FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN DE LA UASLP PLAN DE ESTUDIOS 2006 1. Datos generales Nombre del curso: PROGRAMA DE ESTUDIO TALLER DE NOMINA Carrera(s): LICENCIATURAS EN CONTADURÍA PÚBLICA Y EN ADMINISTRACIÓN Tipo de curso: ELECTIVO LIBRE Requisito antecedente: Horas teóricas: Horas Prácticas: 1 HORA 2 HORAS Tiempo presencial: Tiempo independiente: 3 HORAS 1 HORA Relación con otros cursos: Marco Jurídico Laboral. Ubicación del curso: 5 SEMESTRE C. P. 6 SEMESTRE L. A. Codificación: FCA-CP-S5-4114-A FCA-LA-S6-4113-A No. De créditos: 4 CRÉDITOS Número de horas /semana: 3 HORAS Fecha de realización: Marzo 2006 Programa elaborado por: M.A. Arcelia González Torres C.P. Gabriel Sotelo Reyes 2. Propósitos del curso El estudiante debe comprender la importancia de la nómina, del control interno y del proceso de la misma, diferenciar a trabajadores subordinados que laboran bajo dirección y dependencia y prestadores del servicio independientes (que perciben honorarios, comisiones, asimilables a salario, etc.) asimismo, identificar trabajadores permanentes, eventuales, trabajadores de confianza, sindicalizados y otros trabajadores que contempla la Ley Federal del trabajo, prestaciones de Ley y contractuales. Definir conceptos de percepción y deducción de salario. Además, de distinguir que son ingresos gravado e ingresos exentos para efectos de impuesto sobre la renta y que son prestaciones integrables para efectos de Seguro Social e Infonavit lo que hace obligatorio que el alumno adquiera un conocimiento integral de: Ley Federal del Trabajo, Ley del Impuesto Sobre la Renta (referente al impuesto sobre sueldos y salarios), Ley del Seguro Social, Ley del Seguro de Retiro (SAR-AFORES), Ley del INFONAVIT y de los reglamentos correspondientes a cada legislación. Página 1 de 6
3. Contenidos del curso, problemas centrales o interrogantes básicas. 3.1. Análisis, selección y organización del contenido del curso y desempeños 3.1.1. Problemas centrales o interrogantes básicas 3.1.2. Contenidos del curso 3.1.3. Desempeños Qué conocimientos Jurídicos requiere el alumno para diseñar la nómina? Cuales son los fines que persiguen las organizaciones. Quienes pueden prestar servicios a las organizaciones Qué información se requiere para la elaboración de la nómina? Qué el Control Interno? y cuál es su función? 1. Fundamentos Jurídicos. 1.1. Constitución política de los estados Unidos Mexicanos 1.2. Ley Federal del trabajo 1.3. Ley del impuesto sobre la renta 1.4. Ley del Seguro Social 1.5. Ley del INFONAVIT 2. Los diferentes tipos de empresas. 2.1. De producción 2.2. De servicios 2.3. Comerciales 3. Clasificación de trabajadores. 3.1. Subordinados. 3.2. Prestadores de servicios independientes. 4. Proceso de elaboración de la nómina. 4.1. Recabar la información 4.2. Proceso de la nómina 4.3. Pago. 5. CONTROL INTERNO 5.1. Fortalezas, debilidades y ventajas del control interno. Identificar y analizar los fundamentos jurídicos aplicables para la elaboración de la nómina. Distinguir las empresas productivas, de servicios y comerciales Identificar la clase de personal subordinado. Eventual, Temporal, Permanente, confianza y Jubilado Identificar los presta-dores de servicios independientes. Evaluar el proceso de la nómina, si lo hace con su personal, o lo maquila, si es manual o electrónico su cálculo. Sistematizar, analizar y evaluar la información. Calcular los salarios, las prestaciones lega-les y contractuales, tiempo, extraordinario, primas, bonos, vacaciones, Determinar y calcular los descuentos por: Impuesto sobre productos del trabajo, subsidio acreditable crédito al salario, cuota obrera para IMSS, al Fondo de ahorro, Créditos para INFONAVIT, FONACOT, pensión alimenticia, cuotas sindicales, prestamos, Distinguir las percepciones y deducciones del salario e identificar las debilidades o riesgos del control para evitar: Pagos a personal ficticio Conflictos obrero patronales Página 2 de 6
