BUENAS TARDES. La contabilidad como base para la identificación de riesgos empresariales

Transcripción

1 BUENAS TARDES La contabilidad como base para la identificación de riesgos empresariales

2 Cuál es el la importancia de la contabilidad dentro de la empresa? 2 Lic. Manuel Morales H. MBA- 2

3 Para quién es la contabilidad dentro de la empresa? 3 Lic. Manuel Morales H. MBA- 3

4 La información financiera constituye un instrumento fundamental para la toma de decisiones de la empresa 4 Lic. Manuel Morales H. MBA- 4

5 Usuarios de la información financiera Internos: Contador, Auditor, Gerente, Junta Directiva y otros. Externos: Inversionistas, bancos, instituciones de seguros, acreedores 5 Lic. Manuel Morales H. MBA- 5

6 Características y requisitos básicos de la información financiera Suficiente: Se debe contar con la información tanto contable como estadística. Relevante No se quiere cantidad, sino calidad. Confiable: La información debe ser cierta, veraz, no engañosa. Lic. Manuel Morales H. MBA- 6 6

7 Características y requisitos básicos de la información financiera Oportuna: Debe estar disponible cuando se necesita Qué sucede cuando se hace la contabilidad para Tributación? Homogénea: Formulada sobre bases consistentes Las consecuencias de presentar un informe con errores en junta directiva? Lic. Manuel Morales H. MBA- 7 7

8 El análisis financiero se fundamenta en la información que brindan los siguientes estados financieros: Estado de Situación Financiera. Estado de resultados. Estado de utilidades retenidas. Estado de Flujos de efectivo. Notas explicativas de los estados financieros. 8 Lic. Manuel Morales H. MBA- 8

9 LA CONTABILIDAD ACTIVO CORRIENTE ACTIVO LARGO PLAZO PASIVO CORRIENTE PASIVO LARGO PALZO CRÉDITO CAPITAL ACCIONES PREFERENTES ACCIONES COMUNES UTILIDADES RETENIDAS Lic. Manuel Morales H. MBA- VENTAS COSTO MERCADERÍA VENDIDA UTILIDAD BRUTA GASTOS DE VENTAS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN UTILIAD OPERATIVA GASTOS FINANCIEROS UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS IMPUESTO SOBRE LA RENTA UTILIDAD NETA DIVIDENDOS PREFERENTES UTILIDAD NETA ACCIONISTAS COMUNES CANTIDAD DE ACCIONES COMUNES UTILIDAD POR ACCIÓN 9

10 LA CONTABILIDAD El punto de equilibrio, importancia y relación con el riesgo empresarial Lic. Manuel Morales H. MBA

11 COLONES V VENTAS COSTO TOTAL utilidad E COSTO VARIABLE perdida COSTO FIJO Lic. Manuel Morales H. MBA- Qe Qv PRUDUCCION 11

12 LA CONTABILIDAD Concepto de Escudo Fiscal y su efecto en la rentabilidad de la empresa Lic. Manuel Morales H. MBA- 12

13 Qué es la Depreciación? Lic. Manuel Morales H. MBA

14 LA INFLACIÓN Y SU AFECTACIÓN EN LA CONTABILIDAD Lic. Manuel Morales H. MBA- 14

15 LA ADMINISTRACION FINANCIERA 67% 16.5% 16.5% D E 83.50% - Moda Mediana Promedio + D E Lic. Manuel Morales H. MBA- 15

16 Qué es Riesgo? Cualquier asunto que podría evitar alcanzar los objetivos Lic. Manuel Morales H. MBA- 16

17 Definición de riesgo Riesgo es cualquier evento que pueda impedir o dificultar el cumplimiento de los objetivos establecidos por la organización Price Waterhouse Cooper Lic. Manuel Morales H. MBA- 17

18 Definición de riesgo Evento actual o potencial que podría afectar el logro de los objetivos estratégicos y financieros de la organización, pudiendo a su vez presentar una incidencia significativa en el rendimiento de la misma Instituto de Auditores Internos - IIA Lic. Manuel Morales H. MBA- 18

19 Componentes del Riesgo Eventos: Incidente o situación que podría ocurrir en un lugar específico en un intervalo de tiempo particular. (R-CO-64). Qué puede suceder si que pudiera afectar los objetivos? Lic. Manuel Morales H. MBA- 19

20 Componentes del Riesgo Causas u orígenes: Manifestaciones o características medibles u observables de un proceso que indican la presencia de riesgos o tienden a aumentar la exposición, pueden ser internos o externos de la entidad. Por qué puede suceder que afecte el objetivo? Lic. Manuel Morales H. MBA- 20

