obligación Tributaria. Clasificación de las obligaciones Tributarias: Sustantivas, Formales y Funcionales. La Exigibilidad de la Obligación Tributaria.- Transmisión de la Obligación Tributaria. Explica las características e importancia de la obligación tributaria. Desarrolla la clasificación de las obligaciones tributarias.

8 La Deuda Tributaria: Concepto / Prerrogativas / Determinación / Cálculo y Actualización de la Deuda Tributaria Extinción de la Obligación tributaria sustancial: El Pago: Definiciones / Requisitos / Formas de pago / Compensación / Condonación o Remisión / Consolidación o Confusión / Declaración de incobrabilidad / Prescripción: Alcance.- Formas para ejecutarla.- Computo del plazo.- Interrupción.- Suspensión 11 Actos administrativos.- Revocación y modificación de los actos de la Administración Tributaria.- La Notificación y sus efectos.- La irreversibilidad de los actos a instancia de la propia administración.- Nulidad y Anulabilidad de los Actos Administrativo-Tributarios.- Facultades de fiscalización de la Administración Tributaria Describe y explica el contenido de los actos administrativos tributarios. Determina las características del acto administrativo. - Debate. 12 Estructura básica de la Administración Tributaria: órganos resolutivos, administradores y recaudadores; organización interna y funciones.- Administración Tributaria Municipal.- Administración Tributaria Aduanera.- Obligaciones de la Administración Tributaria Explica la forma de constitución de la estructura básica de la administración tributaria. - Debate.

9 UNIDAD IV Derecho procedimental y procesal tributario - Ilícitos tributarios: infracciones y delitos tributarios - Derecho internacional tributario CAPACIDAD: Fundamenta las características del procedimiento tributario y la importancia del ilícito tributario. Valora las formas de intervencionismo del Estado. Evalúa las formas de intervencionismo del Estado. SEMANA CONTENIDOS CONCEPTUALES CONTENIDOS PROCEDIMENTALES ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE LECTIVAS T. INDEP Procedimientos tributarios: diferencia entre procedimiento y proceso. Procedimiento no contencioso: relacionada con la determinación de la deuda tributaria por ejemplo la solicitud de devolución. Y, los no contenciosos que no estén relacionado con la determinación de la deuda tributaria se rigen por la LGPA Ley N Procedimiento Contencioso: Reclamación / Oposición y/o Reconsideración / Rectificación / Apelación / Queja. Los requisitos de fondo y los requisitos formales a efectos de presentar el recurso impugnativo. Ilícito Tributario Administrativo: Las Infracciones Tributarias: Concepto / Características / Determinación / Clasificación / Concurso / Incentivos por Subsanación / Sanciones / Sujetos Pasibles de Sanción. Ilícitos Tributarios Penales: Naturaleza de la Ley Penal Tributaria.- Los Delitos Tributarios: Elementos / Tentativa / Consumación / Concurso de delitos / Proceso Penal Tributario / Reparación Civil Expone las diferencias entre procedimiento y proceso. Explica las características del procedimiento contencioso. Expone los conceptos y características de los ilícitos tributarios. Describe los elementos de los delitos tributarios. - Debate. - Debate.

10 15 Formas de Intervensionismo del Estado.- Las Políticas Tributarias de integración fiscal mundial. Los Establecimientos Permanentes: concepto, características, regulación.- Los Paraísos Fiscales.- Los Tratados de Libre Comercio.- La Doble imposición: concepto / características / niveles y medios para atenuarla o anularla.- Las acciones de garantía.- Control Constitucional: Concentrado y Difuso. Expone los aspectos más importantes del intervencionismo estatal. Reconoce las acciones de garantía y Control Constitucional. - Debate. 16 EXAMEN FINAL 2 17 EXAMEN DE REZAGADOS Y DE APLAZADOS

11 V. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS 1. Horas lectivas : 36 horas de clases. 2. Horas de prácticas : 15 horas de control de lecturas, desarrollo de casos y prácticas dirigidas calificadas. VI. RECURSOS DIDÁCTICOS Profesor: Alumno: Multimedia, Pizarra, aula virtual. Materiales de lectura (lecturas, casos prácticos, sentencias) VII. EVALUACIÓN DEL APRENDIZAJE El proceso de evaluación se integra por tres conceptos siguientes: a) El promedio de evaluaciones, en las que se comprende ineludiblemente: I. Controles de Lecturas. II. Practicas Calificadas. III. Comportamiento y asistencia a clases. Cada uno de los conceptos antes señalados equivale a un tercio de la nota correspondiente al citado promedio de evaluaciones. Asimismo, bajo responsabilidad, los profesores deberán ingresar la nota que corresponde a este rubro, a más tardar, una semana antes de la rendición del examen final respectivo. I. El examen parcial y, II. El examen final. En consecuencia, la nota final es el promedio de estos tres rubros. Nota Final = (PE+EP+EF)/3 Cada uno de los conceptos antes citados equivale a un tercio de la nota final. Los profesores están prohibidos de aplicar una ponderación distinta a la antes indicada, bajo responsabilidad. VIII. FUENTES DE INFORMACIÓN. 8.1 Bibliográficas - CHIRINOS, CARLOS Y MANUEL RUIZ Concesiones sobre Recursos Naturales: Una oportunidad para la Gestión Privada Sociedad Peruana de Derecho Ambiental. Lima, FOY VALENCIA, Pierre Derecho y Ambiente IDEA, PUCP, KAHATT, KARIM Financiamiento y Medio Ambiente: El impacto de los aspectos ambientales en las políticas crediticias de las instituciones financieras. En THEMIS Revista de Derecho N 46, MARTIN MATEO, Ramon Tratado de Derecho Ambiental Vol. I y II, Madrid, España. GREFOL S.A., ALEGRE CHANG, ADA Por qué no se cumplen las normas ambientales? Sociedad Peruana de Derecho Ambiental, Lima CAMACHO BEAS, JOSE ANTONIO Crecimiento Económico, Apertura Comercial y Regulación Ambiental en VOX JURIS N 16, 2008.

12 - SALA-I-MARTIN, XAVIER Cambio Climático: No es prioridad en Diario El Comercio 2 de diciembre de 2007.