3.1.1. Problemas centrales o interrogantes básicas 3.1.2. Contenidos del curso 3.1.3. Desempeños por cálculos incorrectos. Sanciones de las autoridades por incumplimiento a disposiciones legales ISPT, IMSS, INFONAVIT, ETC. Conflictos con el sindicato Registros contables incorrectos Malversación en el manejo de efectivo para el pago de sueldos. Cuál es la etapa final de la nómina? 6. La nómina 6.1. Información que con-tenga la registro y autorización de asistencia, tiempo extraordinario, bonos, vacaciones, permisos, etc. 6.2. Proceso. 6.3. El pago Verificar la información previamente al inicio del proceso de la nómina que puede ser manual, mecanizada o en equipo de computo. Con equipo propio, renta. Calcular la nómina y revisarla, Comprobar el resulta-do del cálculo con base en la información proporcionada desde el inicio. Calificar la periodicidad de pago de la nómina: semanal, decenal, quincenal, mensual, etc. Programar el pago: En efectivo, Cheque, Depósito bancario, Transferencia electrónica, etc. Página 3 de 6
4. Mapa conceptual y esquemático 4.1. Mapa conceptual o esquema gráfico de representación del contenido del curso 4.2. Mapa o esquema sintético y relaciones con otros cursos Enfoque práctico y metodológico de la nómina, su relación con la profesión contable, la reglamentación legal y con el control interno de las organizaciones. TALLER DE NÓMINA MARCO JURÍDICO DE COMERCIO `RPCESO DE LA NOMINA Constitución Política Ley Federal del Trabajo Ley del Seguro Social Ley del INFONAVIT Ley del Seguro de Retiro LAS ORGANIZACIONES DE PRODUCCIÓN Entrada de información Verificación Control Proceso Salida DE SERVICIOS NOMINAS Aplicación de las leyes en cada caso Definir el tipo de organización (Productiva, de servicios o comercial) para el diseño de la nómina de acuerdo a sus características Revisar la información para el inicio de la elaboración de la nómina. Evaluar las percepciones por concepto de salario, tiempo extra, bonos, primas, vacaciones, fondo de ahorro, vales de despensa, prestaciones de Ley y contractuales, P.T.U. Aplicar el cálculo de las deducciones legales y contractuales como son: I.S.P.T., Cuota obrera IMSS, Créditos INFONAVIT, Demandas alimenticias, cuotas sindicales, prestamos. Proceso de la nómina, validar la información, procesarla y obtener el reporte de salida para su revisión y pago. Evaluar la Importancia del Control Interno sobre la nómina para evitar errores, tanto en cálculo de la misma como con terceras personas (los mismos trabajadores, las autoridades fiscales, laborales, IMSS INFONAVIT, con el sindicato, sindicato) Página 4 de 6
5. Estrategias didáctico-pedagógicas 6. Contextos de aprendizaje Exposición (clase magistral) para introducir al contenido de la unidad o del bloque de contenidos, haciendo uso de un mapa conceptual para que el alumno pueda visualizar en forma global desde un primer momento la importancia de la nómina en una organización ya sea industrial, comercial o de servicios. En el tiempo independiente que dispone el estudiante para este curso, realizará una búsqueda del fundamento legal sobre asado en las Leyes, jurisprudencias y criterios de magistrados en la materia. Una vez identificadas y estudiado estos conceptos, pondrán en práctica el conocimiento adquirido. En el salón de clases, estudio de la legislación jurídica aplicable al tema, medir las consecuencias de la no observancia. Estudiar e identificar