21 Componentes del Riesgo Consecuencias (efectos): Conjunto de efectos derivados de la ocurrencia de un evento expresado cualitativa o cuantitativamente, sean pérdidas, perjuicios, desventajas o ganancias (R-CO-64). Qué puede suceder si el riesgo se materializa que pudieran afectar los objetivos?. Lic. Manuel Morales H. MBA- 21

22 Componentes del Riesgo Impacto: Una medida del coeficiente de ocurrencia de un evento que expresa el grado de severidad del riesgo. Lic. Manuel Morales H. MBA- 22

23 Componentes del Riesgo Probabilidad: Una medida para estimar la posibilidad de que ocurra un incidente o evento, expresado como la cantidad de ocurrencias de un evento en un tiempo dado. Lic. Manuel Morales H. MBA- 23

24 Riesgo operativo El riesgo operativo es la posibilidad de ocurrencia de pérdidas financieras, originadas por fallas o insuficiencias de procesos, personas, sistemas internos, tecnología, y en la presencia de eventos externos imprevistos. Las pérdidas asociadas a este tipo de riesgo pueden originarse en fallas de los procesos, en la tecnología, en la actuación de la gente, y también, debido a la ocurrencia de eventos extremos externos. Lic. Manuel Morales H. MBA- 24

25 Factores de riesgo o Recursos humanos o Procesos internos o Tecnología de información o Eventos externos Lic. Manuel Morales H. MBA- 25

26 IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS EN EL ESTADO DE RESULTADOS Se debe analizar la tendencia, para lo cual es importante graficar las cuentas. Riesgos que se asocian a los ingresos: La tendencia La inflación La estructura Comportamiento de compra de los clientes Lic. Manuel Morales H. MBA- 26

27 IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS EN EL ESTADO DE RESULTADOS Riesgos que se asocian a los costos: La tendencia La inflación La estructura de proveedores Condiciones de crédito de proveedores Se aprovecha el descuento por pronto pago Lic. Manuel Morales H. MBA- 27

28 IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS EN EL ESTADO DE RESULTADOS Riesgos que se asocian a los gastos operativos: La tendencia de gastos operativos La inflación Consistencia de los gasto Lic. Manuel Morales H. MBA- 28

29 IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS EN EL ESTADO DE RESULTADOS Riesgos que se asocian a los gastos financieros: La tendencia de gastos financieros Comparación con la estructura de deuda Comparación con los parámetros de mercado Consistencia de los gastos financieros Lic. Manuel Morales H. MBA- 29

30 IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS EN EL ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA Riesgos asociados a los activos corrientes: La tendencia de las cuentas bancarias Políticas de liquidez Manejo de presupuesto de caja Lic. Manuel Morales H. MBA- 30

31 IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS EN EL ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA Riesgos asociados a los activos corrientes: La tendencia de las cuentas por cobrar Políticas de crédito Proceso de crédito Respaldo de los créditos Control de cancelación de las Ctas. por cobrar Lic. Manuel Morales H. MBA- 31

32 IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS EN EL ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA Riesgos asociados a los activos corrientes: La tendencia de los inventarios Políticas de compras Políticas de existencias Rotación de inventarios Control de inventarios Lic. Manuel Morales H. MBA- 32

33 IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS EN EL ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA Riesgos asociados a los pasivos corrientes: La tendencia de las cuentas por pagar Análisis de condiciones de pago Aprovechamiento del descuento por pronto pago Lic. Manuel Morales H. MBA- 33

34 IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS EN EL ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA Riesgos asociados a los pasivos de largo plazo: La tendencia de los créditos Análisis de condiciones de pago Aprovechamiento del descuento por pronto pago Lic. Manuel Morales H. MBA- 34

35 IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS EN EL ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA Riesgos asociados a la cuentas de capital: Tendencia de la inversión de capital Tendencia de las utilidades retenidas Comparación con la tendencia del crédito de largo plazo Lic. Manuel Morales H. MBA- 35

36 IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS MEDIANTE RAZONES FINANCIERAS Razones de liquidez Razones de apalancamiento Razones de actividad Razones de rentabilidad De mercado 36

37 IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS MEDIANTE RAZONES FINANCIERAS ANÁLISIS DU PONT M U N X R A T = R S C Lic. Manuel Morales H. MBA- 37

38 IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS MEDIANTE RAZONES FINANCIERAS ANÁLISIS DU PONT MODIFICADO R S C X M A F = R S C (MUN y RAT) Lic. Manuel Morales H. MBA- 38

39 Por qué la deuda agrega valor? DIFERENCIA 16% ACTIVOS FINANCIADOS CON DEUDA DEUDA COSTO DEUDA 12% ACTIVOS CAPITAL RENDIMIENTO DE ACTIVOS 28% Lic. Manuel Morales H. MBA- 39

40 MUCHAS GRACIAS