CONTABILIDAD GENERAL. Sesión 8: 5. Registro de Transacciones de una entidad. Primera parte.

Transcripción

1 CONTABILIDAD GENERAL Sesión 8: 5. Registro de Transacciones de una entidad. Primera parte.

2 Contextualización El principal objetivo de la contabilidad es que la información sirva para tomar decisiones. La información se concentra o resume en los estados financieros.

3 Pero, cómo llegamos a esa información? Para poder llegar a esos reportes financieros, se tuvieron que registrar de manera adecuada las operaciones que realiza una entidad y éstas son a través del proceso o ciclo contable que se compone de una serie de pasos ordenados que nos llevarán a contabilizar correctamente una operación.

4 Introducción Aprenderás a hacer análisis de operaciones y registrar en libro diario, y en la siguiente sesión aprenderás a pasarlas al libro mayor o cuentas T, determinar saldos y elaborar la balanza de comprobación. Mientras que en la tercera sesión elaborarás los estados financieros. En este registro verás que utilizamos tanto cuentas de balance como del estado de resultados, así también aplicaremos la partida doble y las reglas del cargo y el abono, las cuales son los elementos más importantes para hacer un correcto registro contable.

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6 Proceso contable El proceso o ciclo contable es el conjunto de pasos ordenados que se tienen que llevar a cabo para registrar todas las operaciones económicas de la entidad en un período de tiempo hasta formar parte de los estados financieros, mismos que servirán para la toma de decisiones.

7 Pasos del ciclo contable Saldos iniciales Registro de saldos iniciales Registro de operaciones Registro en el libro diario Registro en el libro mayor Elaboración de balanza de comprobación Elaboración de Estados financieros.

8 Registro de Operaciones Para el registro de operaciones es necesario analizar la transacción que se va dando, es decir, verificar si es una compra, si es una venta, si es un cobro, un pago y saber qué cuentas se van a utilizar y si éstas se van a cargar o abonar. Aquí entra la aplicación de la partida doble y las reglas del cargo y el abono.

9 Registro Manual de Operaciones. Diario Continental. Las operaciones contables ya casi no se registran manualmente, sólo empresas pequeñas, ya que estamos en la era tecnológica, lo más usado es hacerlo en computadora ya sea Excel o utilizando un paquete de contabilidad. Utilizaremos un formato parecido a las pólizas que se hacen en un paquete contable. Las columnas del diario serían como la imagen.

10 Folio 001 Fecha # MAYOR CUENTAS PARCIAL CARGO ABONO

11 Análisis y registro de una operación La operación es: Se compra mercancía por $60,000, el 15% al contado y el resto a crédito. Análisis: +A Almacén por $60,000 Cargo +A IVA acreditable por $9,600 Cargo +P Proveedores por $59,160 Abono -A Bancos por $10,440 Abono

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13 Impuesto al Valor Agregado IVA Acreditable. En esta cuenta se registra todo el IVA que la empresa paga cuando compra o paga gastos, y es una cuenta de activo circulante porque la entidad tiene derecho a recuperar ese IVA. Aumenta cada vez que se realizan las operaciones mencionadas y disminuye por la cancelación de operaciones. Su saldo siempre es deudor.

14 IVA por Pagar. Se registra el IVA que la empresa cobra cuando vende productos o servicios, y se debe registrar en una cuenta de pasivo corto plazo, ya que la empresa se lo debe al SAT. Aumenta cada vez que se realizan ventas y disminuye cada vez que se cancelan ventas o se hacen rebajas, así como por el cargo que se le hace por el saldo del IVA acreditable. Su saldo es acreedor.

15 Depreciación Es la baja de valor que sufren los activos fijos por el uso o el transcurso del tiempo. En la Ley del Impuesto Sobre la Renta se fijan los porcentajes fiscales que se deben utilizar para los diferentes activos son los siguientes: Edificio 5% Equipo de oficina 10% Equipo de Reparto 25% Equipo de cómputo 30%

16 Cómo se hace el cálculo de la depreciación? Ejemplo de cálculo de depreciación del equipo de Reparto Valor del adquisición del activo $90, Porcentaje anual 25% Cantidad a depreciar anual $22, Cantidad a depreciar mensual $1, $ 22500/12 Cantidad depreciada del período $7, $1875x4 (del 1 de Sep al 31 de dic son 4 meses)

17 ASIENTO 19 Gastos de Venta $ 7, Deprec. Ac. Eq. Reparto $ 7, Se calcula la depreciación del equipo de reparto

18 Conclusiones En esta clase aprendiste que en el proceso contable se compone de una serie de pasos que nos llevan a registrar las operaciones de una empresa comercial de manera ordenada, mismo que empieza con el registro de los saldos iniciales, continuando con el registro de las operaciones de la entidad económica en el libro diario y que deben estar sustentadas con un documento comprobatorio.

19 Después se deben pasar los registros del diario al libro mayor, y los saldos de éstas se concentrarán en la balanza de comprobación que nos servirá para elaborar los estados financieros. Asimismo, supiste cómo se hace el cálculo de la depreciación, del IVA e hicimos el registro de un período de 4 meses en el libro diario. Te diste cuenta que las sumas del diario deben ser iguales. Es decir, todas las cantidades cargadas son iguales a las cantidades abonadas.

20 Para aprender más Quieres saber más sobre el ciclo contable? Para que veas un poco más sobre el ciclo contable de las empresas comerciales, te recomiendo entrar al siguiente enlace: ExcelyContabilidad. (2013). Conociendo el ciclo contable. Consultado el 5 de mayo de 2016:

21 Bibliografía Calleja, F. (2011). Contabilidad 1. México: Prentice Hall- Pearson. García, M. (2013). Contabilidad I. México: Gafra Editores. Juárez, L. (2011). Principios de Contabilidad. Enfoque Emprendedor. México: Cengage. Lara, E. (2014). Primer Curso de Contabilidad. México: Trillas. Romero, Á. (2010). Principios de Contabilidad. México: McGraw Hill.

22 Cibergrafía Rodríguez, R. (s/f). El ciclo contable en contabilidad. Consultado el 5 de mayo de 2016: ExcelyContabilidad. (2013). Conociendo el ciclo contable. Consultado el 5 de mayo de 2016:

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