los conceptos de percepciones gravadas y exentas, prestaciones de ley y contractuales, diferenciar los ingresos acumulables e ingresos integrables. Practica con ejercicios aplicando todas las variables que se presentan en cualquier organización tanto en las percepciones como en prestaciones. Con la técnica del interrogatorio sobre la práctica, el profesor evaluará de manera general el nivel que el grupo tiene del dominio de la materia y de manera específica, el desempeño individual de cada alumno 7. Evaluación del desempeño (logros) 7.1. Formas de evaluación 7.1.1. Estándares de evaluación del desempeño Las competencias de comprensión identificación y clasificación se podrán evaluar con elaboración de la identificación de los conceptos, la practica y por medio de búsqueda de información, analogías y cuadros sinópticos dobles. La competencia de explicar se podrá evaluar con la exposición oral y a base de preguntas de los mismos compañeros. Elaboración de mapas y redes conceptuales. Búsqueda de información, analogías y cuadros sinópticos dobles Resúmenes, exposición oral, elaboración de preguntas Solución de problemas Discusiones guiadas en debates y exámenes escritos. Resúmenes, exposición oral, elaboración de preguntas. Trabajo en equipo. (practica) Esto generará la discusión que en todo caso será guiada por el profesor El trabajo en equipo permitirá evaluar el conocimiento individual. I. Exámenes escritos y orales II. Participación en clase Grupos de Discusión III. Trabajos de investigación. Tareas Consulta bibliográfica. Página 5 de 6
7. Evaluación del desempeño (logros) 7.1. Formas de evaluación 7.1.1. Estándares de evaluación del desempeño Producto Final 40% Proyecto de Investigación. Propósito de mejora. Solución de casos prácticos. Ensayo. Examen departamental Participación Debate. Trabajo en equipo. Presentación. Reportes de lectura. 40% 20% 8. Bibliografía Básica Amezcua Ornelas, Norahenid, Seguro Social,Manual práctico l. Editorial Gasca Sicco, 6ª. Ed. México 2004 Amezcua Ornelas, Norahenid, Manual práctico laboral. Editorial Gasca Sicco, México 2001. Cavazos Flores Baltasar. 40 Lecciones de Derecho Laboral. Ed. Trillas 8ª. Ed. México 1994. Salazar Olmos Eduardo Integración de Salarios, Ley del Seguro Social y Ley Federal del Trabajo. Editorial PAC y Universidad de Guanajuato. México. 2004 Ley Federal del Trabajo Ley del Seguro Social Ley SAR-AFORE. Ley del INFONAVIT 9. Fuentes bibliográficas y documentales complementarias Amescua Ornelas Norahenid. IMSS, INFONAVIT y SAR.Editorial Gasca Sicco. México 2003 Charis Gómez Roberto. Estudios de Derecho del Trabajo. Editorial Porrua. Mexico 1997. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. García Flores Jacinto, Manual de Documentación previa, durante y posterior a la relación Laboral. Editorial Trillas México 2003. Guerrero Euquerio. Manual de Derecho del Trabajo. Ed. Porrua. México 2000. Hernández Juan y Juárez Carlos. Derecho laboral - Su importancia y aplicación en la empresa. CECSA México 2005 Kurczyn Villalobos Patricia Las Nuevas Relaciones de Trabajo. Editorial Porrua, UNAM. México 1999. Kurczyn Villalobos Patricia. Coordinadora. Relaciones Laborales del Siglo XXI. Editada UNAM y S. de T y P. S. México 2000. Lastra Lastra José Manuel.- Derecho Sindical. Ed. Porrúa Lastra Lastra José Manuel. Diccionario de Derecho del Trabajo. Editorial Porrua. México. 2001. Reglamento General de Seguridad e Higiene. Ruiz Moreno Ángel Guillermo. Las Afores. Ed. Porrua. México 2002. Ruiz Moreno Ángel Guillermo. Nuevo Derecho de la Seguridad Social. Ed. Porrua. México 2002. Santos Azuela Héctor. Derecho del Trabajo. Ed. Mc. Graw Hill1. México1999. Página 6 